Febrero Novedades impositivas del al -02

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1 Febrero Novedades impositivas del al -02 Novedades Nacionales Impuesto a las Ganancias. Fútbol profesional. Imposibilidad de transferir los derechos económicos de los jugadores profesionales a sus representantes RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3740 Se establece que, a partir del 1/5/2015 inclusive, los contratos celebrados entre clubes de fútbol y jugadores profesionales solo podrán conceder derechos económicos para ambas partes pero no podrán conceder a terceros -usualmente llamados hombres de negocios del fútbol- el derecho de participar parcial o totalmente del valor de un futuro traspaso o futuros fichajes. Señalamos que tanto los clubes como los jugadores profesionales que se encuentren obligados a actuar como agentes de información y de retención continuarán cumpliendo con las citadas obligaciones teniendo en cuenta las disposiciones comentadas precedentemente respecto de los nuevos contratos. Impuesto al Valor Agregado. Contribuciones patronales de establecimientos educativos privados. Suspensión desde el 1/1/2015 hasta el 31/12/2015 DECRETO (Poder Ejecutivo) 154/2015 Se extiende hasta el 31/12/2015 inclusive, para los establecimientos educativos de gestión privada incorporados a la enseñanza oficial, la suspensión de la aplicación del decreto 814/2001 en materia de contribuciones patronales. Por tal motivo, continúan siendo aplicables los porcentajes de contribuciones patronales reducidos que venían siendo utilizados hasta el presente. Procedimiento Fiscal. Registro Único de operadores de la cadena agroalimentaria. Se incorpora la actividad de "Laboratorios de análisis de calidad" y se establecen precisiones respecto de su inscripción y competencia

2 RESOLUCIÓN (Sec. Agricultura, Ganadería y Pesca) 32/2015 Se incorpora como actividad dentro del Registro Único de Operadores de la Cadena Agroalimentaria a los "Laboratorios de análisis de calidad", los cuales podrán ser públicos nacionales, provinciales o municipales y/o privados y deberán tener por finalidad prestar servicios de análisis de calidad de productos por operaciones de compraventa de granos. Asimismo, se establecen los requisitos que deberán cumplir los interesados para realizar la inscripción en el registro y se aclara que los citados laboratorios de análisis de calidad tendrán que tener la calidad de imparciales, no debiendo pertenecer ni ser administrados por personas que tengan alguna vinculación asociativa, societaria o de interés con algunas de las partes intervinientes en la operación comercial que representa la muestra a analizar. Por último, señalamos que las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 25/2/2015. Procedimiento Fiscal. Registro de operaciones inmobiliarias. Se prorroga la entrada en vigencia del régimen de información para determinadas operaciones con inmuebles urbanos RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3743 Se prorroga al 1/7/2015 la entrada en vigencia del régimen de información de operaciones inmobiliarias -RG (AFIP) para las operaciones de locación - alquiler o arrendamiento- de bienes inmuebles, incluidos leasing, por cuenta propia o con intervención de los intermediarios, sublocaciones y subarriendos; la locación de espacios o superficies fijas o móviles delimitados dentro de bienes inmuebles (locales comerciales, stands, góndolas, espacios publicitarios, cocheras, bauleras, localización de antenas de telefonía celular, etc.) por cuenta propia o por cuenta y orden de terceros; y la cesión de derechos reales y/o cesiones o contratos que impliquen derechos de uso a título oneroso sobre inmuebles. A tal efecto, se considera cumplida en término hasta el 31/8/2015 la presentación de la información respecto de los citados contratos y/o cesiones celebrados con anterioridad al 1/7/2015. Impuesto sobre los Bienes Personales. Automotores y otros bienes. Se fijan las valuaciones de bienes e información complementaria para el período fiscal 2014 RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3741

3 La AFIP fija las valuaciones de los bienes al 31 de diciembre de 2014 e informaciones complementarias para la determinación del impuesto sobre los bienes personales correspondiente al período fiscal Regímenes Especiales. Educación técnica. Régimen de Crédito Fiscal. Aprobación del Reglamento para el Llamado a Presentación y Ejecución de Proyectos de Capacitación de Eventos Patrocinados -año RESOLUCIÓN (Sec. Pequeña y Mediana Empresa y Desarrollo Regional) 45/2015 Se aprueba el Reglamento para el Llamado a Presentación y Ejecución de Proyectos -año de Capacitación de Eventos Patrocinados -Primera Convocatoria- en el marco del Régimen de Crédito Fiscal -L Novedades Provinciales Santa Fe. Procedimiento. Multa por infracciones a los deberes formales. Incremento RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Prov. Impuestos Santa Fe) 5/2015 Se incrementan en un 100%, a partir del 1/3/2015, las multas aplicables por infracciones a los deberes formales. Santa Fe. Ingresos brutos. Régimen de recaudación sobre acreditaciones bancarias. Alícuotas. Modificación RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Prov. Impuestos Santa Fe) 6/2015 Se adecua la normativa referida al régimen de recaudación sobre acreditaciones bancarias, estableciendo, a partir del 1/3/2015, incrementos en las alícuotas aplicables para los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos. - Contribuyentes cuya actividad con mayores ingresos esté encuadrada en el régimen general del artículo 2 del Convenio Multilateral con sede en la Provincia de Santa Fe: Alícuota general 2,00% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo I 2,50% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo II 3,50%

4 Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo III 4,00% Transporte 1,00% Comercio por mayor de medicamentos 0,05% Comercio por menor de medicamentos 0,50% Comisionistas e Intermediarios 0,10% Construcción 1,50% Industrias 0,30% - Contribuyentes cuya actividad con mayores ingresos esté encuadrada en el régimen general del artículo 2 del Convenio Multilateral con sede en otras jurisdicciones: Alícuota general 3,00% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo I 3,00% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo II 3,50% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo III 4,00% Transporte 1,00% Comercio por mayor de medicamentos 0,05% Comercio por menor de medicamentos 0,50% Comisionistas e Intermediarios 0,10% Construcción 1,50% Industrias 3,00% - Contribuyentes cuya actividad con mayores ingresos esté encuadrada en los siguientes regímenes especiales del Convenio Multilateral: Art. 6 - Construcciones 1,50% Art. 9 - Transporte con jurisdicción sede Santa Fe 1,00% Art. 9 - Transporte con sede en otras jurisdicciones 1,50% Art Industrias con jurisdicción sede Santa Fe 0,30% Art Industrias con sede en otras jurisdicciones 3,00% Art Profesiones liberales 0,70% Art. 11 y 12 - Comisionistas e intermediarios 0,10% Art Producción primaria e industrias 0,40% - Contribuyentes no comprendidos en el régimen de Convenio Multilateral:

5 Alícuota general 2,00% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo I 2,50% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo II 3,50% Actividades con mayores ingresos comprendidas en el Anexo III 4,00% Transporte 1,00% Comercio por mayor de medicamentos 0,05% Comercio por menor de medicamentos 0,50% Comisionistas e Intermediarios 0,10% Construcción 1,00% Industrias 0,30% Córdoba. Ingresos brutos. Régimen especial de recaudación. Pago a cuenta. Reglamentación. Adecuación. Exclusión temporal del régimen RESOLUCIÓN NORMATIVA (Dir. Gral. Rentas Cba.) 148/2015 Se adecua la reglamentación del pago a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente al régimen especial de recaudación del impuesto para toda actividad que involucre la introducción de carne bovina, ovina, caprina, porcina, aviar y/o sus subproductos y pescados -D. (Cba.) 906/ Entre sus modificaciones destacamos: * Los importes determinados deberán ser liquidados por los frigoríficos, mataderos, establecimientos faenadores, abastecedores, supermercados, hipermercados o similares e intermediarios, comisionistas, consignatarios, cooperativas o similares que intervengan en las operaciones alcanzadas por el citado régimen, ya que son los únicos autorizados a imputar el mencionado pago a cuenta -R. (SIP Cba.) 1/ * La liquidación deberá emitirse con anterioridad al viaje con destino a Córdoba, y puede cancelarse dentro de las cuarenta y ocho horas siguientes a la fecha de emisión. * El vendedor o remitente podrá solicitar la exclusión temporal del presente régimen, siempre que resulte acreditado que la aplicación del mismo en forma exclusiva les genera en forma permanente saldos a favor. Por último, señalamos que las presentes modificaciones rigen a partir del 1/3/2015.

6 Córdoba. Constancia de exclusión de la nómina de los contribuyentes pasibles de retención por tarjetas de crédito y/o similares. Adecuación normativa RESOLUCIÓN NORMATIVA (Dir. Gral. Rentas Cba.) 149/2015 Se adecua el procedimiento para solicitar la constancia de exclusión vía web de la nómina de los contribuyentes pasibles de retención por tarjetas de crédito y/o similares. Tucumán. Régimen de recaudación sobre importes acreditados en cuentas bancarias. Exclusión RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 8/2015 Se excluye a partir del 1/3/2015 del régimen de recaudación sobre importes acreditados en cuentas bancarias -RG (DGR) 80/2003- a las cajas de ahorro utilizadas para el Programa Crédito Argentino del Bicentenario para la Vivienda Única Familiar (ProCreAr) abiertas en el Banco Hipotecario. San Juan. Ingresos brutos. Exenciones. Producción de bienes y transporte internacional de cargas. Requisitos RESOLUCIÓN (Dir. Gral. Rentas San Juan) 286/2015 Se establecen los requisitos que deberán cumplir para el período 2015 los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que desarrollen actividades de producción de bienes y/o transporte internacional de cargas, a fin de gozar de la exención en el impuesto. San Juan. Ingresos brutos. Exenciones. Producción primaria. Requisitos RESOLUCIÓN (Dir. Gral. Rentas San Juan) 287/2015 Se establecen los requisitos que deberán cumplir para el período 2015 los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que desarrollen actividades de producción primaria -art. 130, inc. o), CF-, a fin de gozar de la exención en el impuesto. Jujuy. Ingresos brutos. Organización de espectáculos públicos. Anticipo o pago a cuenta. Modificación de valores mínimos RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Prov. Rentas Jujuy) 1398/2015

7 Se adecuan los valores mínimos actuales que, en concepto de anticipo o pago a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos, deben ingresar los contribuyentes que organicen espectáculos públicos. Convenio Multilateral. Comisión Arbitral. Ordenamiento de resoluciones generales RESOLUCIÓN GENERAL (Com. Arbitral Convenio Multilateral) 1/2015 Se actualiza el ordenamiento de las resoluciones generales contenido en la resolución general (CA) 2/2014, a raíz de las últimas modificaciones efectuadas. Catamarca. Ingresos brutos. Régimen general de retención. Montos mínimos. Adecuación RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Gral. Rentas Catamarca) 3/2015 Se fija en $ el monto mínimo a partir del cual las personas jurídicas y/o entidades de carácter público que actúan como agentes de retención del impuesto sobre los ingresos brutos deberán practicar la retención al realizar pagos por compras y/o servicios a personas de existencia física o ideal y a las sucesiones indivisas que realicen actividades en la Provincia. Destacamos que la presente modificación tendrá vigencia a partir del 1 de marzo de Formosa. Ingresos brutos. Bonificación. Reglamentación RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Formosa) 4/2015 Se reemplazan los requisitos y demás condiciones para que los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que exterioricen correctamente y abonen sus declaraciones juradas mensuales en término puedan gozar de la bonificación del 20% del impuesto determinado, prevista en la ley impositiva -L. (Formosa) 1590, art. 53-.

8 Calendario de Vencimientos: LUNES 02 1 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 2-3 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 9/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 2 Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 1/2015 CUIT: 7 3 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 1/2015 CUIT: 7 Nota: MARTES 03 Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ Autónomos Pagos mensuales Febrero/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 0-1 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 4/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 0-1 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 4/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 0-1 Nota: Ejercicio cerrado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 0-1 Nota: Ejercicio finalizado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 4-5 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 9/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 0-1 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 7/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 8 Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 1/2015 CUIT: 8

9 9 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 1/2015 CUIT: 8 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ MIÉRCOLES 04 1 Autónomos Pagos mensuales Febrero/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 2-3 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 4/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 2-3 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 4/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 2-3 Nota: Ejercicio cerrado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 2-3 Nota: Ejercicio finalizado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 6-7 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 9/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 2-3 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 7/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 8 Débitos y créditos. A partir del día 23 Pago a cuenta Febrero/2014 CUIT: todos 9 Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 1/2015 CUIT: 9 10 Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 1/2015 CUIT: 9 Nota: JUEVES 05 Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ Autónomos Pagos mensuales Febrero/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 4-5 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 4/2015

10 3 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 4-5 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 4/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 4-5 Nota: Ejercicio cerrado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 4-5 Nota: Ejercicio finalizado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2014 CUIT: 8-9 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 9/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7 Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 4-5 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 7/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) VIERNES 06 1 Autónomos Pagos mensuales Febrero/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 6-7 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 4/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 6-7 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 4/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 6-7 Nota: Ejercicio cerrado en 8/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 6-7 Nota: Ejercicio finalizado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa CUIT: 6-7 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 7/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011)