Índice. Prólogo Nota del autor Nota general Capítulo I. Conceptos tributarios básicos... 25

Transcripción

1 Índice Prólogo Nota del autor Nota general Capítulo I. Conceptos tributarios básicos Introducción Concepto, clases y finalidad de los tributos Concepto de tributo Clases de tributos Clases de impuestos Finalidad de los tributos Hecho imponible Concepto de hecho imponible Supuestos de no sujeción Exenciones: concepto y clases Concepto de exención Clasificación de las exenciones Base imponible: concepto y métodos de determinación Concepto de base imponible Métodos de determinación de la base imponible... 36

2 8 Índice ISBN: Características generales de los métodos de determinación de la base imponible Base liquidable Tipo de gravamen Cuota tributaria Cuota íntegra Cuota líquida Cuota diferencial Esquema de los conceptos básicos de los tributos Obligados tributarios Derechos de los obligados tributarios Devengo y exigibilidad Devengo Exigibilidad Conceptos básicos y estructura de los impuestos Ejemplo general Capítulo II. El Concierto Económico y la capacidad legislativa de las instituciones forales en materia tributaria Introducción El Concierto Económico dentro del ordenamiento jurídico Naturaleza y características más importantes del Concierto Económico Competencias generales de las instituciones forales y principios en la elaboración de la normativa tributaria Competencias generales Principios generales en la elaboración de la normativa tributaria Competencias exclusivas del Estado La armonización fiscal y el principio de colaboración con el Estado Armonización fiscal con el Estado Colaboración con el Estado Aplicación de los tributos Intercambio de proyectos normativos Participación en los acuerdos internacionales... 71

3 ISBN: Índice 9 6. Las normas del Parlamento Vasco para la coordinación, armonización fiscal y colaboración mutua entre las instituciones de los Territorios Históricos Leyes aprobadas por el Parlamento Vasco Premisas de la legislación del Parlamento Vasco Contenido de la legislación del Parlamento Vasco Armonización Coordinación Colaboración El Órgano de Coordinación Tributaria Competencias normativas de las instituciones forales en relación con cada uno de los tributos Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre el Patrimonio Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre las Primas de Seguros Impuestos Especiales Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero Otros impuestos indirectos no citados expresamente en el Concierto Económico Tributo sobre el Juego Haciendas Locales Cuadro resumen de las competencias normativas de las instituciones forales Ejemplo Datos Solución... 93

4 10 Índice ISBN: Instrumentos jurídicos utilizados por las instituciones forales para la configuración de su sistema tributario Norma Foral Decreto Normativo de Urgencia Fiscal Decreto Foral Capítulo III. Los sistemas tributarios forales en el marco de la Unión Europea Introducción Régimen tributario de las Haciendas Forales Régimen financiero del País Vasco Conflictos entre el Estado y los territorios forales «Sentencia Azores» Territorios Históricos: Sentencia del Tribunal de Justicia de Luxem burgo de 11 de septiembre de Capítulo IV. Deuda tributaria, recargos e intereses Deuda tributaria Cuota tributaria Recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo Presupuestos para su aplicación Concepto de requerimiento de la Administración Cuantía del recargo Parámetro sobre el que se aplica el recargo Compatibilidad con los recargos del período ejecutivo Recargos del período ejecutivo Procedencia de su aplicación Tipos de recargos del período ejecutivo Interés de demora Naturaleza y procedencia Relación de los intereses de demora con los recargos Forma de cálculo de los intereses de demora Período de tiempo que se tiene en cuenta para calcular el interés de demora Importe del interés de demora Obligación de la Administración de abonar el interés de demora

5 ISBN: Índice Recargos exigibles sobre las bases o las cuotas tanto a favor de la Diputación Foral como de otros entes públicos Resumen Capítulo V. La aplicación de los tributos: concepto y contenido. Gestión, inspección y recaudación Introducción Concepto de «aplicación de los tributos» Información y asistencia al obligado tributario Procedimientos de vinculación administrativa previa Las consultas tributarias escritas Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria Declaración, autoliquidación y liquidación tributaria Introducción Declaración tributaria Autoliquidación Liquidación tributaria Cuadro resumen de la declaración, autoliquidación y liquidación tributaria Notificaciones Denuncia pública Gestión tributaria Concepto Formas de inicio de la gestión tributaria Procedimientos de gestión tributaria Procedimiento iniciado mediante autoliquidación Procedimiento iniciado mediante declaración Procedimiento de liquidación de la deuda tributaria iniciado de oficio Inspección de los tributos Concepto Facultades de la inspección de los tributos Documentación de las actuaciones de la inspección Lugar dónde se desarrollan las actuaciones de la inspección Procedimientos de inspección Recaudación de los tributos Concepto Recaudación en período ejecutivo

6 12 Índice ISBN: Oposición a la providencia de apremio Embargo Enajenación de los bienes embargados Terminación del procedimiento de apremio Capítulo VI. Recursos y reclamaciones contra actuaciones de la Diputación Foral Introducción Los recursos contra actos de la Diputación Foral El recurso de reposición Características generales del recurso de reposición Quién puede interponer el recurso de reposición? Cuál es el contenido del escrito de interposición del recurso de reposición? Plazo para la interposición del recurso de reposición Puesta de manifiesto del expediente administrativo Ámbito de conocimiento del recurso de reposición Resolución del recurso de reposición Esquema del recurso de reposición La reclamación económico-administrativa Características generales de la reclamación económico-administrativa Esquema del procedimiento de la reclamación económicoadministrativa Modelo de reclamación económico-administrativa Capítulo VII. Infracciones y sanciones Introducción Principios generales de la potestad sancionadora Responsables de las infracciones y sanciones tributarias Concepto de infracción Clases de sanciones Criterios de graduación de las sanciones Reducción de las sanciones Extinción de la responsabilidad y de las sanciones Tipología de infracciones y sanciones Recursos contra las sanciones

7 ISBN: Índice 13 Capítulo VIII. Esquema general de los impuestos Introducción Enumeración de los impuestos Impuestos directos Impuestos indirectos Impuestos locales Ejemplo Esquema de los impuestos y de la competencia de las instituciones forales Recaudación de las Diputaciones Forales Capítulo IX. Impuestos directos Introducción Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre El Patrimonio Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos Resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas Capítulo X. Impuestos indirectos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Impuestos Especiales Impuesto sobre las Primas de Seguros Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero Tributos sobre el Juego Impuesto sobre Actividades de Juego Otros tributos sobre el juego

8 14 Índice ISBN: Capítulo XI. Impuestos locales Impuesto sobre Bienes Inmuebles Impuesto sobre Actividades Económicas Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Capítulo XII. Ejemplos prácticos Introducción Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Datos Solución Impuesto sobre Sociedades Datos Solución Impuesto sobre el Patrimonio Datos Solución Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Datos Solución Impuesto sobre el Valor Añadido Datos Solución Impuesto sobre las Primas de Seguros Datos Solución Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Datos Solución Impuesto sobre Bienes Inmuebles Datos Solución

9 ISBN: Índice Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Datos Solución Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras Datos Solución Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Datos Solución