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María Isabel de la Fuente Quiroga
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1 CAPITULO I 1.1. EL TEMA: MODELO DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA PARA INCREMENTAR LA RENTABILIDAD EN EL LARGO PLAZO EN LA FÁBRICA DE CONCENTRADOS LA ORIENTAL 9

2 1.2. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA El presente trabajo está motivado por el propósito de ofrecer un modelo básico de planeación financiera a la empresa de producción de concentrados La Oriental, que le permite mejorar su rentabilidad en el largo plazo. El modelo propuesto se basa en el análisis previo de algunos de los principales rasgos que caracterizan el desempeño de dicha empresa, el cual revela debilidades importantes que, de ser corregidas, permitirían consolidar el posicionamiento de la empresa en el mercado de concentrados en la zona oriental del país y mejorar su rentabilidad. En la actualidad La Oriental opera como una empresa familiar, siguiendo procedimientos empíricos que no permiten optimizar su desempeño y posibilidades de crecimiento. La empresa no cuenta con el beneficio de poder utilizar herramientas de planeación financiera, ni tampoco posee mecanismos de control de flujos de caja para el manejo de su efectivo o cuenta con una política contable que indique cual será el tratamiento que se le dará al efectivo. Tampoco realiza proyecciones de sus ventas. De implementarse medidas adecuadas para subsanar esas deficiencias, La Oriental podría mejorar sensiblemente su posicionamiento en el mercado. Adicionalmente, podría mejorar su utilización de herramientas de marketing como lo son el diseño de marca, eslogan y empaque que describan las características del producto. Asimismo, debido a que la empresa está ubicada en un rubro que exige procesos industrializados y de mejora continúa es indispensable poseer mano de obra calificada que contribuya a la optimización de los recursos, lo cual se vería reflejado en la calidad de los productos y en el incremento de su demanda. En tal sentido, para incrementar la rentabilidad de La Oriental es necesario elaborar proyecciones de ventas a partir de los datos históricos y con ello construir los flujos de caja futuros que se obtendrán, en los cuales se vean 10

El modelo propuesto se basa en el análisis previo de algunos de los principales rasgos que caracterizan el desempeño de dicha empresa, el cual revela debilidades importantes que, de ser corregidas,

3 reflejadas las fuentes de financiamiento a utilizar para lograrlos y los rubros específicos en los cuales se invertirá. Además es necesario el establecimiento de una planificación de los gastos y costos para la producción y distribución del producto. La situación descrita fue lo que motivó a la realización de un aporte que proporcione una solución inmediata y bien diseñada a la empresa para lograr incrementar su rentabilidad en el largo plazo ENUNCIADO DEL PROBLEMA En qué medida la implementación de un modelo de planificación financiera puede incidir en el Incremento de la rentabilidad en el largo plazo de la fábrica de concentrados La Oriental? PROBLEMAS ESPECÍFICOS En qué medida la elaboración de flujos de caja podría contribuir a una planificación financiera óptima de La Oriental? Qué impacto provocaría la racionalización de los costos en el incremento de la rentabilidad en el largo plazo de la empresa? Cómo contribuiría la elaboración de pronósticos de venta a la maximización de los ingresos en el largo plazo? 1.4. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Debido al incremento de la demanda de concentrado que ha enfrentado la fábrica La Oriental en el último año, surge la necesidad de mejorar la calidad de los productos ofrecidos a los clientes, por lo que la empresa enfrenta la 11

La situación descrita fue lo que motivó a la realización de un aporte que proporcione una solución inmediata y bien diseñada a la empresa para lograr incrementar su rentabilidad en el largo plazo. 1.

4 difícil tarea de buscar herramientas que permitan reducir los costos en la medida en que se incrementa la producción. En la ciudad de San Miguel, la mayoría de las empresas son familiares y son dirigidas por uno de sus miembros, por lo que no existe un conocimiento amplio en el área de las finanzas, debido a que éstos son inversionistas empíricos y no conocen con precisión el margen de ganancia o rentabilidad que les otorgan las empresas. Los cambios constantes en el mercado obligan a las empresas a innovar sus procesos, infraestructuras y maquinarias, y con ello lograr la utilización óptima de los recursos en sus diferentes áreas, maximizando ingresos y reduciendo costos. Las presiones competitivas del entorno están induciendo a los mandos gerenciales a efectuar cambios en la forma de administrar y orientar a las empresas para poder ser competitivas. La implementación de un modelo de planificación financiera permitirá a la gerencia tomar decisiones adecuadas que contribuyan al incremento de la rentabilidad en el largo plazo, a partir de la elaboración de proyecciones de ventas que toman como punto de partida las realizadas en el último período, y de flujos de caja que reflejen los ingresos a obtener y ayuden a determinar si será necesario optar a financiamiento externo para lograr las metas planteadas DELIMITACIÓN DELIMITACIÓN GEOGRÁFICA La investigación se realizará en la fábrica de concentrados La Oriental, la cual se encuentra ubicada en la carretera a El Cuco, kilómetro 143, Cantón El Jute, San Miguel. 12

éstos son inversionistas empíricos y no conocen con precisión el margen de ganancia o rentabilidad que les otorgan las empresas.

5 UNIVERSO Y MUESTRA Dado que el trabajo se ejecutará en la fábrica de concentrados La Oriental, que cuenta con un total de cuatro empleados y de cinco clientes principales y tres clientes potenciales, se trata de una población pequeña y conocida, de modo que se realizará un censo, es decir se investigará el cien por ciento de la empresa, cuyos miembros se señalan a continuación: Gerente general. Jefe de producción. Jefe de contabilidad. Auxiliar contable. Además, se obtendrá información de los cinco principales clientes de la empresa y tres clientes potenciales FUENTES DE INFORMACIÓN Debido a que el estudio consiste en el diseño de un Modelo de Planificación Financiera para incrementar la rentabilidad en el largo plazo de la Fábrica de Concentrados La Oriental, se usará como fuente de información primaria los datos proporcionados por la gerencia a través de los estados financieros, y por los empleados que conforman la entidad; y como fuente secundaria, material bibliográfico especializado en planificación financiera JUSTIFICACIÓN En el país, durante los últimos años, han surgido diferentes oportunidades para el desarrollo de la pequeña y mediana empresa, contando con el apoyo de 13

se trata de una población pequeña y conocida, de modo que se realizará un censo, es decir se investigará el cien por ciento de la empresa, cuyos miembros se señalan a continuación: Gerente general.

6 diferentes instituciones gubernamentales, no gubernamentales e instituciones privadas. Esto ha permitido la formación de muchas microempresas, que se han constituido para muchos hogares como una alternativa para obtener un ingreso extra. Las empresas exitosas se mantienen en el mercado porque elaboran y aplican planes financieros para el mediano y largo plazo; la planificación financiera les permite anticiparse al futuro y tomar las medidas correctivas necesarias para que los eventos no afecten negativamente la empresa. Es necesario mencionar que la implementación de planes financieros no es exclusiva de las grandes empresas, sino que es un recurso que está también al alcance de las pequeñas y medianas empresas y que puede ser aprovechado para poder ser competitivas e incrementar su rentabilidad en el mediano y largo plazo. La investigación realizada se justifica por la necesidad que tienen las empresas de conocer la metodología para elaborar planes financieros y por la importancia y utilidad de los mismos OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION OBJETIVO GENERAL Establecer un modelo de planificación financiera teórico práctico que contribuya a maximizar la rentabilidad anual para la fábrica de concentrados La Oriental. 14

Las empresas exitosas se mantienen en el mercado porque elaboran y aplican planes financieros para el mediano y largo plazo; la planificación financiera les permite anticiparse al futuro y tomar las

7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Proyectar flujos de caja como herramienta básica para la toma de decisiones. Identificar de qué forma la optimización de los activos contribuye a la maximización de la rentabilidad en el largo plazo. Elaborar pronósticos de venta para el aprovechamiento de las perspectivas económicas de la industria en la que se encuentra operando La Oriental TIPO DE INVESTIGACIÓN El tipo de investigación que se realizó es exploratoria, porque se hizo una investigación a priori del objeto de estudio; descriptiva, porque se detalla cada una de las variables relacionadas con la temática tratada en la implementación de un modelo de planificación financiera; y propositiva, porque se realiza un diseño práctico acorde a las necesidades de la empresa. 15

Elaborar pronósticos de venta para el aprovechamiento de las perspectivas económicas de la industria en la que se encuentra operando La Oriental. 1.8.

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