APLICACIONES INFORMATICAS. Facilitador: MSc. JOSE LUIS OLMOS CRESPO AUDITOR FINANCIERO

Transcripción

1 SOFTWARE DA VINCI APLICACIONES INFORMATICAS Facilitador: MSc. JOSE LUIS OLMOS CRESPO AUDITOR FINANCIERO

2 CONTENIDO o RC-IVA o PIRAMIDE DA VINCI o MARCO LEGAL o CARACTERISTICAS o DEPENDIENTES o AGENTES DE RETENCIÓN o CASOS ESPECIALES DAVINCI 2

3 RC IVA - NORMATIVA LEY 843 TITULO II - RC IVA ART. 19 AL ART. 35 CREA EL IMPUESTO DENOMINADO REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA. RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA RESOLUCIÓN CONSOLIDADA QUE REGLAMENTABA EL RC IVA DS REGLAMENTO DEL REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO IMPLEMENTACION GRADUAL DEL SOFTWARE DA VINCI PARA EL RC IVA VALOR AGREGADO RESOLUCIONES NORMATIVAS DE DIRECTORIO / NUEVO SISTEMA DE FACTURACIÓN RESOLUCIONES NORMATIVAS DE DIRECTORIO / GESTION TRIBUTARIA Y CONTRAVENCIONES 3

4 QUE GRAVA? INGRESOS DE LAS PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS, PROVENIENTES DE LA INVERSIÓN DE CAPITAL, DEL TRABAJO O DE LA APLICACIÓN CONJUNTA DE AMBOS. POR ALQUILER, SUBALQUILER U OTRA FORMA DE EXPLOTACION DE INMUEBLES URBANOS O RURALES O COSAS MUEBLES, DERECHOS Y CONCESIONES (EXCEPTO PAGO DEL IUE). POR INTERESES, RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE LA COLOCACIÓN DE CAPITALES (EXCEPTO DIVIDENDOS, DISTRIBUCION DE UTILIDADES), INGRESOS POR DEPOSITOS A PLAZO FIJO EN UFV O MONEDA EXTRANJERA (30 DIAS 3 AÑOS) POR SUELDOS, SALARIOS, JORNALES, SOBRE SUELDOS, HORAS EXTRAS, CATEGORIZACIONES, PARTICIPACIONES, ASIGNACIONES, EMOLUMENTOS, PRIMAS, PREMIOS, BONOS DE CUALQUIER ESPECIE CLASE O DENOMINACIÓN, DIETAS, GRATIFICACIONES, BONIFICACIONES, COMISIONES, COMPENSACIONES, EN DINERO O EN ESPECIE INCLUIDAS LAS ASIGNACIONES POR ALQUILER, VIVIENDA, Y OTROS, VIÁTICOS, GASTOS DE REPRESENTACIÓN Y EN GENERAL TODA RETRIBUCIÓN ORDINARIA O EXTRAORDINARIA, SUPLEMENTARIA O A DESTAJO (EMPLEADOS DEL SECTOR PÚBLICO O PRIVADO, DIGNATARIOS DE ESTADO Y SIMILARES) POR HONORARIOS DIRECTORES Y SÍNDICOS DE S.A. Y EN COMANDITA POR ACCIONES Y LOS SUELDOS DE LOS SOCIOS DE TODO TIPO DE SOCIEDADES Y DEL ÚNICO DUEÑO DE EMPRESAS UNIPERSONALES (INGRESOS PERCIBIDOS EN ESPECIE AL VALOR DE MERCADO) OTROS HABITUALES (ANTICRETICOS: INGRESO PRESUNTO DEL 10 %) 4

5 OBJETO COLOCACION CAPITAL (INTERESES) ALQUILER DERECHOS HONORARIOS DIRECTORIOS RC-IVA ALQUILER INMUEBLES SUELDOS PRIMAS DIETAS BONOS OTROS INGRESOS HABITUALES 5

6 SUJETOS PASIVOS a) AGENTES DE RETENCION EMPLEADORES (PLANILLA TRIBUTARIA) b) DEPENDIENTES TODOS (SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO) c)contribuyentes DIRECTOS REGISTRO EN EL NIT (ALQUILERES, INTERESES, CONSULTORES SECTOR PÚBLICO ETC.) 6

7 INGRESO: VALOR O MONTO TOTAL PERCIBIDO (MONETARIO O EN ESPECIE). NO INTEGRAN LA BASE DE CALCULO : NO COMPRENDIDOS: DEDUCCIONES: BASE DE CALCULO - COTIZACIONES AL REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL - OTRAS DISPUESTAS POR LEYES - BENEFICIOS SOCIALES - MINIMO NO IMPONIBLE = 2 SALARIOS MINIMOS NACIONALES (HASTA UN MAXIMO DE 6 SMN), SOLO PARA DEPENDIENTES - COMPENSACION (PAGO A CUENTA, LA TASA QUE CORRESPONDA A LAS COMPRAS) PERIODO: MENSUAL ALICUOTA: 13 % 7

8 NO COMPRENDIDOS DISTRIBUCION CUOTAS DE CAPITAL AGUINALDO DE NAVIDAD VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION (rendición de cuenta documentada) BENEFICIOS SOCIALES (Indemnizaciones) NO COMPRENDIDOS PENSIONES VITALICIAS (beneméritos, etc.) SUBSIDIOS (De natalidad, lactancia, sepelio, enfermedad etc.) JUBILACIONES Y PENSIONES

9 PROCEDIMIENTO AGENTES DE RETENCION DEPENDIENTES LOS AGENTES DE RETENCION POR TODOS LOS PAGOS EFECTUADOS AL DEPENDIENTE DEBEN APLICAR EL SIGUIENTE TRATAMIENTO: INGRESOS, DEL TOTAL ( - ) DEDUCIR: o IMPORTES CORRESPONDIENTES A COTIZACIONES LABORALES % o MÍNIMO NO IMPONIBLE: DOS (2) SMN : LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS Y LAS DEDUCCIONES, CONSTITUYE LA BASE SOBRE LA CUAL SE APLICARÁ LA ALÍCUOTA (SI LAS DEDUCCIONES SUPERAN A LOS INGRESOS SE APLICA LA BASE CERO). ( - ) PAGO A CUENTA: o FACTURAS ORIGINALES (ANTIGÜEDAD NO MAYOR A 120 DIAS ANTERIORES A LA FECHA DE PRESENTACION) o ALICUOTA DEL IVA, APLICADA SOBRE 2 SMN, QUE SE PRESUME SON COMPRAS EFECTUADAS EN LOS REGIMENES ESPECIALES (NO EMITEN FACTURA) o SALDOS ACTUALIZADOS A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 9

10 AGENTES DE RETENCION / DEPENDIENTES TOTAL DE INGRESOS (SUELDO, SALARIO) COTIZACIONES LABORALES (12.71%) SUELDO NETO 2 SMN X MONTO SUJETO A IMPUESTO ALICUOTA 13 % 13 % DE FACTURAS POR GASTOS (DOCUMENTO DE IDENTIDAD)) 13 % DE 2 SMN SALDO ANTERIOR (ACTUALIZADOS) IMPUESTO RETENIDO 10

11 FORMULARIOS AGENTE DE RETENCION: FORMULARIO 608 DEPENDIENTES: FORMULARIO 110 (DETALLE DE FACTURAS DE EMPLEADOS) FACTURAS ORIGINALES (ALICUOTA DEL IVA) LA PRESENTACIÓN DEBERÁ SER EN FORMULARIO OFICIAL HASTA EL DÍA 20 DE MES. LAS NOTAS FISCALES SERÁN VÁLIDAS SIEMPRE QUE SUS FECHAS DE EMISIÓN NO SEAN MAYORES A 120 DÍAS CALENDARIO ANTERIORES AL DÍA DE SU PRESENTACIÓN AL EMPLEADOR. LAS NOTAS FISCALES DEBERÁN ESTAR FIRMADAS POR EL DEPENDIENTE QUE LAS PRESENTA. CONTRIBUYENTE DIRECTO: FORMULARIO 604 DETALLE FACTURAS: FORMULARIO

12 LLENADO FORMULARIO 110 ESTA DESTINADO PARA LA PRESENTACIÓN DE FACTURAS LAS FACTURAS DE COMPRAS POR PARTE DEL DEPENDIENTE (CONTRIBUYENTE DIRECTO) EL EJEMPLO PRESENTADO ES PARA UN FUNCIONARIO DEPENDIENTE (EMPLEADO) QUE DEBE PRESENTAR A SU EMPLEADOR TODOS LOS MESES (SIEMPRE Y CUANDO TENGA FACTURAS DE COMPRAS) HASTA EL DÍA 15 DE CADA MES. EL DEPENDIENTE DEBE PRESENTAR EL FORMULARIO 110, EN FORMA: - PRE-IMPRESO - IMPRESO A TRAVÉS DEL SISTEMA DA VINCI - A TRAVÉS DEL SISTEMA DA VINCI (SI GANA MÁS DE Bs EN ARCHIVO EXPORTADO) 12

13 INGRESOS EN RELACION DE DEPENDIENCIA PRESENTAN EL FORMULARIO 110 A SU EMPLEADOR HASTA EL DÍA VEINTE (20) DE CADA MES: CON EL DETALLE DE LAS FACTURAS ORIGINALES, EMITIDAS A NOMBRE DEL DEPENDIENTE SE SANCIONARA LA ALTERACION DE LAS FACTURAS ACUSE DE PRESENTACION, VERIFICA LOS REQUISITOS FORMALES, SUMAS ETC. FACTURAS OBSERVADAS: SE DEVUELVEN CON EL FORMULARIO ES RESPONSABLE SOLIDARIO CON EL EMPLEADO (REQUISITOS FORMALES). LIQUIDA EL IMPUESTO, DETERMINA SALDOS, LLENADO DEL FORMULARIO Y DEPOSITO DEL IMPORTE RETENIDO A ENTIDAD FINANCIERA Y EN LAS FECHAS ESTABLECIDAS. LAS FACTURAS SON INUTILIZADAS CON UN SELLO. SE ARCHIVA LOS DOCUEMNTOS RECEPCIONADOS, ORDENADOS POR EMPLEADO Y PERIÓDO FISCAL, POR EL TERMINO DE PRESCRIPCIÓN (POSTERIORMENTE SE PUEDE DESTRUIR LOS MISMOS). 13

14 ASPECTOS IMPORTANTES AG. DE RETENCION SON AGENTES DE RETENCION TODOS LOS EMPLEADORES (PUBLICO O PRIVADO) ES INGRESO GRAVADO CUALQUIER PAGO O ACREDITACIÓN POR SUELDOS, BONOS ETC. EL SALDO A FAVOR DEL FISCO, DEBE SER RETENIDO EN PLANILLAS, PARA SU DEPOSITO HASTA EL MES SIGUIENTE (VENCIMIENTO EN FUNCION A LA TERMINACION DE SU NIT). LAS LIQUIDACIONES SE EFECTUAN POR CADA DEPENDIENTE, NO SE PUEDE COMPENSAR LOS SALDOS QUE SURGIEREN A FAVOR DE UN DEPENDIENTE CON LOS SALDOS DE OTRO. LAS INSTITUCIONES PUBLICAS Y PRIVADAS, REALIZAN LA LIQUIDACIÓN Y RETENCIÓN, SIENDO RESPONSABLES SOLIDARIOS EN EL EMPOCE Y DETERMINACIÓN DE ESTE IMPUESTO. 14

15 PIRAMIDE DA VINCI RCIVA DA VINCI CONSULTORES DA VINCI LCV LCV REGALIA MINERA DA VINCI IATA DA VINCI AGENTES DE RETENCIÓN CLINICAS DISTRIBUIDORAS ELECTRICAS DA VINCI CLINICAS-BEBIDAS REFRESCANTES-TARJETAS DE CREDITO-BANCARIZACION 15

16 MARCO LEGAL LEY 2492 (Art. 71) Toda persona natural o jurídica esta obligada a proporcionar información a la Administración Tributaria. LEY 2492 (Art ) Establecer la forma y medios de presentación de las declaraciones juradas. Uso de los medios tecnológicos disponibles en el país D.S Las operaciones electrónicas surten efectos jurídicos. R.N.D. Nº Características é Implementación gradual del Software RC-IVA (DAVINCI) para dependientes y sus agentes de retención.

17 MARCO LEGAL LEY 2492 (Art. 162) Incumplimiento a deberes formales. D.S Gestión tributaria y contravenciones.

18 CARACTERISTICAS QUE ES EL DAVINCI? ES UN SOFTWARE DESTINADO PARA VARIOS USOS ENTRE ELLOS USO DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA) EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA CUYOS INGRESOS, SUELDOS O SALARIOS BRUTOS SUPEREN LOS BS (SIETE MIL 00/100 BOLIVIANOS), ASÍ COMO PARA LOS AGENTES DE RETENCIÓN DEL CITADO IMPUESTO.

19 CARACTERISTICAS QUE SE ENTIENDE POR SALARIO BRUTO? SE CONSIDERA SUELDO O SALARIO BRUTO A LOS INGRESOS DECLARADOS A LAS AFP COMO BASE PARA LA RETENCIÓN QUE SE EFECTÚA POR CONCEPTO DE APORTES.

20 CARACTERISTICAS DEBER FORMAL LOS SUJETOS PASIVOS CLASIFICADOS EN LAS CATEGORÍAS PRICO, GRACO O RESTO ESTOS ÚLTIMOS SIEMPRE Y CUANDO TENGAN EMPLEADOS DEPENDIENTES CUYOS INGRESOS BRUTOS SEAN MAYORES A BS. 7,000. PRESENTACION LOS EMPLEADORES O AGENTES DE RETENCIÓN DEBERÁN REMITIR LA INFORMACIÓN MENSUALMENTE AL SIN MEDIANTE EL SITIO WEB ( O), EN LA MISMA FECHA DE PRESENTACIÓN DEL FORMULARIO 608.

21 INCUMPLIMIENTO EL INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL DE INFORMACIÓN, CORRESPONDE LA APLICACIÓN DE LA SANCIÓN DISPUESTA EN EL NUMERAL II DE LA RND Nº (3,000 UFVS). 21

22 DEPENDIENTES VENTAJAS AGILIZA EL LLENADO DEL FORMULARIO DETECTA LOS NÚMEROS DE NIT ERRÓNEOS O MAL DIGITADOS PERMITE LLENAR 60, 100 Ó MAS FACTURAS EN UNA SOLA PLANILLA CONTROLA LOS 120 DÍAS PARA LA DECLARACIÓN DE LA FACTURA

23 AGENTES DE RETENCIÓN VENTAJAS DETECTA LOS NÚMEROS DE NIT ERRÓNEOS O MAL DIGITADOS CONSOLIDA TODAS LAS DECLARACIONES DE SUS DEPENDIENTES SISTEMATIZA EL CONTROL Y LA DECLARACIÓN DE SUS DEPENDIENTES COTEJA LAS DECLARACIONES IMPRESAS CON LAS ELECTRÓNICAS

24 DEPENDIENTES ASPECTOS GENERALES EL DEPENDIENTE DEBE PRESENTAR SU FORMULARIO DEBIDAMENTE FIRMADO Y ADJUNTAR LAS FACTURAS FIRMADAS DE RESPALDO EN EL MOMENTO DE EXPORTAR SU FORMULARIO, EL DEPENDIENTE NO DEBE CAMBIAR LA EXTENSIÓN O NOMBRE PROPORCIONADO POR EL SISTEMA.

25 DEPENDIENTES ASPECTOS GENERALES SE CONSIDERA COMO INGRESOS, SUELDOS O SALARIOS BRUTOS, LOS INGRESOS DECLARADOS A LA AFP COMO BASE PARA LA RETENCIÓN POR CONCEPTO DE APORTES AL FONDO DE CAPITALIZACIÓN INDIVIDUAL. AL FINALIZAR E IMPRIMIR EL FORMULARIO, EL SISTEMA ORDENARÁ AUTOMÁTICAMENTE LA INFORMACIÓN EN FORMA CRONOLÓGICA.

26 CARACTERISTICAS DEPENDIENTES APLICACIÓN PARA LA DECLARACIÓN DEL FORMULARIO 110 REALIZADA POR LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN. SUCURSAL AGENTES DE RETENCION APLICACIÓN PARA LA PARA LA INTRODUCCIÓN CONSOLIDACIÓN Y ENVIÓ DE INFORMACIÓN AL SIN. APLICACIÓN QUE PERMITE CAPTURAR Y ENVIAR FORMULARIOS 110 DE LAS SUCURSALES A SU CASA MATRIZ O PERMITE UNA CAPTURA INTERNA MAS RÁPIDA DE LOS MISMOS EN CASO DE INSTALARLA EN EL ENTE MATRIZ. 26

27 PROCEDIMIENTO DEPENDIENTES EL DEPENDIENTE DEBE LLENAR SU FORMULARIO 110 A TRAVÉS DEL SISTEMA DA VINCI POSTERIORMENTE DEBE: GRAVARLO IMPRIMIRLO ENVIARLO (INTRANET, INTERNET O FLASH MEMORY) RECEPCIONA SU FORMULARIO EL AGENTE DE RETENCIÓN CORROBORA LA INFORMACIÓN

28 AGENTES DE RETENCIÓN PROCEDIMIENTO RECEPCIONA EL FORMULARIO CORROBORA LA INFORMACIÓN. SELLA EL FORMULARIO DEVUELVE EL FLASH (SI SE USÓ EL MEDIO) CONSOLIDA LA INFORMACIÓN REMITE EL ARCHIVO CONSOLIDADO POR EL SITIO WEB

29 CASOS ESPECIALES DA VINCI MODALIDADES LCV IATA Clave: LCV IATA: Usuario: IATA Clave: IATA REGALÍA MINERA LCV Usuario: LCVRM Clave: LCVRM CLÍNICAS Usuario: CLINICA Clave: CLINICA

30 CASOS ESPECIALES DA VINCI MODALIDADES DISTRIBUIDORAS ELÉCTRICAS: Usuario: DEE Clave: DEE BEBIDAS REFRESCANTES: Usuario: ADMINBR Clave: ADMINBR TARJETAS DE CRÉDITO: Usuario: TAC Clave: TAC

31 GRACIAS 31