Índice. El autor... Introducción...

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1 Índice El autor... Introducción... IX XI PARTE I BENEFICIOS FISCALES, FINANCIEROS Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EMPRENDEDORES, MICROEMPRESAS Y PYMES Capítulo I RÉGIMEN DE FOMENTO PARA LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (MIPYMES) Introducción... 3 Programa de recuperación productiva (PRP)... 5 Características. Objetivo. Beneficios. Solicitud de adhesión al programa... 5 Quiénes se encuentran categorizados como MIPYME? Generalidades Actividades incluidas Ventas anuales Valor de activos Actividades alcanzadas con el límite de activos Exclusión de PYMES por control o vinculación de grupos económicos Grupos económicos Vinculación y control Tratamiento impositivo especial para las MIPYMES Tratamiento impositivo especial Ganancia mínima presunta (exclusión) Impuesto sobre los créditos y débitos - impuesto a las ganancias (beneficio de cómputo) Impuesto al valor agregado Fomento a las inversiones Régimen de fomento de inversiones. Beneficiarios XIII

2 BENEFICIOS PARA PYMES Inversiones productivas. Concepto Exclusiones del régimen Plazo de vigencia Estabilidad fiscal Tiempo de la inversión productiva Caducidad del beneficio Consecuencias de la caducidad. Sanción Normativa de control Normativa de aplicación supletoria Solicitud de beneficios Declaración jurada de MIPYMES (a presentar por medio de la web de la AFIP) 64 Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas Ámbito de aplicación. Inversiones productivas Importe computable. Tasa a aplicar Tratamiento para empresas nuevas. Reimputación de saldos no aplicados Ganancia neta sujeta a impuesto Bono de crédito fiscal por inversiones Régimen de Fomento a la Inversión Bono de crédito fiscal. Limitaciones Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes Supuesto de leasing Cupo fiscal Utilización del bono de crédito fiscal Procedimiento y plazos de presentación para la obtención de los beneficios Presentación de personas humanas o sucesiones indivisas Plazo para las personas jurídicas Línea de tiempo de presentación (Fuente: AFIP) Procedimiento Simplificación de presentación de estados contables ante la AFIP para MIPYMES Financiamiento de las MIPYMES Fondo nacional para el desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa (FONAPYME) Reformas de las leyes sobre PyMES y , y de crédito fiscal Definición de micro, pequeña y mediana empresa Registro de micro, pequeñas y medianas empresas Consejo de monitoreo y competitividad para las MIPYMES Adhesiones jurisdiccionales Beneficios XIV

3 ÍNDICE Beneficios para microempresas y PyMES Beneficios exclusivos para microempresas Consultas AFIP Ficha técnica Capítulo II MEDIDAS TENDIENTES A FORTALECER LOS EMPRENDIMIENTOS Apoyo al capital emprendedor El emprendedorismo y el emprendedor Tus datos personales Sistema de financiamiento colectivo Institución de capital emprendedor Inversores en capital emprendedor Registro de instituciones de capital emprendedor Ficha técnica Capítulo III RÉGIMEN DE PROMOCIÓN DEL EMPLEO REGISTRADO (REDUCCIÓN PARCIAL DE CARGAS SOCIALES) Régimen permanente para microempleadores Sujetos incluidos Régimen transitorio para empresas de 80 trabajadores Ficha técnica - REPSAL Ficha técnica - Promoción del empleo registrado. Reducción permanente para microempresas Ficha técnica - Régimen de promoción de la contratación de trabajo registrado 143 Ficha técnica - Convenios de corresponsabilidad gremial XV

4 BENEFICIOS PARA PYMES PARTE II EMPRENDEDORES Y PEQUEÑOS EMPRESARIOS: NUEVAS FORMAS ASOCIATIVAS (SIMPLES Y SAS) Capítulo I SOCIEDADES DE LA SECCIÓN CUARTA DEL CAPÍTULO I DE LA LEY (LEY GENERAL DE SOCIEDADES) (CONOCIDAS COMO SOCIEDADES SIMPLES, LIBRES O RESIDUALES) Diferencia con las sociedades de hecho Sociedades atípicas que no cumplen los requisitos del artículo 11, LGS (omisión de requisitos esenciales) y sociedades que incumplan formalidades Forma de constitución Funcionamiento Administración y representación Responsabilidad de los socios Bienes a nombre de la sociedad Sociedad entre cónyuges Subsanación en sociedad típica Relaciones entre los acreedores sociales y los particulares de los socios Tratamiento fiscal Impuesto a las ganancias Impuesto a los bienes personales Régimen simplificado (monotributo) Pasos a seguir para la adhesión al régimen simplificado Tratamiento previsional de los socios/administradores Disolución y liquidación Modelos de contratos a) Sociedad simple sin solidaridad, con administración indistinta b) Sociedad simple con solidaridad, con administración indistinta c) Sociedad simple con un solo administrador asignado Ficha técnica XVI

5 ÍNDICE Capítulo II NUEVAS SOCIEDADES POR ACCIONES SIMPLIFICADAS (SAS) Apoyo al capital emprendedor Generalidades Definiciones de conceptos: Emprendimiento. Emprendedores. Instituciones de capital emprendedor e inversores en capital emprendedor Registro de Instituciones de Capital Emprendedor Requisitos para la inscripción en el Registro Beneficios Forma de instrumentación del beneficio y cupo máximo anual Vigencia de los beneficios para inversores en capital emprendedor Deber de información Sanciones Micro, pequeñas y medianas empresas Fondo Fiduciario para el Desarrollo de Capital Emprendedor (FONDCE). Creación del FONDCE Ficha técnica Sistema de financiamiento colectivo Sistema de Financiamiento Colectivo. Objeto. Autoridad de Aplicación Definiciones Participación en un Proyecto de Financiamiento Colectivo Requisitos, denominación y registración de las plataformas de financiamiento colectivo Estructura y tipos del Sistema de Financiamiento Colectivo Límites al Sistema de Financiamiento Colectivo Exclusiones Mercado secundario del financiamiento colectivo Servicios de las plataformas de financiamiento colectivo Prohibiciones de las plataformas de financiamiento colectivo Principios generales aplicables al Sistema de Financiamiento Colectivo Ficha técnica Ficha técnica. Resolución (CNV) 700/ Sociedades por acciones simplificadas Antecedentes de esta forma asociativa Caracterización Responsabilidad del/los socios Constitución XVII

6 BENEFICIOS PARA PYMES Inscripción registral Limitaciones Capital social Acciones Aportes irrevocables Organización de la sociedad Órgano de gobierno Órgano de administración. Representación Fiscalización Reformas del instrumento constitutivo Régimen contable Régimen fiscal Transformaciones Otras reorganizaciones. Fusión y escisión Prórroga y reconducción Disolución y liquidación Liquidador. Designación y funciones Tenedores de libros para su custodia Cancelación de la inscripción registral Modelo de contrato tipo (IGJ CABA) Modelo de contrato edicto [Denominación] SAS Modelo de contrato Modelo de contrato SAS Misiones Ficha técnica PARTE III APÉNDICE NORMATIVO Ley Régimen de fomento para las micro, pequeñasy medianas empresas 229 Ley Ley de fomento para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa. Aprobación de la ley de fomento para las Micro, Pequeña y Mediana Empresa 245 Ley Decreto 1101/ R. (SEPyME) 340/ R. (SEPyME) 123/2017. Régimen de fomento de inversiones para PYMES. Prórroga para acceder al régimen XVIII

7 ÍNDICE R. (SEPyME) 103/2017. Micro, pequeñas y medianas empresas. Se modifican las categorías a partir del 1/4/ R. (SEPyME) 68/2017. MIPYME. Régimen de fomento de inversiones productivas. Declaración jurada anual R. (SEPyME) 38/2017. Registro de Empresas MIPYMES. Creación R. (SEPyME) 24/2001. Pequeña y mediana empresa. Normas complementarias. Categorización de las micro, pequeñas y medianas empresas R. (MTEySS) 1/2017. Programa de Recuperación Productiva. Prórroga R. (MTEySS) 1029/2016. Programa de Recuperación Productiva. Trámite simplificado para las micro, pequeñas y medianas empresas R. (MTEySS) 481/2002. Emergencia ocupacional nacional. Programa de Recuperación Productiva Creación. Beneficios R. (MP) 88/2017. Régimen de fomento para las micro, pequeñas y medianas empresas. Beneficios impositivos. Bono de crédito fiscal para el pago de tributos RGC (SEPyME - AFIP) Micro, pequeñas y medianas empresas inscriptas en el Registro de Empresas MIPYMES que confeccionen balances. Presentación de estados contables en un mismo acto ante la AFIP y la Secretaría de Emprendedores y de la Pequeña y Mediana Empresa RG (AFIP) 4060/2016. Personas jurídicas. La presentación de la memoria y de los estados contables en formato pdf deberá ser realizada en el servicio Presentación única de balances. Se extiende el plazo para efectuarla. Nuevo programa aplicativo a partir de agosto de RG (AFIP) 4010/2017. Régimen de fomento para las micro, pequeñas y medianas empresas. Beneficios impositivos. Reglamentación RG (AFIP) 3946/ Decreto 145/2017. Micro, pequeñas y medianas empresas. Régimen de bonificación de tasas. Cupos de crédito Decreto 1063/2016. Plataforma de Trámites a Distancia (TAD) de la Administración Pública Nacional. Implementación R. (SEyPyME) 260-E/2017. Registro MIPyME. Programa de Innovación Digital PYME. Creación Ejemplo de presentación Carpeta proyecto FONAPyME Índice temático Índice de Voces XIX