Guía de Cumplimiento Estatal

Transcripción

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2 En cumplimiento a las cláusulas primera, segunda y cuarta incisos b) y c) del convenio de colaboración en materia de armonización contable celebrado por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A. C. (ASOFIS), de fecha 2 de mayo de 2016, se elaboró el presente informe. En términos del artículo 6 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el CONAC es el órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental y tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. De acuerdo con sus estatutos, la ASOFIS es una organización autónoma, apartidista, independiente y de apoyo técnico, que constituyen en su beneficio las entidades de fiscalización superior tanto del Congreso de la Unión, como de las Legislaturas Locales; la cual, a través de sus órganos tiene la posibilidad de coordinar el trabajo de las entidades de fiscalización superior tanto en el Congreso de la Unión, como de las legislaturas locales. Durante los meses de julio a agosto de 2016, CONAC y ASOFIS trabajaron en la aplicación de cuestionarios de contabilidad que revelaron los avances alcanzados por las entidades federativas y municipios en esta materia, tanto en su registro, operación, formulación de cuentas públicas y obligaciones de transparencia. Para el ejercicio 2016 se realizó una revisión de avances a las entidades federativas y municipios para contener un diagnóstico general de armonización contable. La evaluación tomó en cuenta distintos instrumentos de evaluación: 1. Guía de (estatal y municipal). 2. Reportes de Cuenta Pública (estatal y municipal). 3. Reportes de transparencia del título V de LGCG. 4. Encuesta para los secretarios técnicos de los consejos estatales de armonización contable. A través de una labor conjunta, se llevó a cabo una actualización de las guías de cumplimiento de las entidades federativas y municipios, así como la formulación de un modelo de reporte municipal y un mecanismo de seguimiento de las obligaciones de transparencias derivada de las obligaciones del título V de la LGCG. La metodología diseñada precisaba que cada una de las Entidades de Fiscalización Superior Locales sería la responsable de recabar y validar la información de sus entidades públicas, para posteriormente integrar un Informe de Avance de la implementación de guías de cumplimiento y reportes de cumplimiento del Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas. 2

3 Este documento contiene dos apartados: un informe general y una segunda parte que contendrá los resultados de los cuestionarios presentados por entidad federativa, y el cual será publicado en el portal del Consejo Nacional de Armonización Contable. Según lo dispuesto en el artículo 8 de las Reglas de Operación de los Consejos de Armonización Contable de las Entidades Federativas, los consejos estatales serán los responsables del seguimiento de las entidades de sus respectivas entidades federativas, conforme al marco de referencia emitido. Teniendo presente lo anterior, CONAC y ASOFIS desarrollaron este primer monitoreo de avances, mismo que constituye un punto de arranque para la realización de las actividades de seguimiento e informes periódicos que serán realizados con posterioridad en aras de impulsar la plena armonización contable. Septiembre de

4 Guía de Estatal 4

5 Informe de Guía de Estatal Sistema de Ley (General) Total de reactivos No cumple / Plazo para cumplir Apartado por apartado 0-6 meses 7-12 meses 12 o más meses Registros Contables % 0.00% 4.35% Registros Presupuestarios % 0.00% 0.00% Registros Administrativos % 0.00% 4.17% Cuenta pública % 0.00% 0.00% Transparencia % 0.00% 2.08% Total % 0.00% 1.26% 5

6 Reporte de Cuenta Pública Estatal 6

7 Información Relativa a la Presentación de la Cuenta Pública 2015 Tomo I - Resultados Generales y Consolidados 1. SOBRE LA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA 1 Se publicó la Cuenta Pública en la página de internet del gobierno de la entidad federativa? 2 La Cuenta Pública presentada corresponde al periodo de enero a diciembre de 2015? 3 El Poder Ejecutivo presentó la Cuenta Pública que contiene la información de los Poderes, Órganos Subtotal 3 2. SOBRE LA ESTRUCTURA DE LA CUENTA PÚBLICA 4 La Cuenta Pública contiene un tomo de Resultados Generales? 5 La Cuenta Pública contiene un tomo del Gobierno de la Entidad Federativa? 6 La Cuenta Pública contiene un tomo del Poder Ejecutivo? 7 La Cuenta Pública contiene un tomo del Poder Legislativo? 8 La Cuenta Pública contiene un tomo del Poder Judicial? 9 La Cuenta Pública contiene un tomo de los Órganos Autónomos? 10 La Cuenta Pública contiene un tomo del Sector Paraestatal? Subtotal 7 SOBRE LOS CONTENIDOS DE LA CUENTA PÚBLICA 3. El tomo del Gobierno de la Entidad Federativa (consolidado) contiene? 11 Estado de Actividades 12 Estado de Situación Financiera 13 Estado de Cambios en la Situación Financiera 14 Estado de Variación en la Hacienda Pública 15 Estado de Flujos de Efectivo 16 Notas a los Estados Financieros Consolidados Subtotal 6 4. El tomo del Sector Paraestatal, contiene consolidados en los términos de CONAC, con la información siguiente? 17 Estado de Actividades 18 Estado de Situación Financiera 19 Estado de Cambios en la Situación Financiera 20 Estado de Variación en la Hacienda Pública 21 Estado de Flujos de Efectivo 22 Notas a los Estados Financieros Consolidados Subtotal 6 Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje 7

8 Información Relativa a la Presentación de la Cuenta Pública 2015 Tomo III - Poder Ejecutivo SOBRE LOS CONTENIDOS DE LA CUENTA PÚBLICA El tomo del Poder Ejecutivo contiene la información desagregada por dependencia? Subtotal 1 Porcentaje 2. En cuanto a la Información Contable del Poder Ejecutivo, se presentó en los formatos de CONAC lo siguiente? 24 Estado de Actividades 25 Estado de Situación Financiera 26 Estado de Cambios en la Situación Financiera 27 Estado de Variación en la Hacienda Pública 28 Estado Analítico del Activo 29 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos 30 Estado de Flujos de Efectivo 31 Informe de pasivos contingentes (formato libre) 32 Notas a los Estados Financieros Subtotal 9.0 Porcentaje 3. En cuanto a la Información Presupuestaria del Poder Ejecutivo, se presentó en los formatos de CONAC lo siguiente? 33 Estado Analítico de Ingresos 34 Administrativa 35 Económica (por Tipo de Gasto) 36 por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) 37 Funcional (Finalidad y Función) 38 Endeudamiento neto 39 Intereses de la Deuda 40 Indicadores de Postura Fiscal Subtotal 8 4. En cuanto a la Información Programática del Poder Ejecutivo, se presentó en los formatos de CONAC lo siguiente? 41 Gasto por Categoría Programática 42 Programas y Proyectos de Inversión (formato libre) 43 Indicadores de Resultados (formato libre) Subtotal 3 5. En cuanto a los Anexos del Poder Ejecutivo, se presentó en los formatos de CONAC lo siguiente? 44 Relación de Bienes Muebles que componen el Patrimonio 45 Relación de Bienes Inmuebles que componen el Patrimonio 46 Relación de cuentas bancarias productivas específicas 47 Relación de esquemas bursátiles y de coberturas financieras (formato libre) Subtotal 4 Porcentaje Porcentaje Porcentaje 8

9 Información Relativa a la Presentación de la Cuenta Pública 2015 Tomo IV - Poder Legislativo 1. SOBRE LA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA Presentó No presentó 48 Cuántos entes públicos de los que componen al Poder Legislativo presentaron y cuántos no presentaron la información para Cuenta Pública? 2 0 Subtotal 2 0 SOBRE LOS CONTENIDOS DE LA CUENTA PÚBLICA De los entes públicos que componen el Poder Legislativo que sí presentaron información en los formatos de CONAC indique cuantos cumplieron con la información siguiente: 2. En cuanto a la Información Contable 49 Estado de Actividades 2 50 Estado de Situación Financiera 2 51 Estado de Cambios en la Situación Financiera 2 52 Estado de Variación en la Hacienda Pública 2 53 Estado Analítico del Activo 2 54 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos 2 55 Estado de Flujos de Efectivo 2 56 Informe de pasivos contingentes (formato libre) 2 57 Notas a los Estados Financieros 2 Subtotal En cuanto a la Información Presupuestaria 58 Estado Analítico de Ingresos 2 59 Administrativa 2 60 Económica (por Tipo de Gasto) 2 por 61 Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) 2 62 Funcional (Finalidad y Función) 2 63 Endeudamiento neto 2 64 Intereses de la Deuda 2 65 Indicadores de Postura Fiscal 2 Subtotal En cuanto a la Información Programática 66 Gasto por Categoría Programática 2 67 Programas y Proyectos de Inversión (formato libre) 2 68 Indicadores de Resultados (formato libre) 2 Subtotal En cuanto a los Anexos 69 Relación de Bienes Muebles que componen el Patrimonio 2 70 Relación de Bienes Inmuebles que componen el Patrimonio 2 71 Relación de cuentas bancarias productivas específicas 2 72 Relación de esquemas bursátiles y de coberturas financieras (formato libre) 2 Subtotal 4.0 9

10 Información Relativa a la Presentación de la Cuenta Pública 2015 Tomo V - Poder Judicial 1. SOBRE LA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA Presentó No presentó 73 Cuántos entes públicos de los que componen al Poder Judicial presentaron y cuántos no presentaron la información para Cuenta Pública? 2 0 Subtotal 2 0 SOBRE LOS CONTENIDOS DE LA CUENTA PÚBLICA De los entes públicos que componen el Poder Judicial que sí presentaron información en los formatos de CONAC indique cuantos cumplieron con la información siguiente: 2. En cuanto a la Información Contable 74 Estado de Actividades 2 75 Estado de Situación Financiera 2 76 Estado de Cambios en la Situación Financiera 2 77 Estado de Variación en la Hacienda Pública 2 78 Estado Analítico del Activo 2 79 Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos 2 80 Estado de Flujos de Efectivo 2 81 Informe de pasivos contingentes (formato libre) 2 82 Notas a los Estados Financieros 1 Subtotal En cuanto a la Información Presupuestaria 83 Estado Analítico de Ingresos 2 84 Administrativa 2 85 Económica (por Tipo de Gasto) 2 86 por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) 2 87 Funcional (Finalidad y Función) 2 88 Endeudamiento neto 2 89 Intereses de la Deuda 2 90 Indicadores de Postura Fiscal 2 Subtotal En cuanto a la Información Programática 91 Gasto por Categoría Programática 2 92 Programas y Proyectos de Inversión (formato libre) 2 93 Indicadores de Resultados (formato libre) 2 Subtotal En cuanto a los Anexos 94 Relación de Bienes Muebles que componen el Patrimonio 2 95 Relación de Bienes Inmuebles que componen el Patrimonio 2 96 Relación de cuentas bancarias productivas específicas 2 97 Relación de esquemas bursátiles y de coberturas financieras (formato libre) 2 Subtotal % 10

11 Información Relativa a la Presentación de la Cuenta Pública 2015 Tomo VI - Órganos Autónomos 1. SOBRE LA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA Presentó No presentó 98 Cuántos Órganos Autónomos presentaron y cuántos no presentaron la información para Cuenta Pública? 7 0 Subtotal 7 0 SOBRE LOS CONTENIDOS DE LA CUENTA PÚBLICA De los Órganos Autónomos que sí presentaron información en los formatos de CONAC indique cuantos cumplieron con la información siguiente: 2. En cuanto a la Información Contable 99 Estado de Actividades Estado de Situación Financiera Estado de Cambios en la Situación Financiera Estado de Variación en la Hacienda Pública Estado Analítico del Activo Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos Estado de Flujos de Efectivo Informe de pasivos contingentes (formato libre) Notas a los Estados Financieros 7 Subtotal En cuanto a la Información Presupuestaria 108 Estado Analítico de Ingresos Administrativa Económica (por Tipo de Gasto) por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) Funcional (Finalidad y Función) Endeudamiento neto Intereses de la Deuda Indicadores de Postura Fiscal 7 Subtotal En cuanto a la Información Programática 116 Gasto por Categoría Programática Programas y Proyectos de Inversión (formato libre) Indicadores de Resultados (formato libre) 7 Subtotal En cuanto a los Anexos 119 Relación de Bienes Muebles que componen el Patrimonio Relación de Bienes Inmuebles que componen el Patrimonio Relación de cuentas bancarias productivas específicas Relación de esquemas bursátiles y de coberturas financieras (formato libre) 7 Subtotal

12 Información Relativa a la Presentación de la Cuenta Pública 2015 Tomo VII - Sector Paraestatal 1. SOBRE LA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA Presentó No presentó 123 Cuántos entes públicos del Sector Paraestatal presentaron y cuántos no presentaron la información para Cuenta Pública? 35 0 Subtotal 35 0 SOBRE LOS CONTENIDOS DE LA CUENTA PÚBLICA De los entes públicos del Sector Paraestatal que sí presentaron información en los formatos de CONAC indique cuantos cumplieron con la 2. En cuanto a la Información Contable 124 Estado de Actividades Estado de Situación Financiera Estado de Cambios en la Situación Financiera Estado de Variación en la Hacienda Pública Estado Analítico del Activo Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos Estado de Flujos de Efectivo Informe de pasivos contingentes (formato libre) Notas a los Estados Financieros 35 Subtotal En cuanto a la Información Presupuestaria 133 Estado Analítico de Ingresos Administrativa Económica (por Tipo de Gasto) por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) Funcional (Finalidad y Función) Endeudamiento neto Intereses de la Deuda Indicadores de Postura Fiscal 35 Subtotal En cuanto a la Información Programática 141 Gasto por Categoría Programática Programas y Proyectos de Inversión (formato libre) Indicadores de Resultados (formato libre) 35 Subtotal En cuanto a los Anexos 144 Relación de Bienes Muebles que componen el Patrimonio Relación de Bienes Inmuebles que componen el Patrimonio Relación de cuentas bancarias productivas específicas Relación de esquemas bursátiles y de coberturas financieras (formato libre) 35 Subtotal

13 Información Relativa a la Presentación de la Cuenta Pública 2015 al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas CONTENIDOS Poder Poder Poder Órganos Sector Resultados Ejecutivo Legislativo Judicial Autónomos Paraestatal Generales Información por dependencia Universo de entes públicos Información Contable 94% Información Presupuestaria Información Programática Anexos Valuación del Tomo 99% general 13

14 Reporte de Transparencia del Titulo V de LGCG Estatal 14

15 Informe de Transparencia Estatal - Título V Obligaciones Anuales 1. Información adicional de la Ley de Ingresos 2. Información adicional del proyecto del presupuesto de egresos 3. Calendario de ingresos base mensual 4. Calendario de egresos base mensual 5. Información del ejercicio de gasto federalizado y reintegros 6. Cuentas bancarias productivas específicas donde se hayan depositado recursos federales transferidos 7. Programa anual de evaluaciones 8. Información que se difunde a la ciudadanía respecto de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 9. Publicación de la iniciativa de la Ley de Ingresos 10. Publicar el proyecto del Presupuesto de Egresos

16 Informe de Transparencia Estatal - Título V 1. Montos de ayudas y subsidios 2. Información del ejercicio de gasto federalizado y reintegros 3. Obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales 4. Formato de programas con recursos federales por orden de gobierno 5. Información sobre fondos de ayuda federal para la seguridad pública 6. Información relativa a fondos de aportaciones federales en materia de salud (FASA) Obligaciones Trimestrales 7. Información del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) 1er trimestre do trimestre er trimestre to trimestre er trimestre er trimestre do trimestre er trimestre to trimestre er trimestre er trimestre do trimestre er trimestre to trimestre er trimestre er trimestre do trimestre er trimestre to trimestre er trimestre er trimestre do trimestre er trimestre to trimestre er trimestre er trimestre do trimestre er trimestre to trimestre er trimestre er trimestre do trimestre er trimestre to trimestre er trimestre

17 Informe de Transparencia Estatal - Título V Otras Obligaciones 1. Publicar la información a que se refiere la norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas

18 Notas a las demarcaciones territoriales.- De conformidad con el artículo 122 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el 124 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal aún en vigor y los relativos de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, las Delegaciones (demarcaciones territoriales) son órganos desconcentrados del Gobierno de la, y por tanto, no tienen personalidad jurídica o patrimonio propio, ni administran una hacienda pública, sino que ejercen y administran sus recursos públicos a través del gobierno central. Las características jurídicas políticas y financieras que a la fecha rigen a la actual, las delegaciones reúnen una condición articular y distinta al resto de los gobiernos municipales, considerados en la Carta Magna como el tercer nivel de gobierno; las obligaciones de las delegaciones en todos los aspectos, son distintas a la de los municipios como nivel de gobierno, por lo que las respuestas generadas, su documentación soporte y las pruebas de y procedimientos de auditorías aplicados por esta Entidad de Fiscalización para la confirmación de la validez y la congruencia de las mismas, se apegaron a dichas características especiales. Como consecuencia de lo anterior, en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente, se señala en los artículos 7 y 122, que la centralización de la contabilidad de la entidad federativa se encuentra en la Secretaría de Finanzas, ello incluye lo correspondiente a las Delegaciones. 18