PATRONATO DEL SISTEMA FÚTBOL PARA VERACRUZ A.C. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

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1 FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN MOTIVACIÓN RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ANÁLISIS PRESUPUESTAL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ACTUACIONES OBSERVACIONES RECOMENDACIONES IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS CONCLUSIONES

2 1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebraron la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo; 1, 2 fracciones IV, VI, VII, VIII, 3, 4, 6.1.2, 7, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17.1.I.2.4, 18, 20, 21, 22, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 62, 63.1 fracciones I, II, III, IV, V, VI, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXII, XXIII, XXIV, XXVI, 64, 65, 69.1 fracciones I, II, V, VI, VII, XIII, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado; así como en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; y en los manuales, guías, instructivos, formatos y demás instrumentos aplicables; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., correspondiente al ejercicio MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C. se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes Fiscalizables. 83

3 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., es el siguiente: 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente Análisis Presupuestal A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los servidores públicos del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, como se muestra a continuación: Ingresos y Egresos De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010, en el año obtuvo ingresos por $19,829, y ejerció un importe de $8,957, lo que refleja un monto de $10,871,161.12, como se muestra a continuación: 84

4 Ingresos EJERCICIO 2010 INGRESOS Y EGRESOS CONCEPTO Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 OBTENIDO / EJERCIDO Estatales: Ministraciones/Subsidio $ 18,685, Propios 1,143, Federales 0.00 Otros ingresos 0.00 Egresos Total de Ingresos $19,829, Servicios personales $ 3,060, Materiales y suministros 5,223, Servicios generales 674, Subsidios y transferencias 0.00 Bienes muebles e inmuebles 0.00 Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública) 0.00 Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones 0.00 Otros Total de Egresos $8,957, Resultado $10,871, Fuente: Estados financieros y documentación presentada del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., correspondientes al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las entidades gubernamentales. De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las materias objeto de dichos documentos. 85

5 Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se determinó que, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la documentación revisada. 3.3 Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia. Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C Evaluación de las Medidas de Control Interno La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas Públicas. 86

6 Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que satisface los objetivos de control de la administración y ofrecen una seguridad razonable, en todos los aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente: EJERCICIO 2010 INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 74,851, Bienes Muebles 74,851, Bienes Inmuebles 0.00 Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 58, Bienes Muebles 58, Bienes Inmuebles 0.00 Saldo final del periodo $ 74,910, Fuente: Estados financieros y documentación presentada del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., correspondientes al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron Actuaciones La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio

7 Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona, respecto del total de los recursos ejercidos: EJERCICIO 2010 MUESTRA DE AUDITORÍA CONCEPTO MONTO Universo de Recursos Ejercidos $8,957, Muestra Auditada 5,374, Representatividad de la muestra 60.00% Fuente: Estados financieros y documentación presentada del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., correspondientes al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría. Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/6195/10/2011, OFS/6196/10/2011, y OFS/6197/10/2011, todos de fecha 31 de octubre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego. Sin embargo, una vez transcurrido el plazo mencionado, no presentaron la documentación y/o aclaraciones para efectos de solventar las inconsistencias señaladas en el respectivo Pliego de Observaciones, las cuales se informan a continuación Observaciones RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CONCEPTO FINANCIERAS Observaciones 6 Recomendaciones 0 SUMA 6 88

8 (Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO RECURSOS ESTATALES Observación Número: 146/2010/001 Derivado de la revisión a la cuenta contable de Bancos del Patronato, se detectó que existe un saldo negativo al cierre del ejercicio por un importe de $1,049,421.98, pendiente de analizar y depurar. FUNDAMENTO LEGAL: Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 67. Normas de Información Financiera, Norma A-7. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186 fracciones XI y XLI, y 258. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de realizar una eficiente administración de los recursos, así como, una adecuada presentación y revelación de conformidad con las Normas de Información Financiera. Observación Número: 146/2010/002 Al 31 de diciembre de 2010, la cuenta de Clientes presenta un saldo de $62,940,124.40, sin haberse recuperado y/o depurado a esa fecha, del cual no se proporcionó la integración detallada de las cuentas que conforman ese rubro que permitan verificar los movimientos y la antigüedad de saldos: No. Cuenta Descripción Saldo final A002 Administradora De Club De Fútbol 60, C001 Cervecería Cuauhtémoc, S.A. de C.V. 2, C002 Comercializadora Laser Atlética 1,035, C003 Comunicación Digital Personalizada 31, C005 Cervezas Cuauhtémoc Moct. S.A. de C.V. 163, E001 Equipos de Oficina de Veracruz, S.A. de C.V. 72, F002 Fomento al Fútbol En San Luis, A.C. 2,522, F003 Femexfut, S.A. de C.V. 1,930, J001 JOma México, S.A. de C.V. 214, P002 Partido Revolucionario Institucional 32, P004 Patronato de Fomento al Fútbol 1,863, Q001 QBU Trading, S. de R.L de C.V. 690, R002 RNM Equity, S.A de C.V. 34,

9 No. Cuenta Descripción Saldo final R003 Rendimiento Alternativo, S.A. de C.V. 24,840, R004 Representaciones SOHA S001 Santos Laguna S.A. de C.V. 5,750, S002 Showmex, S.A. de C.V. 3,153, S003 Sinergia Deportiva, S.A de C.V. 4,415, S004 Silva Sosa Edgar Antonio 10, T001 TV Azteca, S.A. de C.V 16,110, T002 Transmodal, S.C. 6, TOTAL CLIENTES $ 62,940, FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracción XXV, 257, 258, 269, 271, 272 y 308. Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación, Numeral 9 segundo párrafo. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de recuperar y/o depurar los saldos de las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio 2010 y de contar con la integración detallada de las cifras que revelan dichas cuentas en los estados financieros. Observación Número: 146/2010/003 Derivado de la revisión a los Estados Financieros del Patronato se detectó un diferencial de $9,727, entre los Ingresos por subsidio estatal y el monto total de las erogaciones, reflejándose el importe en la cuenta de deudores diversos por préstamos a jugadores, de los cuales no se cuenta con documento formal y legal que ampare dichos préstamos; la diferencia se detalla a continuación: Ingresos por Subsidio Estatal $ 18,685, Total Gastos de Operación en el Estado de Resultados 8,957, Diferencia en la cuenta de Deudores Diversos $ 9, 727, ============== FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 72. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 2 fracción IX, 3, 5, 177, 186 fracciones XI, XVIII, XXI, XXII, XXV y XLI, 272, 279 y 308. Presupuesto de Egresos del Estado, para el ejercicio fiscal 2009, artículos 1, 2 fracción II, 23, 55, 56 y 57. MOTIVACIÓN: 90

10 Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de justificar el destino de los recursos liberados y, en su caso, de realizar las acciones necesarias para su recuperación, además de incumplir con la obligación de racionalizar el ejercicio de los recursos públicos captados. Observación Número: 146/2010/004 De la revisión a los estados financieros del Patronato, se detectó un saldo en las cuentas de Proveedores por un monto de $118,707, y Acreedores por $2,675,821.66, de los cuales no se proporcionó la integración detallada de las cuentas que las conforman que permitan verificar los movimientos y la antigüedad de saldos, además de que el saldo no fue pagado y/o depurado a esa fecha: PROVEEDORES No. Cuenta Descripción Importe A004 Andrade González Antonio 4, A008 Avante S.A de C.V 3, A009 Azamar Viveros Lizbeth Elisa 20, A010 Administración Hotelera del Sur S.A de C.V 39, A012 Alimentos y Servicios Monlui De Boca S.A. de 432, C.V B001 BD Carieb S. de R.L. de C.V B005 Bayside Construcciones, S.A. de C.V. 59, B006 Bautista Magallon Jorge Ulises 80, C002 Carrillo Gaytan Rodrigo C003 Comercial Bermam, S. de R.L. 7, C005 Comisión Federal De Electricidad 82, C006 Corporativo Del Golfo Idem, S.A de C.V. 86, C008 Comercializadora De Lácteos Derivados 1, C009 Comunicaciones Nextel de México 8, C011 Comercializadora Laser Atlética, S.A.de C.V. 1,798, C012 Club de Fútbol América, S.A. de C.V. 86, C014 Consorcio ML, S.A de C.V. 5, C015 Corporativo De Insumos Y Materiales 3, C017 Centro Administrador Maresla, S.A. de C.V C018 Código Empresarial, S.A. de C.V. 140, C019 Chivas de Corazón, S.A. de C.V. 235, C020 Cía. Periodística Del Sol De Veracruz, S.A. de 7, C.V C021 Cervantes Madrigal Xóchitl 3, C022 Consorcio Mercantil Aquetzalli, S.A. 46,222, C023 Cervantes Madrigal Xóchitl 18,

11 No. Cuenta Descripción Importe D001 Distribuidora de Solares,S.A. de C.V. 186, D003 Díaz Paredes Francisco 8, D006 De La Garza Dist. Sport Medicine, S.A. de C.V. 4, D007 Despacho Ortega y Asociados S.C 482, E001 Equipos De Ofic.de Veracruz, S.A.de C.V. 68, E002 Estimuladores Mexicanos S.A. de C.V E003 El Gaucho, S.A. de C.V. 5, E004 Enríquez Naranjo Ubaldo 14, F002 Femexfut S.A.de C.V 1ra Div. 1,020, F003 Femexfut, S.A. de C.V. 1ra A" -1,159, F004 Femexfut, S.A.de C.V. 2da. Div. -923, F005 Femexfut, S.A de C.V. 3ra. Div. -140, F008 Figueroa Morales Guillermo 1, F011 Franceschy Marín José Patricio 31, G001 Grupo Tokio,S.A. de C.V. 4, H001 Heredia Rubio Abogados, S.C. 293, H002 Hernández Hernández Omar 26, H005 Hotel Enríquez, S.A. 18, H007 Huerta Estrada José De Jesús 2, I001 Industrias de Exposiciones 5, I002 Inmobiliaria Rías Baixas, S.A. de C.V. 1,352, I003 IPAX y Protección Patrimonial 354, I004 Indoor Media, S.A. de C.V. 9, I005 Instrumentos Automáticos de Veracruz 5, I007 Inmobiliaria Regu, S.A. de C.V. 8, I008 Icasazu, S.A. de C.V. 60, J001 Juárez Tinoco Senen 126, J003 Juárez Aguilar Marisol J004 Joma México, S.A. de C.V. 214, L002 López Flores Ana L003 Lazo Torres Moisés 1, M001 Morales Solís Francisca 765, M002 MCM Boca, S.A. de C.V. 21, M003 MAE Consultores, S.C. 138, M004 Mercados a Tu Alcance, S.A.de C.V. 24,585, M006 Monroy Urrieta Alexandra 51, M007 Martínez Palmeros Marco Antonio 2, M012 Moreno Romero Esther 28, M013 Metropolitana Compañía de Seguros 8, N002 Notiver, S.A. de C.V. 2, O001 Operadora Turística Piñan de M

12 No. Cuenta Descripción Importe O002 Ofix, S.A. de C.V. 1, O003 Organización Las Brisas Huatulco 447, O004 Operadora Turística De Tuxtla P001 Protección Priv. y Logística Empresarial 938, P002 Promotora Turística Costa de Oro 19, P003 Promotora Hotelera De Veracruz 237, P004 ProFútbol, S.A. de C.V. 1,250, P006 People & Work, S. de R.L de C.V P007 Patronato De Fomento Al Fútbol 748, P008 Perfección en Negocios S.A de C.V 5,966, P009 Promotora Gastronómica Del Golfo, S.A.de C.V. 11, R001 Reyna Olvera Campos 4, R002 Ramos Peña Roma Flor De María 1, R003 Retureta Salas Fidel 1, R004 Rendimiento Alternativo, S.A. de C.V. 21,275, R005 Romero Morteo Jose Francisco 7, R007 Representaciones SOHA Inc S.A. de C.V S001 Sistema Nacional De Urgencias Medicas 125, S002 Súper Panadería y Repostería Paris 51, S003 Servicios Generales y Adm.Col S004 Saucedo Cárdenas Hilda 8, S005 SISMI,S.A. de C.V. 1,299, S006 Santos Laguna, S.A. de C.V. 5,997, S007 Sport Tour, A.C. 41, S008 Servicio De Salud Veracruz 35, S009 Showmex,S.A. de C.V. 593, S010 Servicio Biológicos Integrales, S.C. 15, S011 Savi Distribuciones, S.A. de C.V. 2, T003 Televisión del Golfo, S.A. de C.V. 2,156, T004 Torres Marín Sergio 50, T006 Turismo VIP, S.A. de C.V. 84, V001 Valerio Granda Yrenio 162, V003 Viajes Olimar, S.A. de C.V. 1, V005 Viajes Turísticos Veracruz, S.A. de C.V. 130, TOTAL $118,707, ACREEDORES DIVERSOS No. Cuenta Descripción Importe C001 Cesarman Maus Eduardo $ 2,245, C002 Comercializadora en productos Varios del Puerto 143,

13 F001 Flores Ocaranza Luis 12, G003 Guzmán Herrera Guillermina 6, J001 Jáuregui Arana Luis F. 198, M001 Muñoz Reyes Mario P001 Pérez Morales Jorge 69, TOTAL $ 2,675, FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 177, 180, 181, 182, 186 fracciones XI, XXIV y XXV, 257, 258, 269, 271, 272 y 308. Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación, Numerales 15 y 16. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de cumplir con los compromisos contraídos, así como con la depuración de los saldos correspondientes y de contar con la integración detallada de las cifras que revelan las cuentas por pagar en los estados financieros. Observación Número: 146/2010/005 De la revisión a los estados financieros del Patronato, se detectaron saldos en la cuenta Impuestos por Pagar, mismos que no fueron enterados, depurados y/o cancelados al 31 de diciembre de 2010, que se integran como sigue: FUNDAMENTO LEGAL: No. Cuenta Descripción Importe ISR Salarios (ISPT) $ 534, Cuotas IMSS 399, Ret. 10% S/Honorarios 475, ISR Hon. Asimilados 13, Ret. 10% IVA Honorarios 593, Ret. Crédito Infonavit 252, Cuotas Infonavit 361, Ret. 4% IVA Impto. 2% S/Nóminas 123, S.A.R. 179, Ret.10% S/Arrendamiento 52, ISR de Honorarios Asimilados 277, I.S.R. por Pagar 777, TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR $ 4,040,

14 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 177, 180, 181, 182, 186 fracciones XI, XXIV y XXV, 257, 258, 269, 271, 272 y 308. Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación, Numerales 15 y 16. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de cumplir con el entero de sus obligaciones fiscales y cuotas de seguridad social. Observación Número: 146/2010/006 De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas y Planeación, se determinó una diferencia entre los recursos ministrados por la SEFIPLAN y lo recibido o registrado por el Patronato, como se detalla a continuación: ENTIDAD IMPORTE MINISTRADO SEFIPLAN $ 21,826, PATRONATO 18,685, DIFERENCIA $ 3,140, FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 257, 258, 261, 262, 264, 271 y 272. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de registrar y mantener conciliadas las cifras de los ingresos por Subsidio Estatal con las reportadas por la Secretaría de Finanzas y Planeación Recomendaciones En la revisión del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., no se detectaron inconsistencias que dieran lugar a recomendaciones Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que 95

15 no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal. 4. CONCLUSIONES Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C.. Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C. sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Patronato del Sistema Fútbol para Veracruz A.C., de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal. 96