Capacitación Tributaria Contable

Transcripción

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2 Click to edit Master title style Capacitación Tributaria Contable 2017

3 Contenido Click to edit Master title style Servicio Soporte Modelo de Atención Soporte Tributario 5X8 Introducción Impuestos Sistema Tributario Chileno Débito Fiscal Crédito Fiscal Cálculo de Impuestos

4 Contenido Click to edit Master title style Cálculo de Impuesto al Petróleo Tratamiento Documentos Tributarios Tratamiento de IVA y Otros Impuestos Plazos establecidos por el DL N 825 Ejemplo Generación y Envío de Libros Electrónicos de Compra y Venta Plataforma Paperless

5 Servicio Soporte Punto único de contacto por el cual los clientes (Franquicias) realizarán sus solicitudes, además podrán revisar los avances durante el ciclo de vida de la solicitud a través del ticket. Franquicia Orpak Paperless 1 Franquicia Informa Incidencia 3 Genera Ticket a PPL Analiza y Deriva Ticket 4 Soporte Tributario 2 Analiza y Registra Incidencia Soporte Nivel 1 Soporte Nivel 2 Informa Ticket a Franquicia 3 Comercial Orpak Informa a Franquicia Resolución de Ticket 6 PPL Informa a Orpak Resolución de Ticket 5

6 Modelo de Atención A. Orpak notifica por medio de ServiceDesk. I. Vía Correo electrónico: II. Vía Portal: B. ServiceDesk registra la solicitud e informa número de ticket a Orpak vía Correo electrónico, número que acompaña todo el ciclo de vida del ticket. C. Flujo Soporte: I. Soporte Nivel 1, trabaja en la gestión de incidente. II. Soporte Nivel 2, trabaja en la gestión del problema, define el flujo de solución correspondiente en conjunto con otra área (Ej.: Área de Desarrollo, Área de QA). D. ServiceDesk informa a Orpak o Franquicia de compromisos y avances. E. ServiceDesk informa a Orpak el cumplimiento de término del incidente.

7 Soporte Tributario 5x8 Lunes a Viernes de 9:00 a 18:00 horas

8 Introducción Impuestos Qué es un impuesto? El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración del Estado. Para que sirve? Para financiar las funciones del Estado.

9 Sistema Tributario Chileno Impuesto a las Ventas y Servicios Impuestos Específicos Impuestos Especiales Impuestos Bebidas Alcohólicas y Analcohólicas IVA Tabaco Combustible

10 Débito Fiscal Se denomina Débito Fiscal, al impuesto recargado en las facturas de venta. Total Neto * Tasa IVA = IVA Total Neto * 1 + Tasa IVA = Total Bruto $ * 19% = $2.766 $ * 1,19 = $17.326

11 Crédito Fiscal Se denomina Crédito Fiscal, al IVA soportado en las compras de cada período tributario. Total Neto * Tasa IVA = IVA Total Neto * 1 + Tasa IVA = Total Bruto $ * 19% = $ $ * 1,19 = $65.851

12 Cálculo de Impuestos IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal IVA Por Pagar Débito Fiscal.. $ (-) Crédito Fiscal... ($ ) IVA a Pagar. $

13 Cálculo de Impuestos IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal IVA Remanente Débito Fiscal.. $ (-) Crédito Fiscal... ($ ) IVA Remanente.. ($ )

14 Cálculo de Impuestos al Petróleo (Componente Fijo y Variable) Vigencia desde Jueves: Nombre Combustible Componente Base Componente Variable Gasolina Automotriz 93 (*) 6,00-0,1503 Gasolina Automotriz 97 (*) 6,00-0,1522 Petróleo Diesel 1,50-0,1692 Gas Licuado de Petróleo de Consumo Vehicular 1,40-0,0362 Gas Natural Comprimido de Consumo Vehicular 1,93-0,0550 Información obtenida desde página del SII: Valores y Fechas Otros Valores Impuestos al Petróleo.

15 Cálculo de Impuestos al Petróleo (Componente Fijo y Variable) La tasa a aplicar para el cálculo del impuesto al petróleo varía cada 7 días. Ejemplo: Componente Fijo: Valor UTM * 1,5 = Factor de cálculo / 1000 = Tasa Fija $ * 1,5 = ,5 / 1000 = 68,8605 Componente Variable: Valor UTM * 0,1692 = Factor de cálculo / 1000 = Tasa Variable Total Impuesto: (Tasa Fija + Tasa Variable) * Litros (68, ,0720) * 276 = $16.226

16 Factura de Venta Electrónica Factura de Ventas y Servicios: Documento tributario que respalda una venta de bienes o servicios, debe indicar siempre: Detalle de mercaderías o servicios Precio unitario Valor total de la venta Debe indicar siempre impuesto

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18 Factura de Venta Exenta o no Afecta Electrónica Documento tributario que respalda una venta de bienes o servicios, debe indicar siempre: Detalle de mercaderías o servicios Precio unitario Valor total de la venta Nunca debe llevar impuestos (IVA, Adicionales)

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20 Factura de Compra Electrónica Documento tributario emitido por el comprador cuando: El vendedor es persona natural, en este caso la transacción no está afecta a IVA. El vendedor no tiene facturas de venta y servicios o no posee habitualidad.

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22 Liquidación Factura Electrónica Documento tributario emitido por las franquicias para: Acreditar la venta realizada por cuenta de terceros. Incluir las comisiones cobradas por realizar las ventas en nombre de un tercero.

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24 Nota de Crédito Electrónica Documento tributario que: Tiene por efecto disminuir el valor de una factura o disminuir el valor de una nota de débito. Corrige Corrige Texto Anula Documento de Referencia

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26 Nota de Débito Electrónica Documento tributario que: Tiene por efecto aumentar el valor de una factura o disminuir el valor de una nota de crédito. Corrige Corrige Texto Anula Documento de Referencia

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28 Tratamiento de IVA y Otros Impuestos para la Confección de Libro de Compras IVA No Recuperable: corresponde al impuesto contenido en documentos que acreditan operaciones no gravadas o exentas o por documentos registrados fuera de plazo. Ejemplo: Neto IVA Total Tipo de Documento Folio Documentos Rut Proveedor Razón Social XXXXXXX XXX S.A. Fecha de Emisión Neto IVA No Recuperable Total

29 Tratamiento de IVA y Otros Impuestos para la Confección de Libro de Compras IVA Uso Común: es usado cuando el crédito fiscal de una factura está asociado tanto a operaciones afectas como exentas o no gravadas, el monto a recuperar se determina según artículo 43 del DL Supremo N 55, de Ejemplo: Neto IVA Total Tipo de Documento Folio Documentos Rut Proveedor Razón Social XXXXXXX XXX S.A. Fecha de Emisión Neto IVA Uso Común Total

30 Tratamiento de IVA y Otros Impuestos para la Confección de Libro de Compras Impuesto Adicionales Sin Derecho a Crédito: Art. 37 y 42, del D.L. N 825, de 1974; el Impuesto Específico al Petróleo Diésel soportado por transportistas de carga (Ley ), Impuesto al Gas Natural Comprimido y Gas Licuado de Petróleo (Ley ); y el Impuesto Específico al Petróleo Diésel y a las Gasolinas (Ley ). Ejemplo: Neto IVA 19% ILA 15% Total Tipo de Documento Folio Documentos Rut Proveedor Razón Social XXXXXXXXX X S.A. Fecha de Emisión Neto IVA Otro Impuesto (Sin Crédito) Total

31 Registro de Liquidaciones Factura Electrónica Libro de Compras Para el caso de libros de compra, el receptor, mandante o comitente, debe registrar la comisión de la operación. Ejemplo: Neto Liquidación IVA 19% Subtotal Neto Comisión IVA 19% Comisión Total Tipo de Documento Folio Documentos Rut Proveedor Razón Social Fecha de Emisión Neto IVA Recuperable Total XXXXXXXXXX S.A

32 Tratamiento de IVA y Otros Impuestos para la Confección de Libro de Ventas IVA Propio y de Terceros: Se presenta cuando el vendedor en su calidad de mandante efectúa venta de mercadería y además efectúa ventas de sus propias mercaderías. Ejemplo: Neto IVA Total Tipo de Docto. Folio Docto. Rut Proveedor Razón Social XXXXXX XXXX S.A. Fecha de Emisión Neto IVA IVA Propio IVA Terceros Total

33 Tratamiento de IVA y Otros Impuestos para la Confección de Libro de Ventas IVA Retención Parcial: quien emite el documento es el comprador y retiene el IVA parcialmente, además declara y paga la retención del IVA. Ejemplo: Neto IVA Retención Parcial (10%) IVA No Retenido (9%) Sub Total Menos IVA Retención Parcial (10%) Total Tipo de Docto. Folio Docto. Rut Proveedor Razón Social XXXXXXXXX X S.A. Fecha de Emisión Neto IVA IVA Retención Parcial IVA No Retenido Total

34 Tratamiento de IVA y Otros Impuestos para la Confección de Libro de Ventas IVA Retención Total: quien emite el documento es el comprador y retiene el IVA en su totalidad, además es declarado y pagado por el comprador 100%. Ejemplo: Neto IVA Retención Total (19%) Sub Total Menos IVA Retención Total (19%) Total Tipo de Docto. Folio Docto. Rut Proveedor Razón Social XXXXXXXXX X S.A. Fecha de Emisión Neto IVA IVA Retenido Total Total

35 Registro de Liquidaciones Factura Electrónica Libro de Ventas Para el caso del mandante, debe registrar la Liquidación Factura en el Libro de Ventas, por la venta de su mercadería hecha por un tercero y adicionalmente debe registrarla en el Libro de Compras, por el pago de la comisión, correspondiente al servicio prestado por el mandatario. Ejemplo: Neto Liquidación IVA 19% Subtotal Neto Comisión IVA 19% Comisión Total Tipo de Docto. Folio Docto. Rut Proveedor Razón Social XXXXXX XXXX S.A. Fecha de Emisión Neto IVA Neto Comisión IVA Comisión Total

36 Plazos establecidos por el DL N 825, Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios Proceso Plazo Antecedentes Declaración y Pago de IVA (Formulario 29) 20 del mes siguiente al período tributario que se desea declarar - Contribuyentes de Primera Categoría - Contribuyente autorizado a ser facturador electrónico Facturación de Guías de Despacho Décimo día del mes siguiente de efectuadas las operaciones - Debe ser facturada con fecha del mes en que se emitió la guía de despacho. Registro de Documentos en Libro Electrónico de Compras Registro de Documentos en Libro Electrónico de Ventas - Se deben registrar en el mes de la fecha de emisión del documento o; - Dentro de los dos períodos siguientes, siempre y cuando lleguen con retraso - Dentro del mes en que se emitió el documento

37 Consultas

38 Ejemplo Generación y Envío De Libros Electrónicos de Compra y Venta

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