FACULDAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, CONTABLES Y SOCIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SILABO

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1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES FACULDAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, CONTABLES Y SOCIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SILABO I. DATOS GENERALES 1.1. Nombre del curso 1.2. Código 1.3. Año Calendario 1.4. Semestre Académico 1.5. Crédito 1.6. Tipo de Curso Derecho Tributario Empresarial CA I 03 AFP Requisitos Nº Total de Horas: Doctrina Contable HORAS PRESENCIALES: 64 Clases Magistrales : 32 Talleres : 16 Prácticas : 16 HORAS NO PRESENCIALES: Estudio independiente 1.9. Duración del curso DEL: AL : Docentes CPCC ARMANDO RAMIREZ BALLON II. SUMILLA El curso es de naturaleza teórico práctico y está orientado a instruir en el estudiante en el conocimiento y las habilidades del campo de la imposición tributaria. Dada la orientación empresarial de la carrera, al ser las empresas los primeros agentes económicos llamados a contribuir con el Estado, es vital contar con un curso orientado al aprendizaje de esta disciplina, especialmente vinculada al quehacer empresarial. Los temas principales son: la teoría de la obligación tributaria, las instituciones jurídicas conexas (exigibilidad, interpretación, fiscalización, coercitividad, discrecionalidad, régimen sancionatorio, evasión y elusión fiscal, etc.), las nociones esenciales de la política tributaria, el papel de la Administración Tributaria, la actividad procesal tributaria y los fundamentos de toma de decisiones empresariales en el campo tributario

2 III. COMPETENCIA Comprende y aplica con propiedad las normas tributarias, aduaneras, regímenes especiales que afectan a las importaciones en sus diferentes modalidades, según la legislación vigente. ; analizando sus aspectos económicos financieros y sociales. IV. RESULTADOS DE APRENDIZAJE Debe ser experto para aplicar las Normas y procedimientos jurídico- tributario; El Planeamiento Tributario, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes. Debe determinar en forma correcta y cierta en la contabilidad las obligaciones tributarias y que los impuestos resultantes sean justos de acuerdo a Ley, y que las empresas cumplan con pagar al Estado los tributos correspondientes en calidad de Contribuyentes. V. CONTENIDOS UNIDAD DIDACTICA Nº 1: : Sistema Tributario Nacional Fundamentos y Principios Básicos Logro de la unidad.- Comprende las normas que regulan el Sistema Tributario Nacional. la obligación tributaria y su aplicación a las políticas tributarias considerando la prevalecía en la legislación Peruana. SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL 1 Presentación del Silabo. Normas constitucionales específicas del Sistema Tributario. Sistema Tributario Nacional- Definición- Elementos. 2 Vigencia de las leyes tributarias. La Calificación Económica, elusión y evasión tributaria. Definición de Tributo, Clasificación de Tributos y su relación con el Código Tributario.- Principios tributarios. Tipos de tributos. Reconoce los principios constitucionales que inspiran el sistema tributario nacional. Conforma equipos de trabajo para elaborar un resumen de casos donde se aplican principios constitucionales en materia tributaria. Reconoce los conceptos y tipos de tributos de carácter Nacional- Regional y Local. Conforma equipos de trabajo para elaborar un cuadro resumen sobre los conceptos de calificación económica, elusión tributaria 3 Hipótesis de Incidencia Tributaria Definición Tributaria Elementos Subjetivo Objetivo- Espacial Temporal. 4 Inmunidad, Inafectación, Exoneración, Beneficios e Incentivos Tributarios. ACTITUDINAL Reconoce los criterios sobre la aplicación en el tiempo y espacio de las leyes tributarias El alumno comprende y conoce potestad de desgravar y constituir la consecuencia del poder de gravar del que goza el Estado. Con las Inafectaciones y cumplir ciertos objetivos de política fiscal, económica y social que nunca deben representar privilegios injustos Argumenta posición personal. Valora importancia de la diferencia de los Sistemas tributarios.

3 UNIDAD DIDACTICA N 2 :Código Tributario- La obligación tributaria y el deudor tributario. Transmisión y extinción de la obligación tributaria SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES 5 Código Tributario Definición- Ámbito de AplicaciónLa obligación tributaria: naturaleza. Sujetos: Acreedor y Deudor (contribuyente y responsable). Concurrencia y prelación de la deuda tributaria. 6 Nacimiento y exigibilidad de la obligación tributaria. Domicilio fiscal. Representación y capacidad tributaria. La responsabilidad solidaria 7 Transmisión y extinción de la deuda tributaria. Transmisión y extinción de la deuda tributaria. 8 La prescripción tributaria. Causales de interrupción y suspensión. El estudiante analiza las normas tributarias contenidas en el Código Tributario peruano, así como la jurisprudencia nacional y la doctrina, la responsabilidad solidaria de los representantes legales y la prescripción tributaria, demostrando capacidad de análisis. Utiliza conceptos de exigibilidad y extinción de la obligación tributaria, el domicilio fiscal, Trabajo en grupo. Trabajo en grupo. Asignación de temas de lecturas. Lectura selecta. Separatas. Ejercicios prácticos PRIMER EXAMEN PARCIAL ACTITUDINAL Evalúa las condiciones requeridas. Aprecia los cambios previstos en las normas tributarias. UNIDAD DIDACTICA N 3 : Facultades de la Administración Tributaria: Fiscalización, Determinación, Recaudación y Sancionadora- Ley de Tributación Municipal. Impuesto al Valor Agregado. SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES 9 Facultad de Recaudación. Las medidas cautelares Identifica las facultades de recaudación y previas Facultad de Fiscalización y fiscalización de la Administración Determinación. La auditoría tributaria. Tributaria. La facultad de determinación: Base cierta y base Análisis y comentarios presunta. Las presunciones en el Código Trabajo en grupo. Monografía. Tributario. Determinación de Deuda y de Multa. La Orden de Pago. Obligaciones sustanciales y Formales. Facultad Sancionadora. Infracciones y Sanciones en el Código Tributario. Procedimiento de Cobranza Coactiva. Procedimiento Contencioso Tributario. Reclamación y Apelación. Recurso de Queja

4 10 Determinación de Deuda y de Multa. La Orden de Pago. Obligaciones sustanciales y Formales. Facultad Sancionadora. Infracciones y Sanciones en el Código Tributario. Procedimiento de Cobranza Coactiva. Procedimiento Contencioso Tributario. Reclamación y Apelación. Recurso de Queja Trabajo en grupo. 11 Impuesto al Valor Agregado en la Doctrina. Impuesto General a las Ventas, Base Imponible Ámbito de Aplicación. Excepciones, designación, tasas, comprobantes, declaración, aplicación, registro y otros en los regímenes tributarios de retenciones, percepciones y detracciones IGV. 12 Regímenes tributarios del IGV. retenciones, percepciones y detracciones Reconoce, analiza y aplica el IGV, en los bienes y servicios y demás operaciones gravadas. Establece el impuesto Bruto, distingue Base Imponible. Conoce y aplica los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones del IGV. Trabajo en grupo. Asignación de temas de lecturas. Material de lectura. Ejercicios prácticos. Práctica calificada ACTITUDINAL Valora Importancia de la Definición. Argumenta una Posición Personal UNIDAD DIDACTICA N 4 : Impuesto Selectivo al Consumo, Ámbito de aplicación.. Contribuciones Sociales. Teorías que define el concepto de renta. Ámbito de aplicación, exoneraciones, Inafectaciones y sujetos del Impuesto Logro de la Unidad.- Interpreta Reflexiona y conoce el marco normativo, así como la aplicación del ISC ; la Tributación Municipal y las Contribuciones Sociales. SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES 13 Impuesto Selectivo al Consumo. Base legal. Análisis y comentarios sobre el Impuesto Selectivo al Consumo, Ámbito de aplicación Ámbito de aplicación. Nacimiento de la obligación Trabajo en grupo. Monografía. tributaria. ISC en la Importación de Bienes. Teoría de la Renta Clasificación de Renta, Primera, Segunda, Tercera, Cuarta y Quinta Categoría Reconoce las distintas teorías, Distingue el concepto de renta aplicable a la legislación peruana. Distingue operaciones afectas, inafectas y exoneradas., Reconoce a los distintos sujetos del impuesto.

5 15 Criterios de vinculación objetivos y subjetivos. Exoneraciones e inafectaciones. Contribuciones Sociales. Sistema Nacional de Pensiones. Essalud. SCTR. AFP. 16 EXAMEN FINAL - EXAMEN SUSTITORIO ACITUDINAL Conoce los Aportes a los SNP. AFP, Y Renta en General, asi como su aplicación practica. Trabajo en grupo. Trabajo en grupo.. VI. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS En las sesiones de aprendizaje se considera la participación activa de los estudiantes para desarrollar los contenidos y actividades educativas previstas. las clases serán, de modo general teórico Práctico combinando la exposición doctrinaria y científica a través de la conferencia y revisión del texto de la norma, con presentación de los casos prácticos del quehacer cotidiano de las empresas; de los contribuyentes en general y de la Administración Tributaria. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS Equipos: Multimedia. Materiales: Manual instructivo, textos de lectura seleccionados, diapositivas y hojas de aplicación. Medios electrónicos: Correo electrónico y sitios web relacionados al contenido de las asignaturas. VII. EVALUACIÓN Evaluación inicial. Es diagnóstica y sirve para conocer los saberes previos de sus alumnos y adoptar las medidas académicas pertinentes. Se realiza la primera semana de inicio del semestre académico a través de una prueba de entrada, las unidades de aprendizaje. Se realiza progresivamente durante el semestre académico a través de tareas académicas como: trabajos de investigación, exposiciones, controles de lectura, participación e intervenciones en las sesiones de aprendizaje, entre otras, previamente establecidas por el profesor. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas, y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas mensuales., examina la competencia de asignatura y se elabora considerando los mismos dominios de aprendizaje que la prueba de entrada. La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota) - Examen Final (EF) (30% de la nota ) Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota) PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x El promedio de prácticas, consiste en Trabajos de Investigación, intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo individual y/o grupal. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros.

6 VIII. BIBLIOGRAFÍA 1. Código Tributario. Decreto Supremo N EF 2. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. Manual Tributario Iglesias Ferrer Cesar (2015). Derecho Tributario. Gaceta Jurídica. Lima 4. Hipótesis de Incidencia Tributaria Geraldo Ataliba Manual de Gestión Gubernamental y Tributación Municipal- Jaime Flores Soria Rubio Correa Marcial Interpretación de las Normas Tributarias. 7. Villegas Héctor B.- Derecho Financiero y Tributario. 8. Daños Ordoñez Jorge Temas d e Derecho Tributario y Derecho Público. Enlaces Internet Abancay, abril del año 2016