EL LAVADO DE ACTIVOS Y SU IMPACTO EN LA ACTIVIDAD HUMBERTO J. BERTAZZA

Transcripción

1 EL LAVADO DE ACTIVOS Y SU IMPACTO EN LA ACTIVIDAD HUMBERTO J. BERTAZZA VIIIº COLOQUIO FEHGRA 13 y 14 de Octubre de 2011

2 Cuestiones El sector puede estar involucrado en un proceso penal de lavado? Por qué puede estarlo? Qué efectos puede provocar el tema? Es posible prevenir? Qué hay que hacer? 1

3 Qué es el lavado? Proceso mediante el cual los activos provenientes de actividades ilícitas se integran en el sistema económico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita. 2

4 Pasos del lavado de dinero Dinero proveniente actividad ilícita Colocación Decantación o estratificación Integración Inserción del dinero en una institución financiera legítima Transacciones financieras destinadas a cambiar su forma y hacer más difícil su origen Reintegro al sistema financiero legal con la apariencia de una transacción legal 3

5 PREVENTIVA Diseño de un modelo normativo e institucional para evitar la comisión de hechos de lavado PERSPECTIVAS DEL LAVADO DE ACTIVOS REPRESIVA Aplicar las normas legales y activar las instituciones para perseguir la comisión de hechos de lavado ya ocurridos 4

6 Estructura de la ley Nuevo tipo penal de lavado de activos Normas prevención lavado o Sujetos obligados o Reporte de operaciones sospechosas o Régimen penal administrativo 5

7 Nuevo tipo penal Art. 303 inc 1) CP o Será reprimido con prisión de 3 a 10 años y multa de 2 a 10 veces del monto de la operación. o el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare o de cualquier otro modo pusiere en circulación en el mercado o bienes provenientes de un ilícito penal o con la consecuencia posible de que el origen de los bienes originarios o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lícito o siempre que su valor supere la suma de $ , sea en un solo acto o por la reiteración de hechos diversos vinculados entre sí. 6

8 Verbos típicos del tipo objetivo CONVERSIÓN TRANSFERENCIA ADMINISTRACIÓN GRAVAR APLICAR TRANSFORMACIÓN DE LA NATURALEZA DEL BIEN CESIÓN DEL BIEN A UN TERCERO POR CUALQUIER TÍTULO O FORMA MANEJO DEL BIEN O DEL DINERO NEGOCIO JURÍDICO POR EL CUAL SE PRENDA O HIPOTECA UN BIEN CONCEPTO GENÉRICO QUE INCLUYE A LOS OTROS 7

9 Delito de lavado de receptación (Art. 303, inc 3, CP) El que recibiere dinero u otros bienes provenientes de un ilícito penal con el fin de hacerlos aplicar en una operación de las previstas en el inciso 1) que les de la apariencia posible de un origen lícito será reprimido con la pena de prisión de 6 meses a 3 años. 8

10 Lavado menor (Art. 303 inc 4, CP) Si el valor de los bienes no superase la suma de $ el autor será reprimido con la pena de prisión de 6 meses a 3 años. 9

11 Configuración del tipo penal de lavado (Art. 303, inc 5, CP) Las disposiciones del Art. 303 del CP regirán aún cuando el ilícito penal precedente hubiera sido cometido fuera del ámbito de aplicación especial del CP. En tanto el hecho que lo tipificara también hubiera estado sancionado con pena en el lugar de su comisión. 10

12 EL AUTOLAVADO (Art. 303 CP) MISMO AUTOR ACCIONES TÍPICAS DELITO PREVIO BIENES PROVENIENTES ACTIVIDAD ILÍCITA AUTOLAVADO ÁMBITO APLICACIÓN ESPACIAL >$ ART 303 inc 1) 3 a 10 años 200% a 1.000% = ó < $ ART 303 inc 2) 6 meses a 3 años Art. 303, inc 5) CONDUCTA AGRAVADA ART 303 inc 2 6 meses a 3 años 11

13 LAVADO POR RECEPTACIÓN AUTOR DISTINTO ACCIONES TÍPICAS DELITO PREVIO BIENES PROVENIENTES ACTIVIDAD ILÍCITA LAVADO POR RECEPTACIÓN ÁMBITO APLICACIÓN ESPACIAL ART 303 inc 3) 6 meses a 3 años 12

14 Responsabilidad personas jurídicas (Art. 304 CP) Multa 200% al 1000% Suspensión actividades (máximo 10 años) Suspensión participación concursos o licitaciones Cancelación personería jurídica Pérdida o suspensión beneficios estatales Publicación extracto sentencia condenatoria 13

15 Impacto en el sector Empresas No es sujeto obligado Puede ser informado por terceros 14

16 Origen posible de información de operaciones sospechosas Entidades financieras. Intermediación títulos valores, mercados de futuros y opciones. Registros públicos de comercio, propiedad inmueble, automotores, etc. Compraventa obras de arte, filatelia, numismática. Empresas aseguradoras. Empresas emisoras de cheques de viajeros, tarjetas de crédito y de compra. Transporte de caudales. Giros de divisas. Escribanos. Despachantes de aduana. Administración pública. Productores de seguros. Contadores públicos. Agentes o corredores inmobiliarios. Compraventa de automóviles. Fiduciarios. Organización de deportes profesionales. 15

17 Deber de informar DEBER DE INFORMAR L, 21, b) 2º p REPORTE SISTEMÁTICO INFORMACIÓN SISTEMÁTICA PARA ANÁLISIS Mayor seguridad jurídica para los obligados Prácticas rutinarias Enorme cantidad de información No diferenciación operaciones lícitas e ilícitas Peligrosidad por el manejo de la información REPORTE SELECTIVO L, 21, b Operaciones sospechosas Reducción cantidad de información Aumento pureza información Mayor protección de privacidad 16

18 Puntos en conflicto Delito previo Evasión fiscal Lavado de activos 17

19 Relación fraude fiscal y lavado LAVADO SI FRAUDE FISCAL LAVADO NO 18

20 CASOS PRACTICOS

21 Relación fraude fiscal y lavado Ajustes técnicos o Malos créditos o Valuación bienes de cambio o Disposición de fondos o Operaciones gravadas consideradas exentas o no gravadas Diferencias patrimoniales 20

22 Incrementos patrimoniales no justificados Impugnación de pasivos contables Adquisición de bienes (total o parcial) Depósitos bancarios Aportes societarios 21

23 Ingresos declarados en exceso (total o parcialmente) Intereses ganados Sobrefacturación de venta de bienes o prestación de servicios (hoteles, restaurant, teatros, casinos, bingos, lavanderías) Sociedades operativas de paraísos fiscales (derivados, intermediaciones, comisiones, prestaciones de servicios, triangulación de comercio exterior) Venta de inmuebles Venta de bienes (filatelia, numismática, antigüedades, objetos de arte, autos de colección) Venta de títulos valores Ingresos inexistentes provenientes del juego (casino, lotería, bingo) Usina de facturas APOC 22

24 Consumos o disposición de bienes no justificados Consumos detectables no declarados (tarjetas, viajes, expensas, fiestas, obsequios) Donaciones a terceros no declaradas Gastos no deducibles (intereses no deducibles, impuestos, multas, alimentos) 23

25 Gastos, costos o inversiones reales no registrados Gastos (documentados o no) no registrados (sueldos, mantenimiento y conservación, vigilancia) Costos de mercadería directos e indirectos (materia prima, embalaje, productos en curso) Inversiones no registradas (documentados o no) (bienes de uso, mejoras sobre inmuebles) 24

26 Régimen penal cambiario Ingreso de moneda extranjera sin declarar ante autoridades aduaneras por un importe superior a u$s Salida de moneda extranjera del país fuera del mercado único y libre de cambios. Escrituración de un inmueble adquirido en u$s no declarado impositivamente y sin justificación de la tenencia de moneda extranjera. Subfacturación y/o triangulación de exportaciones dejando una diferencia de moneda extranjera en el exterior. Subfacturación de importaciones con pago de diferencias de precio por circuito no oficial. 25

27 Conclusiones 1) Lavado de activos vinculado a un delito subyacente (fraude fiscal). 2) Importancia del monitoreo del Cash Flow. 3) Métodos de prevención y control. 26

28 Muchas gracias por la atención