GUÍA DOCENTE CURSO: DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA DISTRIBUCIÓN HORARIA DE LA ASIGNATURA SEGÚN NORMATIVA DATOS DEL PROFESORADO

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1 GUÍA DOCENTE CURSO: DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA Asignatura: Derecho Financiero Código de asignatura: Plan: Grado en Derecho (Plan 2010) Año académico: Ciclo formativo: Grado Curso de la Titulación: 2 Tipo: Obligatoria Duración: Segundo Cuatrimestre DISTRIBUCIÓN HORARIA DE LA ASIGNATURA SEGÚN NORMATIVA Créditos: 9 Horas totales de la asignatura: 225 UTILIZACIÓN DE LA PLATAFORMA VIRTUAL: Apoyo a la docencia DATOS DEL PROFESORADO Nombre Aguilar Rubio, Marina Departamento Dpto. Derecho Edificio Edificio Departamental de Ciencias Jurídicas (Edif. D) 1 Despacho 200 Teléfono (institucional) magui@ual.es Recursos Web personales Web de Aguilar Rubio, Marina Nombre Giménez López, Luis Alvaro Departamento Dpto. Derecho Edificio 1 Despacho 20 Teléfono (institucional) lgimenez@ual.es Recursos Web personales Web de Giménez López, Luis Alvaro

2 ELEMENTOS DE INTERÉS PARA EL APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA Justificación de los contenidos El Derecho Financiero es aquel sector del Ordenamiento jurídico que regula la actividad financiera del Estado y demás entes públicos. Tal actividad se identifica, sintéticamente, con la obtención de ingresos y su posterior empleo en forma de gasto para satisfacer las necesidades públicas: educación, sanidad, infraestructuras, etc. Esta disciplina jurídica presenta cuatro ramas: tres centradas en los distintos tipos de recursos generadores de ingresos -el tributo, la deuda pública y el patrimonio público- y una cuarta en los gastos público y en especial en el Presupuesto, como norma que prevé la obtención de ingresos por un Ente público durante un ejercicio y autorización la realización de gastos en las partidas expresamente aprobadas. De entre las citadas Ramas, esta asignatura del Grado de Derecho se centrará, principalmente en el Derecho Tributario, cuyo núcleo lo constituye el tributo, como recurso público elemento más importante de la vertiente de los ingresos de la "actividad financiera" de los entes territoriales e institucionales. En el cuatrimestre se estudiarán las clases de tributos, el poder tributario de los distintos entes territoriales, la aplicación de las normas tributarias, la relación jurídico tributaria, la cuantificación de la deuda y sus elementos integrantes, los obligados tributarios, la aplicación de los tributos y los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, sancionador y de revisión. Materia con la que se relaciona en el Plan de Estudios Derecho Tributario Especial Conocimientos necesarios para abordar la Asignatura Es conveniente el conocimiento de los fundamentos esenciales de las asignaturas que preceden a ésta, singularmente las de Derecho Público, como Derecho Constitucional I, Derecho Internacional Público y Teoría del Derecho, así como acreditar cierta suficiencia en la comprensión y manejo de la terminología y las instituciones jurídicas transversales del conocimiento jurídico. Requisitos previos recogidos en la memoria de la Titulación No hay requisitos previos. COMPETENCIAS Competencias Generales Competencias Trasversales de la Universidad de Almería Conocimientos básicos de la profesión Capacidad para resolver problemas Comunicación oral y escrita en la propia lengua Habilidad en el uso de las TIC Capacidad de crítica y autocrítica Trabajo en equipo Capacidad para aprender a trabajar de forma autónoma Competencias Básicas Comprender y poseer conocimientos Aplicación de conocimientos Capacidad de emitir juicios Capacidad de comunicar y aptitud social Habilidad para el aprendizaje Competencias Específicas desarrolladas Adquisición de conocimientos de los elementos y nociones básicas del Derecho Financiero y Tributario; de los sistemas tributarios en el ordenamiento español; de los tributos, sus elementos cuantitativos, sujetos y demás elementos del derecho tributario material. Análisis y resolución de problemas de interpretación y aplicación de las diversas figuras tributarias. Valoración crítica del sistema tributario en relación a los principios del sistema. Conexión entre los aspectos materiales y procedimentales del tributo. Capacidad de actualización ante los continuos cambios normativos. Búsqueda, comprensión y adaptación al problema de la jurisprudencia y doctrina administrativa. Argumentación jurídica adecuada. Conexión del sistema tributario con el ordenamiento comunitario: análisis de pronunciamientos del TJCE. Uso oral y escrito del lenguaje técnico jurídico. Habilidad en el uso de las TICs. Trabajo en equipo y colaborativo. Capacidad de trabajar de forma autónoma e individual. OBJETIVOS/RESULTADOS DEL APRENDIZAJE Los objetivos que pretendemos que el alumno y la alumna alcance con el estudio de esta asignatura se orientan en esta triple dirección: 1. Situar adecuadamente el Derecho Financiero y Tributario, dentro del ámbito general del Derecho público y entender los principios constitucionales aplicables a la vertiente de los ingresos y de los gastos. 2. Conocer las instituciones básicas de esta materia, especialmente el tributo, y también los procedimientos para aplicarlos. 3. Obtener un sistema de conceptos sobre el instituto jurídico del

3 tributo que constituya una base dogmática sólida que permita abordar el estudio de la asignatura de tercer curso: "Derecho Tributario Especial" y dominar el régimen jurídico tributario general, material y formal, común a la totalidad de los tributos, analizando con más detalle el estudio de los procedimientos tributarios. Con esta finalidad se considera necesario: 1. Diferenciar las categorías tributarias, especialmente el impuesto, y conocer la estructura básica y los tipos de impuestos. 2. Asimilar los elementos básicos de configuración de los tributos y sus principios informadores. 3. Dominar el régimen general de los procedimientos tributarios y los principios que los rigen. 4. Realizar propuestas críticas de mejora del sistema.

4 PLANIFICACIÓN Temario BLOQUE I.- EL DERECHO FINANCIERO TEMA 1.- EL DERECHO FINANCIERO. CONCEPTO Y CONTENIDO I. Introducción. La actividad financiera II. El Derecho Financiero. Contenido 1. El gasto público. El presupuesto 2. Los ingresos púbicos a) Ingresos tributarios b) Ingresos crediticios c) Ingresos patrimoniales III. El Derecho Tributario. El Tributo 1. Concepto de tributo 2. Clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales 3. Clases de impuestos TEMA 2.- LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA I. Los principios materiales del Derecho Tributario 1. Principio de capacidad económica 2. Principio de generalidad 3. Principio de igualdad 4. Principio de progresividad 5. Principio de no confiscatoriedad II. Los principios formales del Derecho Tributario: el principio de reserva de ley III. Los principios de justicia y eficacia en el gasto público TEMA 3.- FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO I. Introducción II. La Constitución Española III. Los tratados o convenios internacionales IV. Las normas dictadas por la Unión Europea V. Las leyes. Tipos de leyes y demás disposiciones con fuerza de ley VI. Las disposiciones reglamentarias. En especial, las Ordenanzas Fiscales VII. Las órdenes ministeriales VIII. Disposiciones del Derecho Administrativo y preceptos del Derecho común TEMA 4.- APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS I. Aplicación de las normas tributarias 1. En el tiempo 2. En el espacio II. La interpretación de las normas III. La calificación de las obligaciones tributarias IV. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria V. La simulación BLOQUE II.- ASPECTOS SUSTANTIVOS DEL DERECHO TRIBUTARIO TEMA 5.- EL HECHO IMPONIBLE I.- El hecho imponible. II. La estructura del hecho imponible 1. Elemento material 2. Elemento espacial 3. Elemento temporal 4. Elemento cuantitativo III. La no sujeción. La exención. Conceptos y diferencias

5 TEMA 6.- LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. SUJETOS ACTIVOS Y OBLIGADOS TRIBUTARIOS I. Introducción. La relación jurídico-tributaria II. El sujeto activo de la obligación tributaria III. Los sujetos obligados frente a la Administración tributaria 1. Los sujetos pasivos: el contribuyente y el sustituto del contribuyente 2. Los sujetos de obligaciones tributarias a cuenta 3. Los sujetos de obligaciones tributarias entre particulares 4. Obligados tributarios cuya prestación carece de contenido pecuniario IV. Los responsables tributarios V. La solidaridad del artículo 35.6 de la LGT VI. Los entes sin personalidad jurídica VII. La representación VIII. El domicilio fiscal TEMA 7. CUANTIFICACIÓN Y ELEMENTOS DE LA DEUDA TRIBUTARIA I. Base Imponible II. Métodos de determinación de la Base Imponible 1. Método de determinación directa 2. Método de estimación objetiva 3. Método de estimación indirecta III. Base Liquidable IV. Tipo de Gravamen V. Cuota Tributaria 1. Cuota Íntegra 2. Cuota Líquida 3. Cuota Diferencial TEMA 8. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA I. El pago II. El aplazamiento y fraccionamiento del pago III. La prescripción de la obligación tributaria IV. Otras formas de extinción de la deuda tributaria: compensación, condonación, confusión y novación. V. Las garantías del crédito tributario BLOQUE III.- ASPECTOS PROCEDIMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO. APLICACIÓN, GESTIÓN, INSPECCIÓN, RECAUDACIÓN Y REVISIÓN TRIBUTARIA. EL ÁMBITO SANCIONADOR TEMA 9.- LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS I. Los derechos de los obligados tributarios II. La información y asistencia a los obligados tributarios III. La obligación y plazos de resolución IV. Las liquidaciones tributarias V. La prueba V. Las notificaciones TEMA 10.- PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA I. El concepto de gestión tributaria: funciones administrativas. II. El procedimiento de devolución de ingresos debidos e iniciado mediante declaración III. El procedimiento de verificación de datos IV. El procedimiento de comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria VI. El procedimiento de comprobación limitada TEMA 11. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN I. La inspección tributaria: concepto, funciones y facultades II. Documentación de las actuaciones inspectoras: comunicaciones, diligencias, informes y actas III. Fases del procedimiento de inspección

6 1. Formas de inicio y alcance del procedimiento 2. Desarrollo de las actuaciones inspectoras a) Plazo de las actuaciones b) Lugar y horario c) Fin de la fase de instrucción: las clases de actas (con acuerdo, en conformidad y en disconformidad) 3. Terminación del procedimiento de inspección TEMA 12. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA I. La recaudación en período ejecutivo. El pago voluntario extemporáneo II. El procedimiento de apremio. Concepto, características y fases: inicio, ejecución de las garantías y embargo. III. La providencia de apremio IV. La diligencia de embargo TEMA 13.- INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS I. Introducción. II. Las infracciones tributarias III. Las sanciones tributarias IV. El procedimiento sancionador tributario TEMA 14. PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA I. Introducción. Los procedimientos especiales y la vía ordinaria 1. La declaración de nulidad de pleno derecho 2. La declaración de lesividad de actos anulables 3. La revocación 4. La rectificación de errores 5. La devolución de ingresos indebidos II. El recurso de reposición III. Las reclamaciones económico-administrativas Metodología y Actividades Formativas GRUPO DOCENTE Clase magistral participativa Debates GRUPOS DE TRABAJO Estudio y resolución de casos prácticos Exposición de grupos de trabajo cooperativos Debate y puesta en común GRAN GRUPO Seminarios Actividades de Innovación Docente El estudio y la resolución de casos se hará en función de los resultados del Grupo Docente "Elaboración de materiales didácticos de Derecho Financiero y Tributario basados en el método del caso" (Bienal 2016 y 2017) al que pertenecen los profesores de la asignatura.

7 PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE LAS COMPETENCIAS Criterios e Instrumentos de Evaluación EVALUACIÓN CONTINUA: Requisito: - Participación en las clases teóricas y prácticas con aprovechamiento suficiente de los contenidos de la asignatura, que será apreciado por el profesor del grupo. - Superar el trabajo para evaluar el aprovechamiento del Seminario Gran Grupo. Calificaciones: Aprovechamiento de la evaluación continua Examen final teórico-práctico Parte teórica Pare práctica hasta 3 puntos hasta 7 puntos hasta 4 puntos hasta 3 puntos EVALUACIÓN TRADICIONAL: Obligatoria para alumnos que no cumplan los requisitos de la Evaluación Continua. Examen final: Examen teórico* (individual) Examen práctico** (individual) hasta 6 puntos hasta 4 puntos * Sobre todos los contenidos incluidos en la guía docente. ** Exigirá la aplicación de los contenidos teóricos anteriores a supuestos prácticos. Mecanismos de seguimiento Asistencia a tutorías Asistencia y participación en seminarios Alta y acceso al aula virtual Participación en herramientas de comunciación (foros de debate, correos) Entrega de actividades en aula virtual Otros: Asistencia y participación en clases. Exámenes y pruebas de seguimiento. La parte del temario que se expondrá en la sesión de Gran Grupo está aun por determinar y por ello no está reflejada en la guía docente.

8 BIBLIOGRAFÍA Bibliografía recomendada Básica COLLADO YURRITA, MIGUEL ÁNGEL (DIR.). DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. ATELIER. LIBROS JURÍDICOS SIMÓN ACOSTA, E.; DE LA PEÑA VELASCO, G.; FALCÓN Y TELLA, R.. CÓDIGO TRIBUTARIO. THOMSON ARANZADI Complementaria Otra Bibliografía ESEVERRI MARTÍNEZ, ERNESTO. DERECHO TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. TIRANT LO BLANCH MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M. y CASADO OLLERO, G.. CURSO DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. TECNOS PEREZ ROYO, FERNANDO. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. CIVITAS Bibliografía existente en el Sistema de Información de la Biblioteca de la UAL Puede ver la bibliografía existente en la actualidad en el Sistema de Gestión de Biblioteca consultando en la siguiente dirección: FINANCIERO DIRECCIONES WEB Agencia Estatal de Administración Tributaria Agencia Tributaria de Andalucía Diputación de Almería. Servicio de Gestión Tributaria y Recaudación Ayuntamiento de Almería. Concejalía de Economía Ayuntamiento de Roquetas de Mar. Gestión Tributaria y Hacienda Ayuntamiento de El Ejido. Servicios Fiscales Portal de la Unión Europea El acceso al Derecho de la Unión Europea Ministerio de Economía y Hacienda Dirección General de Catastro Asociación por la Tasación de las Transacciones Financieras y por la Acción Ciudadana