INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2014 DEL CONSORCIO MUSEO NÉSTOR

Transcripción

1 INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2014 DEL CONSORCIO MUSEO NÉSTOR En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley Territorial 4/1989, de 2 de mayo, de la Audiencia de Cuentas de Canarias, y en virtud del artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2014, esta Audiencia de Cuentas emite el presente informe definitivo. La Entidad ha presentado, con fecha 13 de mayo de 2016, la información que compone la Cuenta General por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, no obstante ha sido remitida con posterioridad al plazo legalmente establecido. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se han observado los aspectos siguientes, figurando en el Anexo únicamente los incumplimientos relacionados con la coherencia interna y el contenido de las cuentas anuales, y en su caso, los relativos a la cumplimentación de la información adicional: A) En relación con el procedimiento de aprobación de la Liquidación del Presupuesto La Liquidación del presupuesto ha sido aprobada fuera del plazo establecido en el artículo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales. B) En relación con el procedimiento de aprobación de la Cuenta General No se han cumplimentado las fechas de tramitación de la Cuenta General en la información adicional.

2 C) En relación con la documentación complementaria 1.- En la documentación complementaria de tesorería no constan las actas de arqueo de las existencias en Caja referidas a fin de ejercicio, exigidas por la regla 98.3 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. 2.- En la documentación complementaria de tesorería no constan las certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas a favor la entidad local, referidos a fin de ejercicio, exigidos por la regla 98.3 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. D) En relación con la Memoria En el contenido de la Memoria figura información descriptiva no cumplimentada así como estados que contienen todos sus campos en blanco o a cero. Santa Cruz de Tenerife, a 9 de noviembre de EL PRESIDENTE, Rafael Díaz Martínez

3 ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2014 DEL CONSORCIO MUSEO NÉSTOR En el plazo concedido para ello la Entidad no remitió alegaciones al Informe Provisional de Fiscalización.

4 INCIDENCIAS Cuenta General del ejercicio 2014 de la Entidad Consorcio Museo Néstor (Las Palmas) INCIDENCIAS DE TRAMITACIÓN DE LA CUENTA GENERAL 9. Información adicional. No se ha cumplimentado la fecha del informe de la Comisión Especial de Cuentas previsto en el art del T.R.L.R.H.L., aprobado por R.D. Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. 10. Información adicional. No se ha cumplimentado la fecha de inicio de exposición pública de la Cuenta general prevista en el art del T.R.L.R.H.L., aprobado por R.D. Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.

5 INCIDENCIAS EN LAS CUENTAS ANUALES Y DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA Consorcio Museo Néstor (NIF: G ) 10) Memoria Inmovilizaciones inmateriales 371. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "6. Inmovilizaciones inmateriales" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero. Esta incidencia se ha dado también en el ejercicio anterior. 11) Memoria Inmovilizaciones materiales 372. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "7.a) Inmovilizaciones materiales" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero. Esta incidencia se ha dado también en el ejercicio anterior. 16) Memoria Tesorería 381. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "12.a) Tesorería" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero. Esta incidencia se ha dado también en el ejercicio anterior. 17) Memoria Fondos propios 383. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "13. Fondos propios" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero. Esta incidencia se ha dado también en el ejercicio anterior. 18) Memoria Endeudamiento 499. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "14.b) Operaciones de intercambio finaciero" de la Memoria Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "14.c) Avales" de la Memoria. 20) Memoria Operaciones no presupuestarias de tesorería 398. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "16.a) Deudores" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero. Esta incidencia se ha dado también durante los 3 ejercicios anteriores. 24) Memoria Información presupuestaria 410. Contenido de las cuentas anuales. Memoria El estado "20.a.1.2) Remanentes de crédito (ejercicio corriente)" de la Memoria contiene todos sus campos en blanco o a cero.

6 509. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "20.a.2) Presupuesto de ingresos ejercicio corriente" de la Memoria Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "20.b.1) Presupuesto de gastos ejercicios cerrados" de la Memoria Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "20.b.2) Presupuestos de ingresos ejercicios cerrados" de la Memoria Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "20.b.3) Resultado presupuestario ejercicios cerrados" de la Memoria Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "20.c) Ejercicios posteriores" de la Memoria. 25) Memoria Gastos con financiación afectada 514. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "20.d) Gastos con financiación afectada" de la Memoria. 26) Memoria Remanente de tesorería 515. Contenido de las cuentas anuales. Memoria No se ha cumplimentado la información del punto "20.e) Remanente de tesorería" de la Memoria. 30) Documentación complementaria. Información sobre Tesorería 22. Documentación complementaria. Tesorería. Acta de arqueo El «pdf» que contiene la documentación complementaria de tesorería no constan las actas de arqueo de las existencias en Caja referidas a fin de ejercicio, exigidas por la regla 98.3 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. 27. Documentación complementaria. Tesorería. Certificados bancarios En el «pdf» que contiene la documentación complementaria de tesorería no constan las certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas a favor la entidad local, referidos a fin de ejercicio, exigidos por la regla 98.3 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. Esta incidencia se ha dado también durante los 2 ejercicios anteriores.

7 EJERCICIO 2014 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD: Consorcio Página 1/2 ISLA: Gran Canaria Población: (Fuente: INE a 1 Enero de 2014) NOMBRE: Museo Néstor Modelo: Normal CAPÍTULO INGRESOS Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones % Previsiones Definitivas Derechos Rec. Netos % % Recaudación Neta % Pendiente Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 TASAS, P.P. Y OTROS INGRESOS ,00 0, , ,30 30,71% 2,95% 6.756, ,00 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES ,00 0, , ,00 99,56% 97,05% , ,00 5 INGRESOS PATRIMONIALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8 ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL INGRESOS ,00 0, , ,30 93,37% , ,00 CAPÍTULO GASTOS Créditos Iniciales Modificaciones de Crédito % Créditos Definitivos Obligaciones Rec. Netas % % Pagos Líquidos % Pendiente Pago 1 GASTOS DE PERSONAL , ,78 1,05% , ,74 97,50% 58,02% ,36 98,93% 1.461,38 2 GASTOS CORR. EN BS. Y SERV , ,85-9,74% , ,24 93,87% 35,14% ,45 88,04% 9.905,79 3 GASTOS FINANCIEROS 400,00 0,00 400,00 77,66 19,42% 0,03% 77, ,00 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5 FONDO DE CONTIGENCIA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 INVERSIONES REALES 8.000, ,07 100,75% , , ,81% 6.550,91 40,79% 9.509,16 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8 ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL GASTOS ,00 0, , ,71 96,23% ,38 91,15% ,33 REMANENTE DE TESORERÍA ÁREA DE GASTO Fondos líquidos ,79 Derechos pendientes de cobro 0,00 Obligaciones Reconocidas Netas % Dchos ptes.cobro presupuesto corriente 0,00 0 Deuda pública 0,00 Dchos. ptes.cobro presupuestos cerrados 0,00 Dchos. ptes.cobro operac. no pptarias. 0,00 1 Servicios públicos básicos 0,00 Cobros realizados ptes.aplicación definitiva 0,00 Obligaciones pendientes de pago ,36 2 Actuaciones de protección y promoción social 0,00 Obligac. ptes.pago presupuesto corriente ,33 Obligac. ptes.pago presupuestos cerrados 0,00 3 Producción de bienes públicos de carácter preferente ,71 10 Obligac. ptes.pago operac. no pptarias ,03 Pagos realizados ptes.aplicación definitiva 2.188,00 4 Actuaciones de carácter económico 0,00 Remanente de tesorería total ,43 Saldos de dudoso cobro 0,00 9 Actuaciones de carácter general 0,00 Exceso de financiación afectada 0,00 Remanente tesorería para gastos grales ,43 TOTAL GASTOS ,71 10 RESULTADO PRESUPUESTARIO PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones 1. Derechos reconocidos netos ,30 Saldo a 1 de enero de , ,02 2. Obligaciones reconocidas netas ,71 3. Resultado presupuestario (1-2) ,41 Variación 0,00 0,00 4. Gastos finan. Reman. Líquido tesorería 0,00 Cobros/Pagos , ,02 5. Desviaciones negativas de financiación 0,00 6. Desviaciones positivas de financiación 0,00 Saldo a 31 de diciembre de ,00 0,00 7. RESULTADO PPTARIO. AJUSTADO ,41

8 EJERCICIO 2014 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD: Consorcio Página 2/2 ISLA: Gran Canaria Población: (Fuente: INE a 1 Enero de 2014) NOMBRE: Museo Néstor Modelo: Normal ACTIVO EJERCICIO 2014 % PASIVO EJERCICIO 2014 % INMOVILIZADO ,75 17,26% FONDOS PROPIOS ,18 85,96% Inversiones destinadas al uso general 0,00 Patrimonio ,92 11,38% Inmovilizaciones inmateriales 95,44 0,04% Reservas 0,00 Inmovilizaciones materiales ,31 17,22% Resultados de ejercicios anteriores ,24 73,08% Inversiones gestionadas 0,00 Resultados del ejercicio 3.643,02 1,50% Patrimonio público del suelo 0,00 PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 0,00 Inversiones financieras permanentes 0,00 ACREEDORES A LARGO PLAZO 0,00 Deudores no presupuestarios a largo plazo 0,00 Emisiones de obligaciones y otros valores negociables 0,00 GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS 0,00 Otras deudas a largo plazo 0,00 ACTIVO CIRCULANTE ,79 82,74% Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos 0,00 Existencias 0,00 ACREEDORES A CORTO PLAZO ,36 14,04% Deudores 2.188,00 0,90% Emisiones de obligaciones y otros valores negociables 0,00 Inversiones financieras temporales 0,00 Otras deudas a corto plazo 0,54 Tesorería ,79 81,84% Acreedores ,82 14,04% Ajustes por periodificación 0,00 Ajustes por periodificación 0,00 PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A C/P 0,00 TOTAL ACTIVO ,54 10 TOTAL PASIVO ,54 10 INDICADORES PRESUPUESTARIOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO- PATRIMONIAL Del Presupuesto corriente AHORRO 3.643,02 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS DESAHORRO 0,00 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 96,23% 3. REALIZACIÓN DE PAGOS 91,15% 4. GASTO POR HABITANTE 0,28 ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO 5. INVERSIÓN POR HABITANTE 0,02 TOTALES % 6. ESFUERZO INVERSOR 6,81% Créditos Extraordinarios 0,00 7. PERIODO MEDIO DE PAGO 71,65 Suplementos de Crédito 0,00 * De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI Ampliaciones de Crédito 0,00 8. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 93,37% Transferencias de Crédito Positivas 9.520,85 9. REALIZACIÓN DE COBROS 10 Transferencias de Crédito Negativas 9.520, INGRESO POR HABITANTE 0,27 Incorporaciones de Remanentes de Crédito 0, EFICACIA GESTIÓN RECAUDATORIA 10 Créditos Generados por Ingresos 0, PERIODO MEDIO DE COBRO 0,00 Bajas por Anulación 0,00 * De los derechos de cobro imputados a los Capítulos I a III Ajustes Prórroga 0, CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 0,03% TOTAL MODIFICACIONES 0, CARGA FINANCIERA POR HABITANTE 0, SUPERÁVIT (O DÉFICIT) POR HABITANTE -0, CONTRIBUCIÓN PTO. AL REMANENTE TESORERÍA -4,21% INDICADORES FINANCIEROS 17. AHORRO BRUTO 3,96% 18. AHORRO NETO 3,96% 1. ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 0,00 De Presupuestos cerrados: 2. LIQUIDEZ INMEDIATA 6,23 1. REALIZACIÓN DE PAGOS SOLVENCIA A CORTO PLAZO 6,23 2. REALIZACIÓN DE COBROS 10