Indicadores Tributarios

Transcripción

1 XXIII Seminario Regional de Política Fiscal CEPAL, Santiago de Chile, 18 al 21 de enero de 2011 Indicadores Tributarios María Victoria Espada Área de Políticas Presupuestarias y Gestión Pública ILPES/CEPAL mariavictoria.espada@cepal.org

2 Con el objetivo de examinar los diferentes tipos de ingresos recaudados por los gobiernos de América Latina y el Caribe con una mirada de largo aliento, las preguntas a realizar son dos: 1) Ante una estrecha base recaudatoria en 1990, han logrado los países de la región aumentar su recaudación fiscal? 2) Es óptima su composición en términos de equidad?

3 La carga fiscal de América Latina y el Caribe se incrementó en algo más de 5 puntos de PIB durante el período El ritmo de crecimiento de los ingresos fiscales se aceleró de forma notoria en el intervalo INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA Y CARIBE, (en porcentaje de PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). El dato de Brasil para 1990 corresponde a 1998 y el de República Dominicana a Los datos para 2009 de Argentina y Brasil corresponden al año 2008.

4 El crecimiento fue positivo para casi todos los países, aunque dispar. Algunos países vieron afectados sus ingresos fiscales por la reciente crisis mundial. INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA Y CARIBE, 1990 y 2009 (en porcentaje de PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). Los datos para 2009 de Argentina y Brasil corresponden al año 2008.

5 El crecimiento se concentró en su mayor parte en los ingresos tributarios. VARIACIÓN DE LOS INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA Y CARIBE, Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). El dato de Brasil para 1990 corresponde a 1998 y el de República Dominicana a Los datos para 2009 de Argentina y Brasil corresponden al año 2008.

6 A pesar de que el 75% de los recursos fiscales de ALC proviene de los ingresos tributarios, para algunos países los ingresos procedentes de la explotación de recursos naturales, bienes y/o servicios son una fuente importante de recursos. ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA Y CARIBE, 2009 (en porcentaje sobre total) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). Los datos para 2009 de Argentina y Brasil corresponden al año 2008.

7 La carga tributaria de América Latina y el Caribe se incrementó en 5,6 puntos del PIB durante el período Sin considerar las contribuciones sociales, dicho incremento ascendió a 4,7 puntos del PIB. CARGA TRIBUTARIA DE AMÉRICA LATINA Y CARIBE, (en porcentaje de PIB) 13,8 Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba y México (Gobierno General). Los datos de Colombia para 2008 y 2009 corresponden a El dato de México para 2009 corresponde a 2008.

8 A pesar de esa tendencia generalizada, es posible apreciar diferencias significativas entre los países. No solo el nivel inicial de la carga tributaria es heterogéneo; su evolución también ha sido disímil. CARGA TRIBUTARIA DE PAÍSES SELECCIONADOS, (en porcentaje de PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba y México (Gobierno General). Los datos de Colombia para 2008 y 2009 corresponden a El dato de México para 2009 corresponde a 2008.

9 En ALC el grueso de la carga tributaria recae sobre la imposición indirecta y su importancia se profundiza en el tiempo. Menos de un tercio de la recaudación corresponde a impuestos sobre la renta y otros directos. COMPOSICIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA, (en porcentaje de PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba y México (Gobierno General). Los datos de Colombia para 2008 y 2009 corresponden a El dato de México para 2009 corresponde a 2008.

10 El nivel de la imposición patrimonial sigue siendo bajo de forma generalizada. Las contribuciones sociales se han visto afectadas en alguna medida por los distintos procesos de privatización acaecidos en la región. ESTRUCTURA DE LA CARGA TRIBUTARIA POR PAÍS, 2009 (en porcentaje de PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba y México (Gobierno General). Los datos de Colombia para 2008 y 2009 corresponden a El dato de México para 2009 corresponde a 2008.

11 Las tres funciones tradicionales de la política fiscal (Musgrave, 1959 y 1998) son: 1) Provisión de bienes y servicios públicos. 2) Contribución a la estabilización macroeconómica. 3) Realización de ajustes en la distribución del ingreso.

12 El aumento de los ingresos públicos se ha traducido en una mejora de los espacios fiscales de la región. También ha permitido la financiación de un gasto público creciente. INGRESOS, GASTOS Y RESULTADOS FISCALES EN AMÉRICA LATINA Y CARIBE, Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). El dato de Brasil para 1990 corresponde a 1998 y el de República Dominicana a Los datos para 2009 de Argentina y Brasil corresponden al año 2008.

13 Los países de la región que tienen tasas tributarias elevadas, presentan una composición sesgada hacia los impuestos indirectos. Es el casillero vacío fiscal de América Latina. PROGRESIVIDAD TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN EN AMÉRICA LATINA Y CARIBE, 2009 Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT para América Latina y Revenue Statistics (OECD, 2010) para países OECD. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba y México (Gobierno General). Los datos de Colombia para 2008 y 2009 corresponden a El dato de México para 2009 corresponde a La cobertura para países OECD es Gobierno General.

14 Así como los sistemas tributarios progresivos y con efecto de mejora en términos de igualdad parecen ser la norma en los países de la OECD, en el caso de América Latina constituyen una excepción. PROGRESIVIDAD TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN EN AMÉRICA LATINA Y CARIBE, 2009 Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT para América Latina y Revenue Statistics (OECD, 2010) para países OECD. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba y México (Gobierno General). Los datos de Colombia para 2008 y 2009 corresponden a El dato de México para 2009 corresponde a La cobertura para países OECD es Gobierno General.

15 Los países desarrollados consiguen mejorar la distribución del ingreso a través de los impuestos. Sin embargo, los sistemas tributarios de América Latina y Caribe no consiguen incidir positivamente sobre la equidad. 60 COEFICIENTE DE GINI E ÍNDICE DE PROGRESIVIDAD TRIBUTARIA, AMÉRICA LATINA Y PAÍSES OECD El Salvador 50 Rep. Dominicana Argentina Bolivia Guatemala Ecuador Chile Colombi Brasil Honduras Paragua Costa Perú Panamá Nicaragua México Uruguay Venezuela 40 Coeficiente de GINI, Portugal Italia Reino Irlanda Nueva Zelanda Grecia Australia Japón Korea España Hungría Canada Polonia Alemania Rep. Checa Holanda Francia Belgica Austria Finlandia Noruega Luxemburgo Suiza Suecia Dinamarca Estados Unidos 10 y = -8.56x R² = Indice de Progresividad Tributaria, 2006 (Impuestos directos sobre indirectos, porcentaje) Fuente: González y Martner (2010).

16 La escasa recaudación por impuestos directos se explica por la existencia de una estrecha base imponible, pero también por un alto nivel de incumplimiento tributario. EVASIÓN GLOBAL EN EL IMPUESTO A LA RENTA (en porcentajes) Fuente: Jiménez, Gómez Sabaini y Podestá (2010).

17 Además, la recaudación tributaria se ve afectada por la existencia de numerosos gastos tributarios en la región. GASTOS TRIBUTARIOS EN AMÉRICA LATINA (en porcentaje de PIB) Fuente: Villela, Lemgruber y Jorratt (2009).

18 El análisis de los indicadores presentados evidencia que: 1) Los países de la región han registrado avances en cuanto al nivel de su carga fiscal y tributaria, aunque con diferencias. 2) La composición de los sistemas tributarios continúa estando sesgada hacia la imposición indirecta, volviéndolos regresivos. La mejor distribución del ingreso a través de los impuestos constituye un desafío pendiente.