PLAN FINANCIERO. Manuel Montoya

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Ana María Maldonado Quintana
hace 6 años
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1 PLAN FINANCIERO Manuel Montoya

2 COSTOS Y GASTOS

3 Podemos definir que el costo es la medición en términos monetarios de los desembolsos y cargos efectuados para adquirir o producir un bien o un servicio, capaces de conseguir los objetivos económicos de una persona o de una empresa. Edgard Menesby

4 EGRESOS: GASTOS Y COSTOS COSTO: Egreso para fabricar o adquirir un bien con el objeto de revenderlo a un precio mayor EGRESO GASTO: Egreso originado en las áreas de ventas, administración y finanzas Producto Egreso de Dinero

5 VARIABILIDAD DE LA UTILIDAD Utilidad = Precio Costo Gasto El costo no es un resultado aleatorio, es un objetivo a lograr para llegar a la utilidad deseada. En una economía de mercado no es posible transferir los costos de ineficencia interna al precio del producto

7 Si se cambia el volumen de producción varían los costos CLASIFICACION DE COSTOS RESPECTO AL VOLUMEN DE PRODUCCION s/ s/ COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES COSTOS MIXTOS C V Unitario Q CV Total Q EL ANALISIS ES VALIDO EN EL CORTO PLAZO, CON EL SUPUESTO DE COSTOS VARIABLES UNITARIOS Y COSTOS FIJOS CONSTANTES

8 Veamos esto en un gráfico: Ingresos S/ Curva Ingresos C Curva Gastos B p= precio de venta A En punto de equilibrio B tenemos: q= cantidad vendida Ingresos = gastos o sea p*q =q*c+cf en algún punto En punto A: c= costo unitario de Ingresos = Gastos Perdida producción. p*q = q*c+ CF perdida CF= Costo fijo En punto C: Ingresos = Gastos + Ganancia p*q = q*c+cf + ganancia Cantidad vendida

9 CLASIFICACIÓN TÍPICA DE COSTOS Costo primo o directo Material directo Mano de obra directa Costo Materiales indirectos de fabricación Costo Indirecto Mano de obra indirecta Otros costos indirectos

10 Ejemplo de clasificación de los costos de fabricación de una prenda de vestir Costo Primo o Directo MP: tela, hilo, botón, etiqueta, aplicaciones, MOD: cortador, remallador, Costurero, planchador COSTO MIF: tiza de marcar, agua, bolsa de empaque, Costo MOI: supervisor, personal de indirecto mantenimiento, limpiadores, Otros Costos indirectos: energía eléctrica, repuestos, depreciación, combustible,

11 COSTO DEL MATERIAL DIRECTO Interviene directamente en la elaboración del producto Se incorpora al producto de forma perceptible. Tiene un valor por unidad de producto terminado relevante Se incluyen todos los gastos (excepto los financieros) asociados directamente a la compra: Flete, Estiba, Seguro, Material de embalaje, impuestos de importación, despacho aduanero

12 COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA La MOD es el valor del tiempo que el trabajador con o sin máquinas, aporta en la elaboración del producto o en la prestación del servicio El costo de la MOD incluye: Salarios, Gratificaciones, Contribución a Essalud y Senati, CTS, Seguros adicionales (de Riesgo, de Vida, de Salud), Pagos adicionales si los hubiese.

13 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Costos de producción que no son identificables fácilmente en el producto terminado o no intervienen directamente en el proceso o el valor de su aporte al producto no es relevante Asociados directamente a la fabricación en general pero a ningún producto en particular.

14 CLASIFICACIÓN DE LOS CIF Clasificación primaria: Material Indirecto: valor no relevante o que se incorpora en forma no apreciable en el producto terminado o que facilita el consumo de la materia prima directa. Mano de obra indirecta: Trabajo de apoyo o supervisión de la MOD. Otros costos indirectos: los costos generales necesarios para que la planta pueda funcionar.

16 PRESUPUESTO Y PLAN ESTRATÉGICO Visión + Misión Objetivos de L. P. Estrategias y planes operativos Implementación: Objetivos de C.P. Responsables Plazos Presupuesto GdP 16

17 TIPOS DE PRESUPUESTOS ELABORACIÓN DEL PROYECTO OPERACIÓN DE LA EMPRESA Presupuesto de Inversión: Gastos de formulación Activos fijos Capital de trabajo Aportes y préstamos Puesta en marcha Presupuesto de Operación: Costo de Producción Gastos Vtas.,Adm.,Fin Ingresos y préstamos 17

18 EL PRESUPUESTO MAESTRO Presupuesto integral de todos los ingresos y egresos originados por una inversión incluyendo la fase operativa Presupuesto Maestro: P. de Inversión P. de Aportes P. de Operación P. de Ingresos Estados financieros 18

19 EL PRESUPUESTO MAESTRO Objetivos y Estrategia P. de Inversión P. de Ventas P. de Gtos. de Vtas., Admin. y Financieros P. de Producción: Costos e inventarios P. de Recursos Estados Financieros proyectados: Estado de Resultados Balance de Situación Flujo de Caja GdP 19

20 EL PRESUPUESTO DE VENTAS Serie de tiempo: Proyección Estacionalidad Pronóstico de ventas estadístico ajustado por producto. Tamaño de segmento Ciclo de vida Macroeconomía Estilos de vida Acción de competidores Plan estratégico Cantidad Precio unitario Descuento Bonificación Plazo de cobro Crédito 20

21 P R OD UC T O EL PRESUPUESTO DE VENTAS P R EC IO EN E F EB... D IC T OT A L UN IT. CANT. VA LOR CANT. VA LOR CANT. VA LOR CANT. VA LOR CANT. VA LOR A S/ ,000 15,000 7,500 22,500 3,000 9,000 62, ,000 B S/ , , ,750 5, ,000 C S/ ,450 37,950 4,560 50, ,580 35, ,760 D S/ ,890 55,230 8,900 62,300 4,320 30,240 84, ,080 E S/ ,230 22,140 1,350 24, ,020 13, ,840 TOTAL 143, ,260 69,590 1,544,680

22 EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION: Restricciones Estabilidad: Menor costo Satisfacción laboral Aumento de eficiencia Agotamiento 0: No perder ventas Minimizar inventarios: Reducción de costo operativo y financiero Producción = Venta + Inv. Final - Inv. Inicial

23 EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION PRESUPUESTO (PLAN) DE PRODUCCIÓN PRODUCTO A M ES EN E F EB M A R ABR M A Y JUN Ventas 4,000 5,000 7,000 6,000 3,000 5,000 Inv. inicial 600 1,900 2, ,200 Inv. final 1,900 2, , Producción 5,300 5,300 5,300 5,500 4,200 4,200

24 EL PRESUPUESTO DE RECURSOS Presupuesto de producción Eliminar riesgos de escacés Costos logísticos de comprar y almacenar Presupuesto de recursos Lista de materiales Política de inventarios JIT

25 EL PRESUPUESTO DE RECURSOS: Trabajo Grado de estabilidad del trabajador Leyes laborales Satisfacción laboral Eficiencia del trabajo Costo laboral Tercerización

26 EL PRESUPUESTO DE RECURSOS Presupuesto de compras para fabricar el producto A R EC UR SO UM C ON S VA LOR EN ER O F EB R ER O UNIT UNIT. IN.IN. # INV. FIN. # CONS # COM P # COM P ms/ IN.IN. # INV. FIN. # CONS # COM P # COM P ms/ Material A kg ,360 6, ,960 7, Material B lt ,855 18,550 20, ,855 2,030 20,300 20, Trabajo hh ,130 11, ,180 12, Servicio Z unid ,300 5, ,800 5, Total Política: el inventario final es el 10% del consumo en el mes

27 EL PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS Gastos de Venta Publicidad Comisiones Promoción Sueldos Comunicaciones etc. Gastos de Administración Sueldos Energía Comunicaciones Alquileres Depreciación etc. Identificar Centros de Costos Benchmarking Presupuesto Base Cero

28 Evaluación Económica Financiera COK, VAN y TIR

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