Carrera: CONTADOR PÚBLICO. Clave de la Asignatura: IMC Créditos (SATCA): 2 2-4

Transcripción

1 1.- DATOS DE LA ASIGNATURA Nombre de la Asignatura: PLANEACIÓN FISCAL Carrera: CONTADOR PÚBLICO Clave de la Asignatura: IMC Créditos (SATCA): PRESENTACIÓN Caracterización de la asignatura. Esta asignatura aporta al perfil del Contador Público, los conocimientos necesarios para la interposición ante las autoridades fiscales los medios de defensa a que tienen derecho los contribuyentes, de manera concreta el recurso de revocación y el recurso de inconformidad, así como las instancias, formalidades y tiempos para su presentación, de conformidad con las disposiciones vigentes del código fiscal de la federación y la ley del seguro social. Intención didáctica. Se organiza el temario en cuatro unidades, integrando los conceptos y disposiciones generales de la primera y segunda unidad, en la tercera y cuarta se aplican los conocimientos, en ejercicios prácticos. En la tercera unidad se aborda el recurso de revocación y el recurso de inconformidad. Se abordan las disposiciones vigentes en el código fiscal de la federación, ley del seguro social y su reglamento, así como la ley de INFONAVIT. El enfoque sugerido para la materia requiere que las actividades prácticas promuevan el desarrollo de habilidades para la experimentación, tales como: identificación, manejo y control de variables y datos relevantes; planteamiento de

2 hipótesis; trabajo en equipo; asimismo, propicien procesos intelectuales como inducción-deducción y análisis-síntesis con la intención de generar una actividad intelectual compleja; por esta razón las actividades previas del tratamiento teórico de los temas nos llevan a la aplicación práctica de la ley y su reglamento. En las actividades prácticas sugeridas, es conveniente que el profesor busque sólo guiar a sus alumnos para que hagan un análisis de la elección de las variables a controlar y registrar. Algunas de las actividades sugeridas pueden hacerse como actividad extra clase e iniciar el tratamiento en clase, a partir de la discusión de los resultados de las observaciones. Con lo anterior se propicia la conexión del alumno en retroalimentación en la clase. En las actividades de aprendizaje sugeridas, generalmente se propone la descripción de los conceptos a partir de experiencias concretas; se busca que el alumno tenga el primer contacto con el concepto en forma exacta y sea a través de la observación, la reflexión y la discusión que se dé la descripción; por lo tanto la resolución de problemas se hará después de este proceso; se sugiere que se diseñen problemas con datos faltantes o sobrantes de manera que el alumno se ejercite en la identificación de datos relevantes y elaboración de supuestos. En el transcurso de las actividades programadas es de suma importancia que el estudiante aprenda a valorar las actividades que lleva a cabo y entienda que está construyendo su futuro y en consecuencia actúe de una manera profesional; asimismo que aprecie la importancia del conocimiento y los hábitos de trabajo; desarrolle la precisión y la curiosidad, la puntualidad, el entusiasmo y el interés, la tenacidad, la flexibilidad y la autonomía. Es necesario que el profesor ponga atención y cuidado en estos aspectos en el desarrollo de las actividades de aprendizaje de esta asignatura.

3 3.- COMPETENCIAS A DESARROLLAR Competencias específicas: El alumno tendrá la capacidad de: Identificar la dinámica impositiva, su amplitud y terminología, así como los ordenamientos conexos, que le permitan visualizar la problemática fiscal considerando su marco legal y ético. Conocer los diversos campos de acción, derivados de las competencias desarrolladas. Conocer el proceso para la obtención de la información tanto interna como externa. Competencias genéricas: Competencias instrumentales Capacidad de análisis Capacidad de organizar y planificar Capacidad de interpretación de la ley Conocimientos de la ley del ISR, IETU, IVA, LIDE, así como del Seguro Social e INFONAVIT. Habilidad oral y escrita Habilidad para buscar y analizar información proveniente de fuentes diversas. Solución de problemas Toma de decisiones. Competencias interpersonales Capacidad crítica y autocrítica Trabajo en equipo Habilidades interpersonales Competencias sistémicas Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica Habilidades de investigación Capacidad de aprender Habilidad para trabajar en forma autónoma. Búsqueda del logro 4.- HISTORIA DEL PROGRAMA Lugar y fecha de elaboración o revisión Participantes Observaciones (cambios y justificación)

4 Instituto Tecnológico de Lázaro Cárdenas, Michoacán Integrantes de la academia de la carrera de Contador Público. Reunión de evaluación para integrar la Especialidad en fiscal carrera de Contador Público, de conformidad con los resultados obtenidos en la investigación de mercado. 5.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO (competencias específicas a desarrollar en el curso) El alumno: Adquirirá los conocimientos sobre las disposiciones fiscales vigentes y la Forma de estructurar la planeación fiscal. Desarrollará la habilidad en el manejo de la información interna y externa necesaria para desarrollar la planeación fiscal. Desarrollará la habilidad para tomar decisiones sobre las acciones a seguir en las organizaciones para controlar y clasificar la información fiscal. 6.- COMPETENCIAS PREVIAS Conocer, analizar e interpretar las leyes del Derecho Tributario. Conocer e interpretar la terminología del CFF, la ley del ISR, ley del IVA, IETU, ley del Seguro Social, su reglamento y el INFONAVIT. Dominar los diferentes procedimientos contables y financieros que le permitan visualizar los efectos fiscales que de los mismos se deriven.

5 7.- TEMARIO Unidad Temas Subtemas I Complejidad de los impuestos 1.1 Dinámica impositiva 1.2 Amplitud de las cuestiones fiscales 1.3 Espíritu terminología y redacción 1.4 Ordenamientos conexos. II III El Especialista Fiscal Planeación Fiscal en las empresas. 2.1 Diversos campos de acción que tiene el especialista fiscal 2.2 Características humanas y técnicas del especialista en impuestos 2.3 Capacitación del especialista fiscal 2.4 Riesgos de la especialización fiscal 2.5 El especialista fiscal dentro de una empresa 2.6 El contador público especialista fiscal dentro de una empresa y como asesor independiente 2.7 Ventajas y desventajas del contralor o contador no especialista 2.8 Normas que rigen la actuación del especialista fiscal 3.1 Algunas consideraciones previas 3.2 Adjetivos fiscales de las empresas 3.3 La planeación fiscal 3.4 Efectos financieros de la planeación fiscal IV V Proceso de la Planeación Fiscal Acciones a seguir dentro del control preventivo. 4.1 Obtención de la información interna 4.2 Obtención de la información externa 4.3 Análisis y estudio de la información 4.4 Formulación de alternativas 4.5 Toma de decisiones en acción a seguir 4.6 El control fiscal, concepto y clasificación 5.1 Control preventivo, actualización permanente de: Calendario de obligaciones fiscales Régimen fiscal Manuales de operación o información Criterios fiscales Instructivos de operación Cuadros de impuestos Cuestionario de evaluación fiscal

6 5.1.8 Informe periódico sobre situación fiscal 8.- SUGERENCIAS DIDÁCTICAS (desarrollo de competencias genéricas) El profesor debe: Ser conocedor de la disciplina que está bajo su responsabilidad, de preferencia con experiencia en el campo de la profesión independiente, conocer su origen y desarrollo histórico para considerar este conocimiento al abordar los temas. Desarrollar la capacidad del alumno para coordinarse y trabajar en equipo; orientarlo en el trabajo y potenciar en él la autonomía y la toma de decisiones. Mostrar flexibilidad en el seguimiento del proceso formativo y propiciar la interacción entre los alumnos. Tomar en cuenta el conocimiento de los estudiantes como punto de partida y como obstáculo para la construcción de nuevos conocimientos. Propiciar actividades de búsqueda, selección y análisis de información. Fomentar actividades grupales que propicien la comunicación, el intercambio argumentado de ideas, la reflexión, la integración y la colaboración de y entre los alumnos. Ejemplo: al presentar los resultados de las investigaciones y las experiencias prácticas, solicitadas como trabajo en clase y extra clase. Propiciar el desarrollo de actividades intelectuales de inducción-deducción y análisis-síntesis, que encaminen hacia la investigación. Desarrollar actividades de aprendizaje que propicien la aplicación de los conceptos, modelos y metodologías que se van aprendiendo en el desarrollo de la asignatura, tales como cuadros sinópticos, mapas conceptuales. Proponer problemas que permitan al estudiante la integración de contenidos de la asignatura. Que el alumno investigue casos prácticos que le permitan la integración de contenidos de la asignatura. Cuando los temas lo requieran, utilizar medios audiovisuales para una mejor comprensión del estudiante.

7 9.- SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN La evaluación debe ser continua y formativa por lo que se debe considerar el desempeño en cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo especial énfasis en: Reportes escritos de las observaciones hechas durante las actividades, así como de las conclusiones obtenidas de dichas observaciones. Información obtenida durante las investigaciones solicitadas, plasmada en documentos escritos. Casos prácticos sobre la formulación del recurso de revocación y de inconformidad. Exámenes escritos para comprobar el manejo de aspectos teóricos y prácticos UNIDADES DE APRENDIZAJE NÚMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNDIAD: I Complejidad de los impuestos Competencia específica a desarrollar El alumno conocerá de manera amplia la dinámica impositiva, así como su terminología y redacción. Actividades de Aprendizaje 1.1 Se realizará presentación grupal y se discutirá la Dinámica impositiva, así como; 1.2 La amplitud de las cuestiones fiscales; 1.3 El Espíritu, terminología y redacción, incluyendo los; 1.4 Ordenamientos conexos.

8 NÚMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNIDAD: II El Especialista Fiscal. OBJETIVO EDUCACIONAL El alumno conocerá los diversos campos de acción que tiene el especialista fiscal y sus características técnicas y humanas, así como las normas que rigen su actuación profesional. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 2.1 El alumno investigará los Diversos campos de acción que tiene el especialista fiscal, efectuándose una discusión grupal guiada por el docente, así como sus; 2.2 Características humanas y técnicas del especialista en impuestos 2.3 Se analizará la necesidad ética de la Capacitación del especialista fiscal y los; 2.4 Riesgos de la especialización fiscal, además se abarcarán los siguientes temas; 2.5 El especialista fiscal dentro de una empresa 2.6 El contador público especialista fiscal dentro de una empresa y como asesor independiente 2.7 Ventajas y desventajas del contralor o contador no especialista 2.8 Normas que rigen la actuación del especialista fiscal NÚMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNIDAD: III Planeación Fiscal en las Empresas. OBJETIVO EDUCACIONAL El alumno conocerá los conceptos básicos de la planeación fiscal y sus efectos financieros. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Se explicarán Algunas consideraciones previas y; 3.2 Adjetivos fiscales de las empresas

9 3.3 El docente hará una presentación explicando los conceptos básicos de La planeación fiscal y los; 3.4 Efectos financieros de la planeación fiscal. NUMERO DE LA UNIDAD: NOMBRE DE LA UNIDAD: IV Proceso de la Planeación Fiscal OBJETIVO EDUCACIONAL El alumno conocerá por medio de la práctica el proceso de obtención de la información interna y externa, desarrollando la habilidad de su análisis encaminado a la toma de decisiones sobre las acciones a seguir en la empresa como especialista interno o externo. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 4.1Se desarrollará un caso práctico tendiente a la Obtención de la información interna y la 4.2 Obtención de la información externa 4.3 El docente servirá de guía en el Análisis y estudio de la información, así como en la; 4.4 Formulación de alternativas y; 4.5 Toma de decisiones en acción a seguir 4.6 El control fiscal, concepto y clasificación. NÚMERO DE LA UNIDAD: V NOMBRE DE LA UNIDAD: Acciones a seguir dentro del Control Preventivo OBJETIVO EDUCACIONAL El estudiante desarrollará la habilidad en el manejo y control de la información fiscal, incluyendo los criterios emitidos por la autoridad, así como la elaboración de los informes ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 5.1 Control preventivo, actualización permanente de: Calendario de obligaciones fiscales Régimen fiscal

10 periódicos sobre la situación fiscal de la empresa Manuales de operación o información Criterios fiscales Instructivos de operación Cuadros de impuestos Cuestionario de evaluación fiscal Informe periódico sobre situación fiscal 11.- FUENTES DE INFORMACION Código Fiscal de la Federación. Ley del I. S. R. Ley del I. V. A. Ley del IETU. Ley del seguro social Página de INTERNET del SAT. Resolución Miscelánea Vigente 12.- PRÁCTICAS PROPUESTAS Presentar trabajo escrito, exponer la complejidad impositiva de nuestro País y su marco legal, propiciando un debate coordinado por el docente. Investigar en diversas fuentes de información las teorías relacionadas con el proceso de planeación fiscal. Presentar un resumen del proceso para la obtención de la obtención de la información necesaria para la planeación fiscal. Caso práctico integral de preferencia sobre una empresa Piloto en que se desarrolle la planeación fiscal.