SILABO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

Transcripción

1 SILABO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA I. DATOS GENERALES 1.01 Facultad : Estudios de la Empresa 1.02 Carrera profesional : Contabilidad y Finanzas 1.03 Periodo Lectivo : 2007 I 1.04 Ciclo de Estudios : X 1.05 Tipo de Curso : Obligatorio 1.06 Créditos : Requisitos : Auditoría II y Contabilidad Tributaria II 1.08 Duración del Curso : 18 semanas 1.09 Inicio : 19/03/ Término : 21/07/ Extensión Horaria : 3 horas / semana / Miércoles de 7 am a 10 am 1.12 Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco Teléfono: Correo: wgordillo@speedy.com.pe II. III. IV. FUNDAMENTACIÓN La asignatura de Auditoría Tributaria es obligatoria para los alumnos del décimo ciclo de la carrera de Contabilidad e integra, aplica y complementa las competencias de otros cursos de Auditoría y Tributación. El curso es de naturaleza aplicativa, teórico-práctico, y se ha estructurado en cinco unidades sobre la base de dos etapas, constituidas por el estudio del Código Tributario y la Auditoría Tributaria propiamente dicha, de manera que ambas fases se integren adecuadamente. COMPETENCIA Al concluir el curso, los alumnos estarán en capacidad de desarrollar el proceso de Auditoría Tributaria desde el punto de vista del ejercicio profesional dependiente de la Administración fiscal así como del ejercicio independiente. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO 4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la normatividad del Código Tributario correspondiente en la determinación de la obligación tributaria, en las relaciones entre la Administración y los administrados y en la determinación de infracciones y aplicación de sanciones Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarán y evaluarán el proceso de Auditoría Tributaria, identificando sus clases, objetivos y fases así como las condiciones personales y profesionales del Auditor Tributario Al finalizar la Unidad 3, los alumnos aplicarán las técnicas y procedimientos de Auditoría Tributaria a fin de evaluar la situación tributaria de las empresas Al finalizar la Unidad 4, los alumnos cuantificarán la obligación tributaria resultante de la Auditoría, sobre Base Cierta y sobre Base Presunta, aplicando la normatividad vigente Al finalizar la Unidad 5, los alumnos elaborarán los Informes de Auditoría según los objetivos y clases de Auditoría Tributaria.

2 V. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES TEMÁTICAS - UNIDAD 1: EL CÓDIGO TRIBUTARIO Duración: 8 semanas Titulo Preliminar La Obligación Tributaria La Administración Tributaria y los Administrados Infracciones, Sanciones y Delitos Procedimientos Tributarios - UNIDAD 2: LA AUDITORIA TRIBUTARIA Duración: 1 semana La Auditoría Tributaria Clases: Fiscal e Independiente Objetivos Fases del Proceso de Auditoría Tributaria El Auditor Tributario - UNIDAD 3: TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS Duración: 3 semanas Técnicas de Auditoría Tributaria Procedimientos de Auditoría Tributaria - UNIDAD 4: DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Duración 2 semanas Determinación de la Obligación sobre Base Cierta: IGV Renta Determinación de la Obligación sobre Base Presunta: IGV Renta - UNIDAD 5: EL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA Duración 1 semana Objetivos Clases y contenido del Informe Papeles de trabajo VI. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES - Analizan, interpretan y aplican la normatividad del Texto Único Ordenado del Código Tributario. - Identifican a los sujetos de la relación jurídico tributaria. - Analizan el nacimiento y la exigibilidad de la obligación. - Analizan la responsabilidad en el cumplimiento de la obligación y lo concerniente al domicilio fiscal. - Analizan la transmisión y las formas de extinción de la obligación, así como la prescripción - Cuantifican la Deuda Tributaria - Identifican a los órganos de la Administración, así como sus actos administrativos - Analizan y evalúan las facultades de Recaudación, Fiscalización, Determinación y Sancionadora - Analizan y evalúan las obligaciones de la Administración Tributaria - Analizan y evalúan los derechos y obligaciones de los Administrados - Analizan y aplican la normatividad relacionada a Infracciones, Sanciones y Delitos. - Tipifican las infracciones tributarias y cuantifican las sanciones.

3 - Analizan y evalúan los Procedimientos de Cobranza Coactiva, Contencioso Tributario y No Contencioso. - Analizan las clases y objetivos de la Auditoría Tributaria. - Identifican las fases del proceso de Auditoría Tributaria. - Analizan y aplican las técnicas y procedimientos de Auditoría Tributaria. - Determinan la obligación tributaria sobre Base cierta y Base Presunta. - Elaboran los papeles de trabajo de Auditoría Tributaria y el Informe de Auditoría Tributaria. VII. VIII. IX. CONTENIDOS ACTITUDINALES - Disposición para el análisis de las normas legales y de los problemas de la realidad. - Actitud crítica para el análisis de los procedimientos. - Disposición para la investigación de problemas y planteamiento de soluciones. - Responsabilidad individual y colectiva. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje basado en problemas, que se complementará con el Análisis de casos según las tipologías correspondientes. PROGRAMACIÓN Ver Anexos X. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO SOBRE LA EVALUACIÓN Y NORMAS VIGENTES NORMAS VIGENTES Es obligatoria la asistencia a las clases teóricas y prácticas programadas (70%). El alumno que no cumpla con este requisito quedará inhabilitado en el curso. El alumno que no esté presente al llamado de lista será considerado ausente. El cómputo de la asistencia se realiza desde el primer día de clases. El sistema de evaluación mide el logro de determinados objetivos (contenidos), para lo cual contempla dos tipos de prueba: exámenes parciales y evaluación continua. Los parciales son dos y evalúan los contenidos conceptuales del curso. Se toman en la novena y en la decimoséptima semana de clases. La nota final de la Evaluación Continua debe ser el promedio de 5 notas (T) como mínimo. No es posible la recuperación de ninguna nota parcial de la Evaluación Continua, bajo ningún concepto. El cálculo de la nota final de Evaluación Continua es un promedio ponderado de las cinco evaluaciones y equivale al 60% de la nota final del curso.

4 El peso de cada T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T ,2 T ,8 T ,4 T ,0 T ,6 TOTAL 100% 12 Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde en la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. El cronograma de la Evaluación Continua del curso es el siguiente: Fecha N de semana 04 de Abril de Abril de Mayo de Junio de Julio 16 XI. BIBLIOGRAFÍA Bibliografía Obligatoria - Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas conexas. - Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, su Reglamento y normas conexas. - Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas, su Reglamento y normas conexas - Normatividad tributaria relacionada: Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios, Reglamento de Comprobantes de Pago, Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones, entre otros. - Jurisprudencia de observancia obligatoria del Tribunal Fiscal. Bibliografía Facultativa - Jurisprudencia del Tribunal Fiscal. - Manual del Código Tributario / Editorial Economía y Finanzas. - Auditoría Tributaria / Víctor Vargas Calderón. - Auditoría Tributaria Fiscal / Isaías Vera Paredes. - Revistas e Informativos Especializados: Análisis Tributario, Caballero Bustamante, Contadores & Empresas y Actualidad Empresarial.

5 ANEXOS DE PROGRAMACIÓN UNIDAD SEMANA TEMAS El Sistema Tributario Nacional El Código Tributario / Importancia y contenido 1 TITULO PRELIMINAR Análisis de las principales normas LIBRO I: LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Sujetos de la relación jurídico tributaria Nacimiento de la obligación 2 Exigibilidad de la obligación Responsabilidad Domicilio fiscal La Deuda Tributaria Transmisión de la obligación 3 Extinción de la obligación / Formas 1. EL CÓDIGO TRIBUTARIO La Prescripción LIBRO II: LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS Órganos de la Administración 4 Actos de la Administración Facultad de Recaudación Facultad de Fiscalización Facultad de Determinación 5 Obligaciones de la Administración Derechos y Obligaciones de los Administrados LIBRO IV: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS 6 La Infracción tributaria Tipificación y determinación de las infracciones Tipificación, determinación y extinción de las sanciones 7 Regímenes de Incentivos y de Gradualidad de las sanciones

6 UNIDAD SEMANA TEMAS LIBRO III: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Procedimiento Contencioso Tributario - La Reclamación ante la Administración Tributaria 8 - La Apelación ante el Tribunal Fiscal Procedimiento de Cobranza Coactiva Procedimiento No Contencioso EVALUACIÓN 9 EXAMEN PARCIAL La Auditoria Tributaria Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos 2. LA AUDITORIA TRIBUTARIA 10 Fases del Proceso de Auditoría El Auditor Tributario 11 Técnicas de Auditoría Tributaria 3. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS 12 Procedimientos de Auditoría Tributaria 13 Procedimientos de Auditoría Tributaria 4. DETERMINACIÓN DE LA 14 Determinación de la Obligación sobre Base Cierta: IGV Renta OBLIGACIÓN 15 Determinación de la Obligación sobre Base Presunta: IGV Renta Objetivos / Clases / Contenido 5. EL INFORME DE AUDITORIA 16 Papeles de trabajo EVALUACIÓN 17 EXAMEN FINAL EVALUACIÓN 18 EXAMEN SUSTITUTORIO