Auditoría administrativa. Lectura No. 4 Modelos de auditoría administrativa

Transcripción

1 Auditoría administrativa Lectura No. 4 Modelos de auditoría administrativa

2 Contextualización En esta semana conoceremos los modelos de otros dos autores reconocidos en la descripción de lo que podría ser un procedimiento o modelo para el desarrollo de la auditoría administrativa. Las propuestas metodológicas de William P. Leonard, John W. Buckley y Robert J. Thierauf se complementan y son la esencia de la auditoría administrativa, ya que sus elementos centrales están considerados en las formas actuales de hacer auditoría en las empresas. Por eso, en esta sesión se describen sus propuestas. El propósito es que las analices y comprendas sus aportaciones, porque su estudio te permitirá desarrollar y aplicar mejor esta herramienta administrativa y entender por qué y para qué las empresas la llevan a cabo.

3 Introducción Con ayuda de esta lección el alumno describirá el modelo de John W. Buckley y el de Robert J. Thierauf y sus implicaciones en la organización. Qué es para Buckley una auditoría administrativa? John W. Buckley fue un miembro muy activo en la sociedad civil, de negocios y académica. Fue durante su estancia en la Universidad de California UCLA, en los años , cuando presentó una propuesta que título: Cómo enfrentarse a la auditoría administrativa ; modelo que explicamos en esta sesión. Buckley obtuvo su mayor reconocimiento por aplicar la metodología de los sistemas de información en el campo de la contabilidad. Este aporte transformó la concepción que se tenía de la auditoría como un proceso meramente contable y centrado en un área o recurso, por un modelo de auditoría basado en el análisis de las técnicas y resultados administrativos.

4 Introducción Qué aporta a la auditoria administrativa Thierauf? En 1984, Robert J. Thierauf introduce la auditoría administrativa y la forma de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las áreas funcionales, el ambiente de trabajo y los sistemas de información (Franklin, 2007: 9). Esto significa que una auditoría administrativa evalúa la aplicación del proceso administrativo en la organización y, para realizar esta evaluación, se apoya en la técnica del cuestionario.

5 Modelos de auditoría administrativa Modelo de Buckley El modelo de Buckley contempla seis fases de la auditoría administrativa; van desde entender los criterios de la administración para estructurar y efectuar la auditoría administrativa, de manera acorde con las necesidades y proyectos de la empresa, hasta la presentación del informe y la revisión posterior. Las fases que comprende el modelo son: 1. Identificación del criterio de la gerencia. En esta etapa, el auditor identifica los objetivos y planes de la gerencia, sus políticas y procedimientos de los empleados.

6 Modelos de auditoría administrativa 2.- Preparación para la auditoría administrativa. 3.- Efectuar el estudio de la administración. Permite conocer a fondo el funcionamiento de la unidad auditada para descubrir posibles áreas con problemas. 4.- Efectuar la auditoría administrativa a fondo. 5.- Informe sobre la auditoría administrativa. Esta fase tiene como fin presentar a la administración un informe de los descubrimientos. Se subdivide en dos etapas. a) Informe sobre el estudio administrativo. Lo realiza al auditor para presentar a la dirección la línea de acción. b) Informe sobre los resultados de la auditoría administrativa. Permite ubicar a la administración en la situación en que se encuentra la empresa.

7 Modelos de auditoría administrativa Modelo de Robert J. Thierauf En su modelo, Thierauf plantea cuatro fases. Las dos primeras le permiten al auditor conocer la estructura y situación de la empresa, así como el desempeño real de la misma en todas sus áreas. 1. Obtención de datos por medio de la aplicación de cuestionarios. Se hace un sondeo mediante la aplicación de un cuestionario a los gerentes. 2. Medición del desempeño del trabajo mediante el cuestionario de auditoría administrativa. Se analizan los resultados de los cuestionarios. 3. Presentación de las recomendaciones en pro del mejoramiento. Se hace una presentación a los directivos para discutir las recomendaciones. 4. Preparación del informe de la auditoría administrativa. El informe debe contener aspectos como el propósito y alcance de la auditoría

8 Modelos de auditoría administrativa Como puedes observar, el sustento o la base del modelo de auditoría de Thierauf es el cuestionario, pues a partir de él se obtiene la información y evidencia respecto al funcionamiento administrativo y operativo de la empresa El cuestionario debe dividirse en las áreas funcionales o estructurales de la empresa. Planeación de la empresa Contabilidad y finanzas Mercadotecnia Investigación, desarrollo e ingeniería Producción Personal Ambiente de trabajo y elemento humano Sistema de información

9 Conclusión Los modelos de algunos autores reconocidos en la materia son los de John W. Buckley, quien afirma que el objetivo de ésta es apreciar a la organización, las técnicas y los resultados administrativos con miras a mejorarlos. Éste distingue dos situaciones en la que las empresas deciden llevar a cabo la auditoría administrativa: el ad hoc (para solucionar un problema) y el ex natura rerum (por prevención).vimos en esta semana que, independientemente de lo que motive emprender, un proceso de auditoría se sigue seis fases para realizarla. Por su parte, Robert J. Thierauf plantea que el objetivo de la auditoría administrativa es evaluar la capacidad de los administradores, de donde se parte del cumplimiento de los objetivos organizacionales, de su planeación, dirección y control. Su modelo tiene una marcada influencia de la auditoría contable y se apoya en el uso de cuestionarios para determinar la situación de la empresa. En esta semana se destaca la finalidad o propósito de los modelos de auditoría que proponen y su aportación a la auditoría administrativa.

10 Para aprender más Sabes que es lo que aporta el modelo de Buckley? El modelo de Buckley aporta principalmente una herramienta de la auditoría administrativa para Para descubrir o conocer aprender la situación de una más empresa. Sin embargo, aún está lejos de ser una método que contemple la esencia lo que actualmente se conoce como metodología de la auditoría administrativa; ya que no considera los aspectos de análisis e interpretación que por experiencia y conocimiento aporta auditor y sólo se basa en los resultados que arroja el cuestionario. (S/A).Maestría en Pymes. Diferentes modelos de Auditoria Administrativa. Consulado el 04 de Abril del 2012,de:

11 Referencias Arens, A. (2007). Auditoría: un enfoque integral. México: Pearson Prentice Hall. Franklin, E. B. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del cambio. México: Pearson Prentice Hall. Mendivil, V. M. (2010). Elementos de auditoría. México: Cengage Learning.

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