Lineamientos y Criterios para la integración y presentación del Informe Financiero Cuatrimestral de los Municipios del Estado de Guerrero,
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- María Carmen Alvarado Escobar
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1 Lineamientos y Criterios para la integración y presentación del Informe Financiero Cuatrimestral de los Municipios del Estado de Guerrero, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2011.
2 PRESENTACIÓN De conformidad con las atribuciones que la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guerrero No. 564, le confiere a la Auditoría General del Estado, como Órgano Técnico Auxiliar del H. Congreso del Estado, hemos preparado los Lineamientos y Criterios Normativos, sobre los cuales los Municipios del Estado de Guerrero, habrán de elaborar y presentar sus Informes Financieros Cuatrimestrales, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2011.
3 Objetivo Proporcionar un documento de fácil entendimiento que sirva como instrumento de apoyo y de marco de referencia para la integración de los Informes Financieros Cuatrimestrales que deben presentar todos los Ayuntamientos Municipales al H. Congreso Local, a través de la Auditoría General del Estado de Guerrero, de conformidad con el Artículo 30 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado No. 564.
4 Introducción La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guerrero Nº 564, en sus artículos 29 y 30, determina puntualmente la presentación de los Informes Cuatrimestrales y de la Cuenta Pública Anual, conforme a lo siguiente: Artículo 29.- Forman parte de las Cuentas Públicas, los Informes Financieros Cuatrimestrales que rindan las Entidades Fiscalizadas, las cuales deberán estar integradas de acuerdo con los formatos, criterios y lineamientos que al efecto expida la Auditoría General del Estado, procurando mostrar las desagregaciones señaladas en el artículo 27 de la presente Ley;
5 Introducción Artículo 30.- las Entidades Fiscalizadas que al efecto señala el artículo 2 fracción X (Ayuntamientos), deberán entregar al Congreso del Estado, a través de la Auditoría General del Estado, un Informe Financiero cuatrimestral del ejercicio de sus recursos presupuestarios a más tardar en la segunda quincena del siguiente mes al que concluya el cuatrimestre respectivo, con excepción del último cuatrimestre que se entregará en la segunda quincena del mes de febrero del año siguiente del ejercicio fiscal del que se informe. Los cuatrimestres comprenderán los periodos siguientes: primer cuatrimestre: enero abril; segundo cuatrimestre: mayo agosto y tercer cuatrimestre: septiembre diciembre.
6 Marco Jurídico Éste se constituye con el conjunto de Leyes, Reglamentos, Códigos, Reglas, Lineamientos, Manuales y Convenios que regulan el desarrollo de las actividades de los Municipios que conforman el Estado y que son de observancia general. Se presenta la relación de los mismos en el Anexo No. 1.
7 Concepto de Informe Financiero Cuatrimestral El conjunto de datos que se emiten de manera cuatrimestral, en relación con las actividades derivadas del uso y manejo de los recursos financieros asignados a una Entidad Fiscalizada; la información que muestra la relación entre los derechos y obligaciones de las Entidades Fiscalizadas, la composición y variación de su patrimonio así como el desempeño en el cumplimiento de los Programas de carácter sectorial o especial y los operativos anuales en el periodo que se informa, qué incluirá el inventario actualizado de los bienes muebles e inmuebles municipales y de los Entes Públicos Estatales y Municipales. * Artículo 2, fracción XIII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guerrero No. 564
8 Lineamientos y Criterios para la integración y presentación del Informe Financiero Cuatrimestral de los Municipios del Estado de Guerrero, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2011.
9 Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspectos Generales D o c u m e n t o s Programa Operativo Anual (Ver capítulo 9) Plantilla de personal (Formato 1) Modificaciones a la plantilla de personal (Formato 2) Tarifa de viáticos Relación de actas de sesión de Cabildo Copia de las actas de las sesiones de Cabildo Cuatrimestre 1º 2º 3º
10 Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspectos Generales D o c u m e n t o s Relación del parque vehicular (Formato 3) Inventario de bienes muebles e inmuebles (Formatos 4 y 5) Reporte de baja de bienes muebles (Formato 6) Conciliación de los registros contables vs. Inventario físico (Formato 7) Inventario de bienes recibidos en comodato (Formato 8) Dictamen de validación - FORTAMUN Listado de bienes inmuebles destinados a un servicio público Cuatrimestre 1º 2º 3º
11 Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto Financiero D o c u m e n t o s Respaldo de la información contable (Ver Anexo 4) Estado de Situación Financiera consolidado Estado de Actividades en general consolidado y por fondo (Formato 9) Estado de Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Consolidado (Formato 10) Estado de Flujos de Efectivo consolidado Estado de Flujos de Efectivo por cada fondo Notas a los Estados Financieros Cuatrimestre 1º 2º 3º
12 Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto Financiero D o c u m e n t o s Balanza de Comprobación a último nivel Modificaciones sobre Normas, Procedimientos y Sistemas de Control Interno Relación de tipos de pólizas contables Relación de pólizas de ingresos, egresos, diario y de orden Relación de cuentas bancarias (Formato 11) Conciliaciones bancarias Antigüedad de saldos de cuentas y documentos por cobrar Antigüedad de saldos de cuentas y documentos por pagar Cuatrimestre 1º 2º 3º
13 D o c u m e n t o s Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto Financiero Informe pormenorizado de los montos pendientes de cobro o recuperación por concepto de impuestos y derechos Relación de tarifas autorizadas de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos Padrón de contribuyentes del Impuesto Predial Padrón de contribuyentes registrados por concepto de derechos de licencias Base de datos relativa a los recursos recaudados (Formato 12) Cuatrimestre 1º 2º 3º
14 Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto Financiero D o c u m e n t o s Resumen analítico de las nóminas de sueldos, salarios, compensaciones y demás remuneraciones por fondo (Formato 13) Bitácora de control de gastos de combustible por el uso de vehículos Bitácora de control de gastos por servicios de mantenimiento a vehículos Reporte analítico de subsidios y apoyos otorgados (Formato 14) Cuatrimestre 1º 2º 3º
15 Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto Presupuestal D o c u m e n t o s Presupuesto de Ingresos y egresos autorizados Estado analítico de ingresos (Formato 15) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos (Formato 16) Cédula de modificaciones presupuestales (Formato 17) Reporte comparativo de gastos presupuestados y ejercidos del FORTAMUN (Formato 18) Reporte comparativo de aplicación del Subsidio para la Seguridad Pública (Formato 19) Cuatrimestre 1º 2º 3º
16 Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto de Evaluación al Desempeño D o c u m e n t o s Resumen del Programa Operativo Anual (Formato 30) Indicadores para la evaluación al desempeño (Formato 29) Cuatrimestre 1º 2º 3º
17 Requisitos Generales para la Recepción y Aceptación. a)presentarlo mediante un oficio dirigido al Auditor General del Estado. b)todos los Estados Financieros, reportes e informes que se integren, deberán estar firmados y sellados. c)para los municipios que cuenten con un Órgano Interno de Control, Contraloría Interna o similar, el titular de dicha área deberá firmar toda la documentación o formatos d)se deberá respetar el orden de integración de la documentación e)los medios de almacenamiento informático, deberán entregarse debidamente etiquetados
18 Requisitos Generales para la Recepción y Aceptación. f) La información contenida en medios de almacenamiento informático, en formato de Excel, no deberá presentarse con celdas combinadas. g) Toda la documentación que integra el Informe Financiero Cuatrimestral deberá contar con su respectivo folio de manera consecutiva, independientemente de que los reportes solicitados deberán presentarse con los números de fojas que lo integran, en el pie de página con el formato Página X de Y. h) Los archivos que se presenten en medios de almacenamiento informático deberán presentarse identificados con un nombre, mismo que se integrará de la siguiente manera: MMC##IFP2011.xls
19 Lineamientos y Criterios para la integración y presentación del Informe Financiero Cuatrimestral de los Municipios del Estado de Guerrero, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2011.
20 5.- Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto de Obra Pública D o c u m e n t o s Programa de inversión anual de obras y acciones (Formato 20) Evidencia documental de la difusión a la población Resumen por programa o rubro de inversión (Formato 21) Presupuesto de gastos indirectos (Formato 22) Programa Operativo anual de Desarrollo Institucional (Formato 23) Copia certificada del acta de integración del COPLADEMUN Copias certificadas de las actas de las sesiones o asambleas del COPLADEMUN Cuatrimestre 1º 2º 3º
21 5.- Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto de Obra Pública D o c u m e n t o s Reporte de avance físico financiero de obras y acciones al cierre del cuatrimestre (Formato 24) Programa de ejecución de obras calendarizado y desagregado (Formato 25) Auxiliares contables de las cuentas específicas de activo (Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso) Relación de gastos de obras y acciones (Formato 26) Justificación de gastos indirectos (Formato 27) Cuatrimestre 1º 2º 3º
22 5.- Integración del Informe Financiero Cuatrimestral. Aspecto de Obra Pública D o c u m e n t o s Relación de ayudas para obras y acciones con recursos de Inversión municipal Directa (Formato 28) Relación de aportaciones comunitarias para la ejecución de obras y acciones (Formato 29) Convenios y acuerdos que celebre el municipio Cuatrimestre 1º 2º 3º
23 Gracias por su atención
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