Auditona General de la Provincia de Salta

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1 Auditona Gnral.. ~ -..--~~-"""---.. " INFORIYIE DEfJ~61~' la prsnt s fo. tocop' "CERTlr'~ q'..,, fil d' origlna~ qu tngo ant mi ~~: I ÁhIA LJ::UAí.. \, Tr.~N CA E INSlllUC!ONAL ) Durant l jrcicio 2011, s dvngaron intrss, ascndindo a $ l monto d los mismos al cirr dl jrcicio. f) Por lo xpusto prcdntmnt, l saldo al 31/12/11 qudóconformado d la siguint manra: Capital Difrncia d Cambio Intrss Dvngados Saldo al 31/12/11 $ $ $ $ BID BIRF N OC - AR - PROSAP 11: Marco Lgal: Por Ly Provincial N 7.514, promulgada por Dcto. N 3.135/08, s autoriza al Podr Ejcutivo a ndudars hasta la suma d U$S , financiado con préstamos dl BID, dstinados a Programa d Srvicios Agrícolas Provincials (PROSAP) -Préstamo BID - BIRF - Dcto. N 3.714/09'1 Por Dcto. N 1.869/09 s faculta a la Scrtaría d Financiaminto la gstión dl PROSAP. por Dcto. N 585/09 s apruba l convnio marco dl Prést~mo Subsidiario I con l Ministrio d Economía d la Nación. :~ :1 Condicions dl Préstamo BIRF OC-AR: Fcha d Endudaminto: Junio Intrés: Tasa anual qu srá igual a la L1BOR más un margn fijo sujto a la dtrminación dl BIRF. Régimn d Amortización: Sistma almán. Garantía: Coparticipación Fdral hasta c~brir Capital Intrés.'~ Plazo d Gracia: hasta fbrro d Plazo total: 50 cuotas smstrals.

2 INFORME DEFINITIVO Auditarla Gnral "Cl:RTlfiCO qu la prsnt sfotiocopia, \ Ifl~dloriginal qu~ t~ngd ant mi 'l/lirtaj~~ le: ~I~~~~OR, --,J "'''''':N1CAE INSTlTUC10N~. ~.,~f nr.,"-:-"" Composición dl saldo d sta duda al 31/12/11 : a) El saldo inicial para l jrcicio 2011, qu surg Stock d la Duda al 31/12/10, ra d $ b) Durant l jrcicio 2011,srcibiron fondos por un total d $ , incrmntando n s' monto l capital adudado. No hubo pagos o amortizando capital. c) Al cirr dl jrcicio, dbido a qu l préstamo s contrajo: n dólars, s, gnra una difrncia d cotización, qu al tipo d cambio d sa fcha ': (1Dólar = $ 4,304) gnra un monto por dicho concpto d $ d) Durant l jrcicio 2011, s dvngaron intrss, sin fctuars pagos d, s concpto. El monto total d intrss dvngados al cirr dl jrcicio ascind a $ ) Por lo xpusto prcdntmnt, l saldo al 31/12/11 qudó conformado d la siguint manra: Capital $ Difrncia d cotización $ Intrss Dvngados $ Saldo al 31/12/11 $ BIRF AR Marco Lgal: Ly Provincial N promulgada por Dcto. N :5.988/08; Dcto. Provincial N 1.260/09 Y Dcto. Provincial N 180/10. S autoriza al Podr Ejcutivo a tomar crédito para financié lminto d los proyctos dl Programa d Modrnización d la Gstión Pública Provincial y Municipal, hasta la suma d U$S Por Dcto. N 1.260/09 s autoriza al Ministro d Finanzas y Obras Públicas a suscribir l Convnio d Préstamo Subsidiario con l Ministrio d Economía y Producción d la Nación, con l objto d concrtar la asignación d rcursos y~nints dl Contrato d Préstamo N AR, firmando ;~NaCión s,,,ti,'lo d'" "'~. S,It, CP. "4400B' o - Ac,ot; oa - Tl / 7Z-,gp@,gp"It'.itov,,- WWW4gp,"I::~OV." _',L

3 Auditarla Gnral Argntina y l Banco Intrnacional d Rconstrucción y Fomnto (BIRF), l cual ha "' sido aprobado por Dcto. N 1.602/06 d fcha 08/11/06. Condicions dl Préstamo BIRF AR: Fcha d Endudaminto: Enro 20'10. Intrés: Tasa d intrés variabl basada n la tasa L1BOR. Régimn d Amortización: Sistma almán. Garantía: Coparticipación Fdral hasta cubrir Capital Intrés.. Plazo d Gracia: hasta fbrro d Plazo total: 20 cuotas smstrals. Vnciminto: sptimbr d Composición dl saldo d sta duda al 31/12/11 : a) El saldo inicial para l jrcicio 2011, qu surg Stock d la Duda al 31/12/10 ra d $ b) Durant l jrcicio 2011, s rcibiron fondos por un total d $ , incrmntando n s monto l capital adudado. c) S amortizó capital durant l príodo por un monto d $ 115."256. d) Al cirr dl jrcicio, dbido a qu l préstamo s contrajo n dólars; s gnra una difrncia d cotización, qu a.1tipo d cambio d sa fcha (1 Dólar == $ 4,304) gnra un monto por dicho concpto d $ ' ) Durant l jrcicio 2011, s dvngaron intrss, sin fctuars pagos d s concpto. El monto total d intrss dvngados al cirr dl jrcicio ascind a $ f) Por lo xpusto prcdntmnt, l saldo al 31/12/11 qudó conformado d la siguint manra: Capital $ Difrncia d cotización $ lJ-. Intrss Dvngados $ ; \ / V~.L:: Saldo al 31/12/11 $ ~ b ~ - ~~ 163 Sa"",."o d,1 E"t,o,j!l;,,,,p,,A44008KD - MgonUn,.. T 1., / 72 - a.p@agpsolt,.p,ov,n. www 'SP".\Io.ROV "

4 Auditorla Gnral d La Provincia d Salta C-2-2) Préstamos Bancarios - D Otras Institucions Públicas Nacionals ~ Préstamos otorgados por' l Fondo Fiduciario Fdral d Infrastructura Rgional (F.F.F.I.R.) La Provincia jcutó proyctos d obras públicas qu financió con rcursos provnints d los préstamos otorgados por l Fondo Fiduciario Fdral d Infrastructura Rgional, organismo fdral crado n l año.1997, por Ly Nac. N , n oportunidad d la privatización dl x Banco Hipotcario Nacional, actuando como fiduciario l Banco d la Nación Argntina. El objtivo d st~ organismo s asistir a las provincias y al stado nacional n. la financiación d obras d infrastructura conómica y social. La Pro~incia garantiza la dvolución d stos préstamos con los fondos d la coparticipación fdral. La Provincia d Salta n jrcicios antriors; ha' iniciado la jcución d los proyctos idntificados como: -Proycto N 8B "Accso Nort a la Ciudad d Salta - Ruta Nac. 9 --, Av. Bolivia": aprobado por Dctos. N 2.089/01 Y N 1.257/04. Est proycto fu canclado n l jrcicio Proyctos N 13 "Ruta Nac.51 - Tramo Rotonda Limach - Rotonda El Aybal" y N 14 "Ruta Nac. 68 y Ruta Nac Tramo Distribuidor - Rotonda Limach": aprobados por Dcto. N /06. Estos proyctos n st jrci~io no tuviron incrmnt0 d capital. Su saldo al 31/12/11 ascind a $ En l año 2009, a través d las Lys N S Y 7.588, l Podr Lgislativo Provincial facultó al Podr Ejcutivo Provincial a ndudars hasta la suma d' $ y $ , rspctivamnt, para financiarllos siguints \: ;;ogramas. 02/-164 so "H,go' dl E'PS'''' C.P.,A4400BKO - Mgntona - Tl.' / 72 -,gp@agp'd"'.gov.o> - www,'",o"'" p,ov." '..' _L_., _._._._.~. ' :'

5 Auditorla Gnral d la Provincia d SaLta -Ly N 7.580: Programa d Obras para,l Abastciminto d Agua Potabl a Esculas y Localidads d la Provincia; -Ly N 7.588: Plan d Mjoraminto d Barrios. En l marco d stas lys, la Provincia d 'Salta ha prsntado divrsos, proyctos para sas dos línas d crédito, los cuals furon aprobados por l F.F.F.I.R., gnrando aports d fondos para su implmntación, los qu furon rcibidos por la Provincia n los jrcicios 2010 y 2011 Y s xpusiron n l Stock -d Duda - Administración Cntral bajo la dnominación: ~ - FFFIR Proycto 17 y otros "Programa construcción d obras para l,j abastciminto d agua potabl" - FFFIR Proycto 22 y otros "Programa plan mjoraminto d barrios d Salta" o La cláusula décimo sxta dl convnio, stablc qu xist' un príodo d gracia por l qu s concd un plazo d 12 mss (contados a partir dl primr dsmbolso rcibido) para comnzar a amortizar l capital, razón por la cual durant l primr año sólo s amortizan intrss.. Condicions particulars d los Préstamos dl F.F.F.I.R.:..."FFFIR - Proycto A y Otros: Pro~rama C(;,"st. d Obras para l Abastciminto d Agua Potabl a Esculas y Localidads d la Provincia d, Salta" Marco Lgal: Por Dcto. N 4.701/09 s apruba l proycto d Convnio d y g; MutuO. qu n nro d 2010 fu suscripto por l Gobrnador d la ~rovíncía con l ~Lrh...' '.,. í65 _~_.~"~:_~~i~~~~.:~:;tcl:0l'~1~1c.p.:a~400bkd - Argntina - T!.: /72 - agp@ap,psalt<l.gov~t -. www 'r: osalta.t;ov.ár

6 Auditarla Gnral informe DEFINITIVO :....--,-_......"'. _ ;:CERT\i:'lco;~;iaprsnt s fot0c?bm IC O'CONNOA " t."". '.:"..'1"..r,,Ahl" U:::UAi.. fil d' orig1n:;l q'j tn?o ~jl." mi,~<", "'~l!ca E INSmuCIONAl ' LOO _~ _._-- ~\~.' I 'f"'-.'::' l.' ",ro ~'. FFFIR, para la jcución dl Plan d Abastciminto d Agua Potabl a Esculas y Localidads. En sa oportunidad s aprobaron los Proyctos N S17, 23, 24, 25, 26 y 32. En l jrcicio 2011, a los 6 proyctos n jcución s sdman 8 nuvos, los Proyctos No s 27, 28, 29, 30, 31, 67, 68 y69. Condicions dl Préstamo FFFIR - ProyctoA y Otros: Fcha d Endudaminto: Novimbr Intrés: Tasa d intrés d las Notas dl Tsoro d los EEUU a 10 años más un margn dl 3,7% anual, o la tasa L1BOR d 360 días más'un margn dl 3,7%, d las dos, la mayor. Actualización: a partir dl primr dsmbolso, con l índic dl Costo d la Construcción, Régimn d Amortización: Garantía: Coparticipación nivl gnral, publicado por IINDEC. Sistma almán Fdral hasta cubrir Capital lntrés.;,. Plazo d Gracia: 12 mss (contados a P'?rtir dl primr dsmbolso) Plazo total: 120 cuotas mnsuals. Vnciminto: mayo dl Composición dl saldo d sta duda al 31/12/11: Capital Intrss y Ajusts dl Capital Total $ $ $ "FFFIR - Proycto A-0022 y Otros (proyctos N S 36, 37, '38, 39, 42, 43, 45,49,50, 51, 52 Y 54). Programa Plan Mjoraminto d Barrios d Salta": ~,,>o : ~'" " ""'coo'" - AcgooM' ~ Tl /72 ~ agp@)'l<p'o''''.ro';'. ~~o).m

7 Auditarla Gnral INFORME DEFINITIVO ~. "'Cm. r O'CONNOR...--_ - -. snt s ~otocoplt,2. é {Ahl", U::UA,- '~Cr:::o.'T\HCO qu \a pr.: vi.stat""~ '. A E INSTlTUCIONAL ~.", ao ant ro "~,. né, a <>r" -. oo'''"". lj \n~ ~ 1fl\ d\ ort\ih.,... f,..-",_,-~ Marco Lgal: Por Dcto. N 5.201/09 s apruba l proycto d Convnio d Mutuo, qu n nro d 2010 fu suscripto por l Gobrnador d la Provincia con l FFFIR, para la jcución dl Plan d Mjoraminto d Barrios ProvincJa d Salta. En sa oportunidad s aprobaron los Proyctos N S22; 36, 37,,38,39, 42, 43, 45,49, 50, 51, 52, 53 Y 54. En l jrcicio 2011, a los 14 proyctos n jcución s suman otros 19: los Proyctos N S40, 46, 47, 48, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 70, 71 Y 73. Condicions dl Préstamo FFFIR - Proycto A y Otros:' Fcha d Endudaminto: Dicimbr Intrés: Tasa d intrés d las Notas dl. Tsoro d los EEUUp 10 años más un margn dl 3,7% anual, o la tasa LIBaR d 360 días más;un margn dl 3,7%, d las dos, la mayor. Actualización: a partir dl primr dsmbolso, con l índic dl Costo d la Construcción, nivl gnral, publicado por l INDEC. Régimn d Amortización: Sistma almán Garantía: Coparticipación Fdral hasta cubrir Capital Intrés. ' Plazo d Gracia: 12 mss (contados a partir dl primr dsmb,olso) Plazo total: 120 cuotas mnsuals. Vnciminto: stimbr d \ Composición dl saldo d sta duda al 31/12/11: Capital $ Intrss y Ajusts dl Capital $ \ / lj-. Total $ ' ~ 5":0 rl~t~ C.P.,A4400BKD- MgoHoa - T!.' /72 - agp@'agrs,'" Bov.,1~p'PSO':::OV.at

8 INFORME DEFINITIVO Auditarla Gnral f:certlifico qu la prsnt s fotocop ~ fil dl original qu tngo ant mi vl.sta''o. : t:' la LGA ~.", NI A INSTITUCIONAL,.. ~~~". nf!,l J)P""'.... CUADRO N 34 Fondo Fiduciario Fdral d Infrastructura Rgional. Proyctos Ejcutados durant l Ejrcicio 2011 I 4 GRÁFICO N 27 Fondo Fiduciario Fdral d Infrastructura Rgional. Variación d Proyctos Ejcutados durant l Ejrcicio 2011 El! Proycto 88 III Proyctos 13 y 14 lll' Proyctos 17 y Otros Proyctos 22 y Otros En Psos O Saldo al inicio Saldo al cirr

9 Auditorla Gnral,-,\'i;.'iW.l),p. ~/ <y S -o\ ~.J.l ~ "Gral. Martín Migul d Güms Héro d Nadón Argntit 'v t:f ~ INFORME DEFINITIVO,; () J/ I "CERT'fICO qu la prsnt s fotocopia, I~ fil dl orig!n.3iqu tngo ant mi vlt-!~ <?IA O'C<?~NOR..',AhlA Lc.1.:iA. ~""l!ca E INSTITUCIONAL ""''''''Pf n~ J," P!'>--' " 4 La duda por Préstamos dl F.F.F.I.R. pasó d $ ,. al 31/12/10, a $ , al 31/12/11, lo cual rprsnta un incrmnto d 132% conscuncia d qu, a los 23 proyctos n jcución, s sumaron 26 proyctos in.iciados durant l jrcicio 2011, principalmnt dntro dl "Programa Plan Mjoraminto d Barrios d Salta" (19 proyctos' nuvos). C.2.3) Duda Extrna, Títulos y Obligacions -Títulos Salta Hydrocarbon Royalty Trust Estos títulos furon incorporados al Stock d la Duda d Administración Cntral n cumpliminto d lo dispusto por l art. 30 d la Ly N d Prsupusto-Año 2009, qu n la part prtinnt xprsa: "n Goncordancia con lo dispusto n l art.3 d la Ly Nacional N , l monto d los rcursos tributarios d orign nacional incluy los imports cdidos n pago al Banco d la Nación Argntina, n la opración d canj d dudas autorizadas por Dcrtos Nacionals )J. "En igual sntido, s dja stablcido qu los montos prs,upustados n. concpto d rgalías hidro ca rburífra s, continn los montos a' rtnr por la. \~ rgalías cdidas, sgún /0 autorizado por Dcrtos provincia/s, NO 3.588/00 Y N 146/01. ;. ~. ~ '... ~O ~ S ntiago dl E.~tlO {~!ti1 C.P.:A4400BKD - Argntina - T!.: /72 --agp@agpsalt(;1.gov.jr.-

10 INFORME DEFINITIVO Auditarla Gnral d La Provincia d SaLta ~. r O'CONNQR 1 "CERTIFICO qu la prsnt s foto9c~. Jp, LcUA... 1 '..,,~ 'f'a INSTITUCIONAl. 1 fif dl orlg!nal q~~go ~~_~::~:, f):" ~ pp- -,...._._---- La información rfrida a sta opratoria, stá contnida n fs, 226/227 d la Cunta Gnral dl Ejrcicio 2011, bajo la dnominación "Información, Complmntaria", n fs. 209, Notas a la Situación dl Tsoro - Anxo 11, Pasivos No Exigibls con vto. a un año, a fs.232 Stock d la Duda d Administración Cntral y fs. 234 Duda Pública y Flotant al inicio y cirr dl jrcicio d Administración Cntral. Por la labor d auditoría dsarrollada n los rgistros prsupustarios y contabls vrificados por st Organismo y d lo xpusto n la Cunta Gnral dl Ejrcicio 2011, la opratoria dl Título Intrnacional Salta Hydrocarbon Royalty Trust con un saldo al 31/12/11, d U$S quivalnt a $ (cotización dl dólar stadounidns tipo vnddor, stablcido por l Banco Nación Argntina al cirr dl jrcicio: U$S 1 = $ 4,340, s ncuntra razonablmnt xpusto n la Cunta Gnral dl Ejrcicio 2011 y rprsnta l rsultado d las opracions ralizadas durant dicho jrcicio conómico-financiro. Los saldos inicials y finals dl Estado idntificado como Duda Pública y Flotant - al inicio y al cirr dl Ejrcicio finalizado al 31/12/11 - corrspondints a la Administración Cntral (fs. 234), furon vrificados mdiant procdimintos d auditoría adcuados. En los critrios d mdición y xposición d las obligacions al cirr d cada Ejrcicio, s considéró l dvngaminto d intrss y ajusts, aunqu no rsultaran xigibls al cirr y s xponn las dudas d capital y sus ajusts por sparado. Con la xposición d la información rspcto d los saldos al cominzo y cirr \./ dl Ejrcicio 2011, s ha dado cumpliminto al rquriminto lgal stablcido por l ~; inc. 9) d la Ly d Contabilidad.. ~ * S,mtiago dl Ec,t~~alta C.P,:A4400BKD - Argntina - T!.: / 72.- agp@agpsalta.gov.jr -

11 Auditarla Gnral./, - h..cat'fico qu la prsnt s' fotocopia p/\ CIA o,ct;nul"' ivista" ',' l.he:,'ahia Ll::,.,' ~~'~O~ri::g~!n~a:,..:q::u:::..t:.:_n:..9_0_a_n_t_m _,. ICA E INSTITU I -,' la GPAL DE '.!'. ~-! ANÁLISIS DE LA DEUDA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS, AUTÁRQUICOS, EMPRESAS Y SOCIEDADES DEL ESTADO, AL 31/12/11. A) Análisis d la structura d la Duda d los Organismos Dscntralizados, Autárquicos, Emprsas y Soco dl Estado, al 31/12/11: Dl análisis d las Notas a la Situación dl Tsoro, surg la composición d la duda d los Organismos Dscntralizados, Autárquicos, Emprsas y Socidads. i dl Estado, qu s xpon a continuación: Cuadro N 35 ;; ~ Estructura d la Duda d los Organismos Dscntralizados, Autárquicos, l Emprsas y SOCo dl Estado, al 31/12/11: \ /~parqu"ndjstpicbana" X ~~1í;,.~;k"~. <fk'. ',". ~~., 1 S,Jntiago dl E$#~": Salta c.p.:a4400bkd - Argntina - T!.: /72 - agp@ )gpsalti1gov'~r -- ta.p.ov.ar

12 INFORME DEFINITIVO Auditorla Gnral.. CERT.flCO qu la prs rt fil dl original qu tango ant m \ s foto. cob)~ ~TRlcrA O'CONNOFi. ivista" ::)::GHé (AhlA U::UA.. <'-~.ica E INSmuC/OIIJAL. -. ~._. l "~r'.... La duda d Organismos Dscntralizados, Autárquicos, Emprsas y Soco dl Estado, al 31/12/11, ascind a $ , d la cual, la más significativa s la d Socidads dl Estado, razón por la cual s procdió a fctuar su análisis, dl cualsurg l rsumn qu s planta a continuación: 8) Análisis d la Evolución d la Duda d los Organismos \ Dscntralizados, Organismos Autárquicos, Emprsas y Socidads dl ~ Estado, durant l príodo comprndi?o ntr l 31/12/10y l 31/12/1m /~. ~. "0;1 S,nHaco dl "",,~ltá C.P.,A4400BKD- "gntina - T l., Z - agp@'gpslt'.'o'm - www. 'P,p$.'I::~O'."

13 'la Auditona Gnral INFORME DEFINITIVO -,..' t s fotocopicl} 1- o" O' u la prs n "iíi::cfleiamia U:::UA.. "CERiii"iC q o ant mi vista :C1\!ICA E INSTITUCIONAL rigina' qutng o fil d 'o \ GPAL OE la PPí"""~r, En l Cuadro N 29 d Evolución d la Duda Consolidada Total d la Provincia, durant l priodo , pud aprciars la volución d la duda d los Organismos Dscntralizados, Autárquicos, Emprsas y Socidads dl Estado,' ntr otros. D allí surg qu stas últimas son Ips qu mayor incrmnto tuviron n sus dudas (48,26 % rspcto dl año antrior), razón por 'la cual s planta a continuación l análisis d las razons d st incrmnto. CUADRO N 36 Evolución d la Duda d las Emprsas y Socidads dl Estado d la Provincia d Salta, durant l príodo o., I \..'.v.' %(20.11.'a..ria.c..... io.;..n n. /rspcto a,~ 2010). 101,61% 67,63% m.- u/v' S.)nti,.;go dl Estro Salta C.P.:A4400BKD.- Argntina -- T!.: 54 31:F n --agp@agps,l!t,) 173 J

14 Auditarla Gnral C) Análisis d la Evolución d los Préstamos rcibidos d la Provincia por part d los Organismos Dscntralizados, Parqus Industrials, Organismos Autárquicos y Emprsas y Socidads dl Estado _. - --j Dbido a qu al analizar la Duda Consolidada (Punto ) pudo vrs qu l rubro qu mayor incrmnto porcntual (770 %) tuvo n l jrcicio 2011 fu l d "Préstamos Rcibidos d Provincia", llvó a qu s lo slccionara para su análisis. Est rubro al 31/12/11 tnía un saldo d $ y al 31/12/10 d $ Dl total dl saldo d st rubro al 31/12/11, l 39 % corrspond a los préstamos rcibidos por Compljo Tlférico Salta S.E. y Salta Forstal S.A., socidads stas qu hasta l año 2010 staban dpndindo d lá Scrtaría d Turismo y dl Ministrio d Dsarrollo Económico, rspctivamnt, yn l jrcicio 2011 s las incorpora como Socidads dl Estado conform lo dispusto por las Lys N Y N Otra important porción dl saldo d st rubro, l corrspond a los préstamos rcibidos por S.A.E.T.A., $ , qu rprsntan l 47 % dl total dl rubro. Estos préstamos, d acurdo a la información xpusta~n los Estados Contabls d 'sta Socidad, corrspondn a Fondos a Rintgrar al Tsoro Provincial por $ Y por los compromisos asumidos con TATSA por $ C). Dl análisis d la duda d sta Socidad, surgió la Obsrvación 1 dl Punto ~. La volución d st rubro pud vrs n l cuadro siguint: < ~... :rj)}-...,\ L/U 1 # 174 Santiago dl Estro Saita C.P.:A4400BKD - Argntina - T!.: /72 - agp@)agpsalt<j.gov,élt'-

15 INFORME DEFINITIVO Auditarla Gnral d La Provincia d Salta CUADRO N 37 Evolución d "Los Préstamos Rcibidos d la Provincia" durant l príodo o 'Eir!prias y 'Só<:id~dés di. Estado' OBSERVACiÓN Obsrvación 1 dl Punto C): Cab obsrvar qu, d acurdo a lo xpusto n los Estados Contabls d y S.A.E.T.A., lo adudado a TATSA, $ , s divid n dudas corrints o sa con vnciminto a un año por $ Y n dudas con vnciminto a más. ~d un año por los $ ". I ()- U'.. V/ CJ~ '. \u ' S,n! ;"0 dl '''N~lta c.p.,a4400bkd - M,n,;", - TL / 72 - agp ;1;Oa,";o It"p.,:". www"'p,.,;::~to'."

16 I 'J Auditarla Gnral Esto mustra -~'a ORMÉ.DEFINITIVO ts foto"",.. ~ rasn o "';, 1\FICO qu \a P nt m\ vista.. ''A! O'CONNOR\ CER \ <lij tngo ~- ::;: REIAkIALEGpu.. \ dl or\g\na '_-- rr.;cnica E INSTITUCIONAL fí ~~. t ~(}"lia GRAl. DE I.A PROW''''& \-- qu la duda d sta Socidad fu mal xpustá' n las Notas a las Situación dl Tsoro y n la Duda Consolidada d la Provi~cia,dond s xpuso n su totalidad como "con vnciminto a un año", cuando la suma d $ corrspondía sr xpusta como duda "con vnciminto a más d un..año". ~ ',~ Análisis d los Límits Lgals d Endudaminto Prvio al análisis d los límits d ndudaminto, dtallados ~ fs. 229 a 232 d la Cunta Gnral, tnr prsnt qu cuando s hac rfrncia a la Administración Pública Provincial, db ntndrs qu los concptos a analizar s rfirn a valors Consolidados, sto s Administración Cntral y Organismos Dscntralizados. En conscuncia, a fctos dl análisis, db considrars: 1):la Duda Total c. Consolidada, 2) Srvicios d Amortización Consolidados y 3) Rcu'rsos Corrints Consolidados. 1. Art. 3 d la Ly N d Disciplina Fiscal: xprsa txtualmnt.qu: "El capital no amortizado d la duda dl Estado no dbrá xcdr l 70 % d los rcursos corrints anuals". No podrá contrars duda para financiar gastos rutinarios corrints". A fctos dl análisis d st artículo, para la dtrminació,n d la duda computabl al 31/12/11 n los términos dl art.3 d la Ly N (fs. 229), solamnt s computó la duda d Administración Cntral, dbiéndos añadir la corrspondint a los Organismos Dscntralizados. No obstant llo, fctuado l \./' cálculo corrspondint, la Duda Computabl n los términos d I~ Ly citada; s ~ ncuadra dntro d los límits stablcidos. fjr tf~ ~.. : 176 S.lntl<1f() dc,j ht,'ro 1SS -- 5altd C.P.:A4400BKD - Argntina - Tl.: /72 - agp(f))agp'<jltn.gov ar - www <)f,p~i'llta f,ov.ar

17 .~..~~ Auditarla Gnral INFORME DEFINITIVO rs nt s fotocopia "CERTIfiCO qu \a P nt m' vista" d ortglna\ (tu tngo.: fil.. _- l. ' _ ""'-- 2. Art. 69 d la Constitución Provincial: l último párrafo d st artículo stablc qu: "La totalidad d los srvicios d intrss y amortización no pud xcdr la cuarta part d los rcursos ordinarios dl Tsoro Provincial". Cab n st análisis, l mismo razonaminto ralizado n l punto antrior rfrido a qu s dbn considrar valors consolidados d la Administración Cntral y Organismos Dscntralizados. Efctuado l cálculo corrspondint, los srvicios d la Duda s ncuadran dntro d los límits stablcidos n la citada norma. 3. Art. 21 d la Ly Nac. N d Rsponsabilidad Fiscal: La Provincia d Salta s adhirió mdiant Ly N promulgada por Dcto. N , a la Ly Nacional N dl Régimn Fdral d Rsponsabilidad Fiscal, la qu, n su arto 21 rlacionado con l ndudaminto stablc qu: "Los gobirnos d las provincias y d la Ciudad Autónoma d Bunos Airs tomarán las mdidas ncsarias para qu l nivl d ndudaminto d sus jurisdiccions sa tal qu n cada jrcicio fiscal, los srvicios d la duda instrumntada no suprn l quinc por cinto (15%) d los rcursos corrints ntos d transfrncia a municipios". Por Dcto. Nac. N 2.054/10, s dictaron disposicions complmntarias a la prórroga para l Ejrcicio 2011 dl Prsupusto Gnral d la Administración Nacional corrspondint al Ejrcicio aprobado por Ly N , stablcindo n l arto 24, qu s prorrogan para l Ejrcicio 2011, las disposicions d la Ly N , con vigncia a partir dl 1 d nro d La Ly Nacional N , n su arto 2 stablc qu s dja "sin fcto para los jrcicios 2009 y 2010, las limitacions contnidas n l arto 21 d la Ly N , rspcto al ndudaminto d todas las jurisdiccions participants dl Régimn d Rsponsabilidad Fiscal". Por Ly Provincial N 7.634, promulgada por Dcto. N 4.168/10, la Provincia d Salta s adhir a la Ly Nacional citada ~ -!~tmnt. S",, "',,,h ', ' ~al" cp.,a44008ko - Acgoti", - T,1., / 72 -,gp@,gwdlt"."'"." 177

18 Auditarla Gnral INFORME DEFI ia "ERT. IF1CO qu la prsnt s fotocop,. 'sta" :).C.."."lA GAL fil dl original qu tngo ant m Vl TI: CAEIN TUCIONALI ' - " "',.'7 'l ro:>.. f1f 1.~ ""r'... - ~ No obstant d star vignt la xclusión d los límits d ndudaminto, s vrificó qu la provincia d Salta no supró dicho límit Ly Nacional N Régimn d Rsponsabilidad Fiscal o Esta Ly dfin como Duda Pública al: "ndudaminto qu rsult d las opracions d crédito público qu s originn n: a) La misión y colocación d títulos, bonos u obligacions d largo y mdiano plazo, constitutivos d un mpréstito; b) La misión y colocación d Ltras dl Tsoro cuyo vf!n~iminto supr l jrcicio financiro; c) La contratación d préstamos; d) La contratación d obras, srvicios o adquisicions cuyo pago total o parcial s stipul ralizar n l transcurso d más d un jrcicio financiro postrior al vignt; simpr y cuando los concptos qu s financin s hayan dvngado antriormnté; ) El otorgaminto d avals, fianzas y garantías, cuyo vnciminto supr l príodo dl jrcicio financiro; f) La consolidación, convrsión y rngociación d dudas", Asimismo, l citadoart, 2 stablc qu: A los fins d la aplicación d la Ly N 25,917 Y d la Rglamntación, s dfin como Administracipn Pública No.. Financira a todos los organismos y ntidads cntralizados y dscntralizados qu no tngan caráctr mprsarial; las cuntas spcials y fondos afctados, los fondos fiduciarios y las institucions d la sguridad social. S xpon al cirr dl Ejrcicio 2011, la Duda Pública Consolidada \./ Administración Cntral y Organismos Dscntralizados-, n los términos dl arto 2 K dl Dcto, Nac. N 1.731/04 rglamntario d la Ly Nac. N 25.91:7 dl Régimn ~ Fdral d Rsponsabilidad Fiscal.. rt\).// ~ L// ;.~OV,H.~..._--._.0.~_.. _---,~' J. santiago dl ~.salta c.p.,a44000kd- _",ntina - T!.' S / n_. "f,pt' "RO'.'" ROv" -...". '~P"':

19 .., o,, _ "Gral.Martín Migul d Güms Héro d Nadón Ar INFORME DEFINITIVO Auditarla Gnral "CERTiFICO qu la prsnt s fotocopia 1 fi~' d' orfg!n~'~u tngo antmi vis _n, ~.. _._. _...-_,.....,.,,...""'1...,, ~ CUADRO N 38 Stock d Duda Pública - Ly N Administración Cntral y Organismos Dscntralizados al 31/12/11 ~~~; ~~~-p., ~~~~~~~~'8r~~..'GolJi~rnoNaCióli lí. """''i'll'l')l,'l')if r.~""",,~\''~~~~~~jm~~~~~~~ ~JtJi&t1M~i~~J~~~~~~t[l ~~Yirt»~_.$~~N2r~.~~~,~~lm~, 'f:mi.419;o29 ' ""'-..-;;-: ~-;%~.~~ _~;M'~'!~~~ Pagoséfctuadospor NaciónporCuntadé la Provincia,65.584;899 f!'feí,,0"g'er,'''''s,,@i,',~,,~~'1íw~~w~,~)\\\f:l:f ~,,~,,~~~; ;í1t~ W ;~,*~~'!I, t*~,w ';.,~r' ~{~»"*~;;;~ ~~~~~ j1~)i~~1f~~}t~i ~~~W~~~ ~~~«*_~Q~g.~ ~,;~~~g1] FondbFidlIciario,para.,l 'b~sarrollo Proviri~ial ~ID~~ÑyiI~'{i:Rl~6'60J;i1ó~~,.~~:~tE'; ;~wijyt~~mjrjf~~~~l1~~1z~1 ~ ~!"",-"q~j<i.lll~_~~~~~l' R~~~~~~m~f ~~~ btrosfondos Fidúciarios Ú=FFlif ' '74.132;664, ljir4r(~~~~~lyiet~.l_.~~ B.I.D. '-'-:.,'.C,'. á7~ ' ~~; f~~."jl~8~~~, _'~','~~~,.<ir "'-';;',~.~it,h""$; ii~!w'~,, ~,...~~g~jjº}1~ ~~~~..~~~~~~~~~_~~1f~JjW~.f~#Ji ~~ '. ' ~fu~'tfa1kb~ffr' a11~~'\#~~1aq ~-t~t;.~~~~~~~jtim.~~lt7~ ~_r;: s.:~; ;r.:&t~~;~:--l'2h'fl:~~"o~~~1?l~~~~tlf"~~~f~-m~~~~~~~~~~~1:r"&~~j1..~.~sf~~ ~i~}lt~ ~ ~~~~~iá!l~. DüdaConsolidadac:onOpc:i6niÍEfc:ti~o _ '. '...',1.029;576 ~ffffuf~'illi~~1i~~15~f~ffif'éé~~~~~~~~~rfr,,<m~!~~~~r87j~9~ ~~~~~~f~~~-i!i~~:-~~~h~~::;~lryj,:,~'~~~-r",~\~~il~l~~~~~~~~i~~z~;~ft~~~, f;~"~f:~5ti~t~~"t0~~~~'j:j~" ;'X'_~~~~~~~.Qil. T tulospúblii:osl6c~js.5.874;328" Ill'il E~!~l~!~i~l~~~~~JiI_~~~lIilli!itm~ Tít~lósPúbli osilí1trna io~alé$(lyexti"anjra).....,' i~;~ltl~!~!~1:fwlriljfjj1~~ ~'IIf. 'ilír ~~1~ ljj?li!lil1il~ Santiago dl Estro :158- Salta C.P.:A4400BKD - Argntinil- T!.: /72,- agp@agpsil!ti1.gov_~r -- " '1 :--.~.. ~- -_~",-..,.,...,,'-O J 179

20 Auditarla Gnéral. GRÁFICO N 28 INFORME DEFINITIVO (-' - - Stock d Duda Pública - Ly N ,." '1" ucertif C.O qu la prsnt Sfotoco. pis fil d! original qu tngo ant mi vista".._ jia O'CONNOR ~c" ' A la Ll::óGAL Administración Cntral y Organismos Dscntralizados al 31/12/11 TECN,'PoE TITUCIONAL ""m: tia GRAL DE la PRlJlfl.'~I' Otros - Fidicomisos (16,72%) Titulos Públicos Provincials (8,97%) Prstamos Dirdoscon Organismos Intrnacionals (7,64%) Gobirno Nacional (61,38%) I En tid ads San cari as y Duda Consolidada Finandras (1,75%) " (0,05%)' Garantía y/o Avals (3,49%).,j Funts y Aplicacions Financiras rlacionadas con la Duda Funts Financiras Expustas n l stado Consolidado d Rcursos - Administración Cntral y Organismos Dscntralizados (fs. 14), viriculadas a la "Obtncion d Préstamos" "Incrmnto d' Otros Pasivos" furon vrificadas conform a la mustra slccionada a tal fcto. Las mismas stán constituidas por los dsmbolsos y/o ajusts d convnios n jcución, clbrados con antrioridad y qu continúan fct~ándos n l prsnt, como así también a los "Incrmntos d Pasivos" originados n cr~. ~ contratacions d obras públicas, qu s dtallan a continuación: - Santiago dl F<,léro 1':"8.. Sait l C.P.:,II,4400BKD - ArgnÚna - Tl.: /72 - agp@jgpscdta.gov.él! - www. )gp5,1it')f;ov.~lr ".= ,- -.= \ _.~:

21 INFORME DEFINITIVO Auditarla Gnral "CERTIFICO qu la prs~nt sfotccopia,.t";) fil dl original qu tngo ant m VIS ~, CIA O'CONNOR ::; - HE: jahl1'l Ll::GAi.. A E INSTITUCIONAL '("~lfi.gfi~t_ nr- j ~ "... CUADRO N 39 Funts Financiras Consolidado - Administración Cntral y Organismos Dscntralizados Aplicacions Financiras Expustas n l stado Consolidado d Gastos por Objto -Administración.. ; Cntral y Organismos Dscntralizados (fs.87) vinculadas a la Duda, corrspondn -, al "Srvicio d la Duda y Disminución d Otros Pasivos" qu incluy: amortización d la duda, intrss, comisions y otros gastos, qu furon vrificadas al analizar ~ la voluciónd las dudas públicasqu l diron orign, lo cual s mustran l ~;uadro:w

22 INFORME DEFINITIVO Auditarla Gnral I "CERTIFiCO qu la prsnt s fotocopia fil dl original qu tngo ant mi vista" i _._.. '. ~. / CUADRO N 40 Amortización d la Duda y Disminución d Otros Pasivos Consolidado - Administración Cntral y Organismos Dscntralizados o OPINiÓN D acurdo 'a lo xprsado n l prsnt capítulo, l Estado d la Duda,. Pública y Flotant al Inicio y al Cirr dl Ejrcicio finalizado l 31 d, Dicimbr d 2011, Consolidado - Administración Cntral y Organismos Dscntralizados, Autárquicos, Emprsas y Socidads dl Estado, prvisto por l arto 50, nc. 9) d la Ly d Contabilidad - xpusto a fs. 226 a 234 d la Cunta Gnral dl Ejrcicio xcpto por lo sñalado n la obsrvación prcdnt, prsnta \ razonablmnt n sus aspctos significativos la información sobr.l stado d la 2s: duda pública, d conformidad con la normativa lgal vignt. ~. ri~... vd' /.k:3.---'..~ 182 S,Hltiago dl Estro l~a C.P.:A4400BKD - Argntina.- Tl.: /72 - agp@)agp', ira.(j,o\j,ar -.

23 J Auditarla Gnral INFORME DEFINITIVO,....,. '\'"CERTlFiCO qu la prsnt s fotocopia "ii -"Poi original qu tngo ant mlvi5.~~~:r.. O'CONNOR n ~,~ ' ;)<: E::,M,lIAU::~'-..c _--,f.:cnica E INSTITUCIONAl "F.. t>p~l OE l~' DR""'''''''' 4.10.DE LA SITUACiÓN DE LOS BIENES DEL ESTADO (art. 50, n. 10) c El Régimn. d Contabilidad y Control dl Patrimohio dl Estado - Dcto. " N 7.655/72- n su arto 3 stablc qu: "El patrimonio dl Estado comprnd la totalidad d los bins d su propidad, san 'lios dl dominio público o privado, incluyndo tanto las cosas corporals ofísicas suscptibls d valoración conómica". como también los créditos y drchos El arto 48 dl citado Régimn stablc: "La Contaduría Gnral d la Provincia llvará l invntario prmannt actualizado d todos los bins físicos y créditos qu intgran l patrimonio total y d las dudas dl stado, n forma analítica y o sintética, cntralizando todas las informacions concrnints a la gstión financiro-patrimon ial". Por su part,,la Ly d Contabilidad n su arto 46 stablc qu: "La contabilidad d los Bins dl Estado rgistrará las xistncias y moviminto d los bins, con spcial dtrminación d los qu ingrsn al patrimonio por jcución ' dl prsupusto o por los otros concptos dé modo d hacr factibl l..mantniminto d invntarios prmannts. Para él cumpliminto d lo stablcido prcdntmnt, Contaduría Gnral d la Provincia cunta con l Programa d Administración d Bins, tnindo a su cargo l control d la documntación d movimintos d bins (altas y bajas); crando un banco d datos d los bins mubls rgistrabls d la Provincia, con indicación d los srvicios a qu stán dstinados, su valuación, tc., como así también, ntr otras funcions,.ia d prparar los informs y accions ncsarias para la laboración d la Cunta Gnral dl Ejrcicio. Rspcto a los Bins "Inmubls, la Dircción Gnral d Inmubls s quin

24 Auditarla Gnral INFORME DEFINITIVO, -..., - f'ot~p4. la O'CONNOA ----~.,. la prsnt s. :rcgh (ArdA L.i::6A "CER'lfICO qu t V sm~a INSTITUCIONAl..1,qutngo ant m." r.c. M, nr-:'ft"iy"""'-" \.fil.9. i. d.!ong.na.. ~ _... _~...---'!"""'...~ Contaduría Gnral d la Provincia, sobr cualquir incorporación, dsafctación, rstricción o cambio d dominio d los bins inmubls dl Estado.. ' A su vz, los srvicios jurisdiccionals d patrimonio dbn informar a la Contaduría Gral. sobr los inmubls, mubls y smovints qu l corrspondan'. Aqullas rparticions qu tinn a su cargo la administración d obras públicas, trminadas las mismas, cursarán a la Contaduría Gnral d la Provincia l lgajo complto acompañado dl crtificado d rcpción final y d las planillas dmostrativas d los costos. Agrgarán admás al lgajo las planillas patrimonials i~ d altas y bajas corrspondints. Estas disposicions también rsultan aplicabls a los Organismos Dscntralizados, Autárquicos, Rsiduals y Emprsas y Socidads dl Estado. Por Dcto. N 1.407, dl 20106/06, s cra l "Fondo d Administración y Disposición d los Bins Mubls Inmubls dl Estado Provincial", n l ámbito dl Ministrio d Finanzas y Obras Públicas. Est Fondo tin ntr otras funcions, ralizar un Invntario Gnral d los bins mubls inmubls d propidad dl Estado Provincial qu s l asignn, dbindo mantnr actualizado los datos, sin sustituir la función d la Contaduría Gnral rspcto d lo stablcido n l arto 48 dl Régimn d Contabilidad - sobr l invntario actualizado d los bins. y Control dl Patrimonio dl Estado - Dcto. N 7.655/72.,! S xpon n fojas 235 d la Cunta Gnral dl Ejrcicio la "~ituación d los Bins dl Estado - Administración Cntral y Organismos. Dscntralizados", dtallando los "Valors al Inicio" dl jrcicio, los "Movimintos Acumulados" 1- (Aumntos/Disminucions) y "Valor al Cirr" dl jrcicio, l cual surg dl sistma infor~átíco.j. D. Edwards,. n bas a las transaccions fctuadas por Jos ~ " UI organismos Incorporados al sistma., f\. '. ;1/' s,"''"go ~r'~'" a (PA4'OOaK ~~ Acg~n ;na ~ TL / 72 -,gp@agpsoltagov~,.. wwv~,p,p~al:::ov!,

25 Auditorla Gnral INFORME DEFINITIVO r,-";;'~~":r'::, ( ,.~-~_..., o~-q.u'l;p-;~-;;; s fotq.cdp.' 'ICIA O'CONNOR, I "i J ;.r".1"1... :?6GH' {AnIA L.l::UA,- \ fil dl original qu tngo ant mi Vist~~GA~~I!~~~~~~o. Dsd fs. 236 a 251 s acompañan Anxos d movimintos patrimonials - altas y bajas-, prsupustarios y xtraprsupustarios, ordnados por Unidads d Organización y por concptos. Slcción d la mustra A fctos dl análisis d la información sobr los Bins dl Estado, s slccionó como mustra las siguints jurisdiccions y/o organismos: Altas Patrimonials -Ministrio d Salud Pública -Ministrio d Gob., Sguridad y DD.HH - Policía d la Provincia -Ministrio d Educación, Cincia y Tcnología -Instituto Provincial d la Vivinda -Tomografía Computada S.E Bajas Patrimonials -Tomografía Computada S.E. OBSERVACIONES Obsrvación 1 al punto Bins dl Estado Incumpliminto d las disposicions d la Circular N 07/11 dé la Contaduría Gnral - Cirr dl Ejrcicio 2011 al no incluirs n los anxos d movimintos patrimonials con y sin incidncia prsupustaria las altas d los Organismos Dscntralizados, Organismos Autárquicos, Emprsas y Socidads dl Estado. I J En l Apartado VI d la misma s stablc: 'Todos los Srvicios d los, Organismos y Ents incluidos n los ítms antriors (/, 11,111, IV Y V)'dbn rmitir al \ ""Sub-Programa Rgistro d' Bins y Control d Invntario d s,' ta Contaduría 0'_ ct#- Gnral, Planillas d Altas y... Bajas originadas como conscuncia 102 d las ff(3~. ii. 185 SantiJiSO dc'! E';~ :;;)In CP.;M~400BKD - Argntina - T!.: /72 - agp@tjgpsijitci,gov.ar - www. 1p.psalta.gov.ar -.._~_-r.>._.. _.... _. _","..~p-". _ ~ _. =-_.~'--=-= =" ;~_

26 Auditarla Gnral d La Provincia d Salta Ejcucions Prsupustarias corrspondints al Ejrcicio 2011 como así también planillas d movimintos d bins ralizadas con partidas xtraprsupustarias qu no hubiran sido rmitidas oportunamnt, a fin d confccionar l inform final qu db sr incorporado n la Cunta Gnral dl Ejrcicio", Obsrvación 2 al punto Bins dl Estado Incumpliminto dl plazo otorgado por la Contaduría Gnral d la Provincia para la prsntación d las planillas d altas y bajas patrimonials n dicho Organismo, qu sgún la Circular N 07/11- Cirr d Ejrcicio, vncía l 24/02/12. Obsrvación 3 al punto Bins dl Estado Rgistros incorrctos n las cuntas prsupustarias d Bins d Uso qu corrspondn a otros concptos, lo cual afcta la xactitud y confiabilidad dl Estado d Ejcución Prsupustaria.. Obsrvación 4 al punto Bins dl Estado Inconsistncia ntr l stado d Ejcución Prsupustaria d Bins d Uso y la Situación d los Bins dl Estado. Surg d la siguint comparación: - Total Ejcución Prsupustaria-Bins d Uso (fs.82 d la C.G.E;) - Situación d los Bins dl Estado - Movimintos dl Año Total Aumntos (fs. 235 d la C.G.E.).: Difrncia $ $ $: Dl análisis d la difrncia surg qu corrspondn a rgistros \ xtraprsupustarios. por los siguints concptos: Obras n Ejcución j;/ Rdtrminación Dcto. N ($ n l Instituto Provincial d la ~~. : y'\-- ~ _ - 1 ~ -. 5a~""O dl''':~'''~ CPA4400BKD~AcgO"t~':TL /72 - '.p@a,p""'gov,", - ww"'''h ''''::~OV:' I

27 Auditoria Gnral informe DEFINITIVO._----*~.---"._~'~_... ~,.' -:CERT~FICO qua la prsnt sfotoccpia Dra. P,6; l. Ntr.. t " $<0(, Ahl cuai... fil dl original qu tngo ant m v s a. TECNIC.'lN CION ;"'f! l. <~ nf '.(!.. prv', " Vivinda); Otros Bins Prxistnts ($ n Administración Cntral) y Construcción Propia Edificios Instalacions ($ 800 n l Ministrio d Justicia). " Estos rgistrs xtraprsupustaris n.o rsultan cnsistnts cn l critri, doctrinario d univrsalidad, qu stablc qu la totalidad d l.os rcursos y los gastos dbn star incluidos n la jcución dl prsupusto. Obsrvación 5 al punto Bins dl Estado Incrrcta xposición d la infrmación n l Anxo I (fs. 238) yn l Anxo V (fs. 249) d la Cunta Gnral dl Ejrcici; al incluir cmo mvimintos patrimnials xtraprsupustaris l import d bins rgistrads n l Estado d Ejcución Prsupustaria d Bins d Us. Por jmplo l Ministrio d Salud jcutó prsupustariamnt $ , Y n los anxos ants mncionados furon incluidos como moviminto,s patrimonials sin incidncia prsupustaria. o Obsrvación 6 al punto Bins dl Estado Dbilidad n l sistma d control intrno dl Programa " Patrimonio' d la Contaduría Gnral d la Provincia,. al no dtctar oportunamnt los rgistros omitidos o grabados rrónamnt.j Obsrvación 7 al punto4.10. Bins dl Estado l,l ~ En l total d la columna "Disminucions" d la Situación d los Bins dl, Estado (fs. 235) no s incluyn los concptos imports informados, n l Anxo 11, \._ titulado "Movimintos Patrimonials - Bajas (fs. 243) y l IV titulado :;Rsumn Total ~. d Bajas Consolidado por Cuntas Patrimonials. (fs.247). ~ ;O} ~ 187 Santiag() dl Est;,'ro 1':;8.. Si1lta c.p. :A4400!3KD - Argntina - T!.: /72 - agp@agpséllta.p,ov.ar-- ;PSi1!tilgov.ar,

28 -----_ ~ _., -'-~-""'--'-""""'="--=-'--- --o _.-,..-',... Auditarla Gnral INFORMEDEFINITIVO,...: ". -:; s;t~~í~.! "CERT\HCO qu la pil~sér".'~"" Dra CONN~...' I tngo ant ryuvisia 6 - 'HE: l l Li:UAi.. fii dl orlgtna qu. Tr:CN A NSlTIUCION 'II!. )P.tLOFV PR""'fl"... :1, Obsrvación 8 al punto Bins dl Estado No s incluyn las bajas d activos por vnta d Tirras y Trrnos n los Anxos 11 y IV (fs. 243) y (fs.247).las mismas s ncuntran rgistradas n la jcución d rcursos, y figuran xpustas n la columna "Disminucions" d, la Situación. d los Bins dl Estado (fs. 235).. Obsrvación 9 al punto Bins dl Estado Los organismos qu tinn a su cargo la administración d obras públicas, no rmitn a la Contaduría Gnral l lgajo complto d las obras trminadas, acompañando l crtificado d rcpción final, d las planillas dmostrativas d los costos, planillas d altas y bajas corrspondints, sgún lo stablcido n l Dcto. N 7.655/72. Obsrvación 10 al punto Bíns dl Estado La Dircción Gnral d Inmubls no comunica a la Contaduría Gnral d la Provincia las incorporacions, dsafctacions, rstriccions o cambio d dominio d los bins inmubls dl Estado, sgún lo stablcido n l Dcto. N 7.655/72. Obsrvación 11 al punto Bins dl Estado La Contaduría Gnral d la Provincia, s-v impdida n la obsrvancia d las normas sobr la obligación d mantnr un invntario prmannt actualizado d ~ todos los bins físicos qu intgran l patrimonio total, dbido a qu las distintas jurisdiccions no dan stricto cumpliminto a las normativas mitidas por ésta, n \ /cuanto a la obligación d laborar altas y bajas patrimonials: y rmitirlas al?f Programa Administración d Bins, n timpo y forma. ~_ -~ Ud Santiago dd btncl 158,..Salta C.P.:A4400BKD - Argntina - T!.: /72 - agp(q)agps()lt(),gov. ~r

29 ""J" IN.'GRME DEFINITIVO. Auditorla GnraL " l:-cert ~ éo;~;i;-~;;;;:t ~.>i.-.."""" sfoto-: Pi<i a. R, CIAo CONNOF1. t." d la Provmcla d Salta $" é[ahla LI::GA.. Ifil dl original qu tngo ant mi. V!S a "''''r:~,',_f~ E INSTITUCIONAL.'. ~ -~t-"l f'l~f,'l.dp""""'''-''''''~. -. Los jmplos dtallados a continuación mustran inconsistncias significativas, qu surgn dl análisis fctuado, por Ej.: Ministrio d Educación: Policía d la Provincia: OPINiÓN Por las limitacions al alcanc y las obsrvacions ralizadas n l prsnt capítulo, sobr l Estado "D la Situación d los Bins dl Estado'~, prvisto n l inciso 10) dl arto 50 d la Ly d Contabilidad, xpusto a fs. 235 a 251 d la ~,~ Cunta Gnral dl Ejrcicio 2011, sta Auditoría Gnral no pud mitir opinión rspcto d la información allí contnida. (J'p--..~$ 189 Santiago drl Estro 158." Salta C.P.:A4400BKD - Argntina - T!.: J 72 - agp@)agpsa!t'l.f.;ovm" wwv',<1f,psi11tij,gov.flr, ~ -'---=-=-~...:.==--'-----'-'-'--=- -_,..._-==-_,...,.,...--=,~._-=--...,.,...--=--==---.= -= =--_~~"'=. b....,.,...~-_~ -_---..,"'_.,". ",,,,,P'..-J-j

30 Auditarla Gnral ~FORME DEFINITIVO "V,... _~_,~.._., Dra. '1\,,' O'CONNOR I' "CERllhCO qu la prsnt s'fotocop ~ ' TEC""" ~ ~~~ -NAL, fil dl original qu tngo ant mi vista".',f~ ~"-, r'f"i ~.. 'rr ~.'1._ 4,11. DEL MOVIMIENTO' DE LAS CUENTAS A LAS QUE SE REFIERE EL ART. 9 (art 50, in. 11) Los "Gastos por Cuntas d Trcros" s xponn a fs. 252/253 d la Cunta Gnral dl Ejrcicio Estos gastos s ncuntran dfinidos n l arto 9 0 d la Ly d Contabilidad, qu stablc qu los "Gastos qu. dmand la, atnción d trabajos o srvicios solicitados por trcros u otros Organismos nacionals, provincials o munic;ipals con fondos provistos por llos, y qu, por lo. tanto, no constituyn autorizacions para gastar mrgnts dl prsupusto, s dnominarán Gastos por "Cunta d Trcros" Dichos Gastos s dstinan a fins spcíficos, acrditándos n forma dircta n las Cuntas Corrints Bancarias d los S.A.F. y los Organismos prtinnts, stando a cargo d éstos la rcpción, rgistración y rndición a' "Trcro" qu transfirió los fondos. Las cuntas intgrants d la mustra auditada s dtrminaron n bas a los siguints critrios: d significación conómica, la naturalza dl Fondo y l timpo xcsivo d inmovilización d los mismos sin aplicación al dstino prvisto n su norma d cración: Fondo Espcial dl Tabaco ~~> Por la significatividad d los montos rcibidos imports gastados xpustos n l Estado durant l Ejrcicio 2011, s dstaca la cunta contabl S.G.P.Y.A _ Fondo Espcial dl Tabaco. Est Fondo s rmitido a la Provincia y ésta lo transfir a la' Administración dl Fondo Espcial dl Tabaco, cuyos ing~sos furon' vrificados por la Auditoría Gnral d la Provincia. # SatltiClRo dl E,tcm 15S -- S,l!td CP.:A4400BKD- Argntina - T!.: agp@jagpsalr,l,p,ov.ar _. -, '. ".~"'_...". _..r,-.. ~_-_= _.~ Irn'~ 'UI www. f.psi1lta.gov. II.

31 INFORME DEFINITIVO El Fondo Espcial dl Tabaco (F.E.T.) fu crado por Ly N /72, con la finalidad d lograr una calidad uniform d producción y asgurar las corrccions d las dficincias structurals d la industria... Actualmnt, a' nivl nacional, la autoridad d aplicación s la 'Scrtaría d Agricultura, Ganadría, Ps~a y Alimntación, a través dl Dpartamnto d Tabaco. En l ordn provincial s la Administración dl Fondo. Espqial dl Tabaco, qu actúa n la órbita dl Ministrio d la Producción y l Emplo (hoy Ministrio d Ambint y Producción Sustntabl). El Fondo Espcial dl Tabaco s nutr d rcursos provnints d los siguints concptos qu gravan' l prcio d vnta sin IVA al público d los paquts d cigarrillos: -Un gravamn dl 7 %. -Un adicional dl 0,35 % con dstino a la obra social. -Un adicional fijo d $ 0,00272 por atado d 20 unidads. Asimismo, la Ly stablc qu los fondos dbn sr dstinados a: 80 % para transfrncia a las provincias productoras d tabaco. 20 % para financiaminto d proyctos d invrsión dl scto.r.. ~ ~, :1 Auditoría Gnral d la Provincia, a solicitud d la Administración dl Fondo Espcial dl Tabaco d Salta, ha crtificado l ingrso d $ ,90 import qu co.rrspond a los fondos qu la Scrtaría d Agricultura, Gana.dría, Psca y Alimntación d la Nación transfirió durant l Ejrcicio a dicha 'administración. ~~ ~. S;: ntii1go dl Estro Salta C.P.:A4400BKD - Argntina - Tl.: í 72- agp@.jgps.jlt,1. jov.ar

32 Auditarla Gnral d la Provincia d SaLta PRODISM - Ministrio d Gobirno y Justicia Rspcto al Programa PRODISM, s procdió a vrificar l saldo xpusto al 31/12/11 n l Estado d Fondos d Trcros n la cunta "PRODISM-Ministrio d Gobirno y Justicia", l cual ascind a la suma d '$ , qu s mantin sin moviminto durant l jrcicio. La cunta corrint dl Banco Macro, fu habilitada n los cominzos d la opratoria, con la finalidad d dpositar las cuotas d dvolución d los préstamos contraídos por los municipios, n virtud dl Convnio clbrado n:l marco d la Ly N Y Anxos. La modalidad para rcuprar stos imports ra rtnr los mismos d la coparticipación d los rcursos y acrditarlos n dicha cunta. La rlación jurídica ntr la Provincia y los municipios, drivada d la citada opratoria, corrspond a la d un" "mutuo", parlo qu s concluy qu los fondos dpositados n la cunta bancaria, corrspondn a pagos fctuados ", por los municipios a la provincia. En conscuncia, no son fondos d propidad d trcros, son fondos i provincials, qu dbn transfrirs a Rntas Gnrals, sujtos a control prsupustario. Rcursos Hídricos - Dcto. N 1.352/06. El saldo d la cunta "Rcursos Hídricos ítm A", xpusta,n l Estado d Fondos d Trcros al 31/12/11, ascind a la suma d $ ,46. "

33 Salt<ll~.P t.~ ~, +" Auditarla Gnral ME DEFINITIVO ~.a.pi\ IC CONNOR _..,,_._~-'~. 61::(;'E: lall:<2a... ~-'-.~-:-1-:-:::\ r. " l la prsnt s fotocopio "~r.nic NSTTTUCION"l'-"Ci;.R,,,' Lv..,"" " ""'1' f'1'1 adpr'''t~l dl original qu tngo ant mi vista l' La tarifa dl Canon d Rigo, s compon d: - Componnt A: Drcho al Uso d Agua Pública. Componnt B: Calidad dl Srvicio Prstado. - COmponnt C: Rntabilidad Tórica d la Producción. El Dcto. N 1.352/06, stablc l dstino qu db dars al Carion d Rigo, sgún sus componnts "A", "B" Y "c" dl Cuadro Tarifario d qu s trat, stablcindo qu l Componnt "A" s administrado por la Scrtaría d Rcursos Hídricos, n su caráctr d Autoridad d Aplicación; rglamntando su., l funcionaminto a tals fctos. Los Componnts "B" y "C", mdiant Dcto. N 1.352/06, s otorgó a los Consorcios d Aguas Públicas, la facultad d prcibir d los usuarios la totalidad d los imports qu s facturan bajo stos concptos. El saldo d las cunta "Rcursos Hídricos Itms "A", xpusta n l Estado d Fondos d Trcros, corrspondn a los Fondos rcaudados n concpto d Canon d Rigo, transfridos por la Tsorría Gnral d la Provincia a la Scrtaría d Rcursos Hídricos, n la Cunta Corrint dl Banco Macro N , d acurdo arconc'pto dl Cuadro Tarifario rcaudado y l tipo d usuario d qu s trát, a sabr: a. Componnt "A" (90 %) o "Fondo d Infrastructura Hídrica" y Componnts B y C: por la part corrspondint a los Usuarios no Consorciados; los Consorcios d Usuarios n Formación y los Consorcios d Usuarios qu no tinn acurdo d cobranza con l Banco Macro. ;;lic~ b. Componnt "A" (10%) o "Fondo d Asistncia a Consorciosd Usuarios d 'GJ p---., 193 Santiago dl Est('ro lss O".. A4400BKD - Argntina - T!.: /12 - ilf',p(ñ)éjgps<:jlta.gov,

34 ---',,. -""",_.~.~,-~..~,~--_._ ~-,~.~~----~.,,"~~-~ '- ----_.,..,jo INF0RME DEFINITIVO '.. ia,..,..,nt9 (.tgfqtocop " 'N _.. '" <s\cli \A f,lf",,$.. lsta" Audltona Gnral Ora. ~" ~. cc?,,"j'f.:.rní,..',',,' t nyo afltq rol V "'~t":;~ ir: ~A U::.~... rl \ Ofi9\f'a\ g~{!.~. -.., -,NI,IN<:>111UCO, ~\ ~~'"., d la PrOVlnCla d Salta,","' ::~,!.. ni" 1ft PIr", ".,,' ~, ~ ""~... El componnt A, stá incluido n l ;Prsupusto Gnral d lé:l Provincia-Año 2011, n l rubro Rcursos Canon d Rigo - Octo. N 1.352/06, dond s rgistran, sus ingrsos por la totalidad y s distribuyn como Egrsos, n: 1. Transfrncias Corrints-Ayuda a Consorcios por l1 O % y 2. Transfrncias d Capital - Fondo d Infrastructura Hídrica, por l 90 %, l cual s administrado por la Scrtaría d Rcursos Hídricos, d acurdo a la modalidad stablcida por los Octos. N 1.352/06 Y su rglamntario N 3.270/06, sindo sta caractrística propia d los fondos públicos. "! ) ~, Por su naturalza, l componnt A, no corrspond sr tratado como Fondos d Trcros, rsultando incorrcta su xposición nl Estado dl inc. 11) dl arto 50 dl Octo. Ly N 705/57. Trcros: ' Durant l Ejrcicio 2011, s incorporaron ntr otras cunta d Fondos d ;, " Dcto. N 3.511/10,... Lína d Microproductors Est Fondo, crado por Dcto. N 3.511/10, dstinado a una lína d crédito d apoyo financiro a Microproductors n l marco dl Fondo, Provincial d Invrsions Ly N 6.891, a fin d inducir, facilitar y posibilitar su incorporación gradual a la conomía formal, mantnindo y crando nuvas funts d trabajo,.,j prmitindo la adquisición d activos fijos y/o capital d trabajo, xcluidos la compra d inmubls. A tals fctos, s l asigna al Fondo Provincial d Invrsions - Ly N 6.891, la suma d $ , originada n los fondos qu disponga l Ministrio d Finanzas y Obras Públicas para l Ministrio d Dsarrollo Económico. (hoy. cr~ y' ~ d:.., Ministrio d Am,int y Producción Sustntabl)., ~,..., Si)nli,J ;i' l' LstcroL8 - <)altj' ;P,:A4400BKD -- Argntina.- T!.: /72 _. gp( ')é1gpsalti1,gov.~r --

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