INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL SISTEMA INTEGRADO DE TRANSPORTE MASIVO DE HIDALGO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL SISTEMA INTEGRADO DE TRANSPORTE MASIVO DE HIDALGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio 9 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles 9 4. Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ramo 07 Gobierno Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 22

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5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. El Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo tiene por objeto proponer, dirigir y aplicar las políticas y los criterios en materia de servicio público de transporte masivo de pasajeros, de los servicios de pago electrónico, de los centros generales de gestión de operaciones, de los centros de transferencia modal y de los servicios de auxiliares y conexos a ellos, en congruencia con lo establecido en la Ley de Transporte para el Estado de Hidalgo; planear, diseñar, construir, operar, administrar, controlar, vigilar y concesionar en todas las vías públicas de competencia estatal en el sistema integrado de transporte masivo de pasajeros en el Estado, el cual está compuesto por los corredores de transporte, el servicio de transporte masivo, las redes integradas y por las rutas troncales, alimentadoras y de aportación, así como por los centros generales de operaciones y la vigilancia operacional entorno a ellos, así como suscribir y emitir todos los acuerdos y demás disposiciones necesarias para tal fin y; ejercer las atribuciones que competen al organismo del transporte masivo como autoridad de transporte y que están señaladas a la Ley de Transporte para el Estado de Hidalgo y en las demás disposiciones legales aplicables. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Universo $ 4,127, Muestra $ 3,289, Representatividad 79.69% Ramo 07 Gobierno $ 62,279, $ 62,279, % Total $ 66,407, $ 65,568, % Página 5 de 23

6 Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios $ 4,127, $ 110, % Ramo 07 Gobierno $ 62,279, $ 53,447, % Total $ 66,407, $ 53,558, % Recursos de Ejercicios Anteriores Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores Total Universo $3,157, $3,157, Muestra $819, $819, a/ Representatividad 25.94% 25.94% a/ Corresponde a la revisión de aplicación de Recursos del Ejercicio 2015, de los cuales $164, son de Materiales y Suministros y $654, de Servicios Generales. Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Cuentas Por Pagar $ 60, $ 60, % Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de Bienes Intangibles $ 1,871, $ 1,871, % Total $ 1,931, $ 1,931, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Control interno Registros contables y presupuestales Destino u orientación de los recursos Análisis de la información financiera Adquisiciones, arrendamientos y servicios Transparencia en el ejercicio de los recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos Página 6 de 23

7 El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2016, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos al Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo, por un total de $26,814, como se detallan a continuación: Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo Ingresos 2016 Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de recaudación Ingresos Propios (Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios) Derechos $2,721, $4,127, $4,127, $4,127, % Participaciones y Aportaciones $11,065, $11,065, $0.00 $ % Total Ingresos Propios (Ingresos Por Venta de Bienes y $13,787, $15,193, $4,127, $4,127, Servicios) 27.17% Ingresos Estatales Ramo 07 Gobierno Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $13,026, $62,279, $62,279, $62,279, % Ingresos derivados de financiamientos $0.00 $94, $94, $94, % Ingresos Estatales Ramo 07 Gobierno $13,026, $62,374, $62,374, $62,374, % Total $26,814, $77,567, $66,502, $66,502, % Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales del 01 de Enero al 31 de diciembre del Los recursos recaudados por el Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a los recursos propios y aportaciones estatales, suman un total de $66,502,218.00, lo cual representó un avance del 85.73% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $77,567, Fuente: Cuenta Pública Página 7 de 23

8 Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015 y Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Recursos de Ejercicios Anteriores 2014 $4,179, $3,379, Total $7,559, Fuente: Balanza de Comprobación Enero a Diciembre 2016, Reporte de Auxiliar por Límites Enero a Diciembre de Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo, aplicó los recursos propios y asignaciones estatales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo Egresos 2016 Concepto Presupuesto Presupuesto aprobado modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Recursos Propios (Por Venta de Bienes y Servicios) Materiales y Suministros $13,069, $13,069, $0.00 $ % Servicios Generales $543, $543, $ $ % Total Recursos Propios (Por Venta de Bienes y Servicios) $13,612, $13,612, $ $ % Recursos Estatales Ramo 07 Gobierno Materiales y Suministros $1,477, $3,881, $3,559, $3,559, % Servicios Generales $11,549, $29,601, $26,482, $26,482, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $30,294, $30,294, $30,294, % Total Recursos Estatales Ramo 07 Gobierno $13,026, $63,777, $60,336, $60,336, % Total Gasto Corriente $26,639, $77,390, $60,336, $60,336, % Página 8 de 23

9 Gasto de Capital Recursos Propios Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $174, $174, $0.00 $ % Total Recursos Propios $174, $174, $0.00 $ % Recursos Estatales Ramo 07 Gobierno Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $433, $433, $433, % Total Recursos Estatales Ramo 07 Gobierno $0.00 $433, $433, $433, % Total Gasto de Capital $174, $608, $433, $433, % Gran Total $26,814, $77,998, $60,770, $60,770, % Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto Clasificación por Objeto del Gasto enero-diciembre Las erogaciones registradas suman un total de $60,770,795.85, lo que representa un 77.91% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $77,998, Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Concepto Importe Recursos del Ejercicio 2015 Materiales y Suministros $414, Servicios Generales $2,743, Total $3,157, Fuente: Balanza de Comprobación Enero a Diciembre 2016, Reporte de Auxiliar por Límites Enero a Diciembre de Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos recaudados por $66,502,218.00, contra los egresos devengados por $60,770,795.85, se aprecia que el Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo, reflejó un superávit por $5,731, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo sumaban la cantidad de $5,403,029.08; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $3,966,013.00; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registraron incrementos de bienes muebles por $433, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la entidad realizó el reconocimiento de la depreciación de bienes muebles por $1,245, y amortización acumulada de activos intangibles por $625, Página 9 de 23

10 muebles por $433, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la entidad realizó el reconocimiento de la depreciación de bienes muebles por $1,245, y amortización acumulada de activos intangibles por $625, Situación de la deuda pública El Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Dirección General y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Página 10 de 23

11 4. Destino u orientación de los recursos 4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 5. Análisis de la información financiera 5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos. 5.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas. 6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 6.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden. 7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 7.1 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 8. Transparencia en el ejercicio de los recursos 8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción La evaluación del control interno, derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a los controles vigentes, arrojó fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control Fortalezas: Página 11 de 23

12 Fortalezas: La Entidad cuenta con un Estatuto Orgánico y un Manual de Organización, los cuales fueron autorizados por su Junta de Gobierno mediante los acuerdos números SE/III/2014 y SE/III/2014, ambos sesionados el 21 de febrero de 2014 y publicados en el Periódico Oficial de fecha 24 de marzo de 2014; Debilidades: El Manual de Procedimientos se encuentra en proceso de elaboración dado que la Entidad sigue atendiendo las recomendaciones emitidas por la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público (CISCMRDE), para su revisión y posterior validación; b) Evaluación de Riesgos Fortalezas: La Entidad realizó evaluaciones de riesgos a los procesos que dan soporte y coadyuvan al desarrollo de las actividades de la Entidad; c) Actividades de Control Fortalezas: Se aperturó una cuenta bancaria para los recursos de ejercicios anteriores, a fin de tener un adecuado manejo, control y administración de los mismos; Debilidades: La Entidad presentó una inadecuada integración de las pólizas contables y presupuestales, dado que algunas de las pólizas referentes a las transferencias bancarias efectuadas al Fideicomiso carecen de documentación justificativa, la cual fue presentada de manera complementaria en el transcurso de los trabajos de auditoria; La Entidad no presenta evidencia de las acciones suficientes a efecto de registrar en su patrimonio los bienes correspondientes al Acuerdo mediante el cual se destina a favor del Organismo Descentralizado de la Administración Pública del Estado denominado Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo SITMAH, los inmuebles identificados en los anexos 1,2,3,4,5,6 y 7 así como la estructura de fibra óptica, puentes y demás infraestructura en ellos construida, mencionados en los Considerandos del presente Acuerdo para el cumplimiento de su objeto, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo el 08 de febrero de d) Información y Comunicación Debilidades: El Órgano de Gobierno de la Entidad no sesionó de manera periódica durante el ejercicio fiscal 2016, por lo que a fecha de auditoria no se encuentran autorizadas las modificaciones a los presupuestos de ingresos y egresos 2016; y e) Supervisión Fortalezas: Página 12 de 23

13 Fortalezas: Se realizaron evaluaciones de Control Interno, con las cuales se puede analizar la forma en que están operando, detectando áreas de oportunidad, con la finalidad de apoyar al desarrollo de las actividades dentro de la Entidad. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, presenta debilidades que no favorecen al cumplimiento de los objetivos de la misma, en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014; y normas primera párrafo segundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones I inciso a) párrafo último, II, III, IV y V de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Estatal. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada presentó en el ejercicio de los recursos los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas en el Presupuesto de Egresos correspondiente al ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 con observación justificada La Entidad Fiscalizada no registro en su contabilidad a través de cuentas de orden el registro presupuestario de los egresos y de los ingresos, en incumplimiento a los artículos 7, 22, 28 fracción l de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; fracción V, Vl, Vll, Vlll, LX, X, Xl, Xll de las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, y Postulados Básicos de la Contabilidad Gubernamental Referente a registros e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 2.2 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 4 sin observación Página 13 de 23

14 La Entidad Fiscalizada efectuó periódicamente dentro de las Notas de Desglose la Conciliación Contable Presupuestal de Ingresos y Egresos aclarando e integrando cualquier diferencia. Se relaciona con el procedimiento Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 sin observación El registro de las operaciones contables y presupuestarias de la Entidad Fiscalizada se encuentra alineado al Plan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 6 sin observación Los recursos propios y estatales de la Entidad Fiscalizada fueron orientados a los fines previstos en los 6 proyectos contenidos en el Programa Operativo Anual, indicando la inversión autorizada modificada, devengada y pagada por cada uno de los proyectos, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 4.1 Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/acciones Programadas Alcanzadas Vinculado $119, $107, $107, $12, % 0 0 Administrado $34,111, $33,362, $33,362, $749, % 0 0 Operado $42,874, $26,485, $26,485, $16,389, % 0 0 Regulado $481, $324, $324, $157, % 0 0 Planeación $513, $487, $487, $26, % 0 0 Fortalecido $7, $4, $4, $3, % 0 0 Total $78,109, $60,770, $60,770, $17,338, % 0 0 Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Programa Operativo Anual modificado y autorizado del 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 formato F-01. Página 14 de 23

15 5. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 con observación justificada La Entidad Fiscalizada presenta diferencias entre la información financiera contable y presupuestal, en incumplimiento a los artículos 7, 22, 44, 50 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 5, fracción II, inciso b y 90 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente, Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 5.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 8 con observación justificada La Entidad Fiscalizada presenta un saldo pendiente de pago de la cuenta Proveedores por Pagar a Largo Plazo. Durante los trabajos de auditoría la Entidad presentó a este Órgano Técnico las pólizas de transferencia y estados de cuenta bancarios donde se evidencia el pago total del adeudo, por lo que se justifica la observación. Se relaciona con el Procedimiento 5.2 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 9 con observación y acción La Entidad fiscalizada aplicó recursos de ejercicios anteriores en los capítulos Materiales y Suministros y Servicios Generales sin contar con la previa autorización de la Junta de Gobierno así como de la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público, en incumplimiento a los artículos 14 fracciones II, VI, XIII y XVIII y 15 fracción X de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; 38, 41 fracción II del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2016; 2, 5, 6 fracción II, 18, 20, 27 y 40 del Acuerdo modificatorio por el que se expiden las bases generales para la operación del Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público, de fecha 28 de junio de 2010; párrafo último del Oficio circular número CISCMRDE/003/15, de fecha 19 de febrero de 2015 y párrafo último del Anexo I del Oficio antes referido. Se relaciona con el Procedimiento 5.3 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios Página 15 de 23

16 Resultado núm. 10 sin observación La Entidad Fiscalizada cuenta con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo. Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 11 sin observación La Entidad Fiscalizada efectuó depreciaciones y amortizaciones durante el ejercicio fiscal 2016 de los Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 12 con observación justificada La Entidad Fiscalizada no realizó la publicación en su página de internet la información a la que están obligados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en incumplimiento a los artículos 4bis, párrafo último de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo, 27, 51, 56, 58, 62, 63, 64, 65 y 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 8.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Dirección General y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en el Periódico Oficial. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. Página 16 de 23

17 6.2.3 Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación Los cobros efectuados por la Entidad Fiscalizada por la Venta de Bienes y Servicios se realizaron de acuerdo a lo autorizado en el acuerdo de la Secretaria de Finanzas y Administración emitida el 14 de diciembre de 2015, para desindexar los cobros realizados por los Entes Públicos de los tres órdenes de gobierno del salario mínimo. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación Las erogaciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada de la partida Otros Arrendamientos se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento Ramo 07 Gobierno Áreas revisadas Dirección General y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 1.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 2.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas. Página 17 de 23

18 2.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad y conforme a los momentos contables del ingreso las Ministraciones del Recurso Estatal. Se relaciona con el procedimiento 1.1 Resultado núm. 2 sin observación Las erogaciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada en las partidas de Material para Bienes Informáticos, Mercancías Adquiridas para su Comercialización, Otros Arrendamientos, Servicios Legales de Contabilidad, Auditoria y Relacionados, Servicios de Vigilancia, Servicios de Limpieza y Manejo de Desechos, Difusión por Radio y Televisión y Otros Medios de Mensajes sobre Programas y Actividades Gubernamentales, Transferencias y Fideicomisos de Instituciones Públicas Financieras, se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales establecidos. Se relaciona con el procedimiento 1.2 Resultado núm. 3 con observación y acción La Entidad Fiscalizada efectuó pagos improcedentes por $ 300, con recursos estatales a un despacho, por concepto de Servicios de Informática, toda vez que no se cuenta con la documentación que justifique los trabajos realizados; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial de 14 de septiembre de 2015; 36 último párrafo de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; y 2, 46, 47 fracciones I, II y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Pagos Indebidos Concepto Monto observado $ 300, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 300, Página 18 de 23

19 Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado núm. 4 con observación y acción La Entidad fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Servicios de Informática y Seguros de Bienes Patrimoniales, sin contar con la autorización correspondiente por parte de la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público, en incumplimiento a los artículos 41 fracción II del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2016; párrafo último del Oficio circular número CISCMRDE/003/15, de fecha 19 de febrero de 2015 y párrafo último del Anexo I del Oficio antes referido. Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 5 con observación y acción La Entidad Fiscalizada llevó a cabo la contratación por concepto servicios de informática con un despacho bajo el procedimiento de adjudicación directa sin ajustarse a los montos máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos, omitiendo el proceso de licitación pública como lo establece la Ley en la materia, sin justificar o exceptuar dicho proceso; y sin que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios haya dictaminado sobre la no celebración de licitación pública; asimismo, no se presenta la documentación que haya motivado la contratación de los servicios; en incumplimiento a los artículos 23 fracción IV, 33, 55 y 57 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial el 14 de septiembre de 2015; y Complementario 14: Montos máximos y modo de adjudicación del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Resultado núm. 6 sin observación La Entidad Fiscalizada llevo a cabo la adquisición de materiales y útiles consumibles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, mediante el proceso de licitación pública nacional; asimismo, la contratación de Página 19 de 23

20 La Entidad Fiscalizada llevo a cabo la adquisición de materiales y útiles consumibles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, mediante el proceso de licitación pública nacional; asimismo, la contratación de servicios de limpieza y manejo de desechos y seguros mediante licitaciones públicas nacionales. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 7 con observación justificada La Entidad Fiscalizada llevó a cabo la contratación de servicios de vigilancia de manera directa sin ajustarse a los montos máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos, sin que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios haya dictaminado sobre la no celebración de licitación pública, en incumplimiento a los artículos 23 fracción IV, 33, 55 y 57 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial el 14 de septiembre de 2015 y Complementario 14: Montos máximos y modo de adjudicación del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año Se relaciona con el Procedimiento 2.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 8 con observación y acción La Entidad Fiscalizada llevó a cabo la contratación de servicios de limpieza y servicios de desechos de manera directa sin ajustarse a los montos máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos, sin que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios haya dictaminado sobre la no celebración de licitación pública, en incumplimiento a los artículos 23 fracción IV, 33, 55 y 57 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial el 14 de septiembre de 2015 y Complementario 14: Montos máximos y modo de adjudicación del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 9 con observaciones y acciones Observación núm. 1 justificada Las adquisiciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada de la partida Materiales y útiles consumibles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos no se encuentran amparadas con un documento jurídico debidamente formalizado ya que no se realizó modificación al contrato original que acredite la aplicación total de los recursos públicos, en incumplimiento a los artículos 60 y 70 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico del Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial el 14 de septiembre de Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Página 20 de 23

21 Se relaciona con el Procedimiento 2.2 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación núm. 2 La Entidad Fiscalizada no realizó la modificación a contrato original que acredite la aplicación total de los recursos públicos de las erogaciones efectuadas de la partida Servicios de Vigilancia, en incumplimiento a los artículos 60 y 70 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico del Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial el 14 de septiembre de Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Observación núm. 3 justificada La Entidad Fiscalizada no formalizó los contratos de servicios que ampararan las erogaciones efectuadas que corresponden al pago de los servicios de vigilancia recibidos, ya que únicamente los contratos formalizados con las empresas amparan la contratación de servicios del 01 de enero al 15 de septiembre del 2016, en incumplimiento a los artículos 60 y 70 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico del Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial el 14 de septiembre de Se relaciona con el Procedimiento 2.2 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación núm. 4 Las erogaciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada de la partida Servicios de Informática no se encuentran amparadas con un documento jurídico que acredite y justifique la aplicación de los recursos públicos, en incumplimiento a los artículos 60 y 70 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico del Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial el 14 de septiembre de Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos Página 21 de 23

22 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 7. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. 8. Resumen de observaciones y acciones promovidas 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (14), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Deficiencias en el procedimiento de adquisiciones y servicios, o adjudicaciones fuera de norma; Diferencias de registros contra Cuenta Pública; Falta de autorización de las erogaciones; Falta de difusión y/o actualización de la información pública; Inconsistencias en los registros contables y/o presupuestales; Incumplimiento a la formalización de contratos, convenios o pedidos y Saldo en cuentas por pagar al cierre del ejercicio (proveedores, acreedores, contratistas, impuestos, etc.). 8.2 Observaciones con impacto económico Monto total observado: Monto aclarado o justificado: Monto vigente: $ 300, $ 0.00 $ 300, Núm. de incidencias 1 1 Pagos Indebidos Concepto Total Monto observado $ 300, $ 300, Monto aclarado o justificado $ 0.00 $ 0.00 Monto vigente $ 300, $ 300, Se determinaron probables recuperaciones por $300,000.00, las cuales corresponden al monto vigente y no necesariamente implican daños o perjuicios al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello. 8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas En resumen, se emitieron 15 observaciones, que generaron 8 acciones, de las cuales corresponden: 1 a Pliego de Observaciones, 6 a Pliego de Recomendaciones y 1 a Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. 9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Página 22 de 23

23 9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen Con Salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, en virtud de los resultados con observación que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que se refieren principalmente a: Pagos Indebidos $300, Asimismo, el Sistema Integrado de Transporte Masivo de Hidalgo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Página 23 de 23

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