DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

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1 UNIVERSIDAD CAMILO JOSÉ CELA DEPARTAMENTO DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS TITULACIÓN: ADE ASIGNATURA: DERECHO FISCAL CURSO: 3º DURACIÓN: PRIMER SEMESTRE CARÁCTER: OBLIGATORIA CRÉDITOS: 6 PROFESOR: DR. D. MIGUEL DE HARO IZQUIERDO. OBJETIVOS El objetivo principal de la asignatura de Derecho Fiscal es otorgar a los alumnos de Dirección y Administración de Empresas el conocimiento y los elementos esenciales para el estudio del sistema fiscal español. A través de los contenidos esenciales actualmente recogidos en nuestro odenamiento fiscal se pretende obtener un conocimiento sobre la estructura esencial de los ingresos y los gastos del Estado moderno. En segundo término se realizará un acercamiento al régimen de los tributos directos e indirectos como principal fuente de financiación de las Administraciones Públicas. Finalmente se procederá a otorgar las herramientas necesarias para poder conocer y aplicar de manera práctica aquellos tributos que inciden de una manera más directa en el ámbito empresarial, especialmnte el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido.

2 METODOLOGÍA La asignatura objeto de estudio se desarrolla a lo largo del tercer curso de la Licenciatura en Adminisitración y Dirección de Empresas, con una duración de carácter cuatrimestral, impartiéndose de manera sistemática y estructurada en tres partes esenciales. Una primera, consistente en el acercamiento y conocimiento por parte del alumno a los conceptos básicos de la propia disciplina, así como, el estudio del Derecho Presupuestario y las distintas modalidades de obtención de ingresos públicos. Una segunda parte general, centrada en el estudio de los principales tributos de carácter directo e indirecto existentes en nuestro ordenamiento jurídico. Finalmente la aplicación teórica y práctica del estudio del Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre la Renta de las personas físicas como impuestos de mayor trascendenecia e impacto en el ámbito empresarial. El método de imparticiacón de la asignatura combina la aplicación de conocimientos teóricos y prácticos. En el sistema actual de concomiento práctico no puede entenderse este sin una trabajo previo, personal y autónomo del alumno, que pueda desarrollar esos conocimientos adquiridos previamente a los supuestos de hecho o casos concretos, que se verán a lo largo del curso. Se exigirá un nivel de asistencia a las clases de un 70 por ciento, salvo para aquellos alumnos que por motivos laborales y previa justificación fehaciente, obtengan dispensa. La participación activa de los alumnos durante la exposición en clase de los temas del programa, y resolución de casos prácticos sobre la materia impartida, será un elemento esencial de valoración final de la asignatura. CONTENIDOS PRIMERA PARTE: INTRODUCCION. Tema 1.- LOS INGRESOS PÚBLICOS. 1. Ingresos públicos. Concepto y clasificación. 2. Ingresos patrimoniales. 3. La Deuda Pública. 4. Los monopolios fiscales. Tema 2.- EL PRESUPUESTO. 1. Concepto, naturaleza y contenido de la Ley de Presupuestos. 2. Los Principios presupuestarios. 3. El procedimiento presupuestario. 4. Los presupuestos de los entes territoriales.

3 SEGUNDA PARTE: SISTEMA FISCAL PRINCIPIOS GENERALES Tema 3.- ELEMENTOS ESENCIALES DEL SISTEMA FISCAL. 1.- Fuentes del Derecho Tributario. 2.- Principios del Derecho Tributario. 3.- Los conceptos impositivos. 4.- La extincion de la deuda tributaria. 5.- Infracciones y sanciones. 6.- El delito fiscal. Tema 4.- CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS. 1.- El impuesto, la tasa, el Precio Publico las contribuciones especiales, las llamadas exacciones parafiscales, los llamados tributos del ordenamiento. 2.- Impuestos directos e indirectos. 3.- Impuestos personales y reales. 4. Impuestos subjetivos y objetivos. 5. Impuestos estatales, autonómicos y de titularidad municipal. 6. Otras clasificaciones. TERCERA PARTE: PRINCIPALES IMPUESTOS EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL Tema 5.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. 2. El hecho imponible. 4. Liquidación y determinación de la deuda tributaria. La base imponible. 5. La base imponible general y del ahorro. Diferenciación. 6. Integración de las partidas que conforman las dos clases de base imponible. 7. Liquidación del impuesto. 8. Gestión del impuesto. Tema 6.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 2. El hecho imponible. 4. La base imponible. 5. Liquidación: cálculo de la deuda tributaria. 6. Regimenes tributarios especiales. 7. Gestión del impuesto.. Tema 7.- EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. 2. Fundamentación técnica del IVA.

4 3. El hecho imponible. 4. Procedimiento de aplicación y liquidación del IVA. 5. La distinción entre el IVA devengado y el IVA soportado, distinción y naturaleza jurídica. 6. El IVA soportado por el empresario o profesional. 7. El procedimiento de aplicación del IVA y su lógica jurídica. 8. Base imponible y tipo de IVA. 9. La obligación del contribuyente de repercutir el impuesto que se debe al Estado. 10. La gestión del impuesto. 11. Regímenes especiales. EVALUACIÓN Se exigirá un nivel de asistencia a las clases de un 70 por ciento, salvo para aquellos alumnos que por motivos laborales y previa justificación fehaciente, obtengan dispensa. La participación activa de los alumnos durante la exposición en clase de los temas del programa, y resolución de casos prácticos sobre la materia impartida, será un elemento esencial de valoración final de la asignatura. El examen final tendrá una componente esencialmente teórica, consistiendo en responder por escrito a una serie de preguntas del programa y de la materia impartida en clase. A su vez el examen contará con una parte de razonamiento y aplicación de conceptos prácticos mediante el desarrollo de un caso práctico, que se ajustará al marco de los casos desarrollados durantre el curso dentro del programa impartido, este apartado permitirá valorar la asimilación de los contenidos teóricos y el razonamiento práctico de los mismos. En la calificación final se valorarán tanto la participación en clase por parte del alumno como la nota obtenida en el examen final. BIBLIOGRAFÍA - ALBI IBÁÑEZ, E. Sistema Fiscal Español. Volumen 1, Editorial Ariel. Última - MARTIN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J.M., Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid. Ultima - PEREZ DE AYALA, J.L.; PEREZ DE AYALA BECERRIL, M. Fundamentos de Derecho Tributario. Editoriales de Derecho Reunidas, Madrid. Ultima

5 - SEVILLA SEGURA. J.V. Política y Técnica Tributarias. Instituto de Estudios Fiscales. Ministerio de Económia y Hacienda. Última - GONZALO Y GONZALEZ, L. Sistema Impositivo Español. Estatal, Autonómico y Local.Dykinson. Última - GONZALO Y GONZALEZ, L. Esquemas de Sistema Fiscal Español.Dykinson. Última Edición - FERREIRO LAPATZA, J.J., Curso de Derecho Financiero español, Vol. I, Marcial Pons, Madrid. Ultima - CALVO ORTEGA, R., Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario (Parte General), Civitas, Madrid. Ultima - PEREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Civitas, Madrid. Ultima - "Memento Práctico Fiscal", varios autores. Editorial Francis Lefebvre, Madrid. Ultima Los alumnos deberán disponer en todo momento de un Código Tributario actualizado.