Comprobante Fiscal Digital por Internet versión 3.3

Transcripción

1 I. Generalidades Comprobante Fiscal Digital por Internet versión 3.3 A continuación, veremos algunas generalidades de la nueva versión del CFDI versión 3.3. Como recordaremos los comprobantes fiscales deben emitirse por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes ya sean personas físicas o morales. El artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los requisitos que deben de contener los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), en relación con lo establecido en el artículo 29, fracción VI del citado Código, dichos comprobantes deben de cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general. Expedir CFDI, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o morales de conformidad con el artículo 29, párrafos primero y segundo, fracción IV y penúltimo párrafo del CFF y 39 del Reglamento del CFF, en relación con la regla , y el Capítulo 2.7 De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente II. Inicio de vigencia El 1 de julio de 2017 entró en vigor la versión 3.3 de la factura, no obstante podrás continuar emitiéndolas utilizando la 3.2 hasta el 30 de noviembre; a partir del 1 de diciembre, la única versión válida será la 3.3. III. Clasificaciones de los tipos de CFDI Tipos 1) Comprobante de Ingresos 2) Comprobante de Egresos 3) Comprobante de Traslado 4) Comprobante de Traslado 5) Comprobante de Nómina 6) Comprobante de Retenciones e infomación de pagos

2 1) Comprobante de ingresos Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes, ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior, etc. 2) Comprobante de egresos Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito. 3) Comprobante de traslado Sirve para acreditar la tenencia o posesión legal de las mercancías objeto del transporte durante su trayecto. Supuestos: A) Emisión de CFDI de traslado por el propietario de las mercancías cuando las transporte el mismo B) Emisión de CFDI por el transportista, siempre que el propietario de las mercancías contrate los servicios de transportación. 4) Comprobante de recepción de pagos Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse en los casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos. 5) Comprobante de nómina Es un CFDI al que se incorpora el complemento recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una especie de una factura de egresos. 6) Comprobante de retenciones e información de pagos Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes para efectos fiscales en el extranjero y las retenciones que se les realicen; este tipo de comprobante no forma parte del Catálogo tipo de comprobante porque éste se genera con el estándar contenido en el rubro II. del Anexo 20.

3 IV. Nodos de la factura NODOS 1) CONCEPTO 2) RECEPTOR 3) EMISOR 4) ADDENDA 5) COMPLEMENTO 6) IMPUESTOS 1) Nodo concepto En este nodo se debe expresar la información detallada de un bien o servicio descrito en el comprobante. En este campo se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos del comprobante como productos o servicios; se deben utilizar las claves de los diversos productos o servicios de conformidad con el catálogo c_claveprodserv publicado en el Portal del SAT, cuando los conceptos que se registren por sus actividades correspondan a estos. Para tales efectos el SAT lanzó una herramienta que agiliza la búsqueda de claves de productos y servicios para facturación electrónica versión 3.3 Link de consulta

4 2) Nodo receptor En este nodo se debe expresar la información del contribuyente receptor del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara retenciones de información de pagos Datos tales como: RFC emisor Nombre, denominación o razón social Domicilio fiscal Régimen fiscal Expedido en Uso del CFDI En este nodo se adiciona la información respecto del uso del CFDI, para tales efectos se debe registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor, que pueden ser las siguientes: c_usocfdi Descripción G01 G02 G03 I01 I02 I03 I04 I05 I06 I07 I08 D01 D02 D03 D04 D05 D06 D07 D08 D09 Adquisición de mercancias Devoluciones, descuentos o bonificaciones Gastos en general Construcciones Mobilario y equipo de oficina por inversiones Equipo de transporte Equipo de computo y accesorios Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Comunicaciones telefónicas Comunicaciones satelitales Otra maquinaria y equipo Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Gastos funerales. Donativos. Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). Aportaciones voluntarias al SAR. Primas por seguros de gastos médicos. Gastos de transportación escolar obligatoria. Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) P01 Por definir En ese sentido las guías indican que las en el caso de que se registre una clave y esta finalmente resulte distinta a la que corresponda al uso del CFDI que le dará el receptor del comprobante, esto no será motivo de cancelación, así como tampoco afectará para su deducción o acreditamiento de impuestos.

5 3) Nodo emisor En este nodo se debe expresar la información del contribuyente emisor del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara retenciones de información de pagos Datos tales como: RFC emisor Nombre, denominación o razón social Domicilio fiscal Régimen fiscal Expedido en 4) Nodo addenda En este nodo se puede expresar las extensiones al formato que sean de utilidad al contribuyente. Para las reglas de uso del mismo, referirse a la documentación técnica. En este nodo se puede integrar elementos de tipo no mercantil o mercantil que las partes convengan. 5) Nodo complemento En este nodo se puede incluir los complementos determinados por el SAT de acuerdo con las disposiciones particulares para un sector o actividad específica. Para el caso del complemento Timbre Fiscal Digital se incluye de manera obligatoria. V. Certificado de Sello Digital (CSD) En los sistemas de facturación electrónica, cuando intentes emitir el comprobante, puede (o no) que te aparezca un mensaje parecido a este: Para timbrar un CFDI 3.3 necesitas un CSD sha256, genera un nuevo CSD. El actual solo es válido para la versión CFDI 3.2. Para tales efectos el Servicio de Administración Tributaria (SAT) indicó en su portal ha indicado lo siguiente: Para saber el algoritmo actual únicamente es necesario ingresar al detalle del Certificado, donde podremos observar con cual se cuenta actualmente. Y de ser necesario se recomienda seguir la indicación del SAT y generar un nuevo CSD. El SAT se encuentra en constante actualización y evolución de su esquema de facturación electrónica, con el objetivo de mejorar la consistencia de los datos, la automatización de los procesos y un mayor control de la contabilidad fiscal.

6 El objetivo del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con este cambio es simplificar más el cumplimiento fiscal, mejorar el control tributario y resolver las incidencias del modelo actual de facturación electrónica. Fundamento Legal: Catálogos del CFDI versión 3.3, publicado en el Portal del SAT Para mayor información estamos a sus órdenes Área de Contabilidad UHY Glassman Esquivel y Cía. S.C. Avenida Paseo de la Reforma 195, Pisos 16, 17 y PH. Cuauhtémoc. Cd. de México +52 (55) Este documento es de carácter estrictamente informativo, y no cumple con las características para ser considero como un consulta formal, ni fuente para la toma de decisiones. Para estos efectos será necesaria la solicitud formal a la firma con los socios a cargo de las áreas respectivas.