COLEGIO TIRSO DE MOLINA ECONOMÍA 4º ESO UNIDAD 3: LA EMPRESA (II)
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- Salvador Benítez Caballero
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1 FUENTES DE FINANCIACIÓN DE LA EMPRESA FINANCIACIÓN PROPIA: o CAPITAL o AUTOFINANCIACIÓN: RESERVAS AMORTIZACIONES o SUBVENCIONES FINANCIACIÓN AJENA: o A LARGO PLAZO: PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO EMPRÉSTITOS LEASING (Y RENTING) o A CORTO PLAZO: PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO CRÉDITOS A CORTO PLAZO CRÉDITO COMERCIAL DE PROVEEDORES DESCUENTO DE EFECTOS COMERCIALES Y FACTORING FONDOS ESPONTÁNEOS 1.- FINANCIACIÓN PROPIA La financiación propia está constituida por fondos que no es necesario devolver, es decir, no son deuda, por lo que, si la empresa emplea estas fuentes de financiación, su solvencia no se verá afectada. Aparentemente son fuentes de financiación sin coste para la empresa, pues no implican necesariamente el pago de una contraprestación; pero hay que tener en cuenta que los socios, los propietarios, están sufriendo un coste de oportunidad por tener sus fondos invertidos en la empresa y no en otras inversiones rentables, por lo que debe remunerarse su esfuerzo, al menos para compensar dicho coste El capital El capital está constituido por las aportaciones dinerarias o en especie que los socios realizan en el momento inicial de creación de la empresa, o co n posterioridad, para formar parte del patrimonio de una empresa, de manera 1
2 que se convierten en propietarios en la proporción de su aportación y, como consecuencia, correrán el riesgo inherente a la actividad de la empresa. El capital es la forma original de financiación: será el fondo que financie la constitución y puesta en marcha de la empresa. Pero también puede ser utilizado como nueva financiación si se realiza una ampliación de capital (la sociedad emite nuevas acciones o participaciones y los socios, bien sean los ya existentes o nuevos, las adquieren, aportando fondos a la sociedad). (Una ampliación de capital puede suponer la entrada de nuevos recursos para la empresa, aunque no siempre es así, ya que se puede realizar una ampliación con cargo a reservas.) 1.2- La financiación interna o autofinanciación Por autofinanciación se entiende la obtención de recursos que proceden de la actividad de la propia empr esa. Es decir, es la empresa misma la que genera los fondos. Existen dos fuentes básicas de autofinanciación: - Autofinanciación de enriquecimiento: es la formada por los beneficios retenidos, es decir, por las reservas. Principalmente, tendría como finalidad financiar el crecimiento de la empresa. - Autofinanciación de mantenimiento: está constituida por los fondos que la empresa destina cada ejercicio a la amortización del inmovilizado (amortizaciones), lo cual le permite renovar sus equipos productivos y mantener la capacidad productiva de la empresa Subvenciones En contabilidad pública es todo desplazamiento patrimonial que tiene por objeto una entrega dineraria o en especie entre los distintos agentes de las Administraciones Públicas, y de e stos a otras entidades públicas o privadas y a particulares, todas ellas sin contrapartida directa por parte de los entes beneficiarios; afectada a un fin, propósito actividad o proyecto específico (en 2
3 esto se diferencia de la transferencia): con obligación por parte del destinatario de cumplir las condiciones y requisitos que se hubieran establecido o, en caso contrario, proceder a su reintegro. Las SUBVENCIONES CORRIENTES son aquéllas que se destinan a financiar operaciones corrientes concretas y específicas. D entro de las subvenciones corrientes se encuentran las de EXPLOTACIÓN que se se conceden normalmente por una Administración Pública y excepcionalmente por un particular, a una unidad productora de bienes y servicios destinados a la venta con la finalidad de influir en los precios y/o permitir una remuneración suficiente de los factores de producción, así como compensar resultados negativos de explotación producidos durante el ejercicio. Las de SUBVENCIONES DE CAPITAL tienen por finalidad la financiación de operaciones específicas y concretas de formación bruta de capital fijo, de tal forma que su concesión implica que el beneficiario debe adquirir o construir activos fijos determinados previamente, pudiendo adoptar tanto la forma de entrega de fondos como la de bienes de capital ya formados; asimismo la finalidad puede ser la compensación de resultados negativos acumulados o la cancelación o minoración de elementos de pasivo. 2.- FINANCIACIÓN AJENA La financiación ajena está compuesta por fondos que aportan a la empresa agentes externos y que suelen acarrear un pa go de intereses por el préstamo de dichos fondos, además de la devolución de lo prestado. La financiación ajena es deuda, por lo que acudir a estas fuentes de financiación empeora la solvencia de la empresa. Una empresa demasiado endeudada es una empresa poco solvente y podría acercarse a la quiebra Financiación ajena a largo plazo Préstamos y créditos a largo plazo Un préstamo es una cesión de un capital por parte de un prestamista a un prestatario durante un determinado período de tiempo, a cambio de la devolución del capital prestado y de unos intereses. En este caso, al tratarse 3
4 de operaciones a largo plazo, el plazo de devolución debe ser superior al año. A largo plazo, es más común la concesión de préstamos que de créditos, por lo que en la financiación a corto estudiaremos la diferencia entre ambos. Emisión de deuda (empréstitos) Al concertar un empréstito, la empresa divide todo el dinero que necesita en pequeñas cantidades de igual valor y emite títulos (las obligaciones, bonos o pagarés) que representan esas cantidades. Estas obligaciones se venden al público, de modo que los compradores se convierten en acreedores de la empresa, a cambio de recibir un interés y la devolución del dinero al final del plazo. Los empréstitos suelen emitirse por grandes sumas de dinero y son una fuente de financiación reservada a las grandes empresas, con mayor c apacidad para llegar al gran público. Leasing También conocido como arrendamiento financiero, el leasing es una operación de financiación consistente en la cesión, por parte de una entidad a su cliente, del uso de un bien determinado a cambio de un pago pe riódico a lo largo de un plazo de tiempo, transcurrido el cual, el cliente tiene una opción de compra al arrendatario sobre dicho bien. Existen dos modalidades de leasing: financiero, cuando es una entidad especializada en leasing la que primero adquiere y luego arrienda el bien; y operativo, cuando es el propio distribuidor del bien el que lo arrienda, frecuentemente acompañado de diferentes servicios de mantenimiento. En este último caso se habla de renting, y no existe opción de compra Financiación ajena a corto plazo Crédito comercial de proveedores El aplazamiento del pago a los proveedores (empresas que nos venden materiales o nos prestan servicios) equivale a la obtención de un crédito por el tiempo que dura el aplazamiento. Generalmente, tienen carácter automático y no requieren de una negociación co ncreta para cada operación. Además, tampoco suelen devengar intereses, cosa que conviene no confundir con 4
5 gratuidad, ya que el aplazamiento puede conllevar la pérdida de descuentos por pronto pago. Préstamos y créditos a corto plazo Como los de largo plazo, son cuantías prestadas a la empresa, generalmente por entidades financieras, en esta ocasión, a corto plazo. La diferencia entre crédito y préstamo reside en que en una operación de préstamo, la empresa recibe una cuantía que deberá devolver, junto a los intereses a que dicha cuantía dé lugar; por su parte, en una operación de crédito, la entidad financiera pone a disposición de la empresa la cantidad que ésta solicite, hasta un límite fijado en el contrato y dentro de un plazo determinado, instrumentalizándose a través de una cuenta corriente, en la que se cargan las cantidades que el cliente va disponiendo y por las que se genera un interés a favor del banco sólo por el crédito dispuesto, no por el importe total. Al finalizar el contrato, la empresa deberá devolver las cantidades que aún tenga pendientes. Descuento comercial También conocida como descuento de efectos comerciales, es una operación de financiación a corto plazo consistente en el cobro anticipado en un banco de las letras de cambio que han emitido los clientes, a cambio de una comisión y unos intereses por la anticipación del cobro. Si a la fecha de vencimiento, el cliente que ha emitido la letra de cambio no realiza el pago al banco, éste podrá reclamar el importe de las letras que han sido descontadas. Factoring El factoring consiste en delegar en una entidad especializada el cobro de los derechos que posee la empresa: la entidad de factoring anticipará el importe de los mismos a cambio de una comisión y unos intereses. La diferencia con el anterior método reside en que es la sociedad de factoring la que asume el riesgo de impago. Fondos espontáneos Por fondos espontáneos se entiende aquellas fuentes de financiación ocasional de que puede disponer la empresa, aunque no sean habitualmente fuentes de financiación. Por ejemplo: la empresa puede provocar un descubierto en la cuenta corriente del banco (ponerla en números rojos ), disponiendo más dinero del que tiene en la cuenta. Otro ejemplo sería retrasando el pago de 5
6 impuestos o retenciones a la Agencia Tributaria o la Seguridad Social. Generalmente, esta forma de financiarse es demasiado costosa. 6
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