NOVEDADES NACIONALES REGÍMENES ESPECIALES - DEUDA PÚBLICA. LETRA DEL TESORO EN PESOS CON VENCIMIENTO EL 30 DE ENERO DE 2018

Transcripción

1 Paludi, Gonzalez y Asociados Sociedad Civil Una firma miembro de P&A CONSULTORES Céspedes 3249 Of. 002 (C1426DVG), Bs. As. tel: +54 (11) Novedades Fiscales Período: 16/01/2017 al 31/01/2017 NOVEDADES NACIONALES RESOLUCIÓN (MF) 10-E/2017 REGÍMENES ESPECIALES - DEUDA PÚBLICA. LETRA DEL TESORO EN PESOS CON VENCIMIENTO EL 30 DE ENERO DE 2018 La Letra del Tesoro en pesos a ser suscripta por la Administración Nacional de la Seguridad Social con vencimiento el 30 de enero de 2018, emitida conforme a la presente disposición, goza de todas las exenciones impositivas dispuestas por las leyes y reglamentaciones en la materia. Vigencia: 08/02/2017 Aplicación: desde el 08/02/2017 1

2 NOVEDADES PROVINCIALES RESOLUCIÓN GENERAL (API Santa Fe) 4/2017 SANTA FÉ - INGRESOS BRUTOS. REGÍMENES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN. PROGRAMA APLICATIVO SI.PRIB. VERSIÓN 3.0, "RELEASE" 9. ACTUALIZACIÓN Se aprueba la actualización de la versión 3.0, "release" 9, del programa aplicativo de agentes de percepción y retención del impuesto sobre los ingresos brutos (Si.PRIB), mediante el cual dichos agentes deberán generar, presentar y pagar sus declaraciones juradas. Esta actualización incorpora, entre otros, los cambios introducidos a la ley impositiva -L. (Santa Fe) y los vencimientos para el año RG (API Santa Fe) 33/ Vigencia: 12/01/2017 Aplicación: a partir de 21/01/2017 RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 1/2017 TUCUMÁN - INGRESOS BRUTOS. PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA. TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE DATOS. EXCEPCIONES. Debido a las modificaciones introducidas recientemente en las categorías del monotributo -L. (nacional) , se adecúa la normativa que establece las excepciones respecto a la utilización del régimen especial de presentación de declaraciones juradas mediante transferencia electrónica de datos, estableciendo que a partir del período fiscal 2017 las categorías del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes no alcanzadas por la mencionada obligación serán las A y B -RG (DGR Tucumán) 62/ Vigencia: 13/01/2017 LEY (Jujuy) 6008 JUJUY - INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE FOMENTO A LA GANADERÍA BOVINA. BENEFICIOS IMPOSITIVOS Se establece un régimen de promoción y fomento a las actividades de producción de ganado bovino, involucrando las actividades de producción, comercialización, faena, tratamiento y procesamiento de los productos, subproductos y derivados del ganado bovino, tendiente a incrementar la productividad de las explotaciones destinadas a dicha producción. Entre los beneficios impositivos comprendidos en el presente régimen, destacamos los siguientes: - exención en el impuesto inmobiliario; - exención en el impuesto sobre los ingresos brutos. Señalamos que las condiciones y los requisitos para acceder a las mencionadas exenciones se establecerán bajo reglamentación en el término de 30 días. Por último, destacamos que las explotaciones destinadas a la ganadería bovina estarán sujetas a auditorías, control y fiscalización una vez al año, a los efectos de sostener los beneficios mencionados. Vigencia: 13/01/2017 Aplicación: a partir del 09/01/2017 hasta el 08/01/2027 2

3 LEY (T. del Fuego) 1145 TIERRA DEL FUEGO - SELLOS. CÓDIGO FISCAL. LEY IMPOSITIVA. MODIFICACIONES Se introducen modificaciones al Código Fiscal provincial respecto al impuesto de sellos, entre las cuales destacamos: - se establece que los instrumentos de carácter oneroso otorgados fuera de la Provincia pero que produzcan efectos en la misma solo estarán gravados en el impuesto cuando tengan por fin inmediato la adquisición, modificación o extinción de relaciones o situaciones jurídicas, siempre que no se haya pagado el impuesto en la jurisdicción donde se instrumenta o no se justifique la exención en la misma; - se grava en el impuesto a las letras de cambio. Por otra parte, se establece que los actos de valor indeterminado deberán abonar el importe de $ en concepto de impuesto fijo. Vigencia: 12/01/2017 Aplicación: a partir del 13/01/2017 RESOLUCIÓN NORMATIVA (DGR Cba.) 41/2017 CÓRDOBA - INGRESOS BRUTOS. VENTA AL POR MENOR EN SUPERMERCADOS Y MINIMERCADOS CON PREDOMINIO DE PRODUCTOS ALIMENTARIOS Y BEBIDAS. DIFERIMIENTO DEL PAGO DEL IMPUESTO DE LA DECLARACIÓN JURADA DE DICIEMBRE DE REGLAMENTACIÓN La Dirección General de Rentas reglamenta el régimen de diferimiento del saldo a pagar correspondiente a la declaración jurada de diciembre de 2016 del impuesto sobre los ingresos brutos, incluidos los fondos adicionales que se recaudan con el mismo, destinado a quienes desarrollan en el territorio provincial la actividad de venta al por menor en supermercados y minimercados, con predominio de productos alimentarios y bebidas -L. (Cba.) Al respecto, se establece que los sujetos comprendidos en el citado diferimiento que no realicen la exteriorización de la opción hasta el 28/2/2017 deberán abonar el saldo correspondiente al mes de diciembre de 2016, con los recargos correspondientes desde la fecha de vencimiento original. Vigencia: 17/01/2017 excepto lo previsto en el punto III que es de aplicación a partir del 05/01/2017 RESOLUCIÓN GENERAL (ATM Mendoza) 5/2017 MENDOZA - INGRESOS BRUTOS. ACTIVIDADES DE CONSTRUCCIÓN. OBRAS PÚBLICAS. ALÍCUOTA CERO. ACLARACIÓN. La Agencia Tributaria Mendoza aclara que la alícuota cero en el impuesto sobre los ingresos brutos aplicable a las actividades de construcción, cuando se realicen para la Nación, la Provincia, sus municipalidades o sus entes centralizados, descentralizados o autárquicos, comprenderá únicamente a los adjudicatarios de las respectivas obras. La misma aclaración es aplicable para la actividad de construcción de vivienda sobre inmuebles propios y/o de terceros a través de planes de operatorias del Instituto Provincial de la Vivienda y de vivienda social. Vigencia: 17/01/2017 Aplicación: a partir del 20/01/2017 DECRETO (Cba.) 8/2017 CÓRDOBA - CÓDIGO TRIBUTARIO. REGÍMENES DE RETENCIÓN, PERCEPCIÓN Y/O RECAUDACIÓN. UNIFICACIÓN DE LAS NORMAS REGLAMENTARIAS. ADECUACIÓN Como consecuencia de las recientes modificaciones introducidas al Código Tributario provincial -L. (Cba.) , se adecua la normativa reglamentaria vigente -D. (Cba.) 1205/

4 Vigencia: 18/01/2017 RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Formosa) 10/2017 FORMOSA - INGRESOS BRUTOS. NOMENCLADOR DE ACTIVIDADES. APROBACIÓN Se aprueba el nomenclador de actividades económicas alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos dentro de la Provincia de Formosa. RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Formosa) 2/2017 FORMOSA - PROCEDIMIENTO. CANCELACIÓN DE OBLIGACIONES FISCALES MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA. APROBACIÓN La Dirección General de Rentas de la Provincia de Formosa aprueba el procedimiento aplicable para la cancelación de las obligaciones fiscales mediante la modalidad de transferencia bancaria. Al respecto, se establece que los contribuyentes y/o responsables que abonen sus obligaciones fiscales mediante el referido medio deberán comunicarlo a la Dirección dentro del plazo máximo de 5 días corridos desde que fuera efectuada la transferencia. Aplicación: a partir del 10/01/2017 RESOLUCIÓN GENERAL (ASIP Santa Cruz) 3/2017 SANTA CRUZ - BLANQUEO. ADHESIÓN AL RÉGIMEN DE SINCERAMIENTO FISCAL NACIONAL. IMPUESTO ESPECIAL FIJO. REGLAMENTACIÓN La Agencia de Recaudación Santacruceña reglamenta el procedimiento de exteriorización y el pago del impuesto especial fijo por parte de aquellos sujetos que adhieran al sistema voluntario y excepcional de declaración de tenencia de moneda nacional, extranjera y demás bienes en el país y en el exterior -L. (Santa Cruz) Al respecto, se establece que la adhesión se encontrará perfeccionada cuando el sujeto interesado presente el formulario de declaración jurada correspondiente y el pago del referido impuesto especial se encuentre registrado en la mencionada Agencia. Vigencia: 17/01/2017 Aplicación: a partir del 18/1/2017 hasta el 30/04/2017 RESOLUCIÓN GENERAL (AGR Catamarca) 1/2017 CATAMARCA - INGRESOS BRUTOS. SELLOS. CALENDARIO FISCAL 2017 Se establecen las fechas de vencimiento de los tributos a cargo de la Administración General de Rentas para el período fiscal Asimismo, se fija el 30/6/2017 como fecha de vencimiento para la presentación de la declaración jurada anual del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente a los contribuyentes locales y para los contribuyentes de Convenio Multilateral, respecto del período fiscal RESOLUCIÓN GENERAL (AGR Catamarca) 2/2017 CATAMARCA - LEY IMPOSITIVA. INGRESOS BRUTOS. CÓDIGOS DE IDENTIFICACIÓN. MODIFICACIÓN. 4

5 Se establecen modificaciones a la ley impositiva para el ejercicio fiscal 2017, respecto a la codificación de las actividades que se encuentran alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos -L. (Catamarca) RESOLUCIÓN GENERAL (API Santa Fe) 7/2017 SANTA FÉ - INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN GENERAL DE PERCEPCIONES. SUJETOS INSCRIPTOS COMO AGENTES Se establece que no serán pasibles de percepciones del impuesto sobre los ingresos brutos los contribuyentes que se encuentren inscriptos como agentes de percepción en el mencionado impuesto -RG (API Santa Fe) 15/1997-, excepto que se trate de agentes que desarrollen la actividad de abastecedores, matarifes abastecedores y toda otra entidad que desarrolle la actividad de venta al por mayor de carnes -art. 10, inc. m), RG (API Santa Fe) 15/ Para acreditar dicha situación, será suficiente la constancia de inscripción en el referido régimen ante la Administración Provincial de Impuestos o la que surja de la consulta a la página web. Vigencia: 26/01/2017 Aplicación: a partir del 26/01/2017 RESOLUCIÓN GENERAL (DPR Neuquén) 1/2017 NEUQUÉN - INGRESOS BRUTOS. VENCIMIENTOS PARA EL PERÍODO FISCAL 2017 Se establecen los vencimientos del período fiscal 2017 para los contribuyentes directos, disponiendo, asimismo, que deberán presentar la declaración jurada anual del período 2016 hasta el día 31/3/2017. Vigencia: 20/01/2017 RESOLUCIÓN NORMATIVA (DGR Cba.) 42/2017 CÓRDOBA - SELLOS. PAGO DEL IMPUESTO EN HASTA 3 CUOTAS. REGLAMENTACIÓN La Dirección General de Rentas de la Provincia de Córdoba reglamenta la opción de cancelación del impuesto de sellos en hasta 3 cuotas -art. 163 ter, D. (Cba.) 1205/ Al respecto, se establece que podrán optar por el pago en cuotas aquellos contribuyentes que posean actos, instrumentos, contratos y/u operaciones alcanzados por el mismo y cuyo importe de tributo supere la suma de $ En este sentido, conjuntamente con el pedido del pago en cuotas, el contribuyente deberá proveer el instrumento correspondiente y el poder de representación, estatuto o Acta de designación de autoridades, a fin de acreditar el interés legítimo. Vigencia: 23/01/2017 RESOLUCIÓN (ART Río Negro) 53/2017 RÍO NEGRO - SELLOS. COMPRA Y VENTA DE VEHÍCULOS USADOS. ALÍCUOTA APLICABLE. ACLARACIÓN Debido a un error en la redacción de la reglamentación de la ley impositiva R. (ART Río Negro) 912/2016-, la Agencia de Recaudación Tributaria de Río Negro aclara que la alícuota del impuesto de sellos aplicable para la compra y venta de vehículos usados, incluyendo las celebradas entre particulares, será del 20. 5

6 Vigencia: 23/01/2017 Aplicación: a partir del 13/01/2017 RESOLUCIÓN GENERAL (AGR Catamarca) 3/2017 CATAMARCA - SELLOS. CALENDARIO FISCAL MODIFICACIÓN Se adecuan las fechas de vencimiento para la presentación y pago de las retenciones practicadas respecto del impuesto de sellos -RG (AGR Catamarca) 1/ RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 3/2017 TUCUMÁN - INGRESOS BRUTOS. PROGRAMA APLICATIVO. SIAPRE. VERSIÓN 5.0. APROBACIÓN Se aprueba el programa aplicativo "Declaración Jurada SiAPre - Versión 5.0", que será de uso obligatorio para las presentaciones que se efectúen a partir del 1/2/2017, inclusive. Asimismo, se establece que aquellos contribuyentes que efectúen declaraciones juradas del impuesto sobre los ingresos brutos correspondientes a períodos fiscales anteriores a 2017 deberán continuar utilizando el aplicativo SiAPre versión 4.0 Release 6. Vigencia: 24/01/2017 Aplicación: para las presentaciones que se efectúen a partir del 01/02/2017, inclusive. DECRETO (Jujuy) 2300/2016 (Parte pertinente) JUJUY - INGRESOS BRUTOS. SELLOS. RÉGIMEN PROVINCIAL DE PROMOCIÓN DE INVERSIONES Y EL EMPLEO. BENEFICIOS IMPOSITIVOS Y PREVISIONALES. REGLAMENTACIÓN Se reglamenta el Régimen Provincial de Promoción de Inversiones y el Empleo -L. (Jujuy) Al respecto, se establece que el beneficio de exención en el impuesto sobre los ingresos brutos consistirá en una reducción de hasta el 80% de la alícuota que correspondiere tributar, con relación a la actividad promovida, por un plazo de hasta 10 años a partir de la puesta en marcha del proyecto. Asimismo, para el impuesto de sellos el beneficio consistirá en la exención por los actos, contratos y operaciones de carácter oneroso que se realicen en la Provincia como consecuencia directa o inmediata de la actividad promovida. Dicho beneficio se otorgará por un plazo de hasta 5 años desde la fecha de suscripción del contrato de promoción. En cuanto al beneficio de reintegro de hasta el 50% de las sumas efectivamente abonadas en concepto de contribuciones a la seguridad social por la contratación de nuevo personal, será requisito para su acceso la presentación formal de una solicitud a la Autoridad de Aplicación, mediante la cual se acredite la incorporación de nuevos trabajadores, con la presentación de altas tempranas y las constancias de pago de contribuciones patronales correspondientes al período solicitado, y no haber disminuido la cantidad de trabajadores contratados con relación al período inmediato anterior durante el primer año de trabajo del personal incorporado. El citado beneficio podrá ser solicitado dentro de los tres años posteriores de haber realizado la primera presentación o de haber iniciado el proceso de incorporación de nuevos trabajadores. Vigencia: 23/01/2017 Aplicación: a partir de 01/02/2017 RESOLUCIÓN (ATER E. Ríos) 24/2017 ENTRE RÍOS - PLANES DE FINANCIACIÓN. PROCEDIMIENTOS, FORMAS Y DEMÁS CONDICIONES La Administradora Tributaria adecúa los procedimientos, formas y demás condiciones a fin de acceder a los distintos planes de financiación otorgados a contribuyentes de los tributos administrados por la misma. 6

7 Al respecto, se establecen tres categorías de contribuyentes: grandes, pequeños y general, beneficiando a quienes se presenten espontáneamente a regularizar su situación fiscal con condiciones diferentes a aquellas que se aplican a quienes se encuentren intimados, con requerimientos y/o en proceso de determinación por parte de la Administradora. Asimismo, se dispone que no se otorgarán planes de financiación por retenciones y percepciones practicadas, recaudaciones efectuadas, multas, intereses y accesorios por dichos conceptos. Por último, destacamos que las presentes disposiciones para los planes de financiación son de aplicación a partir del 1/4/2017. Vigencia: 23/01/2017 Aplicación: a partir del 01/04/2017 LEY (Bs. As.) BUENOS AIRES - FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES ADEUDADAS POR LOS AGENTES DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Y DE SELLOS VENCIDAS AL 30/11/2016 Se establece un régimen excepcional de regularización de las obligaciones adeudadas por los agentes de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos y de sellos, y sus responsables solidarios, provenientes de retenciones y/o percepciones no efectuadas, efectuadas y no ingresadas e ingresadas fuera de término, incluyendo sus intereses, recargos y multas. Entre sus principales características destacamos las siguientes: - Se podrán incluir en el presente régimen las citadas obligaciones vencidas al 30/11/2016 inclusive, aun las que se encuentren en proceso de fiscalización, en discusión administrativa o firmes, como así también en instancia de discusión o ejecución judicial, cualquiera fuera la fecha de inicio del juicio. Asimismo, se podrán incluir las obligaciones no declaradas ante la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires, ni detectadas, liquidadas, fiscalizadas o determinadas por la misma, y las incluidas en regímenes anteriores de regularización caducos al 30/11/ Cuando se regularicen retenciones y/o percepciones no efectuadas o efectuadas e ingresadas fuera de término, se establece una reducción del 100% de los recargos y de las multas, y una reducción de los intereses adeudados del 60% al 40%, dependiendo de los ingresos totales declarados en el impuesto sobre los ingresos brutos en el año Para el caso de regularización de retenciones y/o percepciones efectuadas y no ingresadas, se dispone la reducción del 100% de los recargos y de las multas y una reducción de los intereses adeudados del 40% al 20%, dependiendo de los ingresos totales declarados en el impuesto sobre los ingresos brutos en el año Las deudas incluidas en el mencionado régimen se podrán regularizar al contado, con una bonificación adicional del 15% de la deuda consolidada o en hasta 36 cuotas iguales, mensuales y consecutivas con un interés de financiación que ascenderá hasta el 2,5% mensual sobre el saldo. Por último, señalamos que la adhesión al presente plan se podrá realizar hasta el 31/3/2017, pudiendo ser prorrogado hasta el 30/6/2017 por parte de la ARBA. Vigencia: 30/01/2017 Aplicación: a partir del 31/01/2017 7