Gastos Tributarios: Reduciendo Abusos y Mejorando la Efectividad

Transcripción

1 Gastos Tributarios: Reduciendo Abusos y Mejorando la Efectividad Luiz Villela División de Gestión Fiscal y Municipal XXIII Seminario Internacional de Política Fiscal Santiago de Chile, 18 al 21de enero de 2011

2 Son cuatro las principales áreas relativas a los gastos tributarios que necesitan más investigación en ALC Medición de los gastos tributarios. La economía política por detrás de la creación, revisión y actualización de los gastos tributarios. El impacto que tienen sobre la equidad. La evaluación sistemática de los costos vs. los beneficios.

3 Son cuatro las grandes preocupaciones relativas a los gastos tributarios 1. Focalización: No es buena porque beneficia tanto al grupo objetivo como a otros que cumplen o pretende cumplir con las exigencias legales. 2. Inequidad horizontal: resulta del hecho que las personas tienen diferentes necesidades y preferencias de consumo. 3. Estimula la evasión y la ilusión fiscal: Al tornar el sistema impositivo más complejo crea oportunidad de evasión y planeamiento fiscal. 4. Aumento en los costos de cumplimiento: Cuanto mayor el número de incentivos mayor será el costo en términos de tiempo y dinero para que los contribuyentes cumplan con todas sus obligaciones principales y accesorias.

4 Gastos tributarios en América Latina (porcentaje del PIB). Country Argentina Brazil Chile Colombia Dominican Rep Ecuador El Salvador Guatemala Mexico Peru Uruguay

5 Necesidad del BID y del FMI de promover el intercambio de experiencias entre las autoridades de los países Primero Seminario de Gastos Tributarios, noviembre del 2008 Gastos Tributarios: Una Buena Práctica en Finanzas Públicas Incentivos Tributarios: Causas, Riesgos, Beneficios y Evidencia Empírica Estimación de los Gastos Tributarios: Desafíos de Implementación e Implicaciones para la Política y Administración Tributaria El Presupuesto de Gastos Tributarios en los Países de la OECD Experiencia de Estimación y Monitoreo de los Gastos Tributarios: Canadá, EUA y México Experiencia de América Latina en Estimación y Monitoreo de los Gastos Tributarios: los casos de Perú, Brasil, Chile, Guatemala, Nicaragua, Ecuador y Argentina. Detalles sobre los contribuyentes beneficiarios. Recomendaciones y desafíos: Procedimientos para armonizar la estimación de los GT en el IVA La estimación de GT sub-nacionales en países descentralizados Estimación de GT para la promoción de inversiones en el IR de empresas Medición de la cualidad y efectividad de los GT

6 SEGUNDO SEMINARIO INTERNACIONAL DE GASTOS TRIBUTARIOS: REDUCIENDO ABUSOS Y MEJORANDO LA EFECTIVIDAD Realizado el noviembre 8-9 del 2010 en Washington 62 participantes de 6 países miembros del BID y de Antigua & Barbuda), representantes del FMI, Banco Mundial, CIAT, CEPAL, CARTAC e ICEFI Producción de conocimiento: 1 Documento de trabajo: Los presupuestos de Gastos Tributarios: conceptos y desafíos de implementación 4 Documentos de discusión -Evaluación de la efectividad y eficiencia de los beneficios tributarios -Gastos tributarios para la promoción de inversiones en el Impuesto a la Renta de Empresas -Metodología para medir el impacto fiscal de los gastos tributarios subnacionales en Colombia -Un marco básico para la evaluación de los gastos tributarios en el Impuesto al Valor Agregado 20 presentaciones sobre los 4 temas centrales en los países,

7 Segundo Seminario de Gastos Tributarios Grupo de Trabajo del CIAT y la Armonización de Metodología para Estimar Gastos Tributarios Objetivos del grupo de trabajo Ayudar a los países miembros con poca experiencia en la medición de los GT Miembros del Grupo Receita Federal do Brasil (RFB) Brasil Servicios de Impuestos Internos (SII) Chile Servicio de Rentas Internas (SRI) Ecuador Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) España Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Guatemala Servicio de Administración Tributaria (SAT) México Secretaría Ejecutiva del CIAT Actividades del Grupo Plataforma Virtual que permite el intercambio de bibliografía no pública entre los países y compartir experiencias. Se construyó una bitácora de gastos tributarios con información de doce países, que permite un análisis comparativo de metodologías, definiciones y fuentes de información. Se prepara un Manual de Mejores Prácticas.

8 Segundo Seminario de Gastos Tributarios Lecciones, Programas Comunes, Desafíos a Resolver y Próximos Pasos GT en los impuestos sobre la nómina / contribuciones sociales como las iniciativas de creación de empleo pueden poner en riesgo la sostenibilidad de los fondos públicos de pensión? La economía política de los incentivos tributarios - por qué los políticos sufren la tentación? GT y las reglas de la OMC - cuántos de los incentivos todavía existentes no están de acuerdo con las reglas? Incentivos tributarios e inversiones - cuánto sensibles son las inversiones nuevas a la tributación? GT, evasión e ilusión una evaluación de los casos donde los beneficios tributarios crearon oportunidades no intencionales para la evasión y el planeamiento tributario.

9 Segundo Seminario de Gastos Tributarios Lecciones, Programas Comunes, Desafíos a Resolver, y Próximos Pasos GT y la equidad - cómo los GT impactan la equidad de los sistemas tributarios de ALC? GT y el medio ambiente - cómo los GT han sido utilizados para promover inversiones de bajo carbón? GT subnacionales - el crecimiento de la potestad tributaria subnacional podría resultar en mayores GT? y cómo los sistemas de transferencia pueden evitarlo? Podría solamente la medición de los GT limitar su expansión? La importancia de un análisis costo-beneficio de los GT, tanto ex-ante como ex-post. GT informados en las declaraciones juradas - simplicidad vs. complejidad: cuánto detalles debe tener la declaración?

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