IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL INEI

Transcripción

1 INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA E INFORMATICA COMITE DE CONTROL INTERNO IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL INEI

2 BASE LEGAL

3 Proceso de implementación Aprueba Normas de Control Interno Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Aprueba la Guía para la Implementación del SCI de las Entidades del Estado

4 NORMAS DE CONTROL INTERNO Aprobado con R.C Nº CG Publicado el 0 3.Nov Deja sin efecto R.C Nº CG del 26.JUN.98.

5 Importancia del control interno Establecer y mantener un control interno adecuado es una responsabilidad de la administración. El control interno facilita el logro de los objetivos propuestos, permite el uso adecuado de los recursos e identifica los riesgos probables, lo que hace posible el evitar errores e irregularidades.

6 Los más importantes procedimientos o actividades de Control Interno son los siguientes: 1. Responsabilidades delimitadas 2. Segregación de funciones 3. Ningún empleado debe ser responsable para una transacción completa. 4. En lo posible, rotación periódica de deberes y funciones. 5. Fianzas para protección de los recursos. 6. Instrucciones por escrito. 7. Contabilidad por Partida doble. 8. Control y uso de formularios prenumerados 9. Evitar el uso de dinero en efectivo 10. Uso de un mínimo de cuentas bancarias y con firmas mancomunadas 11. Depósitos oportunos e intactos.

7 RELACION ENTRE OBJETIVOS Y CONTROL INTERNO Existe una relación directa entre los OBJETIVOS que es lo que la Entidad se esfuerza en conseguir y los COMPONENTES que representan lo que se necesita para cumplir dichos objetivos. El control interno es relevante para la totalidad de la organización y para cualquiera de sus Unidades o actividades. Los cinco COMPONENTES son aplicables e importantes para conseguir los objetivos de las operaciones.

8 El Sistema de Control Interno Definición: Un proceso efectuado por la Alta Dirección, los Funcionarios y Directivos y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto al logro de los OBJETIVOS dentro de las siguientes categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la información financiera Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

9 COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. Ambiente de Control. 2. Evaluación de Riesgos. 3. Actividades de Control Gerencial. 4. Información y Comunicación. 5. Supervisión incluye: Prevención, Monitoreo, Seguimiento de Resultados, Compromiso de Mejoramiento.

10 Componente Ambiente de Control Diagnóstico 1.-Filosofía de Dirección 2.- Integridad y Valores Éticos 8.-Órgano de Control Institucional 7.-Asignación de Autoridad y Responsabilidad 6.- Competencia Profesional AMBIENTE DE CONTROL 5.-Administración de Recursos 3.-Administración Estratégica 4.- Estructura organizacional

11 Componente Evaluación de Riesgos Diagnóstico 1.-Planeamiento de la Administración de Riesgos 4.-Respuesta al Riesgo EVALUACION DE RIESGOS 2.-Identificación de los Riesgos 3.-Valoración de los Riesgos

12 Componente Actividades de Control Gerencial Diagnóstico 10.-Controles y Tecnología de Información y Comunicaciones 9.- Revisión de procesos actividades y tareas 8.-Documentación de procesos, actividades 1.-Procedimiento de Autorización y Aprobación 7.-Rendición de Cuentas ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 6.- Evaluación de Desempeño 2.- Segregación de funciones 3.-Evaluación Costo-beneficio 4.- Control sobre el acceso a los recursos o archivos 5.-Verificaciones y conciliacio0nes

13 Componente información y comunicación Diagnóstico 1.-Funciones y características de la Información 2.- Información y Responsabilidad 9.- Canales de comunicación 8.-Comunicación Externa INFORMACION Y COMUNICACION 3.-Calidad y suficiencia de la Información 4.- Sistemas de Información 7.-Comunicación Interna 6.- Archivo Institucional 5.-Flexibilidad al cambio

14 Diagnóstico Componente Supervisión 1.-Actividades de Prevención y Monitoreo 3.-Compromisos de Mejoramiento SUPERVISION 2.-Seguimiento de Resultados

15 Componentes del Control Interno El control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí. Éstos dependerán del estilo de dirección de la entidad y estarán integrados en el proceso de gestión. Los componentes existirán y serán aplicables como tales en todas las Entidades Publicas, que podrán implantarlos adaptándolos a su propia realidad en la búsqueda de una mayor eficacia de su sistema de control interno.

16 Ambiente de Control El núcleo de una entidad es su personal (sus atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos y la profesionalidad) y el entorno en el que trabaja. Los empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre los que descansa todo.

17 Evaluación de los riesgos La entidad debe conocer y abordar los riesgos con los que se enfrenta. Debe fijar objetivos integrados en todas las actividades necesarias para que la organización funcione en forma coordinada, estableciendo mecanismos para identificar, analizar y tratar los riesgos correspondientes.

18 Actividades de control Deben establecerse y ejecutarse políticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable de que se llevan a cabo de forma eficaz las acciones consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la organización.

19 Información y comunicación Las mencionadas actividades están rodeadas de sistemas de información y comunicación. Éstos permiten que el personal de la entidad capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

20 Supervisión y Monitoreo Todo el proceso ha de ser supervisado, introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando se estime oportuno. De esta forma, el sistema puede reaccionar ágilmente y cambiar de acuerdo con las circunstancias.

21 Conclusiones La determinación de si un sistema de control interno es eficaz o no será el resultado de un análisis de si están presentes y funcionando eficazmente los cinco componentes. En ese caso podrá decirse que una o más de una de las categorías de objetivos establecidas Aunque los cinco criterios (componentes) deban cumplirse, no significa que en todos los mencionados criterios y componentes se aplican a un sistema de control interno en su conjunto, o a una o más categorías de objetivos, debiendo tener en cuenta que, para una mejor control interno de la misma es eficaz.

22 DECRETO DE URGENCIA Nº Publicado el 23 de junio de 2009 DECRETA MODIFICACIÓN DEL ART Nº 10 DE LA LEY El marco normativo y la normativa técnica de control que dicte la CGR serán de aplicación progresiva teniendo en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades así como de la disponibilidad de recursos presupuestales.

23 LEY Nº QUE DEROGA EL DECRETO DE URGENCIA Nº Publicado el 08 de julio del año 2011

24 COMITÉ DE CONTROL INTERNO TEMA: EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1

25 QUÉ ES EL CONTROL INTERNO? ES UN PROCESO INTEGRAL QUE REALIZA EL TITULAR, LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PARA DAR SEGURIDAD RAZONABLE AL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS. SE DEBE TENER EN CUENTA QUE LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO SE VERÁ LIMITADA POR EL RIESGO DE ERRORES HUMANOS EN LA TOMA DE DECISIONES.

26 OBJETIVOS DE LA IMPLANTACIÓN DEL CONTROL INTERNO a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta; b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos; c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones; d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información; e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales; f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

27 TIPOS DE CONTROL INTERNO TIPO DE CONTROL INTERNO CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR Qué es? Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan antes de la ejecución de los procesos u Operaciones. Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan durante la ejecución de los procesos u Operaciones. Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan después de la ejecución de los procesos u operaciones Quién lo aplica? El Titular, los funcionarios y los servidores, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organización, los procedimientos establecidos, los reglamentos y los planes institucionales. El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por el órgano de control institucional según sus planes y programas anuales. Cuál es su finalidad? Que la gestión de los recursos, bienes y operaciones de la entidad se efectúe correcta y eficientemente, para el logro de los objetivos y la misión institucional FUENTE: CGR

28 COMPONENTES: LEY N LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO AMBIENTE DE CONTROL Define el establecimiento de un entorno organizacional apropiado para sensibilizar y generar en los integrantes de la entidad una cultura de control interno. EVALUACIÓN DE RIESGOS Los riesgos deben ser identificados, valorados y administrados para reducir la probabilidad de la ocurrencia. Riesgos financieros, administrativos, técnicos, estratégicos, su determinación podrá determinar la complejidad y costo así como los actores responsables. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Las políticas y procedimientos de control que imparten la dirección, gerencia y los los niveles ejecutivos quienes deben conocer a los responsables de los procesos. Si conocen a sus proveedores de insumos y qué productos se debe obtener se asegurará el cumplimiento de los objetivos de la entidad. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Comprende los medios y acciones que aseguren el flujo de la información interna y externa, puede ser operativa, financiera de cumplimiento. Debe contarse con soluciones informáticas accesibles y modernas que ofrezcan confiabilidad y transparencia a la toma de decisiones. SUPERVISIÓN Comprende el autocontrol a través del prevención y monitoreo, seguimiento de los resultados, permite la retroalimentación y mejorar los procesos. Luego de ello la entidad se sentirá segura para que otros evalúen la gestión.

29 QUÉ SE QUIERE LOGRAR CON LA IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO? Reducir los riesgos de corrupción. Lograr los objetivos y metas establecidos. Promover el desarrollo organizacional. Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones. Asegurar el cumplimiento del marco normativo. Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos. Contar con información confiable y oportuna. Fomentar la práctica de valores. Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados.