Ingenieria Financiera. 2era clase

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1 Ingenieria Financiera 2era clase

2 LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA Prohibida su reproducción total o parcial 2

3 Tipos de decisiones en un negocio Inversion: Qué recursos tengo para adquirir inversiones y lograr mis objetivos? Financiamiento: Dónde voy a adquirir los recursos necesarios para adquirirlo? Operación: Que producto o servicio voy a producir u ofrecer? Prohibida su reproducción total o parcial 3

4 La necesidad del financiamiento Las empresas y personas necesitan crecer economicamente y para lograr lo anterior se requiere inversion. 3 formas de obtener el dinero son: Generar excedentes de efectivo despues de cubrir sus necesidades actuales de operacion. Pedir dinero prestado. Asociarse con alguien interesado con los planes de la empresa y que aporte recursos Prohibida su reproducción total o parcial 4

5 Formas de financiamiento Acreedores (Pasivo): La empresa puede pedir recursos prestados cuando no tenga dinero. Estos recursos pueden ser facilitados por los proveedores o por acreedores dentro del sistema financiero. Accionistas (Capital): Cuando invitan a personas o instituciones a que inviertan en la empresa. A eso se le llama capital. Prohibida su reproducción total o parcial 5

6 Principales estados financieros Los principales estados financieros contables son: 1. Balance General o Estado de Situación Financiera. 2. Estado de Resultados. 3. Estado de Cambios en el Capital Contable. 4. Estado de Flujo de Efectivo. Prohibida su reproducción total o parcial 6

7 El Balance General El Balance General o Estado de Situación Financiera es un reporte generado por los contadores o la administración y nos representa mediante una aproximación numérica, la realidad en cuanto a la relación de la propiedad de recursos con los que cuenta una persona o entidad y las fuentes de financiamiento que utilizó para adquirirlos. Es en si una balanza entre la propiedad del negocio y sus fuentes financieras. Prohibida su reproducción total o parcial 7

8 Representación de un Balance General ACTIVOS (Recursos que pertenecen a PASIVOS (Deudas que tiene la organización por adquirir Activos) la organización) CAPITAL (Dinero puesto por los propietarios de la organización y otras fuentes) Prohibida su reproducción total o parcial 8

9 Ecuación contable ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL Esta relación siempre se debe cumplir. Prohibida su reproducción total o parcial 9

10 Activos del Balance General Los Activos son los recursos con los cuales cuenta una organizacion para poder generar riqueza o bienestar económico. ACTIVOS Algunas de las cuentas que son clasificadas como Activos son: el dinero de la organización, los edificios, los automoviles, las cuentas que deben los clientes, los terrenos y cualquier propiedad que se espera que tenga un beneficio futuro cuantificable Prohibida su reproducción total o parcial 10

11 Clasificación de los Activos ACTIVOS Activos Circulantes Activos Fijos Activos Intangibles Son Activos que facilmente se transforman en dinero efectivo Son Activos que representan las propiedades fisicas de la organización Son Activos que no se pueden apreciar fisicamente. Caja Bancos Inventarios Clientes Inversiones Automovil es Muebles Equipo Maquinas Edificios Patentes Franquici as Prohibida su reproducción total o parcial 11

12 Pasivos del Balance General PASIVOS Los pasivos son las deudas o compromisos que la organizacion contrajo con la finalidad de tener recursos productivos (Activos). Estos recursos fueron canalizados mediante la contratacion de creditos u obligaciones que esperan ser pagadas con los beneficios que generen los recursos. Algunas cuentas de Pasivo son Proveedores, Créditos Bancarios, Impuestos, etc. Prohibida su reproducción total o parcial 12

13 Clasificación de Pasivos PASIVOS Pasivos Pasivos a Corto a Corto Plazo Plazo Representan compromiso s economicos que vencen en menos de 1año Proveedores Prestamos Créditos Bancarios Impuestos Pasivos a Largo Plazo Representan compromiso s economicos que tienen vencimiento mayor a 1año Hipotecas Bonos patentes Prohibida su reproducción total o parcial 13

14 Capital en el Balance General CAPITAL El Capital (Contable) son los recursos que los accionistas o propietarios de la organizacion dieron con la finalidad de adquirir recursos productivos (Activos) Tambien esta representada la Utilidad o Ganancia generada de periodos pasados la cual se utilizo en la reinversion para la compra de activos productivos. Prohibida su reproducción total o parcial 14

15 Clasificación de Capital CAPITAL Capital Comun Capital Adicional Representan las aportaciones de recursos hechas por los accionistas Representan las aportaciones adicionales de nuevos socios Cuentas de Capital Común Cuentas de Capital Preferente Utilidades Retenidas Representan las ganancias reinvertidas en la organizacion Utilidades Retenidas Prohibida su reproducción total o parcial 15

16 Balance General ( Ejemplo) Balance General al 31 de diciembre de 2006 ACTIVOS PASIVO Activo Circulante $ 1, Pasivo Corto Plazo $ 2, Caja $ Proveedores $ Bancos $ Prestamo particular $ Inversiones $ Credito Bancario $ Clientes $ Impuestos por pagar $ Inventarios $ Pasivo Largo Plazo $ 6, Activo Fijo $ 23, Hipoteca $ 4, Mobiliario $ 1, Obligaciones $ 2, Equipo de Oficina $ 2, Automoviles $ 3, Maquinaria $ 5, CAPITAL CONTABLE $ 24, Edificios $ 6, Terreno $ 8, Capital Comun $ 24, Depreciacion Acumulada $ (3,500.00) Utilidades Retenidas $ Activos Intangibles $ 8, Patentes $ 5, Franquicias $ 3, TOTAL ACTIVO $ 32, TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 32, Prohibida su reproducción total o parcial 16

17 Estado de Resultados El Estado de Resultados es un reporte financiero que nos muestra si en un período de tiempo (un mes, un bimestre, un año) tuvimos ganancias o perdidas en nuestra organización. Prohibida su reproducción total o parcial 17

18 Estado de resultados INGRESOS GASTOS Pérdida o Utilidad Prohibida su reproducción total o parcial 18

19 Qué son los Ingresos? Son todas aquellas entradas economicas ( en efectivo o a credito) derivadas de nuestra actividad diaria. Los podemos dividir en: Ingresos Normales Ingresos Extraordinarios $ Prohibida su reproducción total o parcial 19

20 Que son los Gastos? Los Gastos son desembolsos en efectivo o a crédito que son necesarios para llevar a cabo nuestras actividades diarias. Son activos que se han consumido o vencido con el fin de obtener ingresos. Como podremos observar existen diversos tipos de gastos: Gastos de venta Son derivados de la venta de los productos que ofrecemos Gastos administrativos Son los derivados de la administracion de la empresa tales como sueldos, renta, servicios, seminarios, etc. Prohibida su reproducción total o parcial 20

21 Cuales son los Tipos de Gastos? Gastos Financieros Son los que se originan por el pago de intereses de creditos que estamos pagando Gastos Fiscales Provienen del pago de impuestos Gastos Personales Son aquellos que no podemos deducir pero que si los pagamos. Prohibida su reproducción total o parcial 21

22 Parte 1: Ejercicios sobre ecuación contable. Ejercicios Los siguientes párrafos representan situaciones las cuales las podemos expresar mediante la ecuación contable básica. Interprete estas situaciones utilizando dicha fórmula. 1. La Empresa Excel tiene un total de Pasivos de Corto Plazo de $40, y $60, de Largo Plazo. El Capital CONTABLE de $70, y las Utilidades Retenidas de $40, El Activo CIRCULANTE es de $100, A cuanto asciende el Activo FIJO? AF = 110, Una empresa llamada Gráfica, S.A. se dedica a prestar servicios de publicidad. Los ingresos que tienen en su primer mes de operaciones fueron de $85, y sus gastos de operación ascendieron a $80,000.00, el total de activos es de $75, y su capital SOCIAL es de $45, A cuanto ascienden sus pasivos? P = 25, El Bar del hotel Hilton es un bar el cual tiene Activos Circulantes de $35, y Activos Fijos de $70,000.00, el monto total de Pasivos de $50, l/p. En marzo del año pasado la cuenta de Utilidades Retenidas era de $20, En marzo el Estado de Resultados arrojaba una Utilidad Neta de $10, Cuánto es el Capital SOCIAL en marzo de 2005? CS = 35,000 Prohibida su reproducción total o parcial 22

23 Estados Financieros Arme los estados financieros (Estado de Resultados y Balance General) con la siguientes cuentas:dic 2005 Bancos $ 50, Capital Social 900, Clientes 726, Costo de ventas 5,224, Crédito Hipotecario Largo Plazo 584, Depreciación acumulada 687, Crédito Bancario Corto Plazo 100, Edificio y Equipo 2,000, Gastos de operación 650, Gastos por intereses 30, Impuestos 474, Materia Prima 241, Productos terminados 128, Proveedores 70, Terrenos 758, Utilidades 880, Ventas 7,260, Nuevas acciones preferentes 680, Prohibida su reproducción total o parcial 23

24 Estado de Resultados Presupuestados Estado de Resultados 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2,005 Ventas - Costo de Ventas = Utilidad Bruta - Gastos de Operación = Utilidad de Operación - Gastos por Interés = Utilidad antes de Impuesto - Impuesto = Utilidad Neta 7,260, ,224, ,035, , ,385, , ,355, , , Prohibida su reproducción total o parcial 24

25 Balance General Presupuestado Balance General Activo Circulante 2006 Total Circulante Bancos Clientes Productos Terminados Materia prima 50, , , ,200 1,145,200 Activo Fijo Terreno Edificio y equipo Depreciación acumulada 758,700 2,000, ,500 Total Fijo 2,071,200 ACTIVO TOTAL 3,216,400 Prohibida su reproducción total o parcial 25

26 Tipos de Gastos Los Gastos tambien tienen la caracteristica de ser: Fijos Son constantes por un periodo de tiempo y son independientes del nivel de la actividad. Variables Los gastos variables van en relacion a la cantidad de productos que se fabrican o se ofrecen. Fluctuan en proporcion constante al nivel de la actividad. Son fijos por unidad y variables en su totalidad Prohibida su reproducción total o parcial 26

27 Estados de variaciones en el capital contable El estado de cambios en el capital contable es un reporte financiero que indica si durante un periodo determinado de tiempo, los accionistas o dueños del negocio repartieron sus ganacias, si existió reinversión o si alguien retiró dinero de la organización. Prohibida su reproducción total o parcial 27

28 Estado de cambios en el capital contable Capital Social Dividendos Utilidades Retenidas Inicial $ 5, $ 6,000 Incrementos $ 8,000 -$ 2,000 $ 8,000 Capital Contable $ 11, $14, Decrementos Saldo $ 13,000 -$ 2,000 $ 14,000 $25, Prohibida su reproducción total o parcial 28

29 Flujo de Efectivo El Flujo de Efectivo es un reporte financiero el cual muestra las entradas y salidas de dinero en nuestra empresa Prohibida su reproducción total o parcial 29

30 Consideraciones sobre el Flujo de Efectivo El Flujo de Efectivo es realizado de forma diaria por el tesorero. El empresario lo debe revisar al final del dia. Se deben de poder comprobar todas las operaciones que se tienen por medio de papeles tales como recibos, tickets, facturas, bouchers, fichas de deposito, etc. Prohibida su reproducción total o parcial 30

31 Flujo de Efectivo ELP, S.A. Estado de flujo de efectivo para 2006 Saldo Inicial $ 5, Entradas $ 95, = Disponible $100, Salidas $ 30, = Saldo antes de minimo deseado $ 69, Minimo deseado $ 5, = Sobrante (faltante) $ 64, Prohibida su reproducción total o parcial 31

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