SEMINARIO DE OPTIMIZACIÓN FISCAL DE SUELDOS Y SALARIOS. (PARA ESQUEMAS INTERNOS Y MEDIANTE SUBCONTRATACIÓN)

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1 SEMINARIO DE OPTIMIZACIÓN FISCAL DE SUELDOS Y SALARIOS. (PARA ESQUEMAS INTERNOS Y MEDIANTE SUBCONTRATACIÓN) TELÉFONO: CORREO: contacto@cademconsultores.org PRESENCIAL: 4, IVA EN LÍNEA: 3, IVA SESIÓN: 10:00 A 15:00 HRS DURACIÓN: 25 HRS SEDE: CENTRO CADEM Jueves 13 de Julio OBJETIVO: Que el participante adquiera los conocimientos necesarios para cumplir con las obligaciones laborales a las que este afecto un patrón y pueda elaborar una nómina de sueldos y salarios contemplando aspectos de ISR, IMSS e INFONAVIT, al tiempo que reconozca la figura de asimilados a salarios en su ámbito de aplicación real. Al término del seminario, combinará los conocimientos en la generación de esquemas que permitan optimizar las cargas fiscales con sus trabajadores, contemplando incluso los más modernos esquemas de subcontratación. DIRIGIDO A: Contadores, encargados de recursos humanos, fiscalistas, directores de empresas, encargados de nóminas y recursos humanos y en general cualquier persona involucrada en la remuneración de recursos humanos. TEMARIO: MÓDULO: I Jueves 13 de Julio ASPECTOS SALARIALES DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO (CONTRATOS Y CARACTERÍSTICAS DE LA RELACIÓN LABORAL) I.- Fundamento Constitucional de la Relación Laboral. Análisis general del artículo 123 Constitucional, en su apartado A. II.-Análisis de la Ley Federal del Trabajo, reglamentaria del 123 apartado A. III.-Principios legales y doctrinales que rigen la relación laboral IV.-La relación laboral 2) Elementos 3) Formalidades requeridas 4) Contrato de Trabajo y Relación Laboral V.-La subordinación en la relación laboral, conceptos básicos VI.- Duración de las relaciones laborales 1) Por tiempo indeterminado 2) Por tiempo determinado 3) Por obra determinada 4) Por temporadas 5) Aplicación de los períodos de prueba y de capacitación inicial VII.- Subcontratación. Características e implicaciones Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 1

2 VIII.-Características de la relación laboral 1) Jornada de trabajo 2) Salario 3) Tiempo extra 4) Días de descanso obligatorio y semanal 5) Vacaciones y prima vacacional 6) Aguinaldo IX.-Suspensión, terminación y rescisión de la relación laboral X.- Finiquitos y liquidaciones s básicos 2) Prestaciones devengadas 3) Causas de rescisión de la relación laboral 4) Indemnizaciones y compensaciones 5) Prima de antigüedad 6) Renuncia y convenios para terminar la relación laboral 7) Procedimientos para terminar en los mejores términos la relación laboral XI.- Conclusiones XII.-Casos prácticos durante todo el evento MÓDULO: II Martes 26 de Diciembre ISR DE SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS (INCLUYE CFDI DE NÓMINAS) I.-Antecedentes 1) Disposiciones generales de las personas físicas 2) Ingresos en bienes, efectivo, servicios, crédito y otros ingresos 3) Concepto de salario 4) Ingresos asimilados a salarios II.-Ingresos por salarios y conceptos asimilados en la Ley del ISR 1) Ubicación de los ingresos en la LISR 2) Ingresos gravados, exentos y no objeto 3) Ingresos acumulables y no acumulables III.-Análisis de los ingresos exentos por salarios en la LISR 1) Tiempo extra, días de descanso e ingresos de salario mínimo 2) Indemnizaciones 3) Pensiones Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 2

3 4) Reembolsos de gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios 5) Previsión social 6) Fondos de ahorro 7) Cuotas IMSS 8) Aguinaldo, prima vacacional, PTU y prima dominical 9) Ingresos por separación IV.-Determinación del ISR 1) Mensual 2) Anual 3) Cálculos especiales 4) Finiquitos y liquidaciones 5) El ajuste anual V.-Obligaciones de los patrones 1) Inscripción al ISR 2) Expedición de comprobantes. Características 3) Cálculo del impuesto anual VI.-Obligaciones de los trabajadores VII.-Casos prácticos VIII.-Conclusiones y recomendaciones MÓDULO: III Jueves 27 de Julio TALLER PARA EL LLENADO DEL NUEVO COMPLEMENTO DEL CFDI DE NÓMINA 2017 (CASOS PRÁCTICOS Y CÁLCULOS REQUERIDOS) I.-ASPECTOS GENERALES DE LOS CFDI 1) Fundamento legal 2) Requisitos 3) Complementos 4) Adendas 5) Tipos de CFDI 6) Plazos para la emisión de un CFDI 7) Alcances del XML y del PDF 8) Obligación de conservar los CFDI II.-EL CFDI DE NÓMINA s generales 2) Salarios 3) Conceptos asimilables a salarios Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 3

4 4) El complemento para nóminas de sueldos 5) Análisis de los catálogos del complemento del CFDI de las nóminas de sueldos 6) La versión 1.2 para 2017 del complemento de nóminas III.-CONCEPTOS ESPECÍFICOS DE LOS CFDI DE NÓMINA 1) Gravados y exentos 2) De percepción y deducción 3) Acumulables y no acumulables 4) Conceptos específicos (cálculo e inclusión en el CFDI de acuerdo al nuevo complemento) -» Sueldos, salarios y jornales -» Tiempo extra, vacaciones, primas y premios -» Bonos -» Previsión social -» Fondo de ahorro -» Seguro de gastos médicos y seguro de vida -» Ausentismo e incapacidad -» Días de descanso trabajados -» Finiquitos y liquidaciones -» Conceptos negativos que pueden incluirse (números en rojo) -» Reembolsos de gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios -» Viáticos -» Casos prácticos para la determinación de los diversos conceptos 5) Determinación de la proporción no deducible de los ingresos exentos 6) Análisis de los conceptos obligatorios y opcionales en el complemento IV.-EL CFDI Y LA DEDUCIBILIDAD DE LA NÓMINA 1) Para el patrón 2) Para quien recibe servicios de subcontratación 3) En función del registro contable -» Análisis general conforme a NIF -» En función de su incorporación a la contabilidad electrónica 4) El método de pago y sus repercusiones en los comprobantes de nomina V.-CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES VI.-INCLUYE (EN FORMATO DIGITAL): 1) Guía para el llenado del complemento (emitido por el SAT) 2) Catálogo de conceptos del complemento (emitido por el SAT) 3) Hoja de cálculo para la determinación del impuesto mensual 4) Hoja de cálculo para la determinación del impuesto anual 5) Hoja de cálculo para la determinación de finiquitos y liquidaciones Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 4

5 6) Leyes y disposiciones reglamentarias vinculadas -» Ley del ISR y su reglamento -» Código Fiscal de la Federación y su reglamento -» Ley del IMSS -» Ley del INFONAVIT -» Resolución Miscelánea » Texto de la Reforma fiscal ) Formato de Plan de Previsión social MÓDULO: IV Sabado 11 de Noviembre SALARIO DIARIO INTEGRADO Y DETERMINACIÓN DE CUOTAS IMSS E INFONAVIT I.-La relación laboral 2) Elementos 3) Formalidades requeridas 4) Contrato de trabajo y relación laboral II.-La subordinación en la relación laboral, conceptos básicos III.-Duración de las relaciones laborales 1) Por tiempo indeterminado 2) Por tiempo determinado 3) Por obra determinada 4) Por temporadas 5) Aplicación de los períodos de prueba y de capacitación inicial IV.-Determinación del Salario Diario Integrado V.-Determinación del Salario Base de Cotización VI.-El régimen obligatorio del IMSS VII.-Seguros del régimen obligatorio 1) Riesgos de trabajo -» Concepto -» Primas medias de riesgo -» Determinación de la prima de riesgo 2) Enfermedades y maternidad 3) Invalidez y vida 4) Guarderías y prestaciones sociales Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 5

6 5) Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez VIII.-Análisis y determinación de las cuotas obrero? patronales IX.-Tratamiento de incapacidades y ausentismo X.-Determinación de cuotas XI.-VIII. Plazos de pago XII.-Medios de pago XIII.-Casos prácticos 1) Del salario base de cotización 2) De pagos mensuales 3) De pagos bimestrales XIV.-Conclusiones y recomendaciones MÓDULO: V Jueves 10 de Agosto OPTIMIZACIÓN FISCAL DE RES HUMANOS (ESQUEMAS INTERNOS Y SUBCONTRATACIÓN) I.-Optimización fiscal de recursos humanos 1) Objetivos 2) Concepto 3) Alcances II.-II. Cuándo se considera que la nómina se ha optimizado fiscalmente? III.-III. Costos de la nómina 1) Ordinarios 2) Fiscales IV.-Aspectos que debe cubrir el salario V.-Medios de remuneración al trabajador 1) Salario 2) Prestaciones en especie 3) Prestaciones en servicio 4) Prestaciones extralegales. Tratamiento jurídico y fiscal VI.-Clasificación de los ingresos por salarios 1) Ingresos objeto y no objeto 2) Ingresos gravados y exentos VII.-Análisis de los ingresos exentos VIII.-Análisis de los ingresos en servicios 2) Análisis 3) Ejemplos y casos prácticos Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 6

7 IX.-Análisis de la previsión social 2) Límites 3) Análisis 4) Ejemplos X.-Límites a la deducción de ingresos exentos XI.-No deducibilidad versus costos sociales de la nómina XII.-Análisis de la Ley de Ayuda Alimentaria y su reglamento XIII.-Ley de Ayuda Alimentaria Versus Previsión Social 1) Análisis de ley y reglamento 2) Coincidencias y diferencias con la previsión social 3) Requisitos y condiciones 4) Limitaciones XIV.-Elaboración de un plan de previsión social. Necesario, obligatorio o indispensable XV.-CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 7