Apellidos Nombre DNI CONTABILIDAD FINANCIERA II. LADE. CONVOCATORIA DE DICIEMBRE. CURSO 2009/2010

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Lucas Hidalgo Ojeda
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1 Apellidos Nombre DNI CONTABILIDAD FINANCIERA II. LADE. CONVOCATORIA DE DICIEMBRE. CURSO 2009/2010 PRÁCTICA Se pide: 1. Complete, en est págin, el blnce de sldos de SARTIA 31/12/09 e indique l nturlez de ls cuents (A=Activo, P = Psivo, PN = Ptrimonio Neto etc.) 2. Elbore l cuent de pérdids y gnncis de SARTIA de Asiente, en el libro dirio de SARTIA de 2010, los hechos contbles relciondos con ls operciones 1 8. SARTIA S.A. se dedic l distribución de elbordos de ppel. A 31/12/09, efectuds ls operciones de cierre nteriores l elborción de l cuent de pérdids y gnncis, present el siguiente listdo: Nturlez Cuents Vlor Sldo deudor Sldo creedor Amortizción cumuld del inmovilizdo mteril Amortizción del inmovilizdo mteril Bncos e instituciones de crédito c/c vist, euros? Beneficios en vlores negocibles Cj Cpitl socil Clientes Clientes de dudoso cobro Clientes, efectos comerciles en crter Compr de mercderís Deterioro de clientes Deuds lrgo plzo con entiddes de crédito Equipos pr proceso de informción Hciend públic, IVA repercutido Hciend públic, IVA soportdo Impuesto sobre beneficios Ingresos por servicios l personl Intereses de deuds lrgo plzo Mquinri Propiedd industril Rppels sobre vents Resultdos negtivos de ejercicios nteriores Servicios bncrios y similres Subvenciones l explotción Sueldos y slrios Terrenos y bienes nturles Tributos Vrición de mercderís (sldo deudor) Vents de mercderís Totl

2 OPERACIONES DEL EJERCICIO 2010 Not: Slvo que se indique lo contrrio, ls trnscciones no están grvds con el IVA. 1. El 1/02/10 SARTIA dquiere PRADO 60 cjs de ppel verjurdo 10 euros cd cj. SARTIA se hce crgo demás del coste del trnsporte, fcturdo por PRADO y que import 50 euros. L operción se h efectudo l contdo por lo que, en fctur, se concede SARTIA un descuento por pronto pgo de 20 euros. El IVA (deducible) de l operción es del 16 por ciento. 2. El 15/02/10 SARTIA devuelve 10 cjs de ppel verjurdo. Acuerd con PRADO que l operción se efectúe por 110 euros y que se considere como pgo cuent de ls futurs comprs. PRADO se hrá crgo del trnsporte, por el que l mism PRADO pg 20 euros. 3. El 1/03/10 SARTIA prueb l reducción de cpitl pr compensr ls pérdids cumulds. Pr ello, redujo el vlor nominl de sus cciones en l proporción necesri. 4. El 1/04/10 SARTIA firm un póliz de crédito con el bnco BAN. El límite es de euros, vence el 1/04/11 y deveng un interés nul del 6 por ciento, con vencimiento semestrl. SARTIA sólo efectú un disposición, de euros, el 1/05/10, con l que pg unos suministrdores de existencis. 5. El 1/05/10 SARTIA dquiere, crédito corto plzo, un sistem de refrigerción pr su lmcén. El detlle de l fctur es: Precio de componentes: Gstos de trnsporte y seguros: IVA (del 16 por ciento, deducible): Totl pgr: euros euros euros euros El 30/05/10 termin l instlción. Pr ello, emple mno de obr propi con un coste de euros. 6. El 1/09/10 SARTIA dquiere, por euros, 40 obligciones del Estdo. Ests obligciones fueron emitids el 1/05/10 por euros y se mortizrán euros el 1/05/12. SARTIA piens mntener ests obligciones hst el vencimiento. 7. El 1/12/10 SARTIA tiene conocimiento de l insolvenci definitiv de un cliente que le debí euros. Este cliente estb vlordo l nominl y deteriordo l 50 por ciento siguiendo un método de estimción individul 8. A finl de ejercicio, SARTIA tiene 30 cjs de ppel stindo crmesí. SARTIA emple el método FIFO. Ls comprs efectuds (y contbilizds) de este ppel durnte el ejercicio hn sido: Fech Concepto Uniddes físics Precio unitrio 1/03/10 Compr euros 1/06/10 Compr euros 1/09/10 Compr 15 10,5 euros 1/12/10 Compr euros SARTIA observ que ests 30 cjs están deprecids en un 10 % de su vlor. TEORÍA 1. Trtmiento contble de ls lterciones de vlor de ls cciones mntenids pr negocir. 2. Al descontr o endosr un efecto Lo dmos de bj en contbilidd? Por qué? 3. Definición de provisión 4. Indique cul es el trtmiento contble del IVA soportdo deducible y del no deducible. Aclre ls diferencis con un ejemplo.

3 SARTIA S.A. SOLUCIÓN Blnce de sldos 31/12/06 de SARTIA S.A. Nturlez Cuents Vlor Sldo deudor Sldo creedor CA Amortizción cumuld del inmovilizdo mteril G Amortizción del inmovilizdo mteril A Bncos e instituciones de crédito c/c vist, euros I Beneficios en vlores negocibles A Cj PN Cpitl socil A Clientes A Clientes de dudoso cobro A Clientes, efectos comerciles en crter G Compr de mercderís CA Deterioro de clientes P Deuds lrgo plzo con entiddes de crédito A Equipos pr proceso de informción P Hciend públic, IVA repercutido A Hciend públic, IVA soportdo G Impuesto sobre beneficios I Ingresos por servicios l personl G Intereses de deuds lrgo plzo A Mquinri A Propiedd industril G/CI Rppels sobre vents CPN Resultdos negtivos de ejercicios nteriores G Servicios bncrios y similres I Subvenciones l explotción G Sueldos y slrios A Terrenos y bienes nturles G Tributos G Vrición de mercderís (sldo deudor) I Vents de mercderís Totl

4 SARTIA S.A. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2009 Ingresos de explotción Vents de mercderís Rppels sobre vents Ingresos por servicios l personl Subvenciones de explotción Gstos de explotción Comprs de mercderís Vrición de mercderís Sueldos y slrios Amortizción del inmovilizdo mteril Tributos Servicios bncrios y similres Beneficio de explotción Ingresos finncieros Beneficios en vlores negocibles Gstos finncieros Intereses de deuds lrgo plzo Pérdids finnciers Beneficio ntes de impuestos Impuesto sobre beneficios Beneficio del ejercicio

5 Anotciones en el libro dirio de SARTIA S.A. relcionds con ls operciones ) 1/02/ Comprs de mercderís 101 Hciend Públic, IVA soportdo Bncos 731 2) 15/02/ Anticipo proveedores Devoluciones de comprs y operciones similres 110 3) 1/03/ Cpitl socil Resultdos negtivos de ejercicios nteriores ) 1/05/ Proveedores Deuds con entiddes de crédito corto plzo por crédito dispuesto /10/ Intereses de deuds corto plzo x 0.06 x 5/12 = Deuds con entiddes de crédito corto plzo por crédito dispuesto Intereses de deuds corto plzo Intereses corto plzo de deuds x 0,06 x 3/12 = 922 5) 1/05/ Construcciones en curso H. P. IVA soportdo Proveedores de inmovilizdo corto plzo Construcciones en curso 30/05/10 Trbjos relizdos por l empres pr su inmovilizdo /05/ Construcciones Construcciones en curso ) 1/09/ Vlores de rent fij lrgo plzo Bncos Intereses lrgo plzo de vlores de rent fij ( ) x 4/20 = Ingresos finncieros de vlores de rent fij ) 1/12/ Pérdids en créditos comerciles incobrbles Deterioro de clientes Clientes ) 300 Mercderís Vrición de existencis Pérdids por deterioro de mercderís Deterioro de vlor de mercderís 30

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