Juan Pablo Jiménez Comisión Económica para América Latina y el Caribe

Transcripción

1 Ingresos Fiscales en América Latina Juan Pablo Jiménez Comisión Económica para América Latina y el Caribe Globalización, Políticas Públicas y Cohesión Social Encuentro de legisladores latinoamericanos Cartagena de Indias, Colombia, 22 de agosto de 2011

2 Contenido! " # $ % & ' ( )

3 Evolución de la carga tributaria en América Latina

4 En las últimas décadas ha habido un crecimiento sostenido en la recaudación AMÉRICA LATINA EVOLUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA Y DEL PIB PER CÁPITA, (Porcentaje del PIB y USD=2000)! (!$%, " " " " " " " " " " " " $%&'& ()*+, $%&'&! # # # # # # #

5 Pero este aumento ha sido desigual EVOLUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA POR PAÍSES, (Valores promedio por trienios en porcentaje del PIB) GRUPO Brasil 23,7 25,9 27,1 30,2 31,8 33,6 34,4 29,3 Argentina 18,5 21,1 20,5 21,2 23,2 27,8 31,2 23,0 Uruguay 22,5 22,5 22,7 23,0 21,9 23,3 24,6 22,8 GRUPO 2 Costa Rica 17,2 17,9 18,6 19,0 20,1 21,4 22,4 19,4 Chile 17,0 18,2 18,9 18,9 18,7 20,0 19,1 18,7 Nicaragua 11,7 13,6 15,7 16,8 18,3 21,4 22,1 16,8 Bolivia 10,4 13,6 17,4 17,8 17,8 20,1 22,2 16,8 Panamá 15,0 16,2 16,0 15,9 14,6 15,4 16,7 15,7 Colombia 10,9 13,2 15,2 15,5 16,8 18,2 17,8 15,2 Perú 13,1 14,9 15,9 14,3 14,3 16,3 16,2 15,0 Honduras 13,3 13,7 12,9 15,4 15,5 16,5 16,0 14,7 Venezuela 17,3 14,1 14,9 13,2 12,1 16,5 14,4 14,7 GRUPO 3 El Salvador 10,8 12,4 12,2 12,3 13,2 14,6 14,3 12,8 Paraguay 9,8 11,9 12,7 11,9 11,8 12,9 13,7 12,0 México 12,7 12,8 11,3 12,4 12,4 11,1 10,7 12,0 R. Dominicana 8,6 10,6 11,2 12,2 12,6 15,2 14,1 12,0 Ecuador 10,1 9,5 9,6 11,5 13,3 13,8 16,9 11,9 Guatemala 8,8 8,6 10,1 10,9 12,0 12,0 11,1 10,5 Promedio G.1 21,6 23,1 23,4 24,8 25,7 28,2 30,1 25,0 Promedio G.2 14,0 15,0 16,2 16,3 16,5 18,4 18,5 16,3 Promedio G.3 10,1 11,0 11,2 11,9 12,5 13,3 13,5 11,8 Promedio simple AL Promedio ponderado AL 14,0 15,0 15,7 16,2 16,7 18,3 18,8 16,3 18,0 19,4 20,2 19,7 19,6 22,0 23,3 20,2 Notas: La cobertura de gobierno general en los Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Colombia y México (Gob. Central 2009); para los demás países, los datos corresponden al gobierno central. La presión tributaria se ponderó por la participación relativa de cada país en el PIB de América Latina a partir de la serie en USD corrientes (CEPAL).

6 Las diferencias en la carga tributaria entre los países de la región son enormes 40 AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: PAÍSES SELECCIONADOS CARGA TRIBUTARIA, 2009 (Porcentaje del PIB) Porcentaje del PIB Brasil Argentina Uruguay Nicaragua Bolivia Chile Promedio AL Perú Panamá Ecuador Honduras Costa Rica Colombia R. Dominicana El Salvador Venezuela Paraguay Guatemala Haití México Contribuciones sociales Ingresos tributarios Promedio de América Latina

7 El nivel de la carga tributaria no se explica por el nivel de ingreso del país CLASIFICACIÓN DE PAÍSES SEGÚN EL NIVEL DE CARGA TRIBUTARIA Y PIB PER CÁPITA (Promedio ) PIB per cápita promedio (USD constantes de 2000) Alto (mayor a USD 3.903) Media (USD 3.903) Bajo (menor a USD 2.602) Carga tributaria promedio (% del PIB) Alta (mayor a 19,5%) Media (entre 13,0% y 19,5%) Baja (menor a 13,0%) Argentina, Uruguay. Chile, Costa Rica, Panamá, Venezuela. México Brasil ---- Colombia República Dominicana Bolivia, Honduras, Nicaragua, Perú. Ecuador, El Salvador, Guatemala, Paraguay.

8 Algunos factores que han incidido en el aumento en la carga tributaria: -./0..12&&3 -.33' &4 &/ -.0.&& &5& &

9 No obstante, el nivel de la carga tributaria continua siendo insuficiente respecto al nivel de desarrollo 40 CARGA TRIBUTARIA EN COMPARACIÓN CON EL PIB PER CAPITA PPP (Porcentajes del PIB y logaritmos) 35 Brasil Carga tributaria (en porcentajes del PIB) Haití Argentina Uruguay Nicaragua Bolivia Costa Rica Chile Rep. Dominicana Perú Panamá Honduras Venezuela El Salvador Ecuador Paraguay Colombia Guatemala México Log PIB per cápita PPP

10 La presión tributaria efectiva está llamativamente debajo de la potencial. AMÉRICA LATINA (18 PAÍSES): CARGA TRIBUTARIA EFECTIVA Y POTENCIAL, PROMEDIO (Porcentaje del PIB)!"# $$"% #$" #"!& $'"' $&"!"( #"$ )* $ "$ $ "! +" +"'' $$"% $ "$ +"& +"'%, $#"' #("'! #" + - $#"# $&"% ". +"%! $+"' #%"( $" #"#$ / #." $#"( &" +"%+ 01 #(". #%"# #"& +"'$ 2 3 #("! $ "+ ("! +".$ 2 #!"( $#"#!"! +".& 45 #!"( $ "' %" +"(! 1 #!"& $#". (" +".# "2 #!"! $+".!"$ +".! 61 #&"% $+"(!"% +".$ * # "$ #%"%!"( +".+ 2 #$"+ $+"+ % +"( '"% $&"& #&"( +"&+ #%". $#"( $"% +"'

11 Principales cambios en la estructura tributaria Promedio de América Latina

12 Evolución de la estructura tributaria promedio de América Latina AMÉRICA LATINA CARGA TRIBUTARIA, , (Porcentaje del PIB) 40,0 35,0 +47% 33,5 35, ,0 +24% 26,5 25,0 24,2 20,0 15,0 21,3 20,4-6% 17,8 17,0 16,7-37% 14,5 13,7 13,6-55% 10,0 5,0 9,1 9,5 6,1 +5% 3,8 3,6 3,8 5,0-60% 2,1 2,0 0,0 Generales s/ bienes y serv. Renta y ganancias de capital Seguridad Social Específicos s/ bienes y serv. Comercio internacional Propiedad Otros impuestos

13 La estructura de la carga tributaria se caracteriza por: * & "!!!

14 Considerable aumento de los impuestos generales sobre bienes y servicios AMÉRICA LATINA : EVOLUCIÓN DE LA ESTRUCTURA TRIBUTARIA PROMEDIO, (En porcentaje del total recaudado) ** &+ (6"$&, &4/0 ++,'#,,+- -. (%/-##-0/$(- / 1

15 Desafíos que persisten

16 20 1. Los ingresos dependen en exceso de fuentes no tributarias bastante volátiles LATINO AMERICA Y EUROPA (PAÍSES SELECCIONADOS) VOLATILIDAD DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS, SIN SEGURIDAD SOCIAL, (Desvío estándar del crecimiento del Ingreso tributario en USD del 2000) (p) Otros ingresos Ingresos tributarios ' 2

17 América Latina exhibe la volatilidad más alta del mundo en términos del crecimiento del PIB. 3% AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE COMPARADO CON OTROS PAÍSES DEL MUNDO VOLATILIDAD DEL CRECIMIENTO DEL PIB PER CÁPITA, (Porcentaje) 2% 1% 0% Países Desarrollados América Latina y el Caribe Países en desarrollo sin ALC Mundo

18 Escenarios de volatilidad extrema son comunes en la región 7.0% VOLATILIDAD NORMAL Y EXTREMA 5.0% 3.0% 1.0% -1.0% -3.0% -5.0% Países en Desarrollo sin ACL América Latina y el Caribe Países Desarrollados

19 En promedio, la volatilidad de los ingresos tributarios en América Latina es casi tres veces más alta que la de países de la OCDE AMÉRICA LATINA Y EUROPA: PAÍSES SELECCIONADOS VOLATILIDAD DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS, SIN SEGURIDAD SOCIAL, (Desvío estándar del crecimiento del Ingreso tributario en USD del 2000) 20.0% 16.0% 12.0% 11.2% 8.0% 4.0% 4.5% 0.0% Ecuador Costa Rica Perú Rep. Dominicana Argentina Panamá Paraguay Guatemala El Salvador Chile Nicaragua Honduras Uruguay Bolivia México Brasil Colombia Grecia Islandia España Portugal Finlandia EE.UU. Japón Suecia Noruega Holanda Italia Australia Reino Unido Dinamarca Austria Francia Bélgica

20 Especialmente, en los países especializados en la producción y exportación de bienes primarios AMÉRICA LATINA PAÍSES SELECCIONADOS : INGRESOS FISCALES PROVENIENTES DE PRODUCTOS PRIMARIOS, (Porcentaje del PIB) # # # 2 % :5 $; 1< Fuente: CEPAL 3 4!

21 Alta corelación entre ingresos fiscales y precio de las exportaciones 20 AMÉRICA LATINA: INGRESOS FISCALES Y PERCIO DE LAS EXPORTACIONES ( ) (Porcentaje del PIB) 180 ) Ingresos Fiscales (% PIB) Índice de valor unitario de las exportaciones (2000=100) (p) Ingresos Fiscales Precio de las exportaciones

22 La política fiscal se caracteriza generalmente como procíclica CORRELACIÓN ENTRE EL COMPONENTE DEL GASTO PÚBLICO Y EL PIB REAL ( ) # 17 )1 ", < 8 =1 7 "" > *? )* 7 *2, / 6 "1@2 =3 6*- 11* 2* -1 6< "2 2/ A B 1 C23 +".! +"!?1 ) 1 65? D2 1 )1 613 E F, 6B ; 2 13 = G 2 < DA =1 < =1, >1 6<: >2 2 7, D E /5 6, : : ; 7 7 " "$! + +"$! +"! +".! #

23 2. Los impuestos sobre las rentas de las personas físicas siguen generando pocos ingresos País AMÉRICA LATINA, OCDE y ESTADOS UNIDOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA Sociedades Individuos Total Soc./PF Renta /Cons. (en % del PIB) (en % del PIB) (en % del PIB) (%) (%) Argentina (2007) 3,6 1,6 5,4 2,3 0,4 Bolivia (2007) 3,0 0,2 3,3 14,4 0,3 Brasil (2007) 5,1 2,6 7,7 2,0 0,5 Chile (2007) 7,3 1,2 8,4 6,3 0,9 Ecuador (2006) 2,3 0,8 3,1 3,1 0,5 El Salvador (2007) 2,7 1,9 4,6 1,4 0,6 Guatemala (2007) 2,9 0,3 3,4 8,5 0,5 Honduras (2004) 3,7 1,6 5,3 2,3 0,5 Haiti (2006) 1,0 1,1 2,1 0,9 0,6 México (2005) 2,4 2,2 4,6 1,1 1,2 Nicaragua (2001) 3,1 2,0 5,1 1,6 0,5 Panamá (2006) 2,9 2,0 5,0 1,5 1,8 Perú (2007) 5,9 1,4 7,2 4,2 1,0 R. Dominicana (2002) 1,3 1,8 3,1 0,7 0,4 América Latina (14) 3,4 1,5 4,9 2,3 0,7 OCDE (2006) 3,9 9,2 13,0 0,4 1,2 EE.UU (2006) 3,3 10,2 13,5 0,3 2,9

24 El crecimiento del impuesto a la renta se sustenta en el mayor aporte de las empresas AMÉRICA LATINA: IMPUESTO A LA RENTA DE INDIVIDUOS Y SOCIEDADES, (Porcentaje del PIB) 3 * =/ Nota: No clasificables corresponde a los datos donde las cifras oficiales no distinguen entre individuos y sociedades - -!

25 Reducción de las alícuotas del impuesto a la renta sin expansión de las bases imponibles AMÉRICA LATINA EVOLUCIÓN DE LA LAS ALÍCUOTAS LEGALES DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL IVA EN AMÉRICA LATINA, 1980 S A 2009 (Porcentaje) 24'5# &6$ 24'5# &6* 12&> # $@ #?

26 El impuesto a la renta personal parece ser un gravamen sobre el trabajo formal 2,5 2,0 PAÍSES SELECCIONADOS: ESTRUCTURA DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL, 2007 (Porcentaje del PIB) 2,2 0,2 2,1 1,5 0,9 1,4 1,0 2,0 0,4 0,8 0,5 0,0 1,2 0,3 1,0 0,3 0,5 0,2 0,1 México El Salvador Perú Ecuador Guatemala Trabajo asalariado Otras rentas personales ' & '

27 Fortalecer el impuesto sobre el patrimonio requiere la participación de los gobiernos subnacionales AMÉRICA LATINA: PAÍSES SELECCIONADOS ESTRUCTURA DEL RECAUDO TRIBUTARIO POR NIVEL DE GOBIERNO, 2009 (Porcentaje del recaudo total y porcentaje del PIB) 100% % % 40% % 0% Argentina Bolivia Brasil Chile Colombia Costa Rica Ecuador México Gobierno Central Gobierno Subnacional

28 3. El amplio uso de gastos tributarios erosiona las bases imponibles PAÍSES SELECCIONADOS DE AMÉRICA LATINA: GASTOS TRIBUTARIOS, 2007 G1 = = $"$# %"'+ $"$' '"#+ - &"'. $&"(+ 2 "!$ $$"++ 1 &"(+!" + 2."'# ( "!+ 7 89!"'$!+".+ / $"+! ##"'+! "

29 4. Los altos niveles de evasión perjudican la estabilidad y legitimidad del sistema tributario Impuesto al Valor Agregado Impuesto a la Renta Tasa de Evasión Año de Estimación Total Tasa de Evasión Personas Físicas Personas Jurídicas Año de Estimación Argentina 21,2% ,7% n.d n.d 2005 Bolivia 29,0% 2004 n.d. n.d n.d n.d Chile 11,0% ,4% 46,0% 48,4% 2003 Costa Rica 28,7% 2002 n.d. n.d. n.d. n.d. Colombia 23,5% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d. Ecuador 21,2% ,8% 58,1% 65,3% 2005 El Salvador 27,8% ,3% 36,3% 51,0% 2005 Guatemala 37,5% ,7% 69,9% 62,8% 2006 México 20,0% ,6% 38,0% 46,2% 2004 Nicaragua 38,1% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d. Panamá 33,8% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d. Perú n.d. n.d. 48,5% 32,6% 51,3% 2006 República Dominicana 31,2% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d. Uruguay 26,3% 2006 n.d. n.d. n.d. n.d.

30 AMÉRICA LATINA (PAÍSES SELECCIONADOS): EVASIÓN EN IMPUESTO A LA RENTA: TASA DE EVASIÓN Y BRECHA DE RECAUDO (Porcentajes y Porcentaje del PIB) 65,0% 60,0% Ecuador 1 Guatemala Tasa de Evasión 55,0% 50,0% Argentina 3 Chile Perú 45,0% El Salvador 2 México 40,0% 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 5,0 5,5 6,0 Brecha En de % recaudación del PIB (% del PIB)

31 Conclusiones

32 - 4 $(/ " &! '4

33 ! 2 '& - -

34 Gracias! Juan Pablo Jiménez Globalización, Políticas Públicas y Cohesión Social Encuentro de legisladores latinoamericanos Cartagena de Indias, Colombia, 22 de agosto de 2011

35 3. El amplio uso de gastos tributarios erosiona las bases imponibles AMÉRICA LATINA: PAÍSES SELECCIONADOS GASTOS TRIBUTARIOS, 2007 (Porcentaje del PIB) H+# $H.# $H&# $H+# $H$# $H## $H$+ $H#& $H+% #H!% #H!# #H.% #H.+ #H&+ #H(' #H'' $H$' $H.. H$+ - &H& &H$$ H%. H&! &H % &H+! &H%% H'( H'( 2 H.+ H'( H!$ 2 #$H++ #$H + #$H.+ #$H!+ #$H + %H&+ %H!+ %H(+ 7 89!H$( (H+!!H$% (H $!H!'!H % / #H% $H+. $H$& $H$$ $H+! #H%# Fuente: L. Villela, A. Lemgruber, M. Jorrat (2009) sobre la base de informes oficiales de los países.