HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO. Falta de presentación del Informe de Gestión Presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Transcripción

1 1 HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO Falta de presentación del Informe de Gestión Presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.1) Al momento de requerir copia del Informe de Gestión presupuestaria, al Tesorero de la municipalidad y al Alcalde Municipal, se comprobó que no se cumplió con la presentación de dicho informe al Ministerio de Finanzas Públicas y a la Contraloría General de Cuentas Según el Decreto , del Congreso de la República, Ley Orgánica de Presupuesto, Artículo 47 establece que: Para fines de consolidación de cuentas e información que debe efectuar el Organismo Ejecutivo, las municipalidades remitirán, al Ministerio de Finanzas Públicas, al Congreso de la República y a la Contraloría General de Cuentas, sus presupuestos de ingresos y egresos aprobados. Asimismo la información de la ejecución física y financiera de su gestión presupuestaria, en la oportunidad y con el contenido que señale el Reglamento. En cuanto a la inversión pública, se informara además, a la Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia de la República. Y según el Articulo 29 en su numeral 2 del Acuerdo Gubernativo Numero Reglamento de la Ley Orgánica de Presupuesto, que indica la forma de la presentación del Informe de Gestión Presupuestaria que indica que a mas tardar el 31 de marzo de cada año. Este informe deberá contener como mínimo lo siguiente: a) Ejecución física y financiera de los proyectos y obras ejecutadas en el año, y b) Ejecución financiera de los ingresos. Falta de cumplimiento por parte de las autoridades municipales en la presentación del Informe de Gestión Presupuestaria, al Ministerio de Finanzas, como lo indica la normativa. Limitaciones al efectuar la auditoría, no permitiendo realizar comparaciones de lo programado con lo realizado, de una manera física y financiera de los proyectos ejecutados durante el período del 1 de enero del 2004 al 31 de diciembre de Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Tesorero Municipal, para que de manera inmediata se cumpla con los requisitos que exige el Artículo 47 del Decreto Ley de Presupuesto y Artículo 29, numeral 2 del Acuerdo Gubernativo número Reglamento de la Ley Orgánica de Presupuesto. En oficio sin número de fecha 17 de septiembre de 2007, indica: "Se viene aplicando en la presentación del informe que se hace ante la Contraloría General de Cuentas, como institución fiscalizadora, por disposiciones legales tambíén se reporta al INFOM, Institución que entre sus actividades tiene la de informar al Ministerio de Finanzas Públicas, sobre la presentación de la Ejecución Presupuestaria y además de un consolidado de Ingresos que se hace, se remite también al Ministerio de Finanzas, para la asignación de recursos que constitucionalmente el Gobierno Central Central deposita en forma bimensual a las Municipalidades". Se confirma el hallazgo, debido a que los argumentos presentados no son válidos, ya que el informe citado no fue presenta a las autoridades correspondientes. la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Alcalde Munical y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q2, para cada uno.

2 2 La Municipalidad no cuenta con los servicios de Auditor Interno. (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Se estableció que la Municipalidad, no cuenta con Auditor Interno del 1 de enero de 2004 al 31 de diciembre de De conformidad con el Decreto número , del Congreso de la República, Código Municipal, Artículo 88 Auditor Interno. Las municipalidades deberán contratar un auditor interno, quien deberá ser guatemalteco de origen, ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos, contador público y auditor colegiado activo, quien, además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo Municipal. El auditor interno podrá ser contratado a tiempo completo o parcial. Las municipalidades podrán contratar, en forma asociativa, un auditor interno. Sus funciones serán normadas por el reglamento interno correspondiente. Falta de cumplimiento por falta de las autoridades municipales en la contratación de un auditor interno. Esto lo que provoca es que la municipalidad este corriendo riesgos al tomar decisiones por falta de apoyo y accesoria profesional Las autoridades municipales, deberán contratar los servicios de un auditor interno, pudiendo ser éste a tiempo completo o parcial; podrá también contratarlo en forma asociativa con otra u otras municipalidades. El oficio sin número de 17 de Septiembre de 2007, indica: "Se presentó la documentación que contiene lo trámites que realiza la Municipalidad de Sansare, para cumplir con el requisito jurídico que establece el Artículo 88 del Código Municipal, pendiente de firmar el contrato de mérito entre las partes". Se confirma el hallazgo, debido a que los argumentos presentados no son válidos, puesto que la gestión para contratar Auditor Interno, se realizó en fecha 17 de septiembre de Sanción Económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República, Ley Orgáncia de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal por la cantidad de Q20,

3 3 Incumplimiento a la presentación anual de la copia autorizada del Inventario de los bienes del municipio, ante la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.3) Al requerir al Tesorero Municipal, copia del reporte anual de Inventarios, se comprobó que no se cumplió con la presentación de dicho reporte a la Contraloría General de Cuentas. Conforme al Decreto , del Congreso de la República, Código Municipal, Artículo 53, literal r) indica que el Alcalde Municipal, dentro de sus atribuciones específicas, tiene la de enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de los bienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes de enero de cada año. Falta de cumplimiento por parte del alcalde municipal, en la presentación anual de la copia del Inventario de los bienes del municipio, a la Contraloría General de Cuentas. Esto lo que provoca que no se tenga la certeza de los bienes de la municipalidad para beneficio de sus habitantes. Que el Alcalde Municipal gire las instrucciones correspondientes al tesorero municipal, a efecto se cumpla cada año con la presentación del reporte de inventarios de los bienes del municipio. En oficio sin nùmero del 17 de Septiembre de 2007, indica "En el presente caso se adjunta fotocopia del documento contable, conocimiento que comprueba que el Inventario de activos fijos se ha presentado a la Contraloría General de Cuentas". Se confirma el hallazgo, debido a que los argumentos presentados no son válidos, en virtud de que dicho informe fue presentadl en fecha posterior a la establecida la Contraloria General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para el Alcalde Municipal y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q2, para cada uno.

4 4 Incorrecta aplicación de renglón presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.4) Se estableció que en Tarjetas de Ejecución Presupuestaria, Ejercicios Fiscales 2004, 2005 y 2006, para realizar el pago al Plan de Prestaciones del Empleado Municipal, se utilizó simultáneamente los renglones 435 Transferencias a Otras Instituciones sin fines de lucro y 453 Transferencias a entidades descentralizadas y autónomas no financieras, por un monto total de Q88,998.00, siendo correcta la aplicación del renglón específico 055 Aporte para clases pasivas. Para efectuar el pago de jubilaciones, se aplicó el renglón 055 Aporte para clases pasivas, por un monto de Q15,350.00, siendo correcta la aplicación del renglón específico 422 Jubilaciones y/o retiros. En pagos realizados a ANAM, se utilizó el renglón 453 Transferencias a entidades descentralizadas y autónomas no financieras, por un monto total de Q10,000.00, siendo correcta la aplicación del renglón 199 Otros servicios no personales. Las Normas de Control Interno Gubernamental, Acuerdo Interno del Contralor General de Cuentas en su numeral 4.17 Ejecución Presupuestaria. La máxima autoridad de cada ente público, con base en la programación física y financiera, dictará las políticas administrativas para lograr la calidad del gasto con criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad. La unidad especializada y los responsables de unidades ejecutoras de programas y proyectos deben velar por el cumplimiento de los procedimientos y mecanismos establecidos, de acuerdo a las políticas administrativas dictadas por las máximas autoridades para el control de adquisición, pago, registro, custodia y utilización de los bienes y ser vicios, así como para informar de los resultados obtenidos por medio de sus indicadores de gestión, sobre el impacto social de las políticas institucionales. El Tesorero Municipal incumplió con los procedimientos y mecanismos establecidos en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Información incorrecta de la ejecución de los bienes y servicios de la entidad, para el análisis y seguimiento de la gestión financiera. Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Tesorero Municipal, para que cumpla con lo establecido en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias En oficio sin número de fecha 17 de septiembre de 2007, indica: "Para la aplicación de los renglores a que se refiere dicho hallazgo, se hizo en coordinación en INFOM, Renglón Zacapa, institución que es el ente de asesoramiento en la elaboración del presupuesto de Ingresos y Egresos de cada ejercicio fiscal". Se confirma el hallazgo, debido a que los argumentos presentados no son válidos, pues las autoridades ediles, deben regirse por lo que dicta el Manual de Clasificacion Presupuestaria. Sanción Económica de conformidad al Decreto No del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 9, para el Tesorero Municipal, por Q2,

5 5 Saldos inexactos en registros diarios de Caja Fiscal (Hallazgo de Cumplimiento No.5) Se estableció que en la revisión de Cajas Fiscales, Forma 200-B2, Caja Municipal de Egresos, folio No. 1,028, del mes de mayo del 2006, se arrastra un saldo de Q59,231.41, que no coincide con el saldo del folio inmediato anterior No. 1,027 que termina con un saldo de Q1,714.75, registrando una diferencia de Q57, Las Normas de Control Interno Gubernamental, Acuerdo Interno del Contralor General de Cuentas en su numeral 6.12 Control de saldos iniciales y finales de Caja y Equivalentes de Efectivo. La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas y la autoridad superior de cada entidad pública, normarán lo relativo al control de los saldos iniciales y finales. La Tesorería Nacional y las unidades especializadas de los entes públicos, deben implementar mecanismos de control, que garanticen la confiabilidad de los saldos iniciales y finales de caja y equivalentes de efectivo, de los reportes diarios, semanales y mensuales, así como los que se presenten en el Estado de Flujo de Caja. Falta de control y supervisión en el ingreso de información en registros diarios de las Cajas Fiscales. La información que se traslada no es confiable y veraz, limitando así las pruebas de cumplimiento en la ejecución de la auditoría. Que el Alcalde Municipal gire instrucciones al Tesorero Municipal para que cumpla con estricto apego en el ingreso de información a Formas 200-B. En oficio sin número del 17 de septiembre de 2007, indica "Se acompañan los formularios 200-B1 Números 1027, 1028 y 1029, para expresar y comprobar que este hallazgo no tiene fundamento pues el van y el vienen con las cantidades impresas se encuentran correctas y no tienen ninguna semejanza con el contenido del hallazgo de referencia" Se confirma el hallazgo, debido a que los argumentos presentados no son válidos la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, númeral 10, para el Tesorero Municipal por la cantidad de Q2,