Pontificia Universidad Católica del Ecuador

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1 1. DATOS INFORMATIVOS FACULTAD: CARRERA: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES CONTABILIDAD Y AUDITORIA Asignatura/Módulo: APLICACIONES TRIBUTARIAS Código: Plan de estudios: Plan A041 Nivel: 8 Paralelo: 11 Prerrequisitos Auditoria I Correquisitos: Auditoria II Período académico: II Semestre N Créditos: 4 DOCENTE. Nombre: Walter Armando Lituma Delgado Grado académico o título profesional: - Magister en Docencia Universitaria e Investigación Educativa. - Ingeniero Comercial en Administración de Empresas - Contador Público Autorizado - Licenciado en Administración de Empresas. - Licenciado en Auditoría y Contabilidad - Licenciado en Física y Matemáticas Breve reseña de la actividad académica y/o profesional: Profesor Agregado en la PUCE en el área de Contabilidad y Auditoría Indicación de horario de atención al estudiante: Lunes y Miércoles: 17h00 18h00 Teléfono: DESCRIPCIÓN DEL CURSO (Señalar naturaleza, propósito y grandes temas) La asignatura busca proporcionar al estudiante de la Facultad de Ciencias Administrativas y Contables de la PUCE, la mejor herramienta que conjugue aspectos teóricos y prácticos que se maneja en el mercado profesional y empresarial del país, respecto de la correcta aplicación de la normativa tributaria legal, reglamentaria y resolutiva. Es necesario también que nuestros profesionales conozcan los efectos del cumplimiento de las obligaciones tributarias comparadas con el nuevo esquema contable vigente en el país esto es la aplicación de las NIIF 3. MATRIZ DE RELACIÓN DE RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA CARRERA

2 MATRIZ DE COMPETENCIAS GENÉRICAS COMPETENCIA GENÉRICA 10. Capacidad de aprender y actualizarse permanentemente (T, 10) Asumir la formación a lo largo de la vida como base para el alcance de sus metas y realización personal, reflexionando de manera asertiva sobre sus experiencias y buscando la construcción permanente del saber. RESULTADOS DE APRENDIZAJE 17. Desarrollar una formación permanente como base para el alcance de sus metas y realización profesional en el campo de la Contabilidad, Auditoría, Finanzas y Tributación. MATRIZ DE COMPETENCIAS ESPECÍFICAS COMPETENCIA ESPECÍFICA 3. Evaluar la razonabilidad de los estados financieros y el control interno, para proponer recomendaciones de mejora a las entidades a través de auditorías internas y externas, basados en normas internacionales de auditoría y disposiciones legales. RESULTADOS DE APRENDIZAJE 4. Preparar informes de auditoría interna y externa sobre la razonabilidad de los estados financieros y sobre la eficacia, eficiencia y economía de la empresa para los diferentes usuarios y entidades de control de una organización. 5. Elaborar cartas a la gerencia con recomendaciones de mejora a ser implementadas. 4. OBJETIVO GENERAL Desarrollar aplicaciones Tributarias que se eden presentar en las empresas, contrastando con la normativa contable vigente (NIIF), determinando los efectos financieros que las empresas eden llegar a tener.

3 5. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA Al finalizar el curso, el/a estudiante estará en capacidad de Nivel de desarrollo de los resultados de aprendizaje Inicial / Medio / Analizar la normativa legal aplicada por la administración tributaria central vigente en el país Calcular intereses de mora y multas en declaraciones tardías Imtar los pagos parciales en la presentación de declaraciones sustitutivas Desarrollar la conciliación tributaria del imesto a la renta de los sujetos pasivos Desarrollar las conciliaciones tributarias del imesto al valor agregado de los sujetos pasivos Revisar la estructura del informe de cumplimiento tributario Rememorar los fundamentos básicos del informe de cumplimiento tributario Utilizar los programas DIMM del Servicio de Rentas en la elaboración de declaraciones tributarias Determinar los principales efectos financieros como consecuencia de la aplicación de las NIIF respecto de la normativa tributaria vigente Aplicar valores éticos y de responsabilidad social en todas las unidades de aprendizaje como un eje transversal de la formación. Medio Medio Medio

4 Teóricas Prácticas Tutoría SESIÓN N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador 6. RELACIÓN CONTENIDOS, ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE RESULTADOS DE APRENDIZAJE Descripción UNIDAD 1: 1. SISTEMA SANCIONATORIO 1.1. Faltas Reglamentarias 1.2. Contravenciones 1.3. Defraudación Lectura y Análisis del Régimen Sancionatorio Ecuatoriano constante en el Código Orgánico Tributario. Lectura de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno en la parte pertinente de multas e intereses, así como declaraciones sustitutivas Los deben realizar lectura en el Código Orgánico Tributario y Resoluciones afines emitidas por el. Se entregará vía INTERNET al correo del curso las Leyes Tributarias, Reglamentos y Resoluciones vinculadas con el tema tributario a tratarse en la presente cátedra. En el aula del Centro de cómto se discutirán los temas del Régimen Sancionatorio y se unidad, los en capacidad de: * Identificar correctamente los casos de defraudación, contravención y faltas reglamentarias * Resolución de casos prácticos de imtación de pagos en los formularios DIMM del servicio de rentas internas Los temas de la Unidad 1 formarán parte de la primera evaluación Elaboración de los formularios de declaraciones tributarias en imtación de pagos por declaraciones sustitutivas: Formularios DIMM 103 y nt os

5 Teóricas Prácticas Tutoría SESION N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador resolverán casos prácticos Se resolverán casos de imtación de pagos como parte del régimen sancionatorio de acuerdo al artículo 47 del Código Orgánico Tributario N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE RESULTADOS DE APRENDIZAJE Descripción UNIDAD 2: 2. RETENCIONES EN LAFUENTE DE RENTA: 2.1. Porcentajes de retención por pagos en el país 2.2. Porcentajes de retención por pagos al exterior Orgánica y Servicio Los * Aplicar correctamente los porcentajes de retención en la fuente de renta en pagos dentro y fuera del país. * Los temas de la unidad 2 serán parte de la evaluación del primer parcial: * Elaboración de comprobantes de retención en la fuente de imesto la renta 5 nto s

6 2.3. Retención en la fuente por relación de dependencia * Realizar el proceso completo de retenciones en la fuente de imesto a la renta en relación de dependencia formulario de gastos personales formulario 107 Comprobante de retención en la fuente de imesto a la renta por ingresos en relación de dependencia UNIDAD 3: 3. RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA 3.1. Porcentajes de retención del IVA 3.2. Formulario 104 agente de retención Orgánica y Servicio Los * Aplicar correctamente los porcentajes de retención en la fuente de IVA. * Realizar el proceso completo * Los temas de la unidad 3 serán parte de la evaluación del segundo parcial: * Elaboración de comprobantes de retención en la fuente de IVA formulario 104 parte Retenciones 3 nto s

7 de retenciones en la fuente de IVA en la fuente de IVA constantes en el DIMM formularios SRI UNIDAD 4: 4. CONCILIACIÓN TRIBUTARIA RENTA GLOBAL: 4.1 Personas naturales sin contabilidad 4.2. Formulario 102 A UNIDAD 5: 5. CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DE IVA: 5.1. Agente de percepción y retención del IVA Orgánica y Servicio Orgánica y Servicio Los Los * Aplicar correctamente la normativa tributaria para elaborar la conciliación tributaria de personas naturales sin contabilidad con varias actividades económicas DIMM 102 A del Servicio para personas naturales sin contabilidad * Aplicar correctamente la * Los temas de la unidad 4 serán parte de la evaluación del segundo parcial: * Preparar la conciliación tributaria en excel de una persona natural con varias actividades económicas formulario 102 A Renta Global para personas naturales sin contabilidad en el DIMM formularios SRI * Los temas de la unidad 5 serán parte de la evaluación del tercer parcial: * Preparar la conciliación 7 nto s 7 nto s

8 5.2. Transferencias gravadas con tarifa 0% y 12% 5.3. Crédito tributario 5.4. Diferimiento por un mes del IVA en ventas a crédito 5.5. Factor de proporcionalidad 5.6. Formulario 104 agente de percepción normativa tributaria para elaborar la conciliación tributaria del IVA en el formulario104 contabilidad DIMM 104 del Servicio para personas naturales y jurídica son contabilidad tributaria en excel de personas naturales con contabilidad y personas jurídicas formulario 104 del IVA para personas naturales con contabilidad y personas jurídicas en el DIMM formularios SRI 5.7. Declaraciones tardías y sustitutivas UNIDAD 6: 6. CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE RENTA 6.1. Agentes de retención 6.2. Pagos locales y al exterior y porcentajes de retención 6.3. Declaraciones tardías y sustitutivas UNIDAD 7: 7.1. CONCILIACIÓN Orgánica y Servicio Orgánica Los Los * Aplicar correctamente los porcentajes de retención en la fuente de renta * Realizar el proceso completo de retenciones en la fuente de renta * Los temas de la unidad 6 serán parte de la evaluación del tercer parcial: formulario 103 de retenciones en la fuente de renta para personas naturales con contabilidad y personas jurídicas en el DIMM formularios SRI * Los temas de la unidad 7 serán parte de la evaluación del 3 nto s 20 nto

9 TRIBUTARIA RENTA GLOBAL 7.1. Personas naturales con contabilidad y personas jurídicas 7.2. Formularios Formulario 191 y Servicio * Aplicar correctamente el proceso de la conciliación tributaria determinando el imesto corriente causado mediante: - Conciliación tributaria normal examen final formulario 101 renta global para personas jurídicas en el DIMM formularios SRI s - Anticipo de imesto a la renta - Imestos por pasivos diferidos NIC 12 UNIDAD 8: 8. ANEXOS 8.1. Informe de Cumplimiento Tributario 8.2. Convenios para evitar la doble tributación 8.3. Anexos de Orgánica y Servicio Los * Realizar el proceso completo de retenciones en la fuente de renta * Conocer lo fundamental del Informe de Cumplimiento Tributario, Comentarios y Conclusiones por parte de los en foros abiertos en clase

10 Información Convenios para evitar la Doble Tributación y los Anexos de Información UNIDAD 9: 9. OTROS IMPUESTOS FISCALES 9.1. Imesto a la Salida Divisas 9.2. Ingresos Extraordinarios 9.3. Activos en el exterior Orgánica y Servicio Los - Entender los fundamentos esenciales de otros imestos fiscales que maneja el Comentarios y Conclusiones por parte de los en foros abiertos en clase

11 7. METODOLOGÍA Y RECURSOS a. METOLOGÍA Trabajo individual del estudiante investigando aspectos teóricos de cada unidad a ser estudiada, previo la entrega vía internet del marco legal jurídico vigente. Sesiones de aula, desarrollando contenidos teóricos y elaborando ejercicios prácticos con la ayuda del recurso tecnológico de los DIMM formularios del. b. RECURSOS Comtadores, Infocus y más accesorios tecnológicos constantes en el Centro de Cómto en el aula asignada por la Dirección de Informática 8. EVALUACIÓN TIPO DE EVALUACIÓN CRONOGRAMA CALIFICACIÓ N 1. PARCIAL 18 FEBRERO DE PARCIAL 27 DE MARZO DE PARCIAL 09 DE MAYO DE FINAL 24 DE MAYO DE

12 9. BIBLIOGRAFÍA a. BÁSICA Bibliografía (basarse en normas APA) - Ley Tributario Interno - Reglamento para la aplicación de la Ley Tributario Interno - Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios - Código Orgánico Tributario - NIIF NIC - Convenios Internacionales para evitar la Doble Tributación Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) Nota: - Toda la bibliografía se subirá vía INTERNET al correo del curso a crearse - De la Biblioteca de la PUCE se ede utilizar vía INTRANET la suscripción de LEXIS b. COMPLEMENTARIA Bibliografía (basarse en normas APA) - Constitución Política de la República del Ecuador Código del Trabajo - Ley de Seguridad Social - Código Orgánica Territorial, Autonomía y Descentralización (COTAD) - Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI) Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible)

13 c. RECOMENDADA Bibliografía (basarse en normas APA) - Ley Tributario Interno - Reglamento para la aplicación de la Ley Tributario Interno - Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios - Código Orgánico Tributario Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) d. BIBLIOTECAS VIRTUALES Y SITIOS WEB RECOMENDADOS INTRANET DE LA PUCE: LEXIS Revisado: f) Coordinación de Docencia Fecha: Aprobado: f) Decano Por el Consejo de Facultad Fecha: Fecha: