FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES UNIVERSIDAD DE CASTILLA-LA MANCHA
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- Tomás Macías Martínez
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1 FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES UNIVERSIDAD DE CASTILLA-LA MANCHA GUÍA DOCENTE CURSO 2011/ RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA. TITULACIÓN: LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS DEPARTAMENTO: ECONOMÍA POLÍTICA Y HACIENDA PÚBLICA, ESTADÍSTICA ECONÓMICA Y EMPRESARIAL Y POLÍTICA ECONÓMICA PLAN DE ESTUDIOS: 162- AÑO 2000 TIPO:OBLIGATORIA DE UNIVERSIDAD CRÉDITOS TOTALES: 7,5 CICLO:2º CURSO: 5º CUATRIMESTRE:1º y 2º DATOS BÁSICOS DE LOS PROFESORES NOMBRE: PROFA. DRA. Mª DEL PRADO RUIZ GONZÁLEZ DEPARTAMENTO: ECONOMÍA POLÍTICA Y HACIENDA PÚBLICA, ESTADÍSTICA ECONÓMICA Y EMPRESARIAL Y POLÍTICA ECONÓMICA ÁREA: ECONOMÍA POLÍTICA Y HACIENDA PÚBLICA Nº DESPACHO: 2.08 Módulo E Prado.Ruiz@uclm.es TF: Ext NOMBRE: PROF. DR. D. JUAN JOSÉ RUBIO GUERRERO DEPARTAMENTO: ECONOMÍA POLÍTICA Y HACIENDA PÚBLICA, ESTADÍSTICA ECONÓMICA Y EMPRESARIAL Y POLÍTICA ECONÓMICA. ÁREA: ECONOMÍA POLÍTICA Y HACIENDA PÚBLICA Nº DESPACHO: TF: Módulo E JuanJose.Rubio@uclm.es Ext DESCRIPTOR DATOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA Aspectos generales de la normativa tributaria vigente. Régimen sancionador. Impuestos directos. Impuestos indirectos. 2. JUSTIFICACIÓN
2 Los ingresos públicos constituyen la otra cara de cualquier Presupuesto Público que, junto con los programas de gasto, delimitan las actuaciones del Sector Público en una economía desarrollada. Su dimensión y estructura constituyen elementos de análisis imprescindible en la configuración de las funciones encomendadas a la intervención del Sector Público, que tanta incidencia tiene sobre el correcto funcionamiento del sector empresarial. Los ingresos públicos, y especialmente los impuestos, por su dimensión y composición afectan a los agentes económicos pudiendo generar distorsiones en la asignación de recursos del sistema económico en su conjunto (cuestiones de eficiencia), y/o afectar a comportamientos económicos fundamentales como la oferta de trabajo, el ahorro, la asunción de riesgos financieros o empresariales, las decisiones de cartera, la política de inversión y financiación empresarial o la evasión fiscal. Este programa pretende, adentrar al alumno en el conocimiento de la realidad del Sistema Fiscal español, con especial dedicación al impuesto sobre la renta de las personas físicas y al impuesto sobre sociedades. Asimismo, se pretende proporcionar nociones introductorias y básicas en materia de planificación fiscal, analizando como los impuestos afectan a determinadas decisiones de los individuos en su esfera empresarial o profesional, y cómo se pueden derivar algunas reglas que faciliten a los agentes la adopción de las mejores decisiones, teniendo en cuenta esos factores fiscales. Esta materia está estrechamente relacionada con la Contabilidad General y Financiera, con la economía financiera y el derecho mercantil. 3. OBJETIVOS Ofrecer un marco de referencia para la aplicación efectiva del sistema fiscal español. Desarrollo de conceptos fundamentales para su comprensión. Análisis de los diferentes elementos tributarios que conforman los impuestos fundamentales: Renta y Sociedades. Principales problemas técnicos que plantea cada figura tributaria y sus posibles soluciones. Liquidación de los impuestos fundamentales 4. TEMARIO TEMA 1: INTRODUCCIÓN AL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. Concepto, fines y clases de tributos. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario. Potestad tributaria. Las fuentes del ordenamiento tributario. Elementos básicos de la relación jurídico-tributaria. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria. Deuda tributaria. Extinción. Infracciones y sanciones tributarias. El delito fiscal.
3 TEMA 2: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I) Aspectos generales del impuesto. El concepto de renta disponible y los supuestos de no sujeción y exención. Contribuyentes. Período impositivo y devengo. Imputación temporal de ingresos y gastos. Base imponible y liquidable. TEMA 3: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II) Los rendimientos del trabajo dependiente. La tributación de las rentas del capital. Los rendimientos de actividades económicas. Transparencia Fiscal Interna e Internacional. Otras imputaciones de renta TEMA 4: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III) Las ganancias patrimoniales. Base liquidable. Mínimos exentos personales y familiares. Tributación familiar. Base liquidable general y del ahorro. Compensaciones. TEMA 5: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IV) Cuota íntegra estatal y autonómica. Deducciones de la cuota. Cuota líquida y cuota diferencial. Retenciones y pagos a cuenta. Declaración y pago del impuesto. Las obligaciones formales y registrales en el impuesto. TEMA 6: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I) Aspectos Generales del impuesto. Relaciones entre contabilidad y tributación. Las entidades exentas. TEMA 7: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II) El hecho imponible y los sujetos pasivos. La determinación de la base imponible: Ajustes extracontables Gastos fiscalmente no deducibles. TEMA 8: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III) Reglas de valoración e incrementos de patrimonio. La determinación de la cuota del impuesto. Las deducciones y bonificaciones. TEMA 9: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV) Los incentivos a ciertas actividades económicas. La declaración y el pago del impuesto. Las obligaciones contables, formales y registrales. TEMA 10: IMPOSICIÓN INDIRECTA
4 El IVA Impuestos especiales 5. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA ALBI, E., PARERES, R Y R.ONDARZA, J.A.: Sistema Fiscal Español. Volumes I y II. Ed. Ariel. Barcelona. MORENO, M. C. y PAREDES, R.: Fiscalidad Individual y Empresarial. Ejercicios Resueltos. Ed. Civitas. Madrid. COMPLEMENTARIA PEREZ, J., QUINTAS, J. y SÁNCHEZ, J.: Introducción al Sistema Tributario Español. Ediciones CEF. ALONSO ALONSO, R.: Impuesto Sobre La Renta De Las Personas Físicas. Comentarios y Casos Prácticos (2 Volúmenes). Ediciones CEF. ALONSO ALONSO, R.: IRPF Casos Práctico. Ediciones CEF. BORRÁS AMBLAR, F., NAVARRO ALCÁZAR, J. V.:Impuesto Sobre Sociedades (1). Régimen General. Comentarios y Casos Prácticos. Ediciones CEF. BORRÁS AMBLAR, F., NAVARRO ALCÁZAR, J. V.:Impuesto Sobre Sociedades (2). Regímenes Especiales. Comentarios y Casos Prácticos. Ediciones CEF. NAVARRO ALCÁZAR, J. V.; BORRÁS AMBLAR, F.: Impuesto sobre Sociedades. Casos Prácticos. Ediciones CEF. AA.VV.: Memento Fiscal. Ediciones Francis Lefebvre. AA.VV.: Memento IRPF. Ediciones Francis Lefebvre. AA.VV.: Memento Impuesto sobre Sociedades. Ediciones Francis Lefebvre. ÚLTIMA EDICIÓN DE TODOS RECURSOS ELECTRÓNICOS Campus virtual Agencia Estatal de la Administración Tributaria: Portal jurídico con repertorio de legislación actualizada: Asociación Española de Asesores Fiscales Registro de Economistas Asesores Fiscales Boletín Oficial del Estado Instituto de Estudios Fiscales: Ministerio de Economía y Hacienda: Manual Fiscalidad Básica. CEF 6. SISTEMA DE EVALUACIÓN Se realizarán dos parciales consistentes en un examen teórico de 20 preguntas test
5 y un supuesto práctico en el 1er cuatrimestre de renta y en el 2º cuatrimestre de sociedades. Para poder realizar los exámenes parciales es condición necesaria la entrega de ficha al profesor con fecha límite de 31 de octubre de En caso de no entregar ficha se entiende que renuncia a aprobar por parciales. 7. HORARIO DE CLASES 1er Cuatrimestre Miércoles de 11,10 a 13,00 horas. Jueves 12:10 a 13:00 horas. 2º Cuatrimestre Miércoles de 12,10 a 13,00 horas. Jueves 12:10 a 13:00 horas. 8. TUTORÍAS El alumno podrá dirigirse al profesor en horario de tutorías para resolver dudas y plantear cuestiones relacionadas con la asignatura. Se recomienda concretar previamente, personalmente o vía , cita con el profesor. PRADO RUIZ GONZÁLEZ Martes 11:00 a 13:00 Miércoles 10:00 a 11:00 y 13:00 a 14:00 Jueves 11:00 a 12:00 y 13:00 a 14:00 JUAN JOSÉ RUBIO GUERRERO Miércoles 13:00 a 14:00 Jueves 13:00 a 14:00 9. ATENCIÓN VÍA Preferentemente se atenderá al alumno a través de la plataforma MOODLE de campus virtual. No obstante, también se puede usar la vía del correo electrónico dirigiéndose a prado.ruiz@uclm.es o juanjose.rubio@uclm.es, en cuyo caso deberá ponerse siempre en asunto Régimen Fiscal de la Empresa y el alumno deberá identificarse. En caso de no poner asunto no se abrirá el mensaje de correo. En caso de que el alumno no se identifique no se enviará respuesta.
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