Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad

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1 Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Si detallas tus deducciones, puedes reclamar las donaciones que hagas a organizaciones de caridad que reúnen los requisitos. Esto puede reducir tus ingresos imponibles. Declara las donaciones a la caridad en el Formulario 1040, Anexo A. Para que sean deducibles, tus donaciones deben hacerse a una de estas organizaciones que reúnen los requisitos certificadas por el IRS: Grupo religioso sin fines de lucro Grupo educativo sin fines de lucro Grupo de caridad sin fines de lucro A estos grupos normalmente se les conoce como organizaciones 501(c) (3). Las donaciones realizadas directamente a personas necesitadas no cuentan como donaciones a la caridad. Donaciones de dinero Las donaciones de dinero son donaciones realizadas directamente a una organización sin fines de lucro mediante uno de los siguientes métodos de pago: Efectivo Cheque Tarjeta de crédito Tarjeta de débito Deducción de nómina Retiros automáticos de tu cuenta bancaria Si aceptas algo a cambio de la donación, no puedes amortizar el monto completo. Por ejemplo: Una estación de televisión pública local ofrece un reproductor de CD a cambio de una donación de $1,000 a su recaudación anual de fondos. Si el valor del reproductor de CD es de $200, tu deducción se limita a $800, la diferencia entre lo que diste y lo que recibiste. Puedes reclamar toda la deducción por donaciones a la caridad solamente si rechazas el reproductor de CD. El donante puede no tomar en cuenta bienes y servicios recibidos si (para 2012) se cumple alguna de las siguientes circunstancias: El valor normal en el mercado no es superior al monto que resulte menor entre: o 2% del pago o $99 Estas dos cosas se aplican si: o El pago es al menos $49.50 para Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 1 de 9

2 o Los únicos beneficios recibidos son artículos promocionales con el logotipo de la organización (como tazas y camisetas) con un costo total que no supere los $9.90 para La organización distribuye artículos gratuitos no ordenados con una solicitud de donación. Estas dos cosas se aplican si: o El pago anual es de $75 o menos. o El donante recibe ciertos derechos y privilegios, como entradas para espectáculos con descuento. Las entradas con descuento para eventos deportivos no están incluidas en esta excepción. Si no estás seguro de que la organización a la que estás donando está aprobada por el IRS, pide el número de identificación fiscal de la organización. Luego consulta el sitio para ver una lista de las organizaciones exentas de impuestos que reúnen los requisitos. Requisitos de registros contables Los requisitos de registros contables para donaciones difieren, dependiendo de: El tipo de donación El monto de la donación Donaciones en efectivo inferiores a $250: Para deducir una donación en efectivo, sin importar el monto, debes comprobar el monto de la donación con uno de los siguientes elementos: Recibo Estados de cuenta bancarios o de uniones de crédito Cheques cobrados Estados de cuenta de tarjetas de crédito Los registros bancarios deben indicar: El nombre de la organización La fecha El monto de la donación Los registros por escrito del donante no son suficientes para respaldar las donaciones a la caridad. Tales registros incluyen registros de cheques o anotaciones personales. Puedes comprobar las donaciones realizadas mediante deducción de nómina si tienes los siguientes dos elementos: Documento proporcionado por tu empleador donde aparezca la cantidad retenida, como un recibo de sueldo o Formulario W 2. Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 2 de 9

3 Tarjeta de compromiso u otro documento de la organización que manifieste que no proporciona bienes o servicios a cambio de donaciones realizadas mediante deducción de nómina. Donaciones en efectivo superiores a $250 o más: Puedes reclamar estas donaciones si la organización que reúne los requisitos te proporciona un acuse de recibo por escrito de la donación. Debe incluir todo lo siguiente: Cantidad de efectivo donada Declaración que demuestre si la organización proporcionó bienes o servicios (que no sean artículos promocionales o membresía) por la donación Descripción y estimación de buena fe del valor de los bienes y servicios descritos en el segundo punto Debes recibir este acuse de recibo en la primera de las siguientes fechas: La fecha en que presentas tu declaración para el año en el cual hiciste la donación La fecha límite para presentar la declaración, incluidas las prórrogas Donaciones no monetarias inferiores a $250: La organización debe proporcionar un recibo que indique lo siguiente: Nombre y dirección de la organización Fecha y lugar de la donación Descripción razonablemente detallada del bien donado Sin embargo, no necesitas obtener un recibo si es imposible o poco viable obtenerlo, como cuando el bien es donado en un lugar de acopio. En estos casos, debes llevar un registro por escrito confiable de cada artículo donado donde aparezca: Nombre y dirección de la organización Fecha y lugar de la donación Descripción razonablemente detallada del bien donado Valor normal en el mercado de la donación a la fecha en que se realizó con una explicación de la forma en que calculaste el valor normal de mercado El costo u otra base que tenías en la donación si debes reducir el valor normal en el mercado por apreciación. El registro también debe mostrar la cantidad de la reducción y cómo la calculaste. Podrías estar contribuyendo menos que los intereses totales en la donación. De ser así, debes mostrar el monto que estás reclamando como una deducción para el año como consecuencia de la donación. Si se donó la otra parte del interés, debes dar detalles de cada donación de los otros intereses. Términos y condiciones adjuntos a la donación Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 3 de 9

4 Donaciones no monetarias de al menos $250, pero inferiores a $500: Debes obtener y conservar un acuse de recibo o un recibo por escrito de la organización para estas donaciones. Debes obtener el recibo a más tardar en la fecha posterior entre: La fecha de presentación de tu declaración La fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas El recibo por escrito debe incluir: Descripción de la donación Indicación de los bienes o servicios que recibiste, si corresponde, que no sean artículos promocionales o beneficios de membresía Descripción y estimación de buena fe del valor de los bienes y servicios que recibiste. Esto se aplica a menos que el único beneficio recibido haya sido un beneficio religioso intangible (por ejemplo: asistencia a una ceremonia religiosa). La organización puede proporcionar una declaración por separado para cada donación o declaraciones periódicas que comprueben tus donaciones. Para obtener más información, consulta la Publicación 1771 del IRS: Charitable Contributions (Donaciones a la caridad). Donaciones no monetarias superiores a $500, pero inferiores a $5,000: Debes tener un acuse de recibo por escrito y un registro por escrito, que incluyan: Cómo adquiriste el bien donado (por ejemplo: compra, regalo o herencia) Fecha aproximada de adquisición del bien donado, o fecha aproximada en la que completaste sustancialmente el bien donado si fue: o Creado o Producido o Fabricado Costo u otra base y ajustes a la base de bienes poseídos menos de 12 meses. Si lo tienes, incluye el costo u otra base de bienes poseídos 12 meses o más. Este requisito no se aplica a valores que cotizan en la bolsa de valores. Donaciones no monetarias de $5,000 o más: Si haces una sola donación a la caridad no monetaria de un artículo o grupo de artículos similares, con valor superior a $5,000: La organización debe darte un acuse de recibo por escrito. Debes conservar los registros necesarios conforme a las reglas para donaciones mayores de $500 pero menores de $5,000. Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 4 de 9

5 Cuando calcules si una deducción es superior a $5,000, debes hacerlo de un modo en particular. Debes combinar todas las deducciones por artículos similares donados a todas las organizaciones en el año. Por lo general, también se necesita una tasación. Tasaciones Cuando el valor de tu donación supera cierto límite, debes obtener una tasación por escrito que reúna los requisitos de un tasador calificado. Las tasaciones son necesarias cuando: El valor de un solo artículo donado o un grupo de artículos similares es superior a $5,000 El valor de acciones que no se cotizan en la bolsa de valores es de $10,000 o más. Los títulos que cotizan en la bolsa de valores no requieren una tasación por escrito. También tienes que obtener una tasación de un artículo de ropa o del hogar si cualquiera de las siguientes condiciones es verdadera: El artículo está valuado en más de $500. No está en buenas condiciones. Por ejemplo: Mariana dona una mesa con cubierta de mármol a una organización de caridad. La mesa está muy dañada y no puede ser utilizada sin grandes reparaciones. Un tasador determina la calidad del mármol y otras características de la mesa y le otorga un valor de $650. Para evaluar el tipo específico de bien donado, el tasador calificado debe tener las siguientes características necesarias: Educación Credenciales Experiencia El IRS impone una multa considerable si se declara un valor significativamente más alto que el valor real del bien donado. El costo de la tasación requerida no puede ser parte de tu donación a la caridad. En lugar de ello, puedes deducirlo como un gasto detallado misceláneo. Para obtener más información, consulta Tasaciones en la Publicación 561 del IRS: Cómo determinar el valor de bienes donados. Bienes apreciados La posibilidad de ahorro de impuestos puede ser mucho mayor cuando donas bienes apreciados, tales como: Acciones Bienes raíces Arte Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 5 de 9

6 Antigüedades Pero las reglas son más complicadas. Tu deducción depende parcialmente de que el bien que donaste se considere como un bien de ganancia de capital o de ingresos ordinarios. Para obtener más información, consulta la Publicación 526 del IRS: Donaciones a la caridad. Donaciones de artículos Donar bienes puede hacerte acreedor de una deducción al igual que donar dinero. Las donaciones de bienes por lo general son de ropa usada y artículos del hogar. Tu deducción por estas donaciones es el valor normal en el mercado del bien a la fecha en que lo donaste. Los artículos donados deben estar en buenas condiciones de uso a fin de calificar para una deducción. La expresión buenas condiciones de uso no está definida. Sin embargo, sólo puedes deducir donaciones que la organización piensa vender o utilizar para sus fines de caridad. Si un artículo está muy usado, pregunta a la organización si lo venderá o usará. A menudo es difícil determinar el valor normal en el mercado de artículos usados. Ni siquiera el IRS tiene cantidades específicas que se consideren aceptables para esos artículos. Sin embargo, el Ejército de Salvación publica una guía donde se proporcionan los precios promedio de ropa, mobiliario y artículos domésticos en sus tiendas. Puedes usar esta guía para establecer el valor de esos artículos. Para obtener más información, consulta la Publicación 561 del IRS: Cómo determinar el valor de bienes donados. Cuando donas un vehículo a una organización de caridad, se aplican reglas especiales. Si la organización de caridad vende el vehículo, debe enviar un Formulario 1098 C en el transcurso de los 30 días posteriores a la venta indicándote el precio de la venta. Esto establece la cantidad que puedes deducir en tu declaración. Sin embargo, existe una excepción: Si el valor del automóvil declarado es de $500 o menos, puedes deducir el valor del vehículo donado. Puedes deducir el valor normal en el mercado del vehículo a la fecha de la donación si la organización de caridad: Hace mejoras sustanciales al automóvil Arregla el automóvil y lo vende Se lo da a una persona necesitada Lo usa en sus labores de caridad Para obtener más información, consulta la Publicación 526 del IRS: Donaciones a la caridad. Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 6 de 9

7 Gastos de bolsillo También puedes deducir gastos por hacer trabajo voluntario para una organización que reúne los requisitos. Puedes deducir: Gastos de millaje si usas tu automóvil mientras haces trabajo como voluntario para un hospital o una escuela Gastos de millaje por millas que conduzcas hacia y desde una organización de caridad para llevar bienes donados Cargos de estacionamiento, peajes o gastos de transporte público mientras haces trabajo voluntario o entregas bienes donados La tasa de millaje para 2012 es de $0.14 por milla. También puedes deducir el costo y cuidados de un uniforme especial que tengas que usar cuando prestes servicios para la organización. Por ejemplo: Si eres jefe de exploradores, puedes deducir: Costo y mantenimiento de tu uniforme de scout y artículos relacionados necesarios Materiales y suministros que pagues y uses para tus labores como voluntario, como artículos de escritorio y estampillas No puedes deducir el valor de servicios o de tiempo que dones. Por ejemplo: Eres carpintero y habitualmente cobras $45 por hora, y dedicas 20 horas a ayudar a construir un ala de tu iglesia. No puedes deducir $900 (ni ninguna otra cantidad) por tu tiempo. Conforme a las leyes fiscales, solamente una transferencia completa de dinero o interés pleno en un bien califica para la deducción. Si eres padre de crianza, puedes deducir como donación a la caridad parte del costo del sustento de tus hijos de crianza. Puedes deducir el costo que exceda el reembolso que recibas, si no te dedicas a la ocupación o a la profesión de brindar cuidados de crianza. También puedes obtener una deducción por donaciones a la caridad si un estudiante vive en tu casa de acuerdo con un programa patrocinado por una organización que reúna los requisitos. A fin de calificar para esta deducción, el estudiante: Puede ser estadounidense o extranjero Debe ser estudiante de tiempo completo de escuela primaria o secundaria Puedes deducir hasta $50 al mes de lo que gastas por el estudiante, incluido el costo de: Libros Matrícula Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 7 de 9

8 Comida Ropa Entretenimiento Tendrás que contar cada mes que el estudiante viva contigo por 15 días o más para calcular cuántas asignaciones de $50 puedes reclamar. Formulario 8283: Noncash Charitable Contributions (Donaciones a la caridad no monetarias) Debes presentar el Formulario 8283: Noncash Charitable Contributions (Donaciones a la caridad no monetarias) si se cumplen estas dos condiciones: Reclamas una deducción por bienes donados. El bien tiene un valor acumulado total (no el valor de cada artículo) superior a $500. La información que se necesita para el Formulario 8283 es básicamente la misma que necesitas para comprobar una donación a la caridad (qué diste, cuándo y a quién). Para cada artículo valuado en más de $500 también debes especificar: Cuándo y cómo adquiriste el artículo El costo o la base ajustada del artículo Por ejemplo: Karina hizo 3 viajes durante el año al Ejército de Salvación para dejar algunos artículos del hogar pequeños y unas cuantas bolsas de ropa. El valor de los artículos que dejó en cada viaje fue de $131, $155 y $97, respectivamente. Dado que el monto total de las donaciones ($383) es inferior a $500, no es necesario que presente el Formulario Sin embargo, si también donó $175 en bienes a Goodwill Industries, puede sumar el valor de esta donación al valor de su donación al Ejército de Salvación ($383). Puesto que su total sería mayor de $500, ella debe presentar el Formulario Límites a las deducciones por donaciones a la caridad Tus deducciones no pueden ser mayores del 50% de tus ingresos brutos ajustados (Adjusted Gross Income, AGI) si las donaciones son para: Organizaciones públicas de caridad Facultades universitarias (colleges) Organizaciones religiosas Dentro de ese límite general, las donaciones de bienes apreciados no pueden sumar más del 30% de tus AGI. Los bienes apreciados son bienes que aumentaron de valor desde que los adquiriste originalmente. Las donaciones a ciertas organizaciones, como grupos de veteranos, no pueden ser superiores a: Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 8 de 9

9 30% de tus ingresos brutos ajustados (Adjusted Gross Income, AGI) 20% de tus AGI sobre donaciones de ciertos bienes apreciados Para obtener más información, consulta la Publicación 526 del IRS: Charitable Contributions (Donaciones a la caridad). Sugerencias sobre impuestos: Donaciones a la caridad Página 9 de 9