Programa de Estudios por Competencias Contribuciones Personas Físicas. Total de horas. Créditos

Transcripción

1 I. IDENTIFICACIÓN DEL CURSO Programa de Estudios por Competencias Contribuciones Personas Físicas ORGANISMO ACADÉMICO: Facultad de Contaduría y Administración Programa Educativo: CONTADURÌA, ADMINISTRACIÓN Área de docencia: ACADEMIA DE FISCAL Aprobación por los H.H. Consejos Académico y de Gobierno Fecha: 21 y 22 febrero 2006 Fecha de Actualización: 22 y 23 noviembre 2011 Programa elaborado por: Ma. Antonieta Cordera Cárdenas Rubén Valdés Ugalde José Ángel Flores Nava Programa actualizado por: M.A.E.Ma. Antonieta Cordera Cárdenas C.P.C. Eladio Valero Rodríguez Fecha de elaboración : 1 de Febrero Fecha de Actualización: 03 de Octubre de Clave Horas de teoría Horas de práctica Total de horas Créditos Tipo de Unidad de Aprendizaje Carácter de la Unidad de Aprendizaje Núcleo de formación Modalidad L Prerrequisitos ( Conocimientos Previos): Habilidades para lectura capacidad de interpretación Programas educativos en los que se imparte: Curso Teórico Práctico Unidad de Aprendizaje Antecedente Teoría General de la Tributación Licenciatura en Contaduría, Licenciatura en Administración Obligatoria Integral Presencial Unidad de Aprendizaje Consecuente Contribuciones Personas Morales

2 II. PRESENTACIÓN Este curso esta diseñado en la modalidad de taller (aprender haciendo), dividido en once tareas: La primera tarea comprende las Disposiciones Generales de las personas Físicas De la tarea dos a la diez comprende los diferentes regímenes en la obtención de ingresos que la propia Ley del Impuesto sobre la Renta señala como son: De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, introducción al Seguro Social e INFONAVIT, Ingresos por actividades empresariales y profesionales con sus respectivas secciones; I.V.A. e IETU, ingresos por arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de bienes inmuebles, ISR e IVA., Ingresos por enajenación de bienes, Ingresos por adquisiciones de bienes, Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales, Ingresos por intereses, Ingresos por obtención de premios, de los demás ingresos que obtengan las personas físicas Por último la tarea once comprende: Los estímulos fiscales Con éstas tareas se pretende fomentar en el alumno, el análisis e interpretación de los diferentes capítulos que comprenden las Personas Físicas, así como la práctica de las actitudes, habilidades y valores, no solo en el ámbito personal sino en el profesional, ya que son fundamentales para que pueda lograr un desarrollo humano integral

3 III. LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE DOCENTE 1.- Asistencia puntual a cada sesión (100%) 2.- Asesorar y conducir el trabajo de la unidad de aprendizaje 3.- Cubrir el programa en su totalidad 4.- Motivar al aprendizaje significativo y colaborativo 5.- Fomentar el intercambio de experiencias. 6.- Resolver las dudas de los participantes. 7.- Evaluar la unidad de aprendizaje 8.- Fomentar el respeto, la integración y el trabajo en equipo DISCENTE 1.- Convenir conjuntamente con el docente la tolerancia para el inicio de las sesiones de clase. Puntualidad 2.- Asistir a un mínimo del 80% de las clases impartidas durante el curso. 3.- Cumplir con las tareas, lecturas, investigación y participación que se les encomiende en tiempo y forma 4.- Presentar los exámenes en las fechas, hora y lugar que se indiquen en el calendario de actividades de la Facultad. 5.- Observar buen comportamiento dentro y fuera del aula 6.- No celulares en clase ni examen 7.- Disposición para trabajo en equipo 8.- Participación activa en cada sesión. IV. PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Aplicará y evaluará las disposiciones fiscales del Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Empresarial a Tasa Unica y su relación con el seguro social e INFONAVIT relativas a las personas físicas

4 V. COMPETENCIAS GENÉRICAS Obtener, analizar y controlar información legal y fiscal Orientar y proponer estrategias de solución financiera contable y fiscal.. VI. ÁMBITOS DE PROFESIONAL 1. Empresas Comerciales 2. Empresas de Servicio 3. Empresas Industriales 4. Instituciones Financieras 5. Organismos Gubernamentales 6. Organismos no Gubernamentales 7. Servicios Independientes VII. ESCENARIOS DE APRENDIZAJE 1. Salón de Clases 2. Auditorio 3. Visitas a empresas 4. Visitas a el S.A.T. VIII. NATURALEZA DE LA COMPETENCIA (Inicial, entrenamiento, complejidad creciente, ámbito diferenciado) Complejidad creciente, ámbito diferenciado

5 IX. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE 1. Conocer y aplicar concepto y elementos de las disposiciones generales señaladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, tales como las obligaciones, pagos y declaraciones que toda persona física esta obligada a hacer. 2. Conocer y aplicar el concepto del régimen fiscal de sueldos y salarios interrelacionado con el IMSS el INFONAVIT. así como el asimilable a salarios y la aplicación del Subsidio para el empleo 3. Analizar y comprender las disposiciones relativas a las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, con sus respectivas secciones establecidas en la Ley de ISR así como su relación con IVA. e IETU 4. Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de un bien inmueble que obtienen las personas físicas 5. Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por enajenación de bienes que perciben las personas físicas 6. Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por la adquisición de bienes de las personas físicas 7. Conocer las obligaciones, pagos y declaraciones de las personas físicas que obtengan ingresos por intereses 8. Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR para los ingresos que perciben las personas físicas por concepto de premios. 9. Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR de los ingresos que obtienen las personas físicas por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 10. Analizar y comprender las disposiciones relativas a los demás ingresos que obtengan las personas físicas 11. Investigar y analizar los estímulos emitidos por la autoridad con la finalidad de facilitar el cumplimiento de obligaciones por parte de los contribuyentes.

6 X. SECUENCIA DIDÁCTICA Unidad de TAREA HT HP TOTAL Aprendizaje No. I Exposición dialogada de los Sujetos, ingresos gravados y exentos II Exposición dialogada de sueldos y en general por prestación de un servicio personal subordinado III Exposición dialogada, Investigación del alumno y Aplicación de ejemplos IV Exposición dialogada, Investigación del alumno y Aplicación de ejemplos V Exposición dialogada y Aplicación de ejemplos VI Exposición dialogada y Aplicación de ejemplos VII Exposición dialogada, Resolución de Casos Prácticos VIII Exposición dialogada, Resolución de Casos Prácticos IX Exposición dialogada, Resolución de Casos Prácticos T O T A L

7 XI.- MAPA CONCEPTUAL DE LOS ESTIMULOS FISCALES DISPOSICIONES GENERALES DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO IMSS INFONAVIT L.F.T. DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS PERSONAS FISICAS DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES IETU IVA RÉGIMEN NTERMEDIO DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIÓN DE PREMIOS RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES DE LOS INGRESOS POR INTERESES DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES

8 XI. DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE UNIDAD DE COMPETENCIA I Conocer y aplicar concepto y elementos de las Disposiciones Generales señaladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, tales como las obligaciones, pagos y declaraciones que toda persona física esta obligada a hacer. Conocer el concepto y Comunicar ideas e Fomentar el trabajo en equipo elementos de sujetos, información en forma Fomentar análisis e interpretación ingresos gravados e escrita y oral. Responsabilidad, Discreción, ingresos exentos Razonamiento lógico, honestidad Investigación, Observación, Análisis, Síntesis. Exposición dialogada Discusión por equipos 1. Proyector de acetatos 4 Horas de teoría 2 Horas de practica CRITERIOS DE I Elaborar mapas conceptuales, incluyendo los artículos de la Ley, vistos en clase. Realizar el mapa conceptual con las Mapa conceptual características solicitadas: secuencia Exposición ante el grupo lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

9 UNIDAD DE COMPETENCIA II Conocer y aplicar el concepto de Ingresos por Sueldos y Salarios Interrelacionado con el IMSS el INFONAVIT, así como el asimilable a salarios y la aplicación del Subsidio para el empleo Conceptos de sueldos El análisis y síntesis, el Fomentar la disposición del trabajo y salarios, asimilables, trabajo en equipo, la tanto individual como grupal. primas de antigüedad, Observación. Promover la tolerancia y respeto entre vacacionales, los miembros del grupo, aguinaldos, Responsabilidad, honradez en la indemnizaciones y elaboración de la declaración anual retiros Demostración con práctica Dinámica grupal Lectura de revistas especializadas en la materia 1. Proyector de acetatos 2. cañón 3. casos proporcionados por el docente 4 Horas de Teoría 2 Hora de Practica CRITERIOS DE II Con base en ejercicios guiados y sugeridos se elaborar una declaración anual de impuesto sobre la renta referente a salarios y prestaciones así como indemnizaciones Elaborar la una declaración anual con las Declaración Anual correctamente características solicitadas. intercambiar elaborada puntos de vista entre los miembros del grupo así como para fomentar la cooperación y el trabajo en equipo

10 UNIDAD DE COMPETENCIA III Analizar y comprender las disposiciones relativas a las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, con sus respectivas secciones establecidas en la Ley de ISR así como su relación con IVA. e IETU Conocer el concepto Fomentar la disposición del trabajo de servicio profesional, Razonamiento lógico tanto individual como grupal. otros ingresos Observación, Análisis, Promover la tolerancia y respeto a los acumulables, Síntesis, e interpretación. miembros del grupo, requisitos de las Creatividad, Responsabilidad, deducciones, pagos provisionales 1. Exposición del equipo 2. escenificación de un caso Escenario Proyector de acetatos 5 Horas de Teoría 2 Horas de Practica CRITERIOS DE III Con base en ejercicios guiados y sugeridos se elabora los papeles de trabajo para ser utilizados en la presentaciones de las declaraciones anuales permitiendo la creatividad del alumno en el diseño y materiales a utilizar Elaborar declaración anual y los papeles Papeles de trabajo y Declaración anual de trabajo con el material que prefiera el correctamente elaborada alumno Se pueden intercambiar los materiales entre los miembros del grupo para fomentar la cooperación y el trabajo en equipo

11 UNIDAD DE COMPETENCIA IV Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de un bien inmueble que obtienen las personas físicas Concepto de Objeto Análisis e interpretación de Iniciativa del Impuesto, la información. Objetividad, Espíritu de servicio, Deducciones Toma de decisiones. Empatía autorizadas, Comunicación oral y escrita. obligaciones de los Capacidad critica arrendadores Pagos provisionales 1) Visitas a el S.A.T. 2) Escenificación 1. Proyector de acetatos 2. Lecturas de apoyo 3. Materiales de apoyo 5 Horas de teoría 2 Horas de practica CRITERIOS DE IV Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar de papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en el diseño. Elaborar papeles de trabajo y declaración Papeles de Trabajo anual con el material que prefiera el Declaración Anual correctamente alumno y los formatos establecidos. elaborada Exponer Beneficios

12 UNIDAD DE COMPETENCIA V Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por enajenación de bienes que perciben las personas físicas 1. Exposición dialogada 2. Lecturas. 3. Exposición del alumno frente al grupo. Concepto del objeto del Análisis e interpretación de Orden. impuesto, Concepto de la Ley del Impuesto sobre la Pulcritud Deducciones Renta, Creatividad. Honestidad. Autorizadas, concepto de Diagnóstico. responsabilidad, honestidad Costo de adquisición de bienes, conocer las Facultades de las autoridades fiscales, elaborar pagos Provisionales, elaborar la Declaración anual 1. Proyector de acetatos. 2. Lecturas. 4 Horas de teoría 2 Horas de practica CRITERIOS DE V Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño. Elaborar papeles de trabajo y declaración Papeles de Trabajo anual con el material que prefiera el Declaración Anual correctamente alumno y los formatos establecidos con elaborada las características solicitadas: secuencia Exponer frente al grupo lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

13 UNIDAD DE COMPETENCIA VI Analizar y desarrollar las disposiciones establecidas en ISR IVA e IETU de los ingresos por la adquisición de bienes de las personas físicas Conocer el concepto y Comunicar información en Fomentar el trabajo en equipo elementos de los forma escrita y oral. Fomentar análisis e interpretación ingresos gravados, Razonamiento lógico, Responsabilidad, Discreción, deducciones Investigación, Observación, honestidad autorizadas Análisis, Síntesis. pago provisional del impuesto Exposición dialogada Discusión por equipos Proyector de acetatos 4 Horas de teoría 1 Horas de practica CRITERIOS DE VI Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño. Elaborar papeles de trabajo y declaración Papeles de Trabajo anual con el material que prefiera el Declaración Anual correctamente alumno y los formatos establecidos con elaborada las características solicitadas: secuencia Exponer frente al grupo lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

14 UNIDAD DE COMPETENCIAVII Conocer y analizar las disposiciones establecidas en ISR de toda persona física que reciba ingresos por Intereses Conocer el concepto y elementos del Comunicar ideas e Fomentar el trabajo en equipo objeto del impuesto información Fomentar análisis e obligación de las personas físicas Razonamiento interpretación de acumular a sus demás ingresos lógico, Investigación, Responsabilidad, Discreción, los intereses reales percibidos Observación, honestidad obligaciones de retención para Análisis, Síntesis. quienes paguen intereses obligación de contribuyentes que obtengan ingresos por intereses Exposición dialogada Discusión por equipos Proyector de acetatos 4 Horas de teoría 2Horas de practica CRITERIOS DE VII Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño Elaborar papeles de trabajo y declaración Papeles de Trabajo anual con el material que prefiera el Declaración Anual correctamente alumno y los formatos establecidos con elaborada las características solicitadas: secuencia Exposición frente al grupo lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

15 UNIDAD DE COMPETENCIA VIII Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR para los ingresos que perciben las personas físicas por concepto de premios. Conocer el concepto y Comunicar ideas e Fomentar el trabajo en equipo elementos del objeto información en forma Fomentar análisis e interpretación del impuesto, base y escrita Responsabilidad, Discreción, tasa del impuesto Razonamiento lógico, honestidad obligaciones de los Investigación, Observación, contribuyentes que Análisis, Síntesis. entreguen y los que reciban los premios Exposición dialogada Discusión por equipos Proyector de acetatos 4 Horas de teoría 2Horas de practica CRITERIOS DE VIII Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño. Elaborar papeles de trabajo y declaración Papeles de Trabajo anual con el material que prefiera el Declaración Anual correctamente alumno y los formatos establecidos con elaborada las características solicitadas: secuencia Exponer frente al grupo lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

16 UNIDAD DE COMPETENCIA IX Analizar y comprender las disposiciones establecidas en ISR de los ingresos que obtienen las personas físicas por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales Conocer el concepto y Comunicar información en Fomentar el trabajo en equipo elementos de forma escrita. Fomentar análisis e interpretación Dividendos. Concepto Razonamiento lógico, Responsabilidad, Discreción, de asimilados a Investigación, Observación, honestidad dividendos, Análisis, Síntesis. obligaciones Exposición dialogada Discusión por equipos Proyector de acetatos 4 Horas de teoría 2 Horas de practica CRITERIOS DE IX Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño. Elaborar papeles de trabajo y declaración Papeles de Trabajo anual con el material que prefiera el Declaración Anual correctamente alumno y los formatos establecidos con elaborada las características solicitadas: secuencia Exponer frente al grupo lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

17 UNIDAD DE COMPETENCIA X Analizar y comprender las disposiciones relativas a los demás ingresos que obtengan las personas físicas. Conocer el concepto Intercambiar información Fomentar el trabajo en equipo de otros ingresos Razonamiento lógico, Fomentar análisis e interpretación gravados, Pagos Investigación, Observación, Responsabilidad, Discreción, Provisionales Análisis, Síntesis. honestidad Exposición dialogada Discusión por equipos Proyector de acetatos 4 Horas de teoría 2 Horas de practica CRITERIOS DE X Con base en ejercicios guiados y sugeridos elaborar papeles de trabajo y declaración anual permitiendo la creatividad del alumno en su diseño. Elaborar papeles de trabajo y declaración Papeles de Trabajo anual con el material que prefiera el Declaración Anual correctamente alumno y los formatos establecidos con elaborada las características solicitadas: secuencia Exponer frente al grupo lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

18 UNIDAD DE COMPETENCIA XI Investigar y analizar los estímulos emitidos por la autoridad con la finalidad de facilitar el cumplimiento de obligaciones por parte de los contribuyentes. Conocer y aplicar el Razonamiento lógico, Fomentar el trabajo en equipo concepto de estimulo Investigación, Observación, Fomentar análisis e interpretación fiscal Análisis, Síntesis. Responsabilidad, honestidad Exposición dialogada Discusión por equipos Proyector de acetatos 4 Horas de teoría 2 Horas de practica CRITERIOS DE XI Elaborar mapas conceptuales. Exposición ante el grupo Realizar el mapa conceptual con las Mapa conceptual características solicitadas: secuencia lógica, Ortografía y redacción, limpieza, creatividad etc.

19 XII. EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN. Evaluación: Primera evaluación parcial Segunda evaluación parcial Examen escrito teórico 60 % Examen escrito teórico 60 % Evaluación continua 40 % Evaluación continua 40 % *Portafolio de evidencias *Portafolio de evidencias *Participación en clase *Participación en clase Total: 100% Total: 100% Examen escrito práctico 60 % Examen escrito práctico 60 % Evaluación continua 40 % Evaluación continua 40 % *Portafolio de evidencias *Portafolio de evidencias *Participación en clase *Participación en clase Total: 100% Total: 100% EXAMEN EXTRAORDINARIO 100%, EXAMEN TÍTULO DE SUFICIENCIA 100% N O T A: Los exámenes serán aplicadas en la fecha programada, según calendario. Consideraciones: La evaluación ordinaria de cada unidad de aprendizaje se hará a través de un mínimo de dos evaluaciones parciales teóricas y prácticas y, en su caso, de una evaluación final. Las calificaciones de las evaluaciones parciales se promediarán para efectos de eximir a los alumnos de la presentación de la evaluación final. Las calificaciones de las evaluaciones parciales y final se promediarán para obtener la calificación ordinaria final.

20 Acreditación: EVALUACIÓN Exenta Final Presenta Final Presenta Extraordinario Presenta Evaluación Título de Suficiencia REQUISITOS 1. Promedio no menor a 8.0 puntos en las evaluaciones parciales. 2. Tener un mínimo de 80 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Se considerará como calificación de la evaluación final el promedio de las evaluaciones parciales. 1. Promedio de evaluaciones parciales menor de 8.0 puntos, pero mayor o igual a 6.0 puntos. 2. Tener un mínimo de 80 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación ordinaria siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. 1. No haber presentado o aprobado la evaluación ordinaria. 2. Tener un mínimo de 60 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación extraordinaria siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. Nota: Los alumnos deberán identificarse con la credencial de universitario que acredite ser alumno de la Facultad, correspondiente al periodo que se cursa o, en su caso, con identificación oficial con fotografía. 1. No haber presentado o aprobado las evaluaciones ordinaria o extraordinaria, en su caso. 2. Tener un mínimo de 30 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación a título de suficiencia siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. Nota: Los alumnos deberán identificarse con la credencial de universitario que acredite ser alumno de la Facultad, correspondiente al periodo que se cursa o, en su caso, con identificación oficial con fotografía.

21 XIII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍA BÁSICA 1. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. 2. REGLAMENTE DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EDICIÓN VIGENTE 3. RESOLUCIÓN MISCELÁNEA ANUAL. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y SU REGLAMENTO 5. LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA, Y SU REGLAMENTO 6. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, EDICIÓN VIGENTE 7. REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, EDICIÓN VIGENTE. 8. ESTUDIO PRÁCTICO DEL I.S.R. PARA PERSONAS FÍSICAS.- CORRAL MORENO, MANUEL.- ED. ISEF 9. APLICACIÓN PRACTICA SOBRE TEMAS FISCALES.- ALFONSO PEREZ REGUERA Y JORGE NOVOA FRANCO.- ED. DOFISCAL 10. LEY FEDERAL DE TRABAJO