28/02/2012 HERNÁNDEZ, VILLALBA & ASOCIADOS J

Transcripción

1 Dictamen de Auditoria Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) Auditoria de los Estados Financieros para el año terminado /02/2012 HERNÁNDEZ, VILLALBA & ASOCIADOS J

2 Contenido ESTADOS FINANCIEROS HISTÓRICOS AL 31 DE DICIEMBRE NOTAS REVELATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE / Descripción de la Entidad / Constitución / Registro del Documento Constitutivo / Objeto Principal / Información Fiscal y Legal / Información de la Superintendencia de la Caja de Ahorros (SUDECA) / Funcionamiento y administración / Consejo de Vigilancia / Consejo de Administración / Asociados / Operaciones y presentación de la Información Financiera / Políticas de contabilidad más significativas / Recursos de la asociación / Utilidades / Impuestos / Contabilidad y Libros Legales / Caja Principal / Caja Chica / Bancos Cuentas Corrientes / Banco Cuentas de Ahorros / Certificados de Ahorros / Fideicomisos Bancarios / Otras Colocaciones / Aporte Socios por Cobrar / Retenciones de Socios por Cobrar / Aportes Patrono por Cobrar / Cuentas por Cobrar a Socios / Préstamo a Corto Plazo por Cobrar / Reclamos a Compañía de Seguros / Cuentas por Cobrar a Ex-Socios / Otras Cuentas por Cobrar / Intereses devengados por cobrar sobre Certificados de Ahorros / Otros Intereses por Cobrar / Seguros Pagados por Anticipados / Préstamos a Mediano Plazo por Cobrar / Préstamos a Largo Plazo por Cobrar / Préstamos de Vehículos / Bonos de la Deuda Pública / Otros Bonos emitidos y garantizados por el gobierno / TANGIBLES / Otras Operaciones en Litigio / Cargo Diferidos / Otros Activos / Cuentas por Pagar / Honorarios por Pagar / Montepío por Pagar / Pólizas de Seguro por Pagar / Dividendos por Pagar Socios / Contribuciones por pagar / Otras Cuentas por Pagar / Provisión de prestaciones sociales / Ahorro estatutario

3 17/ Fondos de reservas / Resultado del ejercicio / Valores en custodia / Ingresos por diferencial cambiario / Otros ingresos / Otros gastos de administración Índices financieros ESTADOS FINANCIEROS AJUSTADOS POR INFLACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE

4 Dictamen de los Contadores Públicos Independientes A los socios, y miembros de los consejos de administración y de vigilancia de la Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB). Hemos efectuado la auditoria del balance general de la Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB), al 31 de diciembre 2011 y de los estados conexos de resultados de movimiento en las cuentas de patrimonio y de flujo de efectivo por el año entonces terminado que se acompañan. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la gerencia de la Caja de Ahorros. Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre esos estados financieros con base nuestra auditoria. Efectuamos nuestra revisión de acuerdo con normas de auditoría de aceptación general. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoria incluye el examen, en base a pruebas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. También la auditoria incluye una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas hecha por el Consejo de Administración de la asociación, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión. La Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) presenta sus estados Financieros de conformidad con las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia Cajas de Ahorros (SUDECA), las cuales difieren de los Principios de Contabilidad de Aceptación General. Los efectos de las mencionadas diferencias sobre los Estados Financieros no modifican sustancialmente la situación financiera ni los resultados determinados de conformidad con las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia Cajas de Ahorros (SUDECA). El artículo 43 de la Ley de las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, establece que para mantener índices de liquidez y solvencia acorde con el desarrollo de sus actividades, deberán presentar una equilibrada diversificación de los recursos líquidos que constituyen su patrimonio en: Bancos e instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Así mismo, el artículo 45 del reglamento de la Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) indica que Los fondos monetarios de la Caja de Ahorros se depositarán en bancos, entidades de ahorros y préstamos, sociedades financieras y demás instituciones financieras, legalmente establecidos en Venezuela.. La Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) mantiene actualmente una cuenta bancaria en el extranjero, específicamente en el Banco Pershing LLC, tal como se detalla en la nota

5 En nuestra opinión, excepto por el incumplimiento expresado en el párrafo anterior, los estados financieros ante mencionados presentan razonablemente la situación financiera de la Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB), al 31 de Diciembre del 2011, los resultados de sus operaciones y los movimientos de efectivo por el año entonces terminado, de acuerdo con los principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela. Caracas, 28 de febrero 2012 Por Hernández, Villalba & Asociados Contadores Públicos Lic. José Gregorio Hernández L. Contador Público CPC Registrado ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro Bajo el N

6 ESTADOS FINANCIEROS HISTÓRICOS AL 31 DE DICIEMBRE

7 CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL ACADÉMICO DE LA UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR (CAPAUSB) RIF: J BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2011 (Expresado en Bolívares Históricos) CÓDIGO Notas ACTIVO 1 1 Activo Circulante Efectivo Caja Principal ,00 993, Caja Chica ,00 500, Bancos Cuentas Corrientes , , Banco Cuentas de Ahorros , , Certificados de Ahorros , , Fideicomisos Bancarios , , Otras Colocaciones ,00 0,00 Total Efectivo , , Cuentas por Cobrar Aporte Ahorro Socios p/cobrar , , Retención Socios p/cobrar , , Aporte de Patronos p/cobrar , , Cuentas por Cobrar a Socios , , Préstamos a Corto Plazo p/cobrar , , Reclamos a Compañías de Seguros , , Cuentas por Cobrar a Ex Socios ,92 401, Otras Cuentas p/cobrar , ,18 Total Cuentas por Cobrar , , Intereses Devengados por Cobrar Intereses Devengados por Cobrar / Certificados de Ahorro , , Otros Intereses por Cobrar , ,14 Total Intereses Devengados por Cobrar , , Gastos Pagados por Anticipados Seguros pagados por Anticipados , ,22 Total Gastos Pagados por Anticipados 8.300, ,22 Total Activo Circulante , , Activo a Mediano y Largo Plazo Prestamos por Cobrar Prestamos por Cobrar a Mediano Plazo , , Prestamos por Cobrar a Largo Plazo , , Prestamos de Vehículos por Cobrar a Largo Plazo , , Préstamos Hipotecarios , ,92 Total Activo a Mediano y Largo Plazo , ,14 7

8 Continuación Balance General 1 3 Inversiones Permanentes Inversiones Financieras Acciones y Obligaciones Comerciales - 0, , Bonos de la Deuda Publica , , Otros Bonos Emitidos y Garantizados por el Gobierno , , Otras Inversiones Financieras 0, ,12 Total Inversiones Permanentes , , Activos Fijos Tangibles Mobiliario y Equipos de Oficina , , Menos: Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipos , , Equipos de Computación , , Menos: Depreciación Acumulada Equipos Computación , , Vehículos , , Menos: Depreciación Acumulada Vehículo , ,30 Total Activos Fijos , , Operaciones en Litigio Otras Operaciones en Litigio , ,00 Total Operaciones en Litigio 0, , Cargos Diferidos Otros pagos por Anticipados , ,94 Total Cargos Diferidos , , Otros Activos Otros , ,72 Total Otros Activos , ,72 Total Activo , , Cuentas de Orden Valores en Custodia , ,00 Total Cuentas de Orden , ,00 2 PASIVO 2 1 Pasivo Circulante Cuentas y Efectos por Pagar Cuentas por Pagar , , Honorarios profesionales por Pagar , , Montepío por Pagar , , Pólizas de Seguro por Pagar , , Contribuciones por Pagar , , Impuestos por Pagar - 901, , Intereses sobre Prestaciones Sociales por Pagar , , Dividendos por Distribuir a Socios , , Otras Cuentas por Pagar , ,41 Total Pasivo Circulante , ,98 8

9 Continuación Balance General 2 2 Pasivo Largo Plazo Provisión de Prestaciones Sociales , ,12 Total Pasivo Largo Plazo , ,12 Total Pasivo , ,10 3 PATRIMONIO 3 1 Ahorro Estatutario Ahorro de los Socios , , Aporte Oficial del Patrono , , Aporte Voluntario Socios , ,33 Total Ahorro Estatutario , , Fondos de Reservas Reservas para Contingencias , ,59 Total Fondos de Reservas , , Resultado del Ejercicio Ganancia del Ejercicio actual , ,34 Total Resultado del Ejercicio , ,34 Total Patrimonio , ,68 Total Pasivo y Patrimonio , , Cuentas de Orden Valores en Custodia , ,00 Tota Cuentas de Orden , ,00 9

10 CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL ACADÉMICO DE LA UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR CAPAUSB RIF: J ESTADO DE RESULTADO DESDE ENERO 2011 HASTA DICIEMBRE 2011 (Expresado en Bolívares Históricos) CUENTAS DE RESULTADO CÓDIGO Notas INGRESOS 4 1 Intereses Intereses sobre Prestamos Corto Plazo 7.393, , Mediano Plazo , , Largo Plazo , , Especiales , , Hipotecarios , ,58 Total Intereses sobre Prestamos , , Intereses Ganados sobre Depósitos Cuentas Corrientes y totales 1.366, , Cuentas de Ahorros , , Certificados de Ahorros , , Fideicomisos Bancarios , , Acciones , , Bonos de la Deuda Publica Nacional , , Fondos Mutuales 0, , Otras Operaciones Financieras , , Intereses y Dividendos no Reclamados por Ex-socios ,95 0,00 Total Intereses Ganados sobre Depósitos , ,95 Total Intereses , , Ingresos por Diferencial Cambiario Ingresos por Diferencial Cambiario , ,19 Total Ingresos por Diferencial Cambiario , , Otros Ingresos Otros Ingresos , ,09 Total Otros Ingresos , ,09 Total Ingresos , ,16 5 EGRESOS 5 1 Gastos de Personal Remuneraciones Sueldos , , Bono de Alimentación , , Horas Extras 0,00 590, Otras Remuneraciones , ,39 Total Remuneraciones , ,60 10

11 Continuación Estado de Resultado Beneficios Sociales Contractuales Prestaciones Sociales Personal , , Intereses Sobre Prestaciones Sociales , , Vacaciones 3.280,28 939, Bono Vacacional , , Bonificación de Fin de Año , , Seguro Social Obligatorio , , Paro Forzoso 9.002, , Ley de Política Habitacional , , Aporte de Ahorro del Personal de la Caja de Ahorros , , Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad , , Cursos y Entrenamientos 6.109, ,00 Total Beneficios Sociales Contractuales , ,56 Total Gastos de Personal , , Gastos de Personal Directivo De la Junta Directiva Dietas , , Viáticos y Pasajes 9.162, , Gastos de Representación , ,45 Total de la Junta Directiva , , Gastos de Asambleas y Procesos Electorales Reuniones de Asambleas 2.501, ,61 Total Gastos de Asambleas y Procesos Electorales 2.501, ,61 Total Gastos de Personal Directivo , , Gastos de Administración Servicios Públicos C.A.N.T.V , ,86 Total Servicios Públicos 2.699, , Servicios Profesionales y Técnicos Abogados , , Auditores Externos , , Sistemas y Procedimientos 7.511, , Otros Honorarios Profesionales 636, , Mantenimiento de Equipos , , Aseo y Limpieza 3.430, ,00 Total Servicios Profesionales y Técnicos , ,97 Total Gastos de Administración , , Seguridad Patrimonial Gastos de Póliza de Seguridad Seguro de Fidelidad 1.460, , Seguro de Vehículo , , Otras Primas 1.523,81 898,74 Total Seguridad Patrimonial , ,09 11

12 Continuación Estado de Resultado 5 5 Materiales y Suministros Materiales de Aseo y Limpieza 5.345, , Papelería y Útiles de Oficina , ,66 Total Materiales y Suministros , , Reparaciones Y Mantenimiento Equipos de Oficina , , Instalaciones 5.185, ,89 Total Reparaciones Y Mantenimiento , , Gastos de Depreciación Mobiliarios y Equipos de Oficina , , Equipos de Computación , , Vehículos 3.474, , Instalaciones 2.255, ,50 Total Gastos de Depreciación , , Gastos Bancarios Comisiones Bancarias , ,83 Total Gastos Bancarios , , Otros Gastos de Administración Avisos y Publicidad 4.345,60 0, Perdida por Inversión , , Otros Egresos , ,02 Total Otros Gastos de Administración , ,71 Total Egresos , ,44 Utilidad antes de la Reserva del Ejercicio , , Reserva del Ejercicio , ,38 Resultado del Ejercicio , ,34 12

13 CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL ACADÉMICO DE LA UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR (CAPAUSB) RIF: J ESTADO DE MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO Al 31 de Diciembre de 2011 (Expresados en Bolívares Históricos) CONCEPTO AHORRO SOCIOS APORTE PATRONAL AHORROS VOLUNTARIOS TOTAL APORTES RESERVAS ESTATUTARIAS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE , , , , , , ,87 APORTES ESTATUTARIOS Y ESPECIALES , , , ,39 DECRETO DE DIVIDENDOS , ,33 GANANCIA NETA DEL EJERCICIO, SEGÚN ESTADO ADJUNTO , ,72 APROPIACIÓN RESERVA ESTATUTARIA , ,37 - SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE , , , , , , ,68 APORTES ESTATUTARIOS Y ESPECIALES , , , , ,50 DECRETO DE DIVIDENDOS , ,34 GANANCIA NETA DEL EJERCICIO , ,23 APROPIACIÓN RESERVA ESTATUTARIA , ,72 0,00 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE , , , , , , ,11 13

14 CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL ACADÉMICO DE LA UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR CAPAUSB RIF: J ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2011 (Expresados en Bolívares Históricos) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIONES RESULTADO DEL EJERCICIO ,51 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS ,80 AMORTIZACIÓN DEL PERIODO 2.255,73 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS ,81 CUENTAS POR COBRAR A EX SOCIOS -3,09 APORTE AHORRO SOCIOS POR COBRAR ,03 RETENCIONES SOCIOS POR COBRAR ,28 APORTE PATRONO POR COBRAR ,90 RECLAMOS A COMPAÑÍAS DE SEGUROS ,05 INTERESES DEVENGADOS POR COBRAR ,98 OTROS INTERESES POR COBRAR ,22 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO ,62 CUENTAS POR PAGAR ,99 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 778,98 HONORARIOS PROFESIONALES POR PAGAR ,60 MONTEPÍO POR PAGAR ,50 PÓLIZA DE SEGURO POR PAGAR ,79 CONTRIBUCIONES POR PAGAR ,72 IMPUESTOS POR PAGAR -900,07 INTERESES SOBRE PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR ,15 DIVIDENDOS POR DISTRIBUIR SOCIOS ,90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR ,08 PROVISIÓN DE PRESTACIONES SOCIALES 7.907,43 EFECTIVO NETO PREVISTO EN LAS ACTIVIDADES OPERACIONALES ,03 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ACCIONES Y OBLIGACIONES COMERCIALES ,04 BONOS DE LA DEUDA PUBLICA NACIONAL ,90 OTROS BONOS EMITIDOS Y GARANTIZADOS POR EL GOBIERNO 3.938,65 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS ,12 PRESTAMOS CORTO PLAZO POR COBRAR ,34 PRESTAMOS POR COBRAR A MEDIANO PLAZO ,66 PRESTAMOS POR COBRAR A LARGO PLAZO ,64 PRESTAMOS PARA VEHÍCULOS POR COBRAR A LARGO PLAZO ,48 PRESTAMOS HIPOTECARIOS ,33 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA ,48 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ,00 VEHÍCULOS 0,00 OTRAS OPERACIONES EN LITIGIO ,00 OTROS PAGOS POR ANTICIPADOS (CARGOS DIFERIDOS) -67,32 EFECTIVO (USADO) POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ,70 14

15 Continuación Flujo de efectivo FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AHORROS DE LOS SOCIOS (NETOS) ,89 APORTE DEL PATRONO ,64 AHORROS VOLUNTARIOS ,00 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS ,66 PAGOS DE DIVIDENDOS ,34 EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ,53 AUMENTO (DISMINUCIÓN) EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ,86 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL COMIENZO DEL AÑO ,81 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL AÑO ,67 15

16 NOTAS REVELATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE

17 1/ CONSTITUCIÓN DE LA CAJA DE AHORROS 1.1/ Descripción de la Entidad La Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB), es una Asociación sin fines de lucro, autónoma con personalidad jurídica propia, creada y dirigida por sus asociados, destinada a fomentar su organización, dirección y funcionamiento en los principios y normas establecidas en la Ley de Cajas de Ahorro, Fondo de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y su Reglamento, en sus Estatutos, en el Reglamento Interno y en las demás leyes de la República Bolivariana de Venezuela en cuanto sean aplicables; así como también, en las circulares emitidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares como órgano rector adscrito al Ministerio del Poder Popular para la Planificación y Finanzas. 1.2/ Constitución En reunión de la Junta Directiva de la Asociación de Profesores de la Universidad Simón Bolívar, la cual se efectuó el 31 de enero de 1972, se convino en constituir una asociación, que por unanimidad, acordaron denominar CAJA DE AHORRO DEL PERSONAL ACADÉMICO DE LA UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR (CAPAUSB), quedando constituida en la fecha antes mencionada. 1.3/ Registro del Documento Constitutivo La Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) se registró el 03 de marzo de Se encuentra inscrita en el Registro Subalterno del Segundo Circuito del Distrito Sucre y Estado Miranda bajo el número 41, folio 221, protocolo primero (1º), tomo 22 del primer trimestre; quedando agregados sus Estatutos al respectivo Cuaderno de Comprobantes bajo el Nº 891, folios 2217 a 2230, del Primer Trimestre de

18 La última modificación estatutaria se encuentra registrada y debidamente inscrita, en la Oficina del Registro Subalterna del primer Circuito de Registro Público del Municipio del Baruta del Estado Miranda, en fecha 15 de Mayo de 2006 bajo el Nº 6, Tomo 11, Protocolo Primero del sector Publico. 1.4/ Objeto Principal El principal objeto de la Asociación es: a) fomentar entre sus asociados la solidaridad social, la ayuda mutua y la práctica consuetudinaria del ahorro, así como también estimular la formación de hábitos de economía y previsión social entre sus asociados. b) Prestar ayuda económica oportuna a sus asociados para atender necesidades manifiestas, mediante la concesión de préstamos a intereses con sus respectivas garantías. c) Facilitar a sus afiliados préstamos para adquisición de vivienda propia para quienes no la posean, conforme a las posibilidades de la Asociación. d) Realizar inversiones seguras de los fondos sociales a fin de incrementar el patrimonio de la Asociación. e) En general, la Caja de Ahorros adoptará y utilizará los recursos y sistemas que mejor respondan a su objeto y que procuren el mayor beneficio a sus asociados. 1.5/ Información Fiscal y Legal RIF: J Domicilio Fiscal: Sartenejas Baruta, Venezuela, Básico II, Planta Baja. Tipo de Contribuyente: Agente de Retención del IVA (Impuesto al Valor Agregado). Designado el 05 de noviembre del

19 1.6/ Información de la Superintendencia de la Caja de Ahorros (SUDECA) Número de registro y sector asignado: Nº217 del Sector Público 2/ DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y CONTROL 2.1/ Funcionamiento y administración El funcionamiento y la administración de La Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB), de acuerdo al artículo 10 de los Estatutos, se regirá por: 1. La Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociación de Ahorro Similares. 2. El Reglamento de la Ley. 3. Los Estatutos de la Asociación. 4. Los Reglamentos Internos, si fuera el caso. 5. Las Resoluciones, opiniones y dictamen de la Superintendencia de Cajas de Ahorro y del Ministerio del Poder popular para la Planificación y Finanzas. Los Órganos Administrativos y de Control de la Asociación, según el Artículo 11 de los Estatutos estará conformada por: 1. La Asamblea. 2. El Consejo de Administración. 3. El Consejo de Vigilancia. 4. Las Comisiones y los Comités que señalen la Ley y el Reglamento que Regulan la Materia y los Estatutos de la Asociación. El artículo 12 de los Estatutos establece: La Asamblea de Socios es la máxima autoridad de la Asociación y sus decisiones obligan a todos los asociados, aun aquellos que no hubieran asistido a la asamblea. 19

20 2.2/ Consejo de Vigilancia De acuerdo a lo estipulado en el Artículo 29 de los estatutos de la Caja de Ahorro: El Consejo de Vigilancia es el órgano encargado de velar y supervisar que las actuaciones del Consejo de Administración se adecuen a lo establecido en los estatutos y las decisiones de las Asambleas, todos de conformidad con lo dispuesto en la Ley que regula la materia, su Reglamento y los actos administrativos emanados de la Superintendencia de Caja de Ahorros. El Consejo de Vigilancia está integrado por tres miembros y sus suplentes, quienes ostentaran los cargos de Presidente, Vicepresidente y Secretario respectivamente. Los miembros que conforman el Consejo de Vigilancia al 31 de diciembre del 2011 son: Cargo Principales Suplentes Presidente Juan Carlos Pérez Yetzi Villarroel Vice-Presidente Leopoldo Colmenares Enif Cothua Secretario María A. Andrade Isabel de Veracoechea 2.3/ Consejo de Administración De acuerdo a lo estipulado en el Artículo 21 de los estatutos de la Caja de Ahorro: La Caja de Ahorros será dirigida por un Consejo de Administración integrado en forma impar, por cinco (5) asociados. Estos miembros son: un Presidente, un Tesorero, un Secretario y dos (2) vocales; cada uno de los cuales tendrá un suplente para llenar las vacantes temporales y/o permanentes. De conformidad con el artículo 23 de la Ley de Caja de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociación de Ahorro Similares. 20

21 Los miembros que conforman el Consejo de Administración al 31 de diciembre del 2011 son: Cargo Principales Presidente Julio Longa Secretaria María C. Hernández Tesorera María T. Zancudo Vocal Nathaly Moreno Vocal Joaquín Santos Suplentes Luis Rojas Carolina Guerrero Rodrigo Mijares Omar Pérez López Renzo Boccardo 2.4/ Asociados Se encuentra Integrada exclusivamente por el personal académico activo y jubilado de la Universidad Simón Bolívar (USB), el personal del Instituto de Previsión Social del Profesorado de la Universidad Simón Bolívar (IPP-USB), el personal del Fondo de Jubilaciones de la Universidad Simón Bolívar (FONJUSIBO), el personal de la Asociación de Profesores de la Universidad Simón Bolívar (APUSB) y por el propio personal de la Caja de Ahorros. Al 31 de diciembre del 2011, la Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB), cuenta con una cantidad de un mil seiscientos sesenta y cuatro (1664) asociados. 3/ POLÍTICA Y PRÁCTICAS CONTABLE MÁS SIGNIFICATIVAS 3.1/ Operaciones y presentación de la Información Financiera Los registros de las operaciones y la presentación de los estados financieros son elaborados conforme a las normas emanadas de la Superintendencia de Cajas de Ahorros, las cuales establecen modelos uniformes para estas asociaciones, aun cuando algunas de dichas normas difieren de los principios de contabilidad generalmente aceptados, siendo el más significativo, que las Asociaciones de Ahorro están en la obligación de presentar sus estados financieros a valores históricos. La Superintendencia de Cajas de Ahorros, mediante la circular número tres (Nº 3) emitida el 06 de abril del 2004, dictó 21

22 las normas para la elaboración de los estados financieros ajustados por inflación, la cual estipula que las Asociaciones de Ahorro podrán elaborar y presentar a título informativo, sus estados financieros ajustados de acuerdo con la Declaración de Principios de Contabilidad Numero diez (DPC-10) y sus boletines de actualización, promulgados por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, relativo a las Normas para la elaboración de los estados financieros ajustados por efecto de inflación. Se entiende que esta norma (DPC-10) no es de obligatorio cumplimiento para la Superintendencia de Cajas de Ahorros. En consecuencia, se deja la decisión a las directivas de las Cajas de Ahorros ajustar por inflación sus estados financieros o no. 3.2/ Políticas de contabilidad más significativas 3.2.1/ Inversiones en titulo de deuda: Las inversiones en titulo de deudas, adquiridos con primas, son registradas al costo amortizado. La prima se amortiza durante la vigencia del título, disminuyendo la cuenta de inversión con cargo a la cuenta de gastos de prima. Aquellos títulos adquiridos con descuento, se registran durante la vigencia del título mediante el incremento de la cuenta de inversión con crédito a la cuenta de amortización por descuentos / Inversiones en acciones: Se registran como inversiones permanentes. Su valoración en libros se efectúa al costo de adquisición o al valor de mercado, el que sea menor, y sobre esta base son calculadas las ganancias o pérdidas en la venta de las inversiones en acciones / Monedas extranjeras: Las transacciones en moneda extranjeras se registran a la tasa de cambio histórica. La diferencia en cambio ocurrida se incluye en el resultado del ejercicio en que se haya generado dicha diferencia. 22

23 3.2.4/ Prestaciones sociales: Las prestaciones Sociales son llevadas de acuerdo a lo que estipula la Ley Orgánica del Trabajo. La prestación de antigüedad de los trabajadores se acredita mensualmente en la contabilidad de la empresa. 3.3/ Recursos de la asociación 3.3.1/ Conformación de los Recursos: La conformación de los Recursos, de acuerdo al artículo 42 de los Estatutos de la Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB), es el siguiente: a) Por la contribución mensual y obligatoria de los asociados. b) Por la contribución mensual y obligatoria de la Universidad. c) Por los intereses a favor de la caja de ahorro a la tasa activa promedio de los seis (6) principales bancos comerciales del país, de conformidad con el boletín emanado por el Banco Central de Venezuela. Este procedimiento se aplica cuando exista incumplimiento de la entrega de los aporte tanto de los asociados y el de la Universidad Simón Bolívar a la Caja de Ahorro dentro del plazo de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha en que se efectúe la deducción. d) Por los aportes voluntarios de los asociados. e) Por las utilidades obtenidas en las operaciones propias de la Caja de Ahorros. f) Por los intereses devengados y percibidos proveniente de las cantidades entregadas en préstamos a los asociados, y a los dividendos por concepto de capital ahorrado. 23

24 g) Por cualquier otro aporte, subvención, donación o contribución ordinaria proveniente de la Universidad o de otra persona natural o jurídica / Aportes: Aporte de los socios: el Articulo 66 de la Ley de Cajas de Ahorros, Fondo de Ahorros y Asociaciones de Ahorro similares establece: El aporte del asociado consiste en un porcentaje de su salario, que será deducido de la nómina de pago por el empleador o el depósito directo de su ahorro sistemático. Los estatutos de la Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) establece en el artículo 42 numeral a que dicho porcentaje no puede ser menor del diez por ciento (10%) del salario establecido por convenio entre la Universidad Simón Bolívar y la Caja de Ahorros. Aporte del empleador: El artículo 66 de la ley de Cajas de Ahorros, Fondo de Ahorros y Asociaciones de Ahorro similares, expresa: El aporte del empleador se acordará por convenio celebrado entre las partes o en las convenciones colectivas de trabajo sobre la misma base de cálculo prevista en este artículo ; los Estatutos de la Caja de Ahorros del Personal Académico de La Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) señala en el articulo 42 numeral b que el aporte es un porcentaje del salario del asociado y no podrá ser inferior al establecido en el numeral a de dicho estatuto. Aportes voluntarios: el artículo 66 de la Ley de Cajas de Ahorros, Fondo de Ahorros y Asociaciones de Ahorro similares establece: El asociado podrá realizar aportes de ahorro voluntario ocasionales y de cualquier monto. Los cuales según numeral d del artículo 42 de los estatutos será regido por Reglamento Especial dictado por el Consejo de Administración. 24

25 3.3.3/ Haberes: La Ley de Cajas de Ahorros, Fondo de Ahorros y Asociaciones de Ahorro similares en el artículo 68 establece: Los haberes de los asociados comprenden el aporte del asociado, del empleador, el voluntario y la parte proporcional que les corresponda en los beneficios obtenidos en cada ejercicio económico. Estos últimos, en caso de ser capitalizados, serán acreditados en cuentas individuales y se informará al asociado en el estado de cuenta, con la periodicidad que señalen los estatutos o cuando éstos lo soliciten. Los haberes de los asociados son intransferibles mientras subsista la condición de asociado. El artículo 43 de los estatutos de la Caja de Ahorros del Personal Académico de La Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) ratifica lo mencionado en el párrafo anterior. En cumplimiento del artículo 69 de la Ley de Cajas de Ahorros, Fondo de ahorros y Asociaciones de Ahorro Similares, el artículo 44 de los estatutos de la Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) expresa: La Asociación se reserva un plazo de noventa (90) días para liquidar la cuenta de los asociados retirados o fallecidos, sin perjuicio de que lo realice en un plazo menor. 3.4/ Fondos monetarios En concordancia con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Cajas de Ahorros, Fondo de Ahorros y Asociaciones de Ahorro Similares, el artículo 45 del reglamento de la Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar (CAPAUSB) indica: 25

26 Los Fondos monetarios de la Caja de Ahorros se depositarán en bancos, entidades de ahorros y préstamos, sociedades financieras y demás instituciones financieras, legalmente establecidos en Venezuela. Los Fondos de la Caja de ahorros podrán ser invertidos únicamente en títulos valores seguros que generen rendimiento económico de fácil realización, emitidos o garantizados por la República Bolivariana de Venezuela, por entes regidos por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, por la Ley del Banco Central de Venezuela, y los emitidos conforme a la ley que regula la materia de mercado de capitales (bajo el criterio de diversificación del riesgo) previa aprobación de la Superintendencia de Cajas de Ahorros 3.5/ Utilidades Los estatutos de la Asociación en el artículo 73, en concordancia con el artículo 55 de la Ley de Caja de Ahorro, Fondos de Ahorros y Asociación de Ahorro Similares establecen, el ejercicio económico de la misma comenzará el 01 de enero y terminará el 31 de diciembre de cada año. Al cierre económico, las utilidades netas deben ser distribuidas de la siguiente forma: Un diez por ciento (10%) para formar la Reserva de Emergencia hasta que alcance el veinticinco por ciento (25%) del total de los recursos económicos de la asociación; El remanente puede ser capitalizado o repartido, de acuerdo a la aprobación de la Asamblea. También en el artículo 56, la Ley de Caja de Ahorro, Fondos de Ahorros y Asociación de Ahorro Similares, establece que, la asociación deberá depositar el dinero destinado a la constitución de la Reserva de Emergencia, en bancos o 26

27 instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. La Reserva de Emergencia no es repartible, salvo el caso de liquidación de la asociación. 3.6/ Impuestos Exenciones El artículo 146 de la Ley de Caja de Ahorro, Fondos de Ahorros y Asociación de Ahorro Similares establece: Las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares, estarán exentas de pagos de impuestos nacionales directos e indirectos, tasas, contribuciones especiales y derechos regístrales en los términos previstos en la ley de la materia, dejando a salvo los derechos de los estados y municipios. Así mismo, la Ley de Impuesto Sobre la Renta establece en el artículo 14 numeral 11 que las Instituciones de Ahorros y Previsión Social, los Fondos de Ahorros, de pensiones retiro y las Sociedades Cooperativas, por enriquecimientos que obtengan en el desempeño de las funciones que le son propias, están exentas de este impuesto. 3.7/ Contabilidad y Libros Legales La Ley de Caja de Ahorro, Fondos de Ahorros y Asociación de Ahorro Similares en su artículo 49, establece la responsabilidad de llevar los libros de actas numeradas para cada uno de sus órganos, debidamente visado o sellado por la Superintendencia de Caja de Ahorro, libros auxiliares de los miembros asociados y los libros auxiliares correspondientes para los controles contables y administrativos. 27

28 Los Libros de Contabilidad llevados por las Cajas de Ahorro, Fondos de ahorros y Asociación de Ahorro Similares, deberán estar ajustados a las disposiciones del Código de Comercio, Código de Procedimiento Civil, la Ley de Caja de Ahorro, Fondos de Ahorros y Asociación de Ahorro Similares, su reglamento y los actos administrativos que dicte la Superintendencia de Cajas de Ahorro, soportados por los documentos acreditativos de los asientos registrados en los libros contables, estos podrán ser utilizados como medio de prueba en juicio, siempre que reúnan todos los requisitos en la misma forma en que lo determina y prescriben los citados códigos. La Contabilidad de las Cajas de Ahorro, Fondos de ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares deberá llevarse de acuerdo con la normativa, el código de cuentas y actos administrativos que establezcan la Superintendencia de Cajas de Ahorro, las cuales se orientan conforme a los principios de la contabilidad de aceptación general en el país y los principios básicos internacionales aceptados por la Superintendencia de Cajas de Ahorro y deberán estar ajustados a las disposiciones del Código de Comercio y Código de Procedimiento Civil. La Superintendencia de Cajas de Ahorro queda facultada para establecer mediante normas de carácter general, los términos y condiciones en que podrán realizarse los asientos contables y demás anotaciones producidas a través de procedimientos mecánicos y computadoras sobre hojas que después habrán de ser encuadernadas correlativamente para formar los libros obligatorios, los cuales serán legalizados trimestralmente. La Superintendencia de Cajas de Ahorro podrá establecer y regular sistemas electrónicos de contabilidad, caso en el cual sustituirán los libros de contabilidad que requieren el Código de Comercio. Estos sistemas tendrán el mismo valor probatorio que le asigna el Código de Comercio a los libros contables, y se regirá en cuanto sea aplicable, por las disposiciones que sobre exhibición libros de contabilidad contiene el referido código. 28

29 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE: 4/ EFECTIVO 4.1/ Caja Principal Es una cuenta de transición. Se utilizó para contabilizar la compra de un cheque de gerencia a fin de ser utilizado para el pago de las retenciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente a la segunda quincena del mes de diciembre. El monto es de Bs. 963, / Caja Chica Es un fondo fijo de Bs ,00 para cubrir gastos menores de hasta Bs. 150,00. En los casos de gastos telefónicos y pago de Retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISLR) e IVA el monto de erogación puede ser hasta Bs. 300, / Bancos Cuentas Corrientes Los saldos presentados al 31 de diciembre del 2011, están depositados en las siguientes entidades bancarias: CUENTAS CORRIENTES SALDO 31/12/2011 BANCO MERCANTIL 18, BANCO PLAZA BANCO MERCANTIL BANCO EXTERIOR 5, BANCO MERCANTIL 14, BANCO CARIBE TOTAL BANCOS CUENTA CORRIENTES 40,

30 4.4/ Banco Cuentas de Ahorros Los saldos presentados al 31 de diciembre del 2011, están depositados en las siguientes entidades bancarias: CUENTAS DE AHORROS SALDO 31/12/2011 BANCO MERCANTIL 12,319, BANCO DE VENEZUELA 11, BANCO PROVINCIAL 1,127, CORP BANCA 3, BANCO DEL TESORO 4, B.O.D 1, PERSHING LLC 2,140, BANCO PLAZA 999, TOTAL BANCO CUENTAS DE AHORROS 16,608, Banco Pershing LLC: es una cuenta en moneda extranjera. A través de BBO Financial Service INC se procedió a la apertura de una cuenta en el extranjero con la finalidad de que se depositen los intereses en dólares correspondientes a los bonos que se mantienen como inversión. Al 31 de diciembre de 2011 los fondos depositados en esta cuenta US$ ,69 a una tasa de cambio de Bs. 4, / Certificados de Ahorros Al 31 de diciembre del 2011, están contratados cuatro (4) certificados de ahorros. BANCO Nº CERTIFICADO EMISIÓN VENCIMIENTO MONTO TASA DE PLAZO / INTERÉS DÍAS PLAZA /11/ /01/ ,10 14,50% 63 PLAZA /11/ /01/ ,41 14,50% 61 PLAZA /11/ /01/ ,15 14,50% 61 PLAZA /11/ /01/ ,28 14,50% 61 TOTAL CERTIFICADOS DE AHORROS ,94 30

31 4.6/ Fideicomisos Bancarios La Caja de Ahorros mantiene un contrato de Fideicomiso de inversión con el fiduciario Banco Exterior, C.A. Banco Universal. El contrato fue otorgado en la ciudad de Caracas el 22 de octubre del 2004 en la Notaria Publica Vigésima Novena del Municipio Libertador del Distrito Capital bajo el número 51, tomo 117. Según contrato, el ejercicio económico del Fondo Fiduciario es trimestral. Los periodos terminarán el 31 de diciembre, 31 de marzo, 30 de junio, y 30 de septiembre de cada año. Al 31 de diciembre del 2011 presenta un saldo de Bs , / Otras Colocaciones El 16 de diciembre del 2011 CAPAUSB suscribió un contrato de participación por un monto de Bs ,00 en CAPROLUZ (Caja de Ahorro Profesorado de la Universidad del Zulia). Eventos posteriores a la fecha de cierre: El 20 de enero de 2012 CAPAUSB solicita el reintegro del contrato de participación. De acuerdo al contrato en caso de solicitar el retiro anticipado de los fondos invertidos en este plan de ahorros, CAPROLUZ cancelará, solamente, el Capital invertido 5/ CUENTAS POR COBRAR 5.1/ Aporte Socios por Cobrar A la fecha de cierre 2011 existen aportes de socios pendientes de pagos descontados en las nóminas de diciembre: DESCRIPCIÓN Bs. USB ,95 APUSB 1.037,74 FONJUSIBO 1.065,05 TOTAL APORTE SOCIOS POR COBRAR ,74 31

32 5.2/ Retenciones de Socios por Cobrar El saldo al 31 de diciembre del 2011 representa las retenciones de las cuotas de los préstamos descontados en nómina, los cuales están pendiente de pago a CAPAUSB. DESCRIPCIÓN Bs. USB ,14 APUSB 1.085,00 FONJUSIBO 2.003,00 TOTAL RETENCIONES SOCIOS POR COBRAR ,14 5.3/ Aportes Patrono por Cobrar El saldo presentado al 31 de diciembre del 2011 representa los aportes patronales que están pendientes de pago. DESCRIPCIÓN Bs. USB ,49 APUSB 1.037,74 FONJUSIBO 1.065,07 TOTAL RETENCIONES SOCIOS POR COBRAR ,30 5.4/ Cuentas por Cobrar a Socios Está representada por las pólizas de seguros para vehículos e hipotecarios por cobrar a socios, que poseen reservas de dominio (vehículo) e hipotecas de primer grado (vivienda) producto de préstamos otorgados. Así mismo incluye la cuenta por cobrar a asociados correspondientes a la cuota para cubrir el Proyecto Club de Campo. DESCRIPCIÓN PÓLIZA DE SEGURO DE VEHÍCULOS ,77 PÓLIZA DE SEGURO HIPOTECARIOS ,88 CUOTA ASOCIADOS CLUB DE CAMPO 6.146,01 TOTAL CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS ,66 Bs. 32

33 Proyecto Club de Campo: En Acta de Asamblea Extraordinaria de fecha 5 de junio de 1996 de la Caja de Ahorro del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar Nº 04-AE-96 aprobó su participación en el proyecto de vivienda denominado: Club de Campo, conjuntamente con la Asociación Pro-Vivienda de la Universidad Simón Bolívar. El 11 de junio de 1996 en reunión Ordinaria efectuada por la Junta Directiva de CAPAUSB Nº 75-96, se aprobó el reglamento para el otorgamiento de los Prestamos Especiales de Vivienda para dicho proyecto. El proyecto se inicia con la adquisición de un (1) lote de terreno con una superficie aproximada de ochenta mil metros cuadrados ( mts 2 ) situado en el Municipio Los Salías, sector la Planada del Estado Miranda. El precio de adquisición del terreno es por la cantidad de Ciento Treinta y Siete Mil Quinientos Bolívares (Bs ,00) según consta en documento Notariado en la Notaria Publica Novena del Municipio Autónomo Chacao, en fecha 01 de junio de 1996, bajo el Nº 47, tomo 7, Protocolo Primero y Registrado en el Registro Publico Subalterno Distrito Los Salías del Estado Miranda, el 20 de noviembre de El 30% del monto fue pagado con préstamos otorgados a los profesores. El restante 70% fue pagado el 01 de Julio de 1996 por la Caja de Ahorros del Personal Académico de la Universidad Simón Bolívar, esta cantidad fue cobrada por préstamos otorgados de acuerdo con el reglamento de Préstamos Especiales de Vivienda. 5.5/ Préstamo a Corto Plazo por Cobrar Representa préstamos concedidos con una duración menor o igual a doce (12) meses. Al 31 de diciembre del 2011 posee un saldo de Bs ,32. La Caja de ahorro establece en las clausulas de sus Estatutos y Reglamento que los préstamos solicitados por los socios deben estar garantizado con el 80% de los haberes, los cuales serán pagaderos en doce (12) cuotas mensuales y consecutivas del sueldo del asociado, dicha cuotas no podrá 33

34 exceder del treinta y tres por ciento (33%) del sueldo y devengaran un interés del doce por ciento (12%) anual calculado sobre el saldo deudor del préstamo. Los préstamos con plazo hasta seis (6) meses solo pueden otorgarse hasta por un máximo del cincuenta por ciento (50%) del sueldo mensual del asociado. 5.6/ Reclamos a Compañía de Seguros Corresponde a solicitudes de reintegro por pólizas de seguro de vehículos, hipotecarias y de vida a Mercantil Seguros, C.A., por concepto de financiamiento cancelados en su totalidad o por siniestros ocurridos. El saldo al 31 de diciembre del 2011 es el siguiente: RECLAMOS A COMPAÑIAS DE SEGUROS SALDO 31/12/2011 Polizas de Vehiculos ,77 Polizas hipotecarias y de vida ,51 TOTAL RECLAMOS A COMPAÑIAS DE SEGUROS ,28 5.7/ Cuentas por Cobrar a Ex-Socios El saldo a la fecha de cierre es de Bs. 404,92. Está compuesto en primer lugar a una cuota por cobrar de Bs. 401,83 al asociado Juan Salamanca por concepto de fianza de ahorro doble, desde el 30 de junio del Según información suministrada por la gerencia de la Caja de Ahorros del Personal Académico la Universidad Simón Bolívar espera compensar con homologación. En segundo lugar a una diferencia del pago de junio del 2011 a la asociada Yamileth Salazar por un monto de Bs. 3,09. Evento posterior a la fecha de cierre: El asociado Juan Salamanca pago la deuda que mantenía con la Caja de Ahorros el 8 de febrero del / Otras Cuentas por Cobrar 34

35 El Banco Plaza por error descontó en el mes de mayo 2010 la cantidad de Bs ,20. La Gerencia está en espera del reintegro. 6/ INTERESES DEVENGADOS POR COBRAR 6.1/ Intereses devengados por cobrar sobre Certificados de Ahorros La gerencia de la Caja de Ahorros capitaliza mensualmente los intereses devengados sobre los diferentes Certificados de Ahorros. Al 31 de diciembre del 2011 están pendiente de cobro: MONTO POR BANCO Nº CERTIFICADO COBRAR PLAZA ,75 PLAZA ,14 PLAZA ,18 PLAZA TOTAL , ,50 6.2/ Otros Intereses por Cobrar Están compuesto principalmente por los intereses por cobrar de las inversiones financieras, adicionalmente también contempla intereses por cobrar del fideicomiso del Banco Provincial. DESCRIPCIÓN BS. BONOS DEL SUR I 883,74 BONOS DEL SUR II 452,13 BONOS PDVSA ,57 BONOS EL VENEZOLANO II 5.008,40 BONOS SOBERANOS ,00 BONOS SOBERANOS AMORTIZABLE ,00 FIDEICOMISO BANCO PROVINCIAL ,08 TOTAL INTERESES POR COBRAR ,91 7/ GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 35

36 7.1/ Seguros Pagados por Anticipados Son gastos de seguros de que se han cancelados anticipadamente, correspondientes a las pólizas de: fidelidad, H.C.M empleados, de vehículo, equipos electrónicos, contra incendios y terremotos, contra robo y riegos diversos. Al 31 de diciembre de 2011 presenta un saldo de Bs ,84. 8/ PRESTAMOS POR COBRAR ACTIVOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO: 8.1/ Préstamos a Mediano Plazo por Cobrar Los préstamos a mediano plazo solicitados por los socios deben estar garantizados con el ochenta por ciento (80%) de los haberes disponibles del asociado y de su respectivo fiador. Los mismos serán pagaderos con cuotas, que van desde trece (13) hasta cuarenta y ocho (48) meses consecutivas del sueldo del asociado. Dichas cuotas no podrá exceder del treinta y tres por ciento (33%) del sueldo y devengarán un interés del doce por ciento (12%) anual calculado sobre el saldo deudor del préstamo. El saldo a la fecha de cierre de los estados financieros por este concepto es de Bs ,40 Adicionalmente en este rubro se incluyen los préstamos para la adquisición de equipos electrónicos, avalados por los haberes de cada asociado, con una tasa anual del quince por ciento (15%), con un plazo máximo de treinta y seis (36) cuotas. El saldo a la fecha de cierre de los estados financieros por este concepto es de Bs ,84. 36