Comentario Tendencias recientes de la tributación en América Latina y su importancia en la equidad. Alberto Barreix

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1 Comentario Tendencias recientes de la tributación en América Latina y su importancia en la equidad Alberto Barreix Tributación, equidad y evasión en América Latina: desafíos y tendencias CEPAL, 24 y 25 de noviembre de 2008

2 Ingresos fiscales muy sensibles a los Términos de Intercambio América Latina: Ingresos Fiscales y Términos del Intercambio 20 1 Ingresos Fiscales (% PIB) Términos del Intercambio (Índice 2000=0) Ingresos Fiscales Terminos de Intercambio Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.

3 -% del PIB Resultado Fiscal de América Latina y precio de commodities ( ) Resultado Fiscal Promedio Indice de precio de commodities (eje derecho) índice 2000=

4 Participación 5 principales Items(*) exportados en Ingresos(*) y PBI ( ) 40% 1970 (total Expo) 2005 (Total Expo) 0% 1970 (total PIB, eje derecho) 2005 (Total PIB, eje derecho) 90% 35% 80% 30% 70% 60% 50% 25% 20% 15% 40% 30% 20% 0% Venezuela Panamá Ecuador Paraguay Bolivia Chile Honduras Perú Guatemala Costa Rica Colombia Uruguay México El Salvador Argentina Brasil % de Ingresos (*) % sobre PBI % 5% Ingresos e Items incluyen Turismo

5 0 Participación de manufacturas y agro-minerales en el PIB (2005 vs 1970) Agro y Mineria Resto Manufacturas ARG BOL BRA CHI COL CR ECU ES GUA HAI HON MEX NIC PAN PAR PER RD URU VEN

6 Ingresos Fiscales Normalizados(*) y Gini, América Latina (2006) % de PBI Recursos no renovables Seguridad Social privada Seguridad Social Pública Ingresos Tributarios Netos Gini (eje derecho) Brasil Bolivia Uruguay Argentina Chile Venezuela Colombia Costa Rica Ecuador Nicaragua México Panamá Honduras Perú Paraguay El Salvador Rep Dom. Guatemala Fuente: CEPAL y BID. (*) Incluye recursos natrurales renovables y no renovables y contribució de pensiones privadas

7 40.0 Adjusted Tax Pressure (*) in Latin America (1990 and 2006) Net Tax Revenues Private Social Security Cont. Public Social Security Cont. Natural Resources % of GDP Source: ECLAC and IDB (*) Includes revenues from natural renewable resources (Panama and Paraguay) and non-renewable and public and private social security

8 Fiscal Pillars: OCDE and Latin America (2005 % of GDP) OECD Latin America b Tax Revenues a VAT c Income tax Corporate Income Tax d Personal Income Tax Pension contribution a Source: OECD, ECLAC, IDB and IMF. a. Includes Public Pension contribution. b Includes revenues from oil in Colombia, Ecuador, México y Venezuela; minerals in Chile and Bolivia, and hydroelectricity in Paraguay. c Includes ICMS in Brazil. d Includes CSLL on CIT in Brazil.

9 40.0% 35.0% Pilares Tributarios -IVA, Renta y Seguridad Social- América Latina (2006) 30.0% IVA IRE IRPF Seguridad Social* Resto 25.0% 20.0% 15.0%.0% 5.0% 0.0% Brasil Bolivia Chile Uruguay Argentina Venezuela Colombia América Latina Ecuador Costa Rica Nicaragua México Panamá Perú Paraguay El Salvador Honduras Rep Dom Guatemala -% del PIB- Fuente: CEPAL y BID. (*) Incluye recursos natrurales renovables y no renovables y contribució de pensiones privadas

10 Personal Income Tax Progressivity Redistribution Who pays the tax? Kakwani a Transferences b Loosers 40% - 20% + 20% + / 40% - Colombia % 0.2% 99.4% Ecuador % 0.3% 93.4% Peru % 9.5% 63.6% 6.7 Venezuela % 0.0% 0.0% -- Costa Rica % 0.2% 96.4% Dominic, Rep % 0.0% 96.9% -- Guatemala % 1.9% 92.7% 48.8 Honduras % Quintil 5 0.0% 95.3% -- Nicaragua % 0.0% 94.3% -- Panama % 1.8% 95.5% 54.0 Source: Barreix, Roca and Villela (2007) and preliminary calculations of Barreix and Roca (2008) a: (if < 0 => regressive; if > 0 => progressive) b: Calculated using the Reynolds-Smolensky >0 from the higher % to the lower 90%

11 Tasas de IRE y recaudación (% del PIB) del IR, el IRE, y el IRPF en América Latina 14.0% Recaudación IR en OCDE 60.0% 12.0%.0% Recaudación IRPF en OECD 55.0% 50.0% 45.0% -% P IB - 8.0% 6.0% Tasas de IRE en OCDe (eje derecho) 40.0% 35.0% 30.0% Tasas 4.0% Tasas de IRE en Lat. Am. (eje derecho) 25.0% Recaudación IR en Lat. Am. 20.0% 2.0% Recaudación IRPF en Lat. Am. 15.0% 0.0% % Fuente: BID, CEPAL y OCDE

12 VAT: Deciles ordered according to the individual income Progressivity Kakwani a Transferences b Redistribution Losers 40% - Who pays the tax? 20% + 20% + / 40% - Collection VAT (% GDP) Bolivia % 2 y 3 7.0% 62.0% Colombia % 1 al 6 y % 55.4% Ecuador % 9 y 14.1% 51.8% Peru % 1 al % 43.8% Venezuela % 9.8% 60.5% Costa Rica % 1 al 9 9.4% 62.2% Dominic, Rep % 1 al % 46.1% Guatemala % 1 al % 50.3% Honduras % Quintiles 1 to % 54.0% Nicaragua % 1 al % 55.8% Panama % 1 al 5 y 9.9% 60.0% Source: Barreix, Roca and Villela (2007) and preliminary calculations of Barreix and Roca (2008) a: (if < 0 => regressive; if > 0 => progressive) b: Calculated using the Reynolds-Smolensky <0 from the lower 50% to the higher 50% >0 from the higher 50% to the lower 50%

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