EL PRESUPUESTO UNA HERRAMIENTA PARA LA GESTION EMPRESARIAL

Transcripción

1 EL PRESUPUESTO UNA HERRAMIENTA PARA LA GESTION EMPRESARIAL WILSON Cel

2 Objetivo General Preparar a los participantes en una visión general sobre el presupuesto empresarial, enseñándole su importancia como herramienta de planeamiento, instrumento de control y como fundamento de pronósticos para toma de decisiones.

3 Objetivos Específicos Definir Presupuesto Conocer sus ventajas y desventajas Conocer diferentes clases de presupuesto Conocer la Importancia y sus objetivos Clasificar el presupuesto Plantear criterios

4 Definición Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las estrategias necesaria para lograrlos.

5 Análisis definición Cuantitativa: objetivos mensurables y en el periodo determinado. Formal: aceptación de quien están frente a la organización.

6 Análisis definición Logro objetivos: asignación de recursos. Periodo: Todo presupuesto debe estar enmarcado en un periodo de tiempo. Estrategias adoptadas: como se integran las actividades de la empresa

7 Importancia Medio económico con predominio de incertidumbre (minimizar grado de incertidumbre). Entre mayor investigación y conocimiento de las variables que afectan a las empresas menor grado de riesgo.

8 Importancia El presupuesto es una herramienta de planeamiento y control de los hechos económicos.

9 Objetivos del Presupuesto PRESUPUESTO PREVISION PLANEACION ORGANIZACION COORD-INTEGRAC. DIRECCION CONTROL Preconocer lo necesario Qué y cómo se va a hacer Quién lo hará Que se haga ordenadamente Guiar para que se haga Ver que se realice

10 Ventajas Asignación de metas por áreas de responsabilidad. Análisis de los problemas para toma de decisiones. Determinación de políticas.

11 Ventajas Optimización de resultados. Adecuado uso de los recursos. Facilita el control adecuado de los recursos y actividades de la empresa.

12 Desventajas Puede pensarse que suplanta al administrador. Toma tiempo crear la cultura y la mentalidad en la personas involucradas en su realización y ejecución. Los datos dependen de las personas que los suministran.

13 Desventajas Puede pensarse que suplanta al administrador. Toma tiempo crear la cultura y la mentalidad en la personas involucradas en su realización y ejecución. Los datos dependen de las personas que los suministran.

14 Areas de apoyo La economía La estadística La administración La contabilidad Las entidades que agrupan información sobre sectores ANIF, Dane, Los Primeros esfuerzos deben ir dirigidos a organizar lo que se requiere para diseñar el presupuesto!

15 CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS 1. SEGÚN SU FLEXIBILIDAD: Fijos o Estaticos: Se elaboran para un unico nivel de actividad. Flexibles o variables:se elaboran para diferentes niveles de actividad.

16 CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS 2. SEGÚN SU AREA DE INFLUENCIA: De Operacion: Involucran las partidas del Estado de Resultados. Financieros: Involucran las partidas del Balance General.

17 CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS 3. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBREN: A Corto Plazo: Se elaboran para periodos iguales o inferiores a un año. A Largo Plazo: Contemplan periodos superiores a un año y contemplan los planes del Estado y las grandes empresas.

18 CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS 4. SEGÚN SECTOR DONDE SE APLICAN: Publicos: Cuantifica los recursos que requiere el estado y los entes oficiales (funcionamiento, inversion, servicio de la deuda) Privado: Se elabora en las unidades empresariales.

19 METODOLOGIA PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS 1. LABOR DE CONSCIENTIZACION: Los objetivos deben ser cuantificables, claros y alcanzables. Los planes no deben superar el potencial productivo, comercial y financiero. Los presupuestos no pueden ser inflexibles. Deben generar compromiso de los planificadores y los ejecutores.

20 METODOLOGIA PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS 2. DETERMINACION DE LAS CARACTERISTICAS INSTITUCIONALES: Situacion Financiera Eficiencia y la Productividad Actualizacion Tecnologica Politicas Gerenciales

21 METODOLOGIA PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS 3. EVALUACION DEL ENTORNO: ninguna institucion debe abstraerse del medio en que se desenvuelve. Variables Controlables Variables No Controlables

22 METODOLOGIA PARA ELABORAR LOS PRESUPUESTOS 4. ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO PRESUPUESTAL: En Instituciones pequeñas y medianas En Instituciones Grandes

23 ETAPAS PARA LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO 1. PREINICIACION: Consiste en evaluar los resultados obtenidos en vigencias anteriores para sentar los fundamentos del planeamiento (se determinan objetivos generales y específicos) 2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO: Los planes adquieren dimensión monetaria

24 ETAPAS PARA LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO 3. EJECUCION: Proceso administrativo de realización de los planes trazados. 4. CONTROL: El presupuesto como herramienta administrativa sirve de parámetro para medir el cumplimiento de las acciones propuestas, por lo tanto es necesario analizar la comparación de las cifras presupuestas versus la realidad.

25 ETAPAS PARA LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO 5. EVALUACION: Con base en los informes parciales que se presentan en la etapa de control presupuestal, se debe evaluar el cumplimiento de los objetivos propuestos para tomar los correctivos necesarios.

26 Muchas Gracias Por Su Gentil Atencion WILSON Cel

27 Ppto Estatico Compañia de Manufactura Colt, Inc. Presupuesto: Departamento de Ensamble Para el Año a Terminar en Julio 31, 2008 Mano de obra directa $40,000 Electricidad 5,000 Salario de supervisores 15,000 Costo Total del Departamento $60,000

28 Ppto Flexible Compañia de Manufactura Colt, Inc. Presupuesto: Departamento de Ensamble Para el Año a Terminar en Julio 31, 2008 Unidades de produccion 8,000 9,000 10,000 Costo variable: Mano de obra directa ($5 por unidad) Electricidad ($0.50 por unidad) $40,000 $45,000 $50,000 4,000 4,500 5,000 Costo variable total $44,000 $49,500 $55,000 Costo fijo: Electricidad $1,000 $1,000 $1,000 Salarios de supervisores 15,000 15,000 15,000 Costo fijo total $16,000 $16,000 $16,000 Costo total del departamento $60,000 $65,500 $71,000

29 Pptos de Operacion Ppto de Ventas Ppto de Produccion Ppto de Uso de Materias Primas Ppto de Compra de Materias Primas Ppto de Costo de Mano de Obra Ppto de Cifs Calculo Precio de Venta

30 Presupuestos Empresa Manufacturera V E N T A S P R O D U C C I O N Materiales Directos Mano de Obra Directa C.I.F Gastos Capital W E S T A D O S F I N.

31 Empresa Comercial o Servicios V E N T A S C O M P R A S Personal Insumos Capital de W E S T A D O S F I N.

32 Información necesaria sobre ventas: HISTÓRICA FUTURA Unidades y pesos Investigación de Mdos. Zonas, regiones, clientes. Nuevos clientes.. Índices, Precios. Indices econ. Financ. Eventos extras de significación Expectativas administrativas

33 Información necesaria sobre Producción: HISTÓRICA FUTURA Rotación de inventarios Rotación esperada Capacidad de maquinaria Mejora de procesos. Naturaleza de productos Naturaleza de productos.. Tiempos por proceso/unidad Tiempos estándares/estimados

34 Información necesaria sobre Usos de Materias Primas: HISTÓRICA FUTURA Usos por unidad Estándar o estimado por unidad Márgenes de desperdicio Márgenes de desperdicio Características de la Materia prima Características esperadas

35 Información necesaria sobre Compras de Materias Primas: HISTÓRICA FUTURA Rotación de inventarios Rotación esperada de inventarios Precios de Compra Precios esperados Proveedores Potenciales proveedores Capacidad de almacenamiento Condiciones de capacidad

36 Información necesaria sobre Mano de Obra: HISTÓRICA FUTURA Tiempos de MOD x unidad Estándar o estimado por unidad Procesos necesarios Cambios en los procesos Nómina de Planta Movimientos de nómina Tiempo ocioso Tiempo Ocioso esperado

37 Información necesaria sobre CIF: HISTÓRICA FUTURA Comportamiento real Tendencias Bases utilizadas Redefinir bases Tasas utilizadas Tasas estimadas/estandar Formas de distribución Formas de distribucion

38 Información necesaria para Cálculo de Precios de venta presupuestados: HISTÓRICA FUTURA Tendencia histórica Expectativas de comportamiento Márgenes de rentabilidad Establecer márgenes deseados Competencia/mercado Competencia-mercado Regulaciones Futuras regulaciones

39 Pptos de Financieros Ppto de Inversiones de capital Ppto de Flujo de efectivo

40 Información necesaria para Diseñar el flujo de efectivo: HISTÓRICA FUTURA Comportamiento de Recaudos Descuentos Expectativas de comportamiento Revisar y establecer Políticas sobre descuentos Comportamiento de desembolsos Inversiones/financiación Expectativas de comportamiento Políticas sobre inversiones Y financiación

41 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO ($) DESCRIPCION JUNIO JULIO AGOSTO SALDO INICIAL DE EFECTIVO (1) INGRESOS VENTAS DE CONTADO RECUPERACION DE CARTERA OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS (2) EFECTIVO DISPONIBLE (1+2) = EGRESOS PAGOS FIJOS NOMINA DEL PERSONAL APORTES SOBRE LA NOMINA HONORARIOS IMPUESTOS ARRENDAMIENTO MANTENIMIENTO SERVICIOS DIVERSOS PAGOS VARIABLES COMPRA MATERIA PRIMA DE CONTADO PAGO PROVEEDORES PAGO MANO DE OBRA VARIABLE PAGO DE OTROS COSTOS VARIABLES INVERSIONES ACTIVOS FIJOS PREOPERATIVOS OTRAS INVERSIONES TOTAL EGRESOS (4) SALDO DE OPERACION (2-4) SALDO ACUMULADO SIN FINANCIACION (3-4) = FINANCIACION REQUERIDA (6) APORTE SOCIOS PRESTAMO SOCIOS OTRAS FUENTES SUBTOTAL SALDO DE CAJA (5+6) = INTERESES BANCOS (8) INTERES OTRAS FUENTES (9) AMORTIZACION PRESTAMO SOCIOS (10) AMORTIZACION PRESTAMOS (11) SALDO FINAL DE EFECTIVO ( ) =

42 VARIABLES CONTROLABLES Objetivos Estrategias competitivas Politicas gerenciales Proyectos de inversion Calidad de los servicios Campañas promocionales Sistemas de produccion

43 VARIABLES NO CONTROLABLES Disposiciones gubernamentales Inflacion y devaluacion Tasas de interes Estabilidad politica Ingreso per capita del consumidor Acciones de la competencia Tendencias demograficas

44 Situacion financiera Endeudamiento Liquidez Valoracion de la propiedad Indices de rentabilidad Imagen ante bancos, socios, proveedores.

45 De Credito De ventas Politicas De pago a proveedores Endeudamiento De inventarios Salariales.

46 En empresas pequeñas El trabajo presupuestal es responsabilidad del dpto. de contabilidad con las siguientes funciones: Sostener reunion con la jefatura y los jefes de Dptos Diseñar los formatos de control Preparar informes relacionados con la tendencia de los distintos rubros Presentar la ejecucion presupuestal.

47 En empresas grandes Debe constituirse un comite de presupuesto con las sgtes funciones: Recibir los pptos parciales de cada Dpto. Pre-aprobar el ppto general. Considerar cambios en los distintos rubros presupuestales. Recibir y estudiar informes sobre el presupuesto.