CONTABILIDAD DE LOS TRIBUTOS I

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1 1 INDICE CARTAS DESCRIPTIVAS S3 CARRERA DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADA CICLO III CONTABILIDAD DE LOS TRIBUTOS I 009

2 I. DATOS GENERALES: CONTABILIDAD DE LOS TRIBUTOS I CURSO : CONTABILIDAD DE LOS TRIBUTOS I CODIGO : Q3Q CICLO : III DURACION : 0 Semanas HORAS : 04 Semanales II. SUMILLA: Desarrollar la capacidad de analizar, interpretar y conocer las técnicas para aplicar correctamente las leyes tributarías en sus diferentes contextos (el código tributario y la ley del impuesto a la renta) Que el alumno adquiera la experiencia necesaria en la materia para actuar con éxito en su vida profesional. III. PROGRAMACIÓN ACADEMICA: SEMANA SESION CONTENIDO El CODIGO TRIBUTARIO.-D.S.Nº EF, modificado por la ley * Contenido del Código Tributario horas * Clases de Tributos : Impuestos, Contribuciones y Tasas. * Fuentes del derecho tributario * Principio de Legalidad I * Publicación y vigencia de las normas * Aplicación de las normas tributarias a domiciliados y no domiciliados * Plazos establecidos en las normas tributarias * Concepto de obligación tributaria de Contribuyente, Responsable, Agentes de Retención y Percepción * Concepto de Deudor Tributario II 3 * Domicilio Fiscal y Procesal * Responsables y Representantes * Transmisión y Extinción de la Obligación Tributaria * Disposiciones Generales * La Deuda Tributaria y el Pago * Compensación, Condonación y Consolidación * Prescripción LA ADM TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS * Órgano de la Administración * Facultades de la Administración Tributaria * Facultad de Recaudación * Facultades de Determinación y Fiscalización * Facultad Sancionadora

3 3 III * Obligaciones de la Adm. Tributaria * Obligaciones de los administrados * Derechos de los Administrados * Obligaciones de Terceros * Tribunal Fiscal PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS * Disposiciones Generales * Procedimientos de Cobranza Coactiva INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS * Infracciones y Sanciones Administrativas * Delitos TABLAS DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS LEY PENAL TRIBUTARIAS Comentario LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA T.U.O Impuesto a la Renta.-D.S Nº EF Reglamento D.S Nº 1-94-EF Objeto de aplicación del impuesto. Ganancias y beneficios gravados Rentas gravadas Rentas gravadas de los domiciliados y no domiciliados en el país Definiciones de domicilio Contribuyentes del impuesto, calificación como personas jurídicas Declaración de rentas de la sociedad conyugal. Rentas de sucesiones IV V VI TALLER PRACTICA Aplicación práctica del Impuesto a la Renta TALLER PRACTICA Aplicación práctica del Impuesto a la Renta Personas no sujetas al impuesto. Ingresos inafectos o exonerados. La Renta Bruta 1.- RENTA DE PRIMERA CATEGORIA * Renta Bruta * Predios Arrendados o Subarrendados * Predios Arrendados con Muebles * Locación o Cesión Temporal de Muebles o Inmuebles * Mejoras * Predios cedidos en forma gratuita o a precio no determinado * Rentas en Especie * Compensación de Resultados * Deducción de pérdidas de la Renta Neta Global * Pagos a cuenta * Tasas del Impuesto Aplicación practica del Impuesto a la Renta de 1era Categoría Aplicación practica del Impuesto a la Renta de 1era Categoría

4 4 VII VIII IX RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA * Rentas Comprendidas * Concepto de Intereses * Intereses originados en la colocación de capitales * Intereses percibidos por Domiciliados en el país * Intereses considerados como renta de fuente extranjera * Intereses presuntos * Pago a cuenta de capitales e intereses * Enajenación de bienes o Derechos no afectos al impuesto a la Renta * Intereses percibidos por socios de cooperativas * Regalías * Cesión de Llaves, Marcas Patentes * Rentas Vitalicias * Obligaciones de no hacer * Ingresos por contratos Dótales de seguros de vida y beneficios en seguro sobre la vida * participaciones en Utilidades,Acciones de trabajo, etc. * Conceptos que no constituyen Renta Gravable * Dividendos y Distribución de Utilidades * Acciones de propia emisión * Pagos a Cuenta * Agentes de Retención * Retenciones * Tasas de Impuesto * Domiciliados * No Domiciliados TALLER PRACTICA Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de da Categoría Aplicación práctica del Impuesto a la renta de la da categoría 3.RENTA DE CUARTA CATEGORIA * Renta Bruta * Ejercicio Independiente de Profesión, Arte, Oficio, etc. * Director de Empresas, sindico, mandatario, etc. * Renta neta * Personas naturales domiciliadas en el País * Deducción de la renta neta anual * Retenciones y pagos a cuenta * Agentes de retención * Tasa de retención * Pagos a cuenta a cargo de personas naturales domiciliadas en el País. * Suspensión de retenciones y/o pagos de cuenta * Libros Contables Certificado de Retenciones X XI Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de 4ta Categoría Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de 4ta Categoría TALLER PRACTICA- REPASO

5 5 XII XIII XIV XV XVI XVII EXAMEN PARCIAL 4.- RENTA DE QUINTA CATEGORIA * Rentas Comprendidas * Trabajos prestados en forma dependiente * Funcionarios Públicos en el exterior que perciban rentas en moneda extranjera * Rentas Vitalicias y pensiones que tengan su origen en el trabajo personal * Participación de Utilidades de los trabajadores * Ingresos de Socios de Cooperativas de trabajo * Ingresos por Contratos de prestación de servicios * No constituyen Rentas Gravadas * Gastos de Viaje y Viáticos a servidores * Pasajes, Viáticos, Hospedaje, que se pague a servidores contratados fuera del país * Pasajes, Viáticos, etc. Que se pague a no domiciliados por servicios técnicos * Gastos a favor del personal y asistencia de salud * Renta Bruta * Imputación de la Renta Retenciones TALLER-PRACTICA Aplicación Practica del Impuesto a la Renta del 5ta Categoría Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta de Persona Natural Definición. Tasa Anual. Pagos a cuenta. Práctica dirigida 5.- RENTA DE TERCERA CATEGORIA * Renta Bruta Definición * Rentas Comprendidas * Habitualidad * Imputación de rentas * Ingreso Neto * Costo Computable * Bienes Depreciables * Acciones y Participaciones * Normas Generales para las Deducciones * Principales Deducciones Aceptables * Principales Deducciones No Aceptables Presunta * Compensación de Pérdidas * Participación de Utilidades * Incrementos patrimoniales no justificados Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de 3ra Categoría 5.- RENTA DE TERCERA CATEGORIA.. (Continuación) * Diferencia de cambio * Sistemas de Pagos a cuenta * Créditos contra el Impuesto a la Renta Determinación del Impuesto a Pagar. Declaración Jurada Anual de Personas Jurídicas. Definición. Tasa

6 6 XVIII XIX anual. Práctica dirigida. Régimen Especial, Régimen Único Simplificado Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de 3era categoría 37 TALLER 38 PRACTICA-REPASO 39 EXAMEN FINAL XX 40 EXAMEN SUSTITUTORIO IV BIBLIOGRAFIA: CODIGO TRIBUTARIO ADRIAN GONZALES SOTO CODIGO TRIBUTARIO GREGORIO RUEDAS PEVES T.U.O. IMP. A LA RENTA D.S. NO EF REGLAMENTO D.S. Nº 1-94-EF.