CONSEJO SUPERIOR DE EDUCACIÓN (CSE) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

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1 Página 1 de 9 CONSEJO SUPERIOR DE EDUCACIÓN (CSE) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

2 Página 2 de 9 Índice Índice... 2 Objetivo General... 3 Resumen Ejecutivo... 3 Introducción... 4 Capítulo I: Análisis Presupuestario Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de Ingresos Análisis de los Presupuestados ejecutados versus los gastos presupuestados Empleo y Salarios Vinculación del POI 2017 con el PND... 8 Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices... 8 Capitulo III: Disposiciones... 8 Bibliografía... 9 Índice de Gráficos Gráfico 1 CSE: Estructura de Egresos para el periodo Índice de Tablas Tabla 1 CSE: Estructura de Ingresos Efectivos (en millones de colones)... 5 Tabla 2 CSE: Estimados y Presupuestados y Tasa de Variación... 7

3 Página 3 de 9 Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Superior de Educación, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, por lo anterior se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Consejo Superior de Educación (CSE) del periodo 2017 que asciende a 185,7 millones. El Consejo Superior de Educación es un órgano de naturaleza jurídica constitucional, con personalidad jurídica instrumental y presupuesto propio, tiene a su cargo la dirección general de la enseñanza oficial, de acuerdo con el artículo 81 de la Constitución Política de la República, y su sede es la ciudad de San José. Su accionar se fundamenta en la ley Nº 1362 del 8 de octubre de 1951, la ley N 9126, del 22 de abril del 2013, así como en el Decreto Ejecutivo N 14, Reglamento del Consejo Superior de Educación, modificado mediante el Decreto Ejecutivo N del 14 de enero de 2014, publicado en La Gaceta N 24 del 24 de febrero de Para el periodo 2017, los ingresos presupuestados presentan un aumento de un 60,0% ( 74,93 millones) con respecto a los estimados al 2016, producto que la transferencia de recursos que recibe por parte del Gobierno Central es mayor, pasando de 110,0 millones a 185,7 millones. Cabe destacar que la partida Remuneraciones consume el mayor porcentaje del gasto institucional representando 57,0% ( 105,4 millones) que corresponden al pago de dietas para los siete miembros propietarios por seis sesiones al mes. El restante 43,0% ( 80,37 millones) del gasto, está destinado a gastos operativos como publicaciones de carácter oficial, impresión de desplegables para darse a conocer con interés nacional, hospedaje y alimentación de los funcionarios cuando amerite, así como, pago de servicios, útiles, materiales y suministros diversos necesarios para las reuniones y sesiones de los señores miembros del Consejo Superior de Educación. Así mismo, cabe destacar que para este periodo se contemplan recursos en la partida Cuentas Especiales. El Consejo no tiene acciones estratégicas vinculadas con el Plan Nacional de Desarrollo, por lo tanto no presentaron la información concerniente a la vinculación del Plan Nacional de Desarrollo con el Plan Operativo Institucional. Respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No H y No H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2017 y sus Procedimientos.

4 Página 4 de 9 Introducción La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es un órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, que promueve, elabora, verifica y da seguimiento al cumplimiento de las directrices y lineamientos generales y específicos en materia de política presupuestaria, incluso lo relativo a empleo, salarios, inversión y endeudamiento de las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, de conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento; con el fin de contribuir al uso óptimo y racional de los recursos públicos; promoviendo el crecimiento económico, la equidad y la transparencia en la función pública. De acuerdo con lo anterior, se procede a realizar un análisis de la estructura y comportamiento de los ingresos y gastos señalados en el Presupuesto Ordinario del período 2017 del CSE, para determinar el cumplimiento de Directrices y posibles variaciones de los recursos presupuestados, con respecto a años anteriores, además del análisis de indicadores que permitan determinar la evolución de los ingresos y gastos y su impacto en el presupuesto institucional, así como los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Se inicia con una breve referencia al contexto general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos y al desarrollo de proyectos de inversión previstos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo. Posteriormente se verifica Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad. Capítulo I: Análisis Presupuestario Ordinario y POI Descripción General de la Entidad El Consejo Superior de Educación es un órgano de naturaleza jurídica constitucional, con personalidad jurídica instrumental y presupuesto propio, tiene a su cargo la dirección general de la enseñanza oficial, de acuerdo con el artículo 81 de la Constitución Política de la República, y su sede es la ciudad de San José. Su accionar se fundamenta en la ley Nº 1362 del 8 de octubre de 1951, la ley N 9126, del 22 de abril del 2013, así como en el Decreto Ejecutivo N 14, Reglamento del Consejo Superior de

5 Página 5 de 9 Educación, modificado mediante el Decreto Ejecutivo N del 14 de enero de 2014, publicado en La Gaceta N 24 del 24 de febrero de Según el artículo 2 de la Ley N 1362, el Consejo Superior de Educación participa activamente en el establecimiento de planes de desarrollo de la educación nacional, en el control de su calidad y busca, no solo su desarrollo armónico, sino su adaptación constante a las necesidades del país y a los requerimientos de la época. Para el cumplimiento de sus competencias tiene capacidad para contratar conforme los procedimientos establecidos en la Ley de Contratación Administrativa, su reglamento y la normativa vigente Análisis de Ingresos En este apartado se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017 en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución. Para el periodo 2017, los ingresos presupuestados presentan un aumento de un 60,0% ( 74,93 millones) con respecto a los estimados al 2016, producto que la transferencia de recursos que recibe por parte del Gobierno Central es mayor, pasando de 110,0 millones a 185,7 millones. No obstante, al analizar los ingresos efectivos del periodo , se desprende que las subpartidas que componen los ingresos, son las Transferencias corrientes y el Financiamiento que se incorpora mediante presupuestos extraordinarios en todos los periodos y se presentan crecimientos representativos en donde el mismo se incrementa año con año, tal como se puede observar en la siguiente tabla: Tabla 1 CSE: Estructura de Ingresos Efectivos (en millones de colones) Detalle Transferencias Corrientes Transferencia Corrientes Sector Público del PERIODO ,3 157,5 110,8 110,8 185,7 88,3 157,5 110,8 185,7 Financiamiento 309,6 460,4 482,3 Superávit Libre 309,6 460,4 482, Superávit Específico TOTAL INGRESOS 398,0 618,0 593,1 183,4 185,7 Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias , 2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario2017 del CSE Sin embargo, la tasa de variación de los Ingresos Presupuestados 2017 y los Ingresos Efectivos 2016, representa un 1,2% ( 2,3 millones), tomando en cuenta que en lo presupuestado en el 2017 solo se está incluyendo la transferencia de gobierno.

6 Página 6 de Análisis de los Presupuestados En lo referente a los gastos para el periodo 2017 el CSE, presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a 185,7 millones; la conformación del mismo y su participación porcentual, es la siguiente: Gráfico 1 CSE: Estructura de Egresos para el periodo 2017 (En porcentaje) 2% 1% 3% 24% 13% 57% Remuneraciones Servicios Materiales y Sumininstros Bienes Duraderos Tranferencias de Gobierno Cuentas Especiales Fuente: Presupuesto Ordinario 2017, CSE Cabe destacar que la partida Remuneraciones consume el mayor porcentaje del gasto institucional representando 57,0% ( 105,4 millones) que corresponden al pago de dietas para los siete miembros propietarios por seis sesiones al mes. El restante 43,0% ( 80,37 millones) del gasto, está destinado a gastos operativos como publicaciones de carácter oficial, impresión de desplegables para darse a conocer con interés nacional, hospedaje y alimentación de los funcionarios cuando amerite, así como, pago de servicios, útiles, materiales y suministros diversos necesarios para las reuniones y sesiones de los señores miembros del Consejo Superior de Educación. Así mismo, cabe destacar que para este periodo se contemplan recursos en la partida Cuentas Especiales. Según los datos analizados, los gastos presupuestados en los periodos , presentan variaciones, no obstante, no se observan crecimientos o disminuciones tendenciales, que posibiliten el análisis del comportamiento del gasto.

7 ejecutados versus los gastos presupuestados DE-xxx-2016 CSE: Informe del Presupuesto ordinario 2016 Página 7 de 9 Tabla 2 CSE: Estimados y Presupuestados y Tasa de Variación (Millones de colones) Detalle Presupuesta dos Efectivos % Ejecución Presupuesta dos Efectivos % Ejecución Presupuestad os Efectivos % Ejecución Presupuest ados Efectivos al 30 de junio Tasas de variación gastos efectivos Estimados al 31/12/2015 % Ejecución Presupuesta dos 2014/ / /2015 Tasa var. Presupuestado s 2017/ Efectivos REMUNERACIONES 65,32 61,5 94,2% 95,6 82,1 85,9% 100,8 100,4 99,6% 101,4 76,5 94,0 92,7% 105,5 33,4% 22,4% -23,8% 4,0% 1.0 SERVICIOS 130,17 7,7 5,9% 91,2 16,1 17,7% 244,1 30,0 12,3% 64,3 9,3 9,6 15,0% 44,9 110,3% 86,2% -68,9% -30,2% 2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 15,00 3,0 20,0% 16,1 5,7 35,5% 12,4 6,6 53,3% 5,0 2,2 2,2 44,4% 6,3 89,8% 15,7% -66,9% 26,8% 5.0 BIENES DURADEROS 30,50 0,9 33,0 14,9 45,1% 24,0 4,0 16,5% 0,8 0,6 0,2 30,8% 24,0 1511,6% -73,4% -84,0% 2902,5% 6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 9.0 CUENTAS ESPECIALES 157,06-0,0% 173,4 13,0 7,5% 162,8 3,2 1,9% 12,0 12,0 0,6 4,7% 4,0-75,6% 277,0% -66,7% - - 0,0% 208,8-0,0% 49,0 0,0% - 1,1 0,0% TOTAL EGRESOS 398,06 73,1 18,4% 618,0 131,8 21,3% 593,2 144,2 24,3% 183,5 100,6 106,7 58,1% 185,8 80,3% 9,4% -30,2% 1,2% Fuente: STAP, ejecuciones presupuestarias 2013, 2014 y 2015, estimación gastos 31/12/ 2016 y presupuesto ordinario 2017 del En cuanto a la relación del gasto presupuestado con el gasto ejecutado en el periodo el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo a nivel de los totales presupuestados es del 21,7%. Asimismo, el porcentaje de crecimiento del presupuesto 2017 es de un 1,2% con respecto al del 2017, igualmente, se presentan decrecimientos en las partidas de Servicios, para gastos de la actualización del Acuersoft que es el administrador de base de datos donde se administran las actas del Consejo, así como el pago de mantenimiento preventivo del aire acondicionado impresoras, entre otros gastos; también, en Transferencias Corrientes esta última en lo correspondiente a la Comisión Nacional de Emergencias. Ahora bien, analizando la ejecución por partida, se denota que las que presentan una ejecución de recursos mayor son Remuneraciones y Materiales y suministros. Observando la proyección realizada a nivel de ejecución total en el 2016 (58,1%), podemos inferir que ese Consejo está dejando de ejecutar un 41,8% en este año. Por lo que el Consejo debería de hacer un estudio para analizar qué aspectos están afectando el no poder mejorar los niveles de ejecución, o proponer un mayor gasto en aspectos estratégicos para esa entidad. Cabe mencionar que el Consejo no tiene proyectos incorporados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública. Asimismo, no realiza publicidad de forma radial o televisiva, por lo que no se asigna ningún monto para Información y Publicidad ni suma asignada a pautar con el SINART de acuerdo con el inciso c), artículo 19 de la Ley No.8346 y al artículo 4º de su Reglamento, DE MP-MCJD-H.

8 Página 8 de Empleo y Salarios EL Consejo Superior de Educación tiene sus plazas en la relación de puestos del Ministerio de Educación Pública, por lo que la cantidad de puestos se refleja en ese Ministerio, el Consejo en la parte de la Secretaría, cuenta con 12 funcionarios. Por lo anterior en la partida de Remuneraciones, se incluyen únicamente el pago de las dietas para los siete miembros propietarios, para las seis sesiones al mes que realizan Vinculación del POI 2017 con el PND El Consejo Superior de Educación no envía el POI 2017, sin embargo, según la revisión efectuada con en el PND, se deprende que no tiene acciones estratégicas dentro del mismo, de ahí que no presentan información concerniente a la vinculación de su Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo.. Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No H y No H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2017 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones: Con respecto al cumplimiento del gasto máximo presupuestario para el 2017, el presupuesto presentado por la institución se ajusta al límite fijado para el Consejo, el cual es de 185,7, quedando sin saldo por presupuestar. Finalmente, se verificó que la entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET. Capitulo III: Disposiciones La entidad debe analizar las causas que están afectando los niveles de ejecución presupuestaria, para realizar un mejor uso de los recursos públicos, igualmente, revisar qué aspectos se pueden atender para dar cuenta de su razón de ser y ejecutar los recursos que se le asignan. Para el periodo 2017, la entidad no envía el POI, por lo que se le recuerda que pese que no tenga acciones estratégicas dentro del PND, como se indicó en el punto anterior, sin embargo, la entidad debe enviar el Plan Operativo Institucional. Para atender lo antes indicado se le concede un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.

9 Página 9 de 9 Bibliografía Página Web del CSE. Plan Nacional de Desarrollo , Alberto Cañas Escalante. Presupuesto Ordinario Elaborado por CSE. Liquidaciones Presupuestarias, y Ejecuciones Presupuestarias a Junio Proyecto de Ley Presupuesto Ordinario de la República para el periodo Elaborado por: Velvet Méndez Porras Analista