OBJETIVOS: CONTENIDOS MINIMOS: Unidad I: Introducción. Nociones sobre Finanzas Públicas y Privadas. Bases constitucionales

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1 ASIGNATURA: DERECHO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Código: Régimen: cuatrimestral Horas reloj: 4 Horas reloj totales: 64 Escuela: Abogacía Año del programa: 2015 FUNDAMENTOS: Al introducirnos en el Derecho de las Finanzas Públicas, el alumno toma conocimiento de los diferentes mecanismos, medios o recursos del Estado aptos para satisfacer las necesidades públicas. Es decir, el proceso mediante el cual el Estado se puede valer de los distintos factores de la economía privada, para la obtención de recursos, utilizando en algunos casos medios coercitivos, para luego aplicarlos a la realización de gastos o erogaciones de carácter público. Estos permitirán la satisfacción de las necesidades públicas. Se desarrollará entonces el estudio de la actividad financiera del Estado, mediante la cual se podrán comprender todas la etapas tales como el estudio y análisis de la teoría del gasto público, el de los recursos, el crédito y la deuda pública, el presupuesto, para finalmente, conocer los órganos de control. Hecho ello, se abordará el estudio del Derecho Tributario, el cual ha ido evolucionando hasta transformarse en una rama del Derecho Público, de imprescindible conocimiento para el profesional que anhela preparar nuestra Universidad. Su desarrollo, en el contexto del Derecho Financiero y Administrativo, en su natural subordinación epistemológica al Derecho constitucional, caracterizan su importancia tanto en el sector público como el sector privado y el externo, por lo que el universitario no puede prescindir del conocimiento de esta ciencia en su aspecto teórico-práctico que hacen a su desempeño profesional futuro y en la dimensión multidisciplinaria del mismo. El desarrollo de la asignatura tiene como meta, dotar al educando de los conocimientos necesarios para su desempeño profesional como asesor en la materia, tanto en el ámbito público como en el privado. Asimismo, dicha capacitación le permitirá emitir opinión y participar en la elaboración de propuestas y analizar proyectos legislativos justos y basados en los principios que regulan el Derecho de las Finanzas Públicas, y dentro del mismo, especialmente en lo atinente al Derecho Tributario. De esta forma, los conceptos fundamentales que adquirirá el alumno, no sólo resultarán esenciales para su futura actuación profesional, sino que además resulta de suma importancia para su formación ciudadana. OBJETIVOS: Sistematizar el aprendizaje del Derecho de las Finanzas Públicas y en particular del Derecho Tributario. Dotar al alumno de un haz de conocimientos que sirva de base para una especialización y profundización ulteriores (Posgrados). Habilitar al educando para su solvente desempeño profesional en el Sector Público y en la Empresa en su integración multidisciplinaria. Transmitir conocimientos que resulten guía en el sendero que conduce a la elaboración de un sistema financiero y tributario armónico y con contenido social. Organizar en proyectos educativos la transferencia de valores y saberes científicos del aula. CONTENIDOS MINIMOS: Unidad I: Introducción. Nociones sobre Finanzas Públicas y Privadas. Bases constitucionales

2 del derecho financiero y tributario. Ubicación en el Derecho Público. Autonomía. Unidad II: Los Tributos. Federalismo Fiscal. Unidad III: El Derecho Tributario Constitucional. Poderes Fiscales. Límites, garantías de los contribuyentes. Unidad IV: El Derecho Tributario sustantivo. Elementos. Unidad V: El Derecho Tributario Administrativo. Órganos y funciones. Unidad VI: El Derecho Tributario Procesal. Procedimientos Administrativos y Judiciales. La ejecución fiscal. Unidad VII:El Derecho Tributario Penal. Ilícitos. Delitos y sanciones materia impositiva, aduanera y seguridad social. La evasión fiscal. PROGRAMA ANALITICO : Unidad I: Derecho Financiero y Derecho Tributario. Ubicación en el Derecho Público. Autonomía. 1. Concepto y contenido del Derecho Financiero. Divisiones. Relaciones del derecho financiero y tributario con otras ramas de las ciencias jurídicas: Derecho Público, Constitucional y Administrativo. Historia del desarrollo del derecho financiero y tributario. Bases Constitucionales. 2. Autonomía del derecho Financiero y del Derecho Tributario. Derecho Presupuestario. Ley de Presupuesto Público. Gasto Público. Recursos Públicos. Necesidades Públicas Unidad II: Los Tributos. Federalismo Fiscal Los tributos: 1. estructura (materia imponible, hecho generador, contribuyente, monto del gravamen). Sus especies: impuestos, tasas, contribuciones 2. Impuestos internos y al comercio exterior. 3. Clasificación de los impuestos: Fijos, proporcionales, progresivos y regresivos. Mínimo no imponible, mínimo exento. Impuestos instantáneos y de ejercicio. Directos e indirectos. Reales y personales. Sobre los ingresos, la riqueza y el consumo. Monofásicos y plurifásicos 4. Efectos económicos de los impuestos: Traslación. Percusión. Incidencia. Difusión. Efecto noticia o publicidad. Acumulación y piramidación. Federalismo Fiscal: 5. Efectos de las normas tributarias en el espacio. Doble/múltiple imposición internacional: medidas unilaterales, bilaterales y multinacionales. Doble imposición interna. Régimen de unificación y coparticipación Federal de impuestos. Unidad III: El Derecho Tributario Constitucional. Poderes Fiscales. Límites, garantías de los contribuyentes. 1. Facultades tributarias: Nacionales, Provinciales, Municipales. 2. Fuentes del Derecho Tributario. 3. Límites constitucionales al poder de imposición. Garantías constitucionales del contribuyente. Principios de legalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad y no confiscatoriedad. El principio de uniformidad en materia aduanera. 4. Efectos de las normas tributarias en el tiempo: irretroactividad. 5. La interpretación de la norma tributaria: métodos histórico, lógico, literal y evolutivo. Antecedentes y evolución histórica. El principio de la realidad económica. Las Presunciones. Unidad IV: El Derecho Tributario sustantivo.

3 1. Concepto. La relación jurídica tributaria y la obligación tributaria. Carácter y naturaleza (teorías privatistas y publicistas). 2. El sujeto activo y sujeto pasivo. Sujeto pasivo del tributo y sujeto pasivo de la obligación tributaria. Contribuyente y responsable. Responsables por deuda propia y por deuda ajena. Agentes de percepción, de retención y de información. Domicilio fiscal. Solidaridad 3. El Hecho Imponible. Concepto. Elementos Perfeccionamiento. Instantáneos y de Ejercicio. 5. Objeto del Tributo, la determinación de la obligación. Base bruta, neta e imponible. Alícuotas, tipos. Deducciones, Exenciones. Desgravaciones y no incidencia, Mínimo no imponible. 6. Modos de extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, confusión, prescripción. Adelantos y pagos a cuenta. Pago fuera de término, Intereses, tipos de intereses. Unidad V: El Derecho Tributario Administrativo. Órganos y funciones. 1. La organización fiscal nacional en la República Argentina. La Dirección General Impositiva; organización y funciones. Los poderes del fisco para la aplicación, percepción y fiscalización de gravámenes. Ley Nº y sus modificaciones. La Dirección General de Aduanas; organización y funciones. Facultades de verificación y fiscalización. El Código Aduanero. Ley Nº y sus modificaciones. La AFIP, Decretos Nº 1156/96 y 616/97. Funciones de reglamentación, interpretación, dirección y juez administrativo. 2. Determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica. Tipos. 3. Determinación por el contribuyente: declaraciones juradas, efectos. La determinación de oficio; procedimientos. 4. La determinación administrativa: Base cierta. Base presunta: presunciones, razonabilidad y racionalidad. Determinación mixta. Unidad VI: El Derecho Tributario Procesal. Procedimientos Administrativos y Judiciales. La ejecución fiscal. 1. El proceso contencioso tributario. Órganos jurisdiccionales, administrativos y judiciales, antecedentes. 2. El Tribunal Fiscal de la Nación. Carácter de su jurisdicción. El principio solve et repete. Organización, Competencia, modificaciones. Representación y patrocinio. Procedimiento. Recursos contra sus decisiones. 3. Recurso contra una determinación de impuestos por la Dirección General Impositiva y por la Dirección General de Aduanas. Instancias posteriores. 4. Demanda y recurso de repetición. Instancias administrativas y judiciales. 5. El procedimiento ante la Justicia Nacional. Recursos. 6. La ejecución fiscal. Procedimientos. Recursos. Ley Nº La prescripción de las acciones fiscales. Unidad VII: El Derecho Tributario Penal. Ilícitos. Delitos y sanciones materia impositiva, aduanera y seguridad social. La evasión fiscal. 1. El derecho tributario penal. Sus semejanzas y diferencia con el derecho penal común. El derecho penal tributario; su competencia y jurisdicción. 2. Clasificación de los actos ilícitos tributarios. 3. Naturaleza jurídica de las distintas sanciones tributarias patrimoniales, corporales, accesorias. La clausura. 4. Régimen de sanciones en el orden nacional. Diferencias entre la Ley Nº , la Ley Nº , Nº y Nº , crítica. Competencia. Código Aduanero. Regímenes sancionatorios especiales: armas y explosivos, narcotráfico, regímenes zoo y fitosanitarios, etc. 5. El problema de la evasión fiscal, la elusión en la legislación comparada. Aspectos psicosociales de la tributación.

4 METODOLOGIAS DE ENSEÑANZA Y APRENDIZAJE: Planificación: dictado de un cuatrimestre con una carga horaria de cuatro horas reloj en una clase semanal.. Elaboración de un trabajo monográfico de investigación, guiado por el docente, sobre un tema aprobado del programa, estimulando la investigación temática. Asistencia al setenta y cinco por ciento (75%) de las clases dictadas. EVALUACION: Al promediar el curso, se rendirá una evaluación escrita parcial con la posibilidad de un examen recuperatorio, igualmente escrito. Con la aprobación del parcial, el trabajo monográfico y la asistencia requerida, se tiene la calidad de alumno regular. Evaluación de un examen oral final. En caso de alumnos libres, la evaluación final será escrita, sobre un tema específico y aprobada que sea, el examen oral. BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA: GIULIANI FONROUGE, Carlos María NAVARRINE, Susana ASOREY, Rubén: Derecho Financiero. Vol I y II 10ª edición Ed. La Ley, Buenos Aires GIULIANI FONROUGE, Carlos María NAVARRINE, Susana: Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social: ley (t.o. 1998), decreto reglamentario 1397/79, régimen penal tributario y previsional (ley ), 11ª edición. Ed. Abeledo Perrot, Buenos Aires VILLEGAS, HECTOR B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 9ª edición. Ed. Astrea VILLEGAS, HECTOR B. Régimen Penal Tributario Argentino. 3ª edición. Ed. La Ley JARACH, DINO Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Ed. Abeledo Perrot HADDAD, Jorge: Ley Penal Tributaria Nº Ed. Depalma. Buenos Aires BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA: BERLIRI, Antonio: Principios de Derecho Tributario, Ed. de Derecho Financiero, Madrid, DUE, John: Análisis Económico de los Impuestos, Ed. El Ateneo, Buenos Aires, Estudios de Derecho Tributario El principio constitucional de capacidad contributiva, Ed. Depalma, Buenos Aires, CORTI, Horacio G.: Derecho Tributario. Ed. Abeledo Perrot. Buenos Aires DALLAVIA, Alberto R.: Derecho Constitucional Económico, Ed. Abeledo-Perrot, Buenos Aires BIRD, Richard y OLDMAN, Oliver: La imposición fiscal en los países en desarrollo, Uteha, México, 1967.

5 CRONOGRAMA: CLASE Nº CONTENIDO 1 Unidad I 2 Unidad II 3 y 4 Unidad III 5 y 6 Unidad IV 7 Evaluación Parcial. 8 y 9 Unidad V 10 y11 Unidad VI. 12 y 13 Unidad VII 14 Evaluación Parcial 15 Repaso /Recuperatorio 16 Firma de Libretas Gabinete de Planeamiento y Desarrollo Educativo GdePlaneamiento@kennedy.edu.ar