DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA

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1 EXPERIENCIA PILOTO DE CRÉDITOS EUROPEOS UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA CENTRO: FACULTAD DE DERECHO Y CC EE Y EE GUÍA DOCENTE DE ADE CURSO FICHA DE ASIGNATURA NOMBRE: Sistema Tributario DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA CÓDIGO: AÑO DEL PLAN DE ESTUDIO: 2002 TIPO (troncal/obligatoria/optativa) : Obligatoria Créditos totales (LRU / ECTS): 6/5,8 CURSO: 5º Créditos LRU/ECTS teóricos: 4,5/4,4 CUATRIMESTRE: Primer cuatrimestre CICLO: 2º DATOS BÁSICOS DE LOS PROFESORES NOMBRE: Mariano Campos Moscoso / Juan Francisco Romero Rey Créditos LRU/ECTS prácticos: 1,5/1,5 CENTRO/DEPARTAMENTO: Facultad de Derecho y CC EE y EE / Departamento de Derecho Público y Económico ÁREA: Derecho Financiero y Tributario Nº DESPACHO: mcampos@uco.es jromero@uco.es URL WEB: TF: DATOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA 1. DESCRIPTOR SEGÚN BOE Nociones básicas de Derecho financiero parte general y parte especial. 2. SITUACIÓN 2.1. PRERREQUISITOS: No se contempla ninguno en el plan de estudios vigente CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN: La asignatura Sistema tributario es una asignatura cuatrimestral de carácter obligatorio que se imparte en quinto curso de la Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas RECOMENDACIONES:

2 3. COMPETENCIAS 3.1. COMPETENCIAS TRANSVERSALES/GENÉRICAS: - Poseer y comprender conocimientos específicos y de vanguardia del campo de estudio de la Titulación. - Elaborar y defender argumentos en el campo de conocimiento. - Resolver problemas dentro del área de estudio. - Reunir e interpretar datos relevantes dentro del área de estudio. - Poseer habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía. - Dominar el uso de las TICs (bases de datos, Internet, etc.) y ser capaz de aplicarlas en contextos académicos y profesionales COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Cognitivas (Saber): Cognitivas (Saber): - Adquirir conocimientos en relación con el concepto y clases de tributos y los elementos esenciales -de identificación y de cuantificación- del tributo, así como en relación con los procedimientos de aplicación de los tributos. - Adquirir conocimientos específicos en relación con las principales figuras tributarias de nuestro ordenamiento. Procedimentales/Instrumentales (Saber hacer): - Capacidad de análisis y síntesis. - Capacidad para comprender, interpretar y aplicar en sus aspectos esenciales las normas tributarias. - Resolución de supuestos prácticos. - Comunicación oral y escrita. - Capacidad de organización y planificación del trabajo. - Capacidad de trabajo de forma autónoma. - Capacidad de trabajo en equipo. Actitudinales (Ser): - Razonamiento crítico. - Iniciativa y espíritu emprendedor. 4. OBJETIVOS El objetivo de la asignatura es el acercamiento al alumno de los conceptos básicos del Derecho Tributario: el tributo y sus clases; los elementos esenciales -de identificación y de cuantificación- del tributo, así como unas nociones en materia de procedimientos de aplicación de los tributos. En una segunda parte, se pretende analizar el funcionamiento básico de dos impuestos fundamentales de nuestro sistema tributario: IRPF e IVA. 5. METODOLOGÍA NÚMERO DE HORAS DE TRABAJO DEL ALUMNO: 155 PRIMER CUATRIMESTRE: Nº de Horas en créditos ECTS: 54 h (reducción 10%) Clases Teóricas: 40 h Clases Prácticas: 8 h. Actividades en colaboración con el profesor: Exposiciones y Seminarios: Excursiones y visitas: Tutorías especializadas colectivas (presenciales o virtuales): Otros

3 Actividades autónomas del alumnado: 95 Realización de Actividades Académicas Dirigidas sin presencia del profesor Horas de estudio: Preparación de Trabajos Tutorías especializadas individuales (presenciales o virtuales). Realización de Exámenes: 6 h. Otras: 6. TÉCNICAS DOCENTES Sesiones académicas teóricas Exposición y debate: X Sesiones académicas prácticas Visitas y excursiones: X Otros (especificar): Asistencia a seminarios monográficos Tutorías especializadas: X Controles de lecturas obligatorias: 7. BLOQUES TEMÁTICOS I. DERECHO TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. A. Ordenamiento jurídico financiero; Fuentes del Derecho Tributario y aplicación de las normas tributarias. B. Derecho Tributario material. C. El Derecho de los procedimientos tributarios. D. Derecho sancionador tributario. E. La revisión en materia tributaria. II. 8. BIBLIOGRAFÍA 8.1 GENERAL 1.- Legislación básica: DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. A. Sistema tributario estatal. B. Sistema tributario autonómico y local. - La Ley General Tributaria y sus reglamentos de desarrollo, Tirant lo blanch, última edición. - SIMÓN ACOSTA, CASADO OLLERO Y OTROS: Código Tributario, Aranzadi, última edición. - MENÉNDEZ MORENO, A.: Derecho financiero y tributario español. Normas básicas, Lex Nova, última edición. - CALERO, ESCRIBANO Y NAVAS: Legislación básica del sistema tributario español, Civitas, última edición. 2.- Manuales recomendados: - MALVÁREZ PASCUAL, L.; MARTÍNEZ GÁLVEZ, J. P.; RAMÍREZ GÓMEZ, S.; SÁNCHEZ PINO, A. J.: Régimen Fiscal de la Empresa, 2ª. ed., Tecnos, Madrid, PÉREZ ROYO, F.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 22ª ed., Civitas, Madrid, MERINO JARA, I.; LUCAS DURÁN, M. (y otros): Derecho Financiero y Tributario. Parte General: lecciones adaptadas al EEES, Tecnos, Madrid, MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; POVEDA BLANCO, F.: Derecho Tributario, 17ª ed., Aranzadi, Pamplona, MALVÁREZ PASCUAL, L.; RAMÍREZ GÓMEZ, S.; SÁNCHEZ PINO, A. J.:

4 Lecciones del Sistema Fiscal Español, 2ª. ed., Tecnos, Madrid, ESPECÍFICA Será indicada a medida que se vayan estudiando las distintas lecciones del programa. 9. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN Se propone la realización de un examen teórico. Dicho examen tendrá dos partes. Una primera será tipo test, y habrá que superar esta parte para realizar la segunda que será teórica. En el mes de noviembre se realizará una prueba, con las mismas características anteriormente mencionadas, que tendrá por objeto la parte general del Derecho Tributario, y que será eliminatoria para aquellos alumnos que obtengan de nota más de un 6. Se valorará la asistencia y participación del alumno tanto en las clases como en las actividades que se desarrollen a lo largo del curso académico. 11. TEMARIO DESARROLLADO (con indicación de las competencias que se van a trabajar en cada tema) PROGRAMA SISTEMA TRIBUTARIO. I.- DERECHO TRIBUTARIO PARTE GENERAL A) Ordenamiento jurídico financiero: Fuentes del Derecho Tributario y aplicación de las normas tributarias. B) Derecho tributario material. C) El Derecho de los procedimientos tributarios. D) Derecho sancionador tributario. E) La revisión en materia tributaria. II.- DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. A) Sistema tributario estatal. I.-DERECHO TRIBUTARIO PARTE GENERAL Lección 1ª.- CONCEPTO DE TRIBUTO Y CATEGORÍAS TRIBUTARIAS 1.- Concepto y contenido del Derecho Financiero y Tributario. 2.- Concepto jurídico de tributo. Clases de tributos. 3.- El impuesto: concepto y caracteres. Clases de impuestos. 4.- La tasa. Concepto. Clases. 5.- Las contribuciones especiales: concepto y caracteres. Lección 2ª.- LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO Y FUENTES. 1.- Los principios materiales de justicia tributaria. 2.- Principio de legalidad tributaria.3.- Análisis de las fuentes del ordenamiento jurídico en el ámbito tributario.

5 Lección 3ª - LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. 1.- Aplicación de las normas tributarias en el tiempo y en el espacio. 2.- La analogía en el Derecho Tributario. 3.- El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Delimitación de figuras afines. 4.- La simulación en el ámbito tributario. Lección 4ª.- LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. EL HECHO IMPONIBLE. 1.- La relación jurídico-tributaria. Concepto legal y contenido. 2.- El hecho imponible: concepto y funciones. 3.- Estructura del hecho imponible. Aspecto material. Aspecto subjetivo. Aspecto espacial. Aspecto temporal: devengo y exigibilidad. 4.- Supuestos de no sujeción y de exención. Lección 5ª.- SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. 1.- Sujeto activo. 2.- Los obligados tributarios y sujetos pasivos. Los entes carentes de personalidad jurídica como obligados tributarios. La solidaridad de sujetos pasivos Obligados a realizar pagos a cuenta. En especial los retenedores y obligados a practicar ingresos a cuenta. 4.- Obligados tributarios en las relaciones entre particulares. La repercusión o traslación jurídica de la cuota. 5.- El responsable del tributo: concepto y notas. Supuestos de responsabilidad en la LGT. Régimen jurídico de la responsabilidad. 6.- La transmisión o sucesión en las obligaciones tributarias. 7.- Capacidad de obrar en el orden tributario y representación. 8.- Domicilio fiscal. Lección 6ª.- OBJETO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN. 1.- Cuantificación de la obligación tributaria principal. 2.- Base imponible y Base liquidable. 3.- El tipo de gravamen: concepto y clases. 4.- La cuota tributaria: cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial 5.- La deuda tributaria. Lección 7ª.- INTRODUCCIÓN A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. 1.- La gestión de los tributos: introducción. Los procedimientos de gestión tributaria en particular. 2.- La inspección tributaria: aspectos generales. En particular: el procedimiento de inspección. 3.- La recaudación de los tributos en periodo voluntario. El periodo ejcutivo y la via de apremio. 4.- Nociones básicas de Derecho Tributario Sancionador. 5.- Aproximación a la revisión de los actos en materia tributaria. II. DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. Lección 8ª.- EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1.- Concepto de sistema tributario. Breve referencia a los orígenes y evolución histórica del sistema impositivo español. 2.- Sistema tributario estatal y autonómico. 3.- Imposición municipal. Lección 9ª.- IMPUESTOS DIRECTOS. ESTUDIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. 1.- Fuentes normativas, naturaleza, objeto y ámbtio de aplicación. 2.- Hecho imponible y rentas exentas. 3.- Sujetos pasivos: la residencia en territorio español. La residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma. 4.- Ámbito temporal: período impositivo, devengo e imputación temporal. 5.- Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen: normas generales. 6.- Cuantificación del tributo: base imponible. Base liquidable. 7.- Cálculo del Impuesto. Cuota íntegra. Cuota líquida. Cuota diferencial. 8.- Regímenes especiales. 9.- Tributación conjunta Gestión del impuesto.

6 Lección 10ª. IMPUESTOS INDIRECTOS. ANÁLISIS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1.- Fuentes normativas, naturaleza y ámbito de aplicación. 2.- Delimitación entre el IVA y otros Impuestos indirectos. 3.- Entregas de bienes y prestaciones de servicios. 4.- Adquisiciones intracomunitarias de bienes.5.- Importaciones. 6.- Repercusión del Impuesto. 7.- El tipo impositivo. La cuota. Régimen de deducciones. La regla de la prorrata.8.- Devoluciones. 9.- Gestión del impuesto Regímenes especiales. Lección 11ª. SISTEMA TRIBUTARIO AUTONÓMICO Y LOCAL. 1.- Fuentes normativas del sistema tributario autonómico. Los ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas de régimen general. 2.- Impuestos propios. Impuestos cedidos. Recargos sobre impuestos estatales. 3.- El régimen especial de Concierto y Convenio. Régimen económico fiscal de Canarias. Ceuta y Melilla. 4.- Fuentes normativas del sistema tributario local. Clasificación de los ingresos tributarios de las Corporaciones Locales. 5.- Imposición municipal obligatoria. Imposición municipal potestativa