UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MÉXICO PROGRAMA DE ESTUDIO DE LICENCIATURA PRAXIS MES XXI

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1 UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MÉXICO PROGRAMA DE ESTUDIO DE LICENCIATURA PRAXIS MES XXI NOMBRE DE LA ASIGNATURA: AUDITORÍA INTERNA Y OPERACIONAL FECHA DE ELABORACIÓN: ENERO 2005 ÁREA DEL PLAN DE ESTUDIOS: AS ( ) AC ( ) APOBL ( ) APOPT ( X ) ASIGNATURA INTEGRADORA ( ) HORAS DE APRENDIZAJE A LA SEMANA CON DOCENTE INDEPENDIENTES TOTAL CLAVE: ASIGNATURA ANTECEDENTE: NINGUNA CLAVE NOMBRE CRÉDITOS: _5.6 TOTAL DE HORAS CLASE POR ASIGNATURA: _90 OBJETIVO GENERAL El estudiante analizará la estructura, objetivo, funciones y atribuciones de la auditoría interna y operacional de la entidad, con el fin de aplicarlo en el campo profesional. 1. La función de auditoria interna en la entidad. 2. Estructura del departamento de auditoria interna. 3. Comité de auditoría. 4. Auditoría administrativa. 5. Auditoría operacional. 6. Auditoría financiera. 7. Perfil del auditor interno. ÍNDICE DE UNIDADES

2 NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD: 1. La función de auditoría interna en la entidad. OBJETIVO DE LA UNIDAD: El estudiante describirá la función de la auditoría interna, con el fin de comprender su importancia en la empresa. TEMAS Y SUBTEMAS ESTRATEGIAS DE INSTRUCCIÓN * HORAS: 12(6/6) EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE Con Docente Independientes** 1.1 Concepto 1.2 Objetivo 1.3 Evolución Instituto mexicano de auditores internos 1.4 La independencia en el ejercicio de la auditoria interna 1.5 La promoción de eficiencia en la organización Alcance de la auditoria interna. 1.6 Alcance de la auditoria interna Auditoria administrativa Concepto Objetivo Auditoria operacional Concepto Objetivo 1.7 Actividades colaterales En coordinación con la auditoria de estados financieros Objetivos Mitología Etapa preliminar Etapa intermedia Etapa final o cierre de la auditoria En coordinación con otros auditores internos Objetivo Metodología De la oficina matriz De sucursales y compañías afiliadas Departamento internacionales de auditoria interna. Exposición por parte del docente (estrategia de recepción). Discusiones facilitadas por el docente (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Discusiones entre los estudiantes (estrategia de proceso de grupo). Exposición del tema por parte de los estudiantes. (DD) en equipo donde se establezca conclusiones grupales. (VG) Exposición de temas. (DD) El docente expondrá los temas en el aula, usando el soporte audiovisual adecuado, para la comprensión de los temas expuestos. (DD) Resolución de casos prácticos. (MI) trabajos de investigación documental. (DC) de análisis. (MI) de investigación documental.(ce) resúmenes (DD)

3 1.7.3 En comités de auditoria Objetivo En el consejo de administración de la identidad Objetivo Aula. ESCENARIOS ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN RECURSOS DIDÁCTICOS Y/ O SOFTWARE Examen escrito (DD) Exposición en pizarrón Exposición oral (DD, CE) Presentaciones en Power Point Casos prácticos Visitas de empresas Mapas conceptuales y mapas Cañón mentales computadora *Incluir el desarrollo de habilidades de investigación en caso de ser pertinente. **Desarrollo de proyectos de investigación.

4 NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD: 2. Estructura del departamento de auditoría interna. HORAS: 12(6/6) OBJETIVO DE LA UNIDAD: El estudiante estructurará un departamento de auditoría interna, con el fin de evaluar sus funciones en la empresa. TEMAS Y SUBTEMAS ESTRATEGIAS DE INSTRUCCIÓN * EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE Con Docente Independientes** 2.1 Ubicación del departamento de auditoria interna Aportando al concejo de administración Reportando a la dirección general Reportando a la dirección de finanzas Reportando a otros funcionarios Análisis de la de la correcta ubicación Objetivo Conclusiones 2.2 El departamento de auditoria Estructura y factores que influyen en sus dimensiones Dirección Gerencia Encargados Ayudantes 2.3 Recursos humanos Dirección Perfil del puesto Reclutamiento y selección Atributos y cualidades del director Gerencia Perfil del puesto Reclutamiento y selección Atributos y cualidades de los gerentes. 2.3 Encargados y ayudantes Perfil de ambos puestos Reclutamiento y selección Atributos y cualidades de los encargados y ayudantes. Exposición por parte del docente (estrategia de recepción). Discusiones facilitadas por el docente (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Discusiones entre los estudiantes (estrategia de proceso de grupo). Exposición del tema por parte de los estudiantes. (DD) en equipo donde se establezca conclusiones grupales. (VG) Exposición de temas. (DD) El docente expondrá los temas en el aula, usando el soporte audiovisual adecuado, para la comprensión de los temas expuestos. (DD) Resolución de casos prácticos. (MI) trabajos de investigación documental. (DC) de análisis. (MI) de investigación documental.(ce) resúmenes (DD)

5 2.4 Estructura operativa Concepto Objetivo Sistema de índices Catalogo de marcas Programas de auditoria Cuestionarios de evaluación de objetivos de control interno por flujo de transacciones Para objetivos generales Para objetivos Específicos Sistemas de control de horas trabajadas y horas no productivas Objetivo Importancia Reportes periódicos sobre tiempo trabajado Archivo de documentos Objetivo Importancia Estructura funcional Métodos para custodia, control y control y localización de papeles, auditoria transitorios y de referencia permanente Métodos para custodia y control de correspondencia Evaluación de desempeño de personal Objetivo Importancia Cuestionario de evaluación Capacitación y entrenamiento Concepto Objetivo Importancia Metodología y capacitación interna Responsables de su ejecución Evaluación de desempeño Análisis y expectativas de la capacitación externa.

6 Aula. ESCENARIOS ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN RECURSOS DIDÁCTICOS Y/ O SOFTWARE Examen escrito (DD) Exposición en pizarrón Exposición oral (DD, CE) Presentaciones en Power Point Casos prácticos Visitas de empresas Mapas conceptuales y mapas Cañón mentales computadora *Incluir el desarrollo de habilidades de investigación en caso de ser pertinente. **Desarrollo de proyectos de investigación.

7 NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD: HORAS: 12(6/6) 3. Comité de auditoría. OBJETIVO DE LA UNIDAD: El estudiante estructurará el comité de auditoría destacando su objetivo e importancia, con el fin de evaluar sus funciones en la empresa. TEMAS Y SUBTEMAS ESTRATEGIAS DE INSTRUCCIÓN * EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE Con Docente Independientes** 3.1 Concepto 3.2 Antecedentes 3.3 Objetivos 3.4 Importancia 3.5 Estructura Participación de los directores y gerentes de áreas claves Recursos humanos Comercialización Producción Finanzas Participación de la dirección general y del consejo de administración Participación del director de auditoria Responsabilidades Funciones Empleo de especialistas por el comité de auditoria Dependientes de la entidad Externos o independientes 3.6 Funciones específica 3.7 El comité de auditoria interna en operación Relación con el departamento de auditoria interna. 3.8 Situación actual de los comités de auditoria Aceptación aplicabilidad Estudio de los casos prácticos Conclusiones Exposición por parte del docente (estrategia de recepción). Discusiones facilitadas por el docente (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Discusiones entre los estudiantes (estrategia de proceso de grupo). Exposición del tema por parte de los estudiantes. (DD) en equipo donde se establezca conclusiones grupales. (VG) Exposición de temas. (DD) El docente expondrá los temas en el aula, usando el soporte audiovisual adecuado, para la comprensión de los temas expuestos. (DD) Resolución de casos prácticos. (MI) trabajos de investigación documental. (DC) de análisis. (MI) de investigación documental.(ce) resúmenes (DD)

8 Aula. ESCENARIOS ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN RECURSOS DIDÁCTICOS Y/ O SOFTWARE Examen escrito (DD) Exposición en pizarrón Exposición oral (DD, CE) Presentaciones en Power Point Casos prácticos Visitas de empresas Mapas conceptuales y mapas Cañón mentales computadora *Incluir el desarrollo de habilidades de investigación en caso de ser pertinente. **Desarrollo de proyectos de investigación.

9 NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD: 4. Auditoría administrativa. HORAS: 12(6/6) OBJETIVO DE LA UNIDAD: El estudiante identificará las características de la auditoría administrativa y su aplicación en la entidad, con el fin de evaluar su trascendencia en las funciones de la empresa. TEMAS Y SUBTEMAS ESTRATEGIAS DE INSTRUCCIÓN * EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE Con Docente Independientes** 4.1 Proceso administrativo Concepto Objetivo 4.2 Auditoria administrativa Concepto Objetivo Importancia 4.3 Metodología Estudio general Especificación de los objetivos Planeación Organización Integración Dirección Control Estimación de tiempo y personal Etapas de la metodología Concepto Objetivo Importancia 4.4 Levantamiento de información Técnicas para levantamiento de información Entrevistas Observaciones de campo Obtención de evidencia documental Combinación y aplicación simultanea de técnicas Exposición por parte del docente (estrategia de recepción). Discusiones facilitadas por el docente (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Discusiones entre los estudiantes (estrategia de proceso de grupo). Exposición del tema por parte de los estudiantes. (DD) en equipo donde se establezca conclusiones grupales. (VG) Exposición de temas. (DD) El docente expondrá los temas en el aula, usando el soporte audiovisual adecuado, para la comprensión de los temas expuestos. (DD) Resolución de casos prácticos. (MI) trabajos de investigación documental. (DC) de análisis. (MI) de investigación documental.(ce) resúmenes (DD)

10 4.5 Preparación de papeles de auditoria Opciones para preparación de papeles de auditoria Diagramas y gráficas Descripciones narrativas Combinación de opciones 4.6 Verificación de información Programas de auditoria Procedimientos de aplicación Procedimientos de aplicación especifica Control documental de deficiencias en papeles de auditoria Objetivo Importancia Técnicas para redacción de deficiencias y recomendaciones Conclusiones 4.7 Evaluación Evaluación de una o varias etapas Identificación de los objetivos del proceso sujeto a evaluación Cuestionarios de aplicación general y específica Contenido Metodología Control de deficiencias en papeles de auditoria, localizada en la fase de evaluación. 4.8 Emisión de diagnostico o informe Metodología Supervisión Discusión Trascripción de respuestas Aceptación o rechazo Cumplimiento Preparación de informe Elementos Estructura

11 4.9 Seguimiento Metodología Preparación de programas de auditoria Aplicación de programas Entrevistas Observaciones de campo Inspección de evidencia documental Control de deficiencias en papeles de auditoria Emisión del informe Aula. ESCENARIOS ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN RECURSOS DIDÁCTICOS Y/ O SOFTWARE Examen escrito (DD) Exposición en pizarrón Exposición oral (DD, CE) Presentaciones en Power Point Casos prácticos Visitas de empresas Mapas conceptuales y mapas Cañón mentales computadora *Incluir el desarrollo de habilidades de investigación en caso de ser pertinente. **Desarrollo de proyectos de investigación.

12 NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD: 5. Auditoría operacional. HORAS: 12(6/6) OBJETIVO DE LA UNIDAD: El estudiante describirá las características de la auditoría operacional y su aplicación en la entidad, con el fin de evaluar su trascendencia en las funciones de la empresa. TEMAS Y SUBTEMAS ESTRATEGIAS DE INSTRUCCIÓN * EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE Con Docente Independientes** 5.1 Ciclo de operaciones 5.2 Auditoria operacional Concepto Objetivo Importancia 5.3 Metodología Estudio general Especificación de onjeivos en base a los ciclos de operación Ciclo de tesorería Ciclo de egresos Ciclo de producción Ciclo de ingresos Ciclo de información Estimación de tiempo y personal Etapa de metodología Concepto Objetivo Importancia 5.4 Levantamiento de información Técnicas para levantamiento de información Entrevistas Observaciones de campo Obtención de evidencia documental Combinación y aplicación simultanea de técnicas. 5.5Preparación de papeles de auditoria Opciones para la preparación de papeles de auditoria Gráficas de flujo de transacciones Descripciones narrativas Combinación de opciones Exposición por parte del docente (estrategia de recepción). Discusiones facilitadas por el docente (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Discusiones entre los estudiantes (estrategia de proceso de grupo). Exposición del tema por parte de los estudiantes. (DD) en equipo donde se establezca conclusiones grupales. (VG) Exposición de temas. (DD) El docente expondrá los temas en el aula, usando el soporte audiovisual adecuado, para la comprensión de los temas expuestos. (DD) Resolución de casos prácticos. (MI) trabajos de investigación documental. (DC) de análisis. (MI) de investigación documental.(ce) resúmenes (DD)

13 5.6 Verificación de sistemas en vigor Programas de auditoria Gráficas de flujo Descripciones narrativas Procedimientos de auditoria de aplicación general Aplicación de programas de auditoria Universo sujeto a examen Determinación de alcances Muestreo a juicio Muestreo estadístico Secuencia de procedimientos y flujo de formularios Inicio de la verificación Termino de la verificación Control documental de deficiencias en papeles de auditoria Objetivo Importancia Técnicas para la redacción de deficiencias y recomendaciones Conclusiones. 5.7 Evaluación Evaluación de uno o varios ciclos identificación de los objetivos del sistema sujeto a evaluación Cuestionarios de evaluación Contenido Metodología Control de deficiencias en papeles de auditoria localizados en la fase de evaluación 5.8 Emisión del diagnostico o informe Metodología Supervisión Discusión Trascripción de respuestas Aceptación o rechazo Cumplimiento Preparación del informe Elementos Estructuras

14 5.9 Seguimientos Metodología Preparación de los programas de auditoria Aplicación de programas de auditoria Entrevistas Observaciones de campo Inspección de evidencia documental Control de deficiencias de papeles de auditoria Emisión de informe Aula. ESCENARIOS ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN RECURSOS DIDÁCTICOS Y/ O SOFTWARE Examen escrito (DD) Exposición en pizarrón Exposición oral (DD, CE) Presentaciones en Power Point Casos prácticos Visitas de empresas Mapas conceptuales y mapas Cañón mentales computadora *Incluir el desarrollo de habilidades de investigación en caso de ser pertinente. **Desarrollo de proyectos de investigación.

15 NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD: 6. Auditoría financiera. HORAS: 15(8/7) OBJETIVO DE LA UNIDAD: El estudiante describirá las características de la auditoría financiera y su aplicación en la entidad, con el fin de evaluar su trascendencia en las funciones de la empresa. TEMAS Y SUBTEMAS ESTRATEGIAS DE INSTRUCCIÓN * EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE Con Docente Independientes** 6.1 Ciclos de información 6.2 Auditoria financiera Concepto Importancia 6.3 Metodología Estudio del sistema de contabilidad o en su conjunto en el área sujeta a examen Levantamiento de información Estudio de plan contable Catalogo de cuentas Instructivo de contabilidad Elaboración de gráficas de flujo Elaboración de cédulas de auditoria Verificación de flujo de transacciones Muestreo a juicio Muestreo estadístico Control de deficiencias localizadas en la verificación Evaluación del sistema de Contabilidad en su conjunto o en el área sujeta a examen Cuestionario de auditoria Para objetivos Específicos de control Para cumplimiento de sistemas Para cumplimiento de principios de contabilidad Control de deficiencias y desviaciones Asignación de confianza Resúmenes de riesgos generales Resúmenes de riesgos específicos Examen de información financiera Exposición por parte del docente (estrategia de recepción). Discusiones facilitadas por el docente (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Discusiones entre los estudiantes (estrategia de proceso de grupo). Exposición del tema por parte de los estudiantes. (DD) en equipo donde se establezca conclusiones grupales. (VG) Exposición de temas. (DD) El docente expondrá los temas en el aula, usando el soporte audiovisual adecuado, para la comprensión de los temas expuestos. (DD) Resolución de casos prácticos. (MI) trabajos de investigación documental. (DC) de análisis. (MI) de investigación documental.(ce) resúmenes (DD)

16 Balanza de comprobación Cedula sumarias y analítica Alcances y procedimientos de auditoria Control de ajustes y reclasificaciones Discusión de deficiencias, ajustes y reclasificaciones. 6.4 Informe derivado de la auditoria financiera Objetivo Importancia Estructura Descripción de deficiencia en el sistema de sugerencias y respuestas del área auditada Descripción de desviaciones a principios de contabilidad, sugerencias y respuestas del área auditada Resumen de rubros ajustados y reclasificados Relaciones de deficiencias y desviaciones Seguimiento del informe Programa auditado Verificación de acciones correctivas Emisión del informe derivado del seguimiento. Aula. ESCENARIOS ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN RECURSOS DIDÁCTICOS Y/ O SOFTWARE Examen escrito (DD) Exposición en pizarrón Exposición oral (DD, CE) Presentaciones en Power Point Casos prácticos Visitas de empresas Mapas conceptuales y mapas Cañón mentales computadora *Incluir el desarrollo de habilidades de investigación en caso de ser pertinente. **Desarrollo de proyectos de investigación.

17 NÚMERO Y NOMBRE DE LA UNIDAD: 7. Perfil del auditor interno HORAS: 15(8/7) OBJETIVO DE LA UNIDAD: El estudiante describirá el perfil del auditor interno, con el fin de conocer su función en la empresa. TEMAS Y SUBTEMAS ESTRATEGIAS DE INSTRUCCIÓN * EXPERIENCIAS DE APRENDIZAJE Con Docente Independientes** 7.1 Concepto 7.2 Características 7.3 Desarrollo profesional 7.4 Auditoría semillero de ejecutivos 7.5 El auditor interno agente de cambio Exposición por parte del docente (estrategia de recepción). Discusiones facilitadas por el docente (estrategia interpersonal). Trabajo individual o grupal por parte de los estudiantes (estrategia de selección). Discusiones entre los estudiantes (estrategia de proceso de grupo). Exposición del tema por parte de los estudiantes. (DD) en equipo donde se establezca conclusiones grupales. (VG) Exposición de temas. (DD) El docente expondrá los temas en el aula, usando el soporte audiovisual adecuado, para la comprensión de los temas expuestos. (DD) Resolución de casos prácticos. (MI) trabajos de investigación documental. (DC) de análisis. (MI) de investigación documental.(ce) resúmenes (DD) Aula. ESCENARIOS ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN RECURSOS DIDÁCTICOS Y/ O SOFTWARE Examen escrito (DD) Exposición en pizarrón Exposición oral (DD, CE) Presentaciones en Power Point Casos prácticos Visitas de empresas Mapas conceptuales y mapas Cañón mentales computadora *Incluir el desarrollo de habilidades de investigación en caso de ser pertinente. **Desarrollo de proyectos de investigación.

18 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS BÁSICA: BRINK, Victor y Wih Herman. Auditoría interna moderna. ECAFSA. México, ISBN KELL, Walter G. y Willam C. Boynton. Auditoría moderna. CELSA. México, ISBN X WHITTNGTON, Ray y Pany Kart. Auditoría, un enfoque integral. McGraw-Hill. México, ISBN COMPLEMENTARIA: Auditoría Informática, José Antonio Echenique, Mc. Graw Hill, ISBN Conoce las auditorías, Santillana González, ECAFSA, ISBN Auditorías de calidad para mejorar la efectividad de su empresa, Dennis R. Avter, Panorama, ISBN Auditoría Administrativa, Armando González Mondragón, Trillas, ISBN

19 UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MÉXICO PROGRAMA DE ESTUDIO DE LICENCIATURA PRAXIS MES XXI ASIGNATURA: AUDITORIA INTERNA Y OPERACIONAL CLAVE: PERFIL DOCENTE NIVEL DE ESCOLARIDAD PROFESIÓN EXPERIENCIA PROFESIONAL ÁREA ACTIVIDADES AÑOS NIVEL EDUCATIVO EXPERIENCIA DOCENTE ASIGNATURAS AÑOS Y/O SEMESTRES Licenciatura Maestría Contaduría Auditoría Administración Auditoría Contraloría Estudio y evaluación del control interno. Revisión a través de programas en áreas funcionales de empresas privadas. 5 Licenciatura Posgrado Auditoría Presupuestos Costos 5 años OTROS CONOCIMIENTOS DESEABLES: Contar con al menos 6 cursos de una maestría y/o Doctorado en el área de la asignatura.