OBJETIVO Aproximación a los componentes de la nómina del personal y sistema de cotización a la Seguridad Social.
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- Ernesto Carrizo Díaz
- hace 5 años
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1 NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL OBJETIVO Aproximación a los componentes de la nómina del personal y sistema de cotización a la Seguridad Social.
2 NÓMINAS Qué es una nómina Estructura de una nómina Componentes de una nómina
3 DEFINICIÓN NÓMINAS Definición de salario (Art 26 ET): Totalidad de las percepciones económicas de los trabajadores, en dinero o en especie, por la prestación profesional de los servicios laborales por cuenta ajena, ya retribuyan el trabajo efectivo, o los períodos de descanso computables como de trabajo. Definición de nóminas: Documento a través del cual se ofrece al trabajador información acerca del salario que recibe. Contiene: Todas las percepciones económicas del trabajador. Las deducciones que se hacen al salario del trabajador: - Seguridad Social - Hacienda
4 DEFINICIÓN NÓMINAS Generalidades del recibo del salario: El pago del salario ha de realizarse documentalmente. Funciones del recibo: Efecto comprensivo para el trabajador. Efecto liberatorio para el empresario. El modelo de salario se ajustará al aprobado por el Ministerio. Debe reflejar lo pactado en el convenio y/o en el contrato. Reflejar todas las cantidades percibidas por el trabajador. Pagarse con puntualidad y por periodos no superiores al mes. El trabajador deberá firmarlo, excepto pago por transferencia. Deberá conservarlo 4 años como mínimo. El impago legitima al trabajador a su reclamo judicial.
5 ESTRUCTURA NÓMINA Encabezamiento: Datos empresa. Datos trabajador. Bloque central: Devengos. Deducciones. Liquido a percibir. Bloque final: Bases de cotización a la Seguridad Social. Base sujeta a retención IRPF.
6 ESTRUCTURA NÓMINA EMPRESA: TRABAJADOR: Domicilio: N.I.F.: Antigüedad: C.I.F.: Nº. Afiliacion a la Seguridad Social: Codigo de cuenta de cotizacion Categoría/grupo profesional: a la Seguridad Social: G. de cotiz.: Cod. C.T.: Periodo de liquidacion: Del de Total días: I.DEVENGOS TOTALES 1. Percepciones salariales 2. Percepciones no salariales Salario base... Indemnizaciones o suplidos: Horas extraordinarias.. Gratificaciones extraordinarias.. Prestaciones e indemnizaciones de la Seg. Social: Salario en especie... Complementos salariales: Indemnizaciones por traslados, suspenciones * Otras percepciones no salariales: A. TOTAL DEVENGADO II.DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la 2. Impuesto sobre la renta de las % Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta: personas físicas: % Contingencias comunes 3. Anticipos. Desempleo 4. Valor de los productos recibidos en especie Formación Profesional 5. Otras deducciones: Horas extraordinarias: Fuerza mayor Resto TOTAL APORTACIONES... B. TOTAL A DEDUCIR... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A - B).. EUROS Firma y sello de En a de la Empresa Recibí, DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACION CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCION DEL I.R.P.F. 1. Base de cotizacion por contingencias comunes 2. Base de cotizacion por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) Remuneracion mensual.... y conceptos de recaudacion conjunta (Desempleo, Formacion Prorrata pagas extraordinarias... Profesional, Fondo de Garantia Salarial). Base incapacidad temporal.. 3. Base de cotizacion adicional por horas extras.. TOTAL.. 4. Base sujeta a retención del I.R.P.F..
7 CONTENIDO NÓMINA Encabezamiento. Datos empresa: Nombre o razón social. Domicilio. Código Identificación fiscal (CIF). Código de Cuenta a la Seguridad Social (CCC). Datos trabajador: Nombre y apellidos. Número de Identificación fiscal (NIF). Número de afiliación a la Seguridad Social. Categoría o grupo profesional (Convenio). Grupo de cotización (depende de la categoría). Periodo de liquidación: Mensual: 30 días. Diario: 28 ó 30 ó 31 días.
8 CONTENIDO NÓMINA Bloque central. Devengos: Definición: suma total de las cantidades que percibe el trabajador. Clases de percepciones: Percepciones salariales: Retribuyen el trabajo efectivo del trabajador. Cotizan a la Seguridad Social. Percepciones no salariales: Retribuyen determinadas circunstancias. Pueden o no cotizar a la Seguridad Social. Total devengado: Primer paso para el cálculo de la nómina. Total devengado= Percepciones salariales + Percepciones no salariales.
9 CONTENIDO NÓMINA Bloque Central. Devengos. Percepciones salariales: Salario Base: Retribución del trabajador fijada por unidad de tiempo. Se establece en el Convenio Colectivo. Complementos salariales: Retribuyen una causa específica y determinada del trabajo. Se establecen en Convenio Colectivo o contrato individual. Clasificación: Por condiciones personales: Ej: Antigüedad y conocimientos personales. Según puesto de trabajo: Ej: Nocturnidad, turnicidad Por calidad o cantidad de trabajo: Ej: Horas complementarias, horas extraordinarias, comisiones
10 CONTENIDO NÓMINA Bloque Central. Devengos. Percepciones salariales: Complementos de vencimiento periódico superior al mes: Pagas extraordinarias : Pagas extraordinarias de Navidad (Estatuto trabajadores). Paga de verano (Estatuto trabajadores). Reparto beneficio (Convenio Colectivo) Complemento en especie: Retribuciones en bienes distintos del dinero. Valoración económica se hará según la Ley IRPF. Ejemplos: Utilización vivienda, utilización o entrega de vehículos, planes de pensiones satisfechas por el empresario. Complemento de residencia: Remunera la prestación del trabajo en un lugar determinado si el trabajador fija su residencia en dicho lugar.
11 CONTENIDO NÓMINA Bloque Central. Devengos. Percepciones no salariales: Definición: Retribuciones como consecuencia de la relación de trabajo. Percepciones que no retribuyen ni el trabajo efectivo ni periodos de descanso. Suelen estar recogidos en el convenio. Pueden o no cotizar a la Seguridad Social. Clases: Indemnizaciones por gastos relacionados con el trabajo: Ejemplo: Gastos de locomoción y dietas viaje. Indemnizaciones por despido. Prestaciones de la Seguridad Social por incapacidad temporal. Mejoras voluntarias de la acción protectora de la Seguridad Social. Ya tenemos: (A) Salario Bruto o Total Devengado
12 CONTENIDO NÓMINA Bloque Final. Bases. Bases de cotización Seguridad Social Base Contingencias Comunes (BCC) = P. salariales (no HE) + P. no salariales (coticen SS) + Prorrata P. Extras. Base Contingencias Profesionales (BCP) = Base Contingencia Común + Horas extraordinarias. Base Contingencias por Horas extras = Importe HE estructurales y fuerza mayor. Base Incapacidad temporal. Bases mínimas y máximas. Base sujeta a retención IRPF Suele coincidir con el total devengado.
13 CONTENIDO NÓMINA Bloque Central. Deducciones. Aportación del trabajador a la Seguridad Social. Bases cotización x tipos de cotización Retención IRPF Tipo de Retención x Bases sujeta a IRPF. Tipo de retención se determina en función de: Retribución total anual. Circunstancias personales y familiares (Modelo 145). (B) Total deducir = Cotización SS + Retención IRPF. Ya tenemos: Líquido a percibir o Salario neto = (A)-(B) (A) = Devengo (B) = Total a deducir.
14 SEGURIDAD SOCIAL Obligados a cotizar a la Seguridad Social. Cuotas a la Seguridad Social de los trabajadores. Cuotas a la Seguridad Social de la empresa.
15 OBLIGADOS A COTIZAR SS Quién está obligado a cotizar? Empresas y Trabajadores incluidos en Régimen general. Dos aportaciones distintas: Empresa. Trabajadores. El empresario: Responsable de la obligación de cotizar. Debe ingresar las cotizaciones: propias + trabajadores (TC-1). Descuenta a los trabajadores su aportación en el pago nómina. Dónde se debe cotizar? Liquidación e ingreso: Oficina Seg. Social donde esté inscrita la empresa. Cuándo se debe cotizar? Periodo voluntario: mes siguiente al de su devengo. Fuera de plazo: recargo.
16 SEGURIDAD SOCIAL COTIZACIONES A LA SS DE LOS TRABAJADORES. El trabajador contribuye a la S.S. con parte de su sueldo. Conceptos por los que cotiza: Contingencias comunes: cubre situaciones de enfermedad común (maternidad y accidente no laboral). Desempleo: cubre dicha situación. Formación profesional: fin formativo y de reciclaje. Horas extras: cubre riesgo por permanecer más horas en el trabajo. Cuota = Tipo de cotización x Bases de Cotización trabajador Concepto Tipo Base Contingencias Comunes 4,70% BCC Desempleo. Contrato Indefinido. 1,55% BCCP Desempleo. Contrato duración determinada 1,60% BCCP Formación profesional 0,10% BCCP Horas Extra Fuerza mayor 2% BCHE Resto Horas Extra 4,7% BCHE
17 SEGURIDAD SOCIAL COTIZACIONES A LA SS DE LAS EMPRESAS. Conceptos por los que cotiza: Contingencias comunes: cubre situaciones de enfermedad común (maternidad y accidente no laboral). Desempleo: cubre dicha situación. Formación profesional: fin formativo y de reciclaje. Horas extras: cubre riesgo por permanecer más horas en el trabajo. Fondo de garantía salarial: cubre los salarios e indemnizaciones que la empresa no abona a sus trabajadores. Accidente de trabajo: cubre dicha contingencia. Dos conceptos: ITE: Cuotas por incapacidad laboral transitoria (Según actividad económica). IMS: Cuotas por invalidez, muerte y supervivencia (Según actividad económica). Cuota = Tipo de cotización x Bases de Cotización trabajador.
18 SEGURIDAD SOCIAL COTIZACIONES A LA SS DE LAS EMPRESAS. Cuota = Tipo de cotización x Bases de Cotización Concepto Tipo Base Contingencias Comunes 23,60% BCC C.P. ITE (Incapacidad laboral transitoria) 0,95% BCCP C.P. IMS (Invalidez, muerte y supervivencia) 0,7% BCCP Desempleo. Contrato Indefinido. 5,50% BCCP Desempleo. Contrato duración determinada 6,70% BCCP FOGASA (Fondo garantía social) 0,60% BCCP Formación profesional 0,20% BCCP Horas Extra Fuerza mayor 12% BCHE Resto Horas Extra 23,60% BCHE
19 EJEMPLO NÓMINAS REALIZAR LA SIGUIENTE NÓMINA DATOS: Salario base (según convenio): Plus (según convenio): Pagas extraordinarias: 3 (verano, navidad y marzo) de igual importe al salario base. IRPF: 15% Contrato indefinido. Jornada completa. IDENTIFICAR: Total devengado. Líquido a percibir. Deducciones del trabajador: IRPF Cotizaciones a la Seguridad Social Cotizaciones a la Seguridad Social de la empresa (Coste patronal).
El salario del trabajador está constituido por el conjunto de percepciones que retribuyen al trabajador.
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