UNIVERSIDAD MARÍA AUXILIADORA

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1 ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS SILABO DE LA ASIGNATURA DE TRIBUTACIÓN I. DATOS GENERALES: Semestre Académico : 2018 I Créditos : 03 Ciclo Académico : VI Semanas : 17 Pre requisito : Contabilidad Gubernamental Código : CYF 604 II. SUMILLA: Esta asignatura pertenece al área curricular de formación profesional especializada, es de naturaleza teórica y práctica comprende el estudio de la tributación, incorporando conocimientos y experiencia en el área de formación profesional especializada, es de carácter teórico práctico estudia y aplica las normas, obligaciones formales y sustanciales del sistema Tributario Nacional aplicable a las empresas, con responsabilidad y ética. La mencionada asignatura desarrolla los siguientes contenidos: Marco tributario empresarial, el código tributario, reglamento de comprobantes de pago, Infracciones y sanciones tributarias, y cálculo de la deuda tributaria, régimen único simplificado, régimen especial de renta - tratamiento contable, impuesto a la renta, persona natural sin negocio, impuesto a la renta empresas, tratamiento contable, impuesto general a las ventas - tratamiento contable. III. COMPETENCIAS GENERALES: Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y diferencia las exoneraciones y Crédito Fiscal I.G.V. Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones, así como el saldo a favor del exportador por exportaciones. Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo y diferencia la utilización de los diferentes comprobantes de pago autorizado por la SUNAT. Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación del régimen tributario en la Amazonía y el uso y utilización de libros y registros exigidos por SUNAT. UMA 1

2 Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así como los sujetos del impuesto. Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas, inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría. Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación. Conoce los regímenes tributarios, impuesto a las transacciones financieras, bancarización y Programas de declaración telemática. IV. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS: Primera Unidad Didáctica: Administración Tributaria SUNAT - SUNAD 1. Duración en semanas: 04 semanas 2. Competencia de unidad: Conoce como está constituido la Administración Tributaria y como se clasifica los tributos en el Perú 3. Contenidos programados: SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL 1 Administración Tributaria. SUNAT y SUNAD Reconoce la Base Legal I.G.V. Distingue conceptos, operaciones gravadas e inafectas. Argumenta posición personal. 2 Clasificación general de Tributos. 3 Clasificación de los Impuestos según su Clasificación. 4 AVANCE ACADÉMICO 1 Distingue en operaciones exoneradas, reconoce sujetos del Impuesto, distingue Crédito Fiscal. Valora importancia de la definición. UMA 2

3 Segunda Unidad Didáctica: Conoce el ámbito de aplicación del IGV. Operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV. 1. Duración en semanas: 04 semanas 2. Competencia de unidad: la administración tributaria, como están clasificados los tributos en el Perú y nacimiento de la obligación tributaria. 3. Contenidos programados: SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL 5 Ámbito de aplicación. Operaciones gravadas. Operaciones inafectas Reconoce la Base Legal I.G.V. Argumenta posición personal. Distingue conceptos, operaciones gravadas e 6 Nacimiento de la obligación tributaria. Crédito fiscal, requisitos sustanciales y formales. 7 Impuesto Bruto, Cálculo Declaración y Pago. Base imponible.. inafectas. Distingue en operaciones exoneradas, reconoce sujetos del Impuesto, distingue Crédito Fiscal. Establece el impuesto bruto, distingue Base Imponible. 8 EXAMEN PARCIAL Valora importancia de la definición. Aprecia la importancia de la distinción. Tercera Unidad Didáctica: Mecanismos de Recaudación de SUNAT: Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV 1. Duración en semanas: Competencias de la unidad: aplicación, tasas, comprobantes y regímenes tributarios. 3. Contenidos programados: SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL 9,10 y 11 Ámbito de aplicación, excepción, designación, tasas, comprobantes, declaración, aplicación, registro y otros en los regímenes tributarios de retenciones, percepciones y detracciones IGV. Conoce y aplica los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones del IGV. Evalúa las condiciones requeridas. Aprecia los cambios previstos en las normas tributarias. 12 AVANCE ACADÉMICO 2 UMA 3

4 Cuarta Unidad Didáctica: Impuesto Selectivo al Consumo. Comprobantes de Pago, Características, Formas de Emisión. Actividades Gravadas y Criterio del Devengado. Uso de Guías de Remisión en el traslado de Bienes. 1. Duración en semanas: 04 semanas 2. Competencias de unidad: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. Diferencia la utilización de los Comprobantes de Pago autorizado por la SUNAT. Conoce el uso de Guías de Remisión en el traslado de Bienes. 3. Contenidos programados: SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL 13 Base legal. Ámbito de aplicación. Nacimiento de la Emplea procedimiento legal. Practica de casos reales. obligación tributaria. Reconoce el uso de Importación de comprobantes de pago. bienes. Apéndice III y IV. 14 Declaración y pago. Comprobantes de Pago aceptados tributariamente. Características de cada comprobante de Distingue características pago. 15 Obligados a emitir comprobantes de pago. Formas de emisión. Guías de remisión. Modalidades de uso en el traslado de bienes, Responsabilidad y otros. Conoce el uso de guías de remisión en el traslado de bienes 16 EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO Evalúa las condiciones V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Semana Tema Actividad Responsable 1 Introducción al curso Lecturas Concepto de tributación. Dialogo debate. 2 Tratados internacionales en materia tributaria según los artículos Ns. 55 al 57 de la Constitución Política del Perú Código Tributario Lecturas Dialogo debate, Dinámicas grupales. UMA 4

5 3 LA LEGISLACIÓN ADUANERA Y EL FUNCIONAMIENTO DE SUNAT ADUANAS Definición e importancia del comercio Introducción a la legislación aduanera Clasificación general de los tributos, Clasificación general de los impuestos Contribuyentes - Derechos e impuestos 4 Evaluación parcial 5 Ámbito de Aplicación, operaciones gravadas e inafectas. Nacimiento de obligación tributaria Implicancias del Crédito Fiscal 6 Régimen Único Simplificado (RUS) Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) Régimen General (RG) Diseño de la tributación Parámetros y acogimiento al régimen, quienes pueden pertenecer al régimen Características e impuestos que se pagan. 7 Declaraciones, medios, formas de pagos del impuesto PDT-SUNAT 8 Declaraciones, medios, formas de pagos del impuesto PDT-SUNAT Evaluación parcial 9 Aplicación de comprobantes de pago, declaración, aplicación y registro de PDT - SUNAT 10 Importación de bienes, tratamiento, declaración de impuestos Aplicación y nacimiento de obligaciones Advalorem, Percepciones, Antidumping, 11 Importación de bienes y declaración de impuestos e implicancias tributarias 12 Importación de bienes y declaración de impuestos e Lecturas Dialogo debate, Dinámicas grupales Mapa conceptual. Calificación Registro de Lectura Dinámica grupal Mapas Conceptual Lectura Decreto Legislativo N 937 Capítulo N XV Articulo N 117 al 124 LIR Lectura Dinámica grupal Mapas Conceptual UMA 5

6 implicancias tributarias 13 a) Base legal, asegurados, registro y afiliación, tasas, prestaciones, remuneración asegurable, liquidación ESSALUD. Entidades Prestadoras de salud EPS. Sistema Nacional de pensiones SNP b) Sistema privado de administración de fondos de pensiones SPP, Seguro complementario de trabajo de riesgo SCTR, SENATI, SENCICO. 14 c) Impuesto a las transacciones financieras ITF, Base legal de la Bancarización, utilización de los medios de pagos. d) Principales infracciones y sanciones tributarias vinculadas con la llevanza de libros y registros contables. Declaración de cifras o datos falsos Código tributario Art. 175 y 177. Casos prácticos. Entrega de trabajo de investigación Exposición y sustentación de trabajo de investigación Evaluación y registro de Entrega de trabajo de investigación Exposición y sustentación de trabajo de investigación Evaluación y registro de Alumnos Alumnos Entrega de material de lectura para el Panel Tributario 15 Derechos y medios de defensa del contribuyente ante la Administración Tributaria Panel Tributario Dialogo Debate 16 Evaluación Final Calificación Registro de 17 Examen Sustitutorio Calificación Registro de Alumnos UMA 6

7 VI. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS Cognitivo Aplicativo Formativo Actividades de integración Cuadro sinóptico, dialogo debate, dinámicas grupales, exposición oral. Estudio de casos, Lecturas, prácticas individuales, toma de decisiones. Clarificando definiciones, cooperación académica con sus compañeros, cordialidad, orden y disciplina en sus participaciones. Practica de valores; honestidad, responsabilidad, veracidad. VII. MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS Conferencia magistral, resolución de casos prácticos, indagaciones bibliográficas, material de lectura seleccionada. Equipo multimedia, diapositivas, papelotes, VIII. INDICADORES, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN Según el reglamento general de evaluación de la UMA, se considera los siguientes criterios: a. Evaluación de Avance académico: comprende las prácticas calificadas, los informes de laboratorio, de trabajos de campo o de investigaciones, dependiendo de la naturaleza del curso. b. Evaluación de Control de Lectura y otros: es la evaluación formativa que realiza el docente titular del curso considerando criterios como la búsqueda de información, presentación y sustentación de trabajos monográficos, o de investigación, análisis crítico de la información obtenida, dependiendo de la naturaleza del curso. Todas estas modalidades deben reflejar en un promedio de calificación. c. Examen Parcial: es la evaluación formativa que consiste en el examen escrito que realiza el docente titular del curso que tendrá una duración no menor de 50 minutos, y es aplicado a la octava semana del semestre. Ningún estudiante podrá ingresar después de 30 minutos de iniciada. d. Examen Final: es la evaluación a través de un examen escrito final que realiza el docente titular del curso que tendrá una duración no menor de 50 minutos, y es aplicado a la décima sexta semana del semestre. e. Examen de sustitutorio: es la evaluación a través de un examen escrito sobre uno de los contenidos considerados en el examen parcial o final que aplica el docente del curso, tendrá una duración no menor de 50 minutos, es aplicado a la décima séptima semana del semestre. La calificación o nota obtenida sustituye a una de las calificaciones que haya UMA 7

8 aplicado el examen, es decir a la nota más baja obtenida en el examen parcial o examen final. Ítem Criterios Ponderación Evaluaciones de avance académico 1 (EA) 15 % 2 Evaluación de control de lectura (CL) 15 % 3 Examen parcial (EP) 35 % 4 Examen final (EF) 35 % Promedio final (PF) PF=(0,15*EA)+(0,15*CL))+(0,35*EP)+(0,35*EF) - La escala de calificación es única para todas las asignaturas, se sujeta a la escala vigesimal, de cero a veinte. La nota mínima aprobatoria es de once. Solo en el promedio final se considerará la fracción 0.5, favorable al alumno. - El estudiante que acumule hasta el 30 % de inasistencias injustificadas a clases, será desaprobado en el curso, el profesor del curso es responsable de la aplicación de esta disposición, para tal efecto debe presentar a la Escuela Académica Profesional la lista de inhabilitados, para su publicación ante los exámenes finales. IX. BIBLIOGRAFIA Aguilar, J. (2016). Manual del Contador: enfoque tributario. Lima, Perú: Entrelíneas S.R. Ltda. Moreno, F. J. (2014). Contabilidad básica (4a. ed.). Retrieved from Zeballos, E. (2012). Contabilidad Básica. Lima, Perú: Editorial Juvenal. Normas: o Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo No EF. o Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo No EF y normas modificatoria. UMA 8

9 Enlaces de internet: o Contabilidad Revista Actualidad Empresarial o SUNAT o Ley del IGV o Código tributario Estudio Caballero Bustamante. (2016). Manual Tributario. Carrasco Buleje, Manual Tributario. (2016) Vera Paredes. Manual Tributario.(2016) UMA 9