SITUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO DE RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES

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1 C A P I T U L O I V SITUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO DE RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES 1. Comentarios sobre la gestión Financiera Se presenta en este Capitulo la consolidación de la Gestión Financiera del Gobierno Central y de las Instituciones Descentralizadas Empresariales, No Empresariales y las de Seguridad Social, cuya situación financiera y presupuestaria correspondiente al ejercicio financiero fiscal 2004, comprende los recursos ordinarios y especiales respaldados con la cobertura presupuestaria que se dio a través de la Ley de Presupuesto aprobada según Decreto Legislativo No. 350 de fecha 17 de junio de Además, se incorpora como ya se manifestó en el Capitulo anterior, la información financiera y presupuestaria de las Instituciones cuyos Presupuestos Especiales han sido aprobados por el Órgano Ejecutivo en sus diferentes instancias según las Leyes Orgánicas que rigen a cada una de estas Instituciones. de los procedimientos técnicos contables de agregación y eliminación en lo que corresponde a los movimientos presupuestarios y financieros de carácter interinstitucional entre unidades receptoras y otorgantes de los entes públicos, con la finalidad de obtener Estados Financieros netos de forma agregada y consolidada que expongan la composición global de los recursos y obligaciones del Sector Público. Tomando en consideración la estructura definida para la preparación del Informe de la Gestión Financiera del Estado, se estima que uno de los procesos de la consolidación de la información financiera y presupuestaria más relevante, está referida a la información que se expone en este Capitulo. La información que se incluye en los cuadros a través de los cuales se muestran los Estados Contables y Presupuestarios que se presentan, provienen de los registros que han sido preparados con base a la normativa legal y técnica vigente para la Contabilidad Gubernamental, considerando fundamentalmente para la elaboración de estos cuadros, los Estados Financieros y presupuestarios recepcionados de cada una de las entidades y organismos públicos, que previamente han sido sometidos al proceso de consolidación, haciendo uso En ese sentido, se confirma que la información financiera consolidada se ha estructurado, con el propósito de demostrar la situación financiera, el resultado de las operaciones y los cambios ocurridos en el Patrimonio del Estado en su conjunto, durante el ejercicio financiero fiscal 2004, cuya cobertura como ya se ha mencionado, incluye la información financiera y presupuestaria de 115 entidades del sector público no financiero que contabilizaron y controlaron sus operaciones bajo el esquema definido para la Contabilidad Gubernamental. 120

2 2. Informes Financieros SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares) CUADRO No. 24 ACTIVOS 31/ DIC / / DIC / 2003 FONDOS 1, ,118.5 Disponibilidades 1, ,023.0 Anticipos de Fondos INVERSIONES FINANCIERAS 2, ,519.1 Inversiones Temporales Inversiones Permanentes Inversiones en Préstamos, Corto Plazo Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 1, ,028.6 Deudores Financieros Inversiones Intangibles Inversiones no Recuperables INVERSIONES EN EXISTENCIAS Existencias Institucionales Existencias de Producción en Proceso INVERSIONES EN BIENES DE USO 2, ,301.8 Bienes Depreciables 1, ,732.7 Bienes no Depreciables INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Inversiones en Bienes Privativos Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social 1, ,510.5 Aplicación Inversiones Públicas (1,276.6) (1,195.4) TOTAL DE ACTIVOS 7, ,

3 P A S I V O S 31 / DIC / / DIC / 2003 DEUDA CORRIENTE Depósitos de Terceros Acreedores Monetarios FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 8, ,688.4 Endeudamiento Interno ,297.4 Endeudamiento Externo ,087.2 Acreedores Financieros ,303.8 TOTAL PASIVOS CON TERCEROS ,520.8 PATRIMONIO ESTATAL ( ) (1,741.2) Patrimonio ( ) (2,083.2) Reservas Detrimento Patrimonial (9.8) (49.6) TOTAL PATRIMONIO (1,998.2) (1,741.2) TOTAL IGUAL ACTIVOS 7, ,779.6 NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 1. El Estado de Situación Financiera consolidado de los Recursos Ordinarios y Especiales que administran las entidades del Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas, muestran al cierre del ejercicio financiero fiscal 2004 un monto de ACTIVOS netos de US$ 7,044.4 millones, que en términos comparativos con las cifras del ejercicio financiero fiscal de 2003, exponen un crecimiento del 3.9%, lo cual se explica en parte, por las transacciones realizadas durante el ejercicio, a través de las Inversiones tanto Temporales como de carácter Permanente, así como los Préstamos a Largo Plazo, que exponen un monto acumulado de US$ 1,053.8 millones, y dentro de éstos se destacan por ejemplo los préstamos para vivienda ejecutados durante el ejercicio 2004, por el Fondo Social para Vivienda. 2. El grupo contable de Fondos presenta al 31 de diciembre de 2004, un monto de US$ 1,118.1 millones, que expone el 15.9% de los Activos Consolidados del Sector Público no Financiero, confirmándose que las Disponibilidades con US$ 1,036.1 millones se muestra como el subgrupo de cuentas con mayor representatividad dentro del grupo, el cual comprende los valores de inmediata liquidez como el efectivo y saldos en Bancos, y el detalle es como sigue: Disponibilidades Millones US$ Efectivo en Caja y Banco Central de Reserva $ Depósitos en Banco Central de Reserva por Intermedio de la Dirección General de Tesorería Saldos en Bancos Comerciales Total $ 1,

4 3. Al consolidar las cuentas de Activos, el grupo de las Inversiones Financieras presentan al cierre del ejercicio financiero fiscal de 2004, un monto consolidado de US$ 2,843.2 millones, que representa el 40.4% del total de los Activos del Sector Público No Financiero y las Empresas Públicas, donde las cuentas contables del Subgrupo de los Préstamos a Largo Plazo como ya se mencionó, que se refiere a los recursos facilitados a los diferentes sectores de la economía, como apoyo para impulsar y fortalecer la adquisición de viviendas entre otros, así como, dinamizar las operaciones del sector privado para coadyuvar a mejorar la productividad y competitividad del país, exponen al cierre del ejercicio un monto consolidado de US$ 1,053.8 millones equivalentes al 37.1% del total de las Inversiones Financieras. 4. Los Activos Fijos del Estado se incorporan en la situación financiera, por medio del grupo contable de las Inversiones en Bienes de Uso, con un valor neto de US$ 2,382.9 millones, exponiendo para el Sector Público consolidado un monto relevante de recursos a disposición de las Instituciones. El Subgrupo de los Bienes Depreciables con US$ 1,799.4 millones, alcanzó al cierre del ejercicio el 75.5% del total del Grupo, reflejando un porcentaje significativo y se refiere al valor contable al 31 de diciembre de 2004 de los Bienes Muebles e Inmuebles a disposición de las entidades del Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero, para la realización y cumplimiento de las actividades institucionales. 5. En la parte correspondiente a los PASIVOS CONSOLIDADOS, las instituciones presentan al cierre del ejercicio financiero fiscal de 2004 un total de US$ 9,042.6 millones, en donde se confirma los comentarios realizados de que el grupo de Financiamiento de Terceros que incluye la Deuda Pública Interna y Externa con US$ 8,277.0 millones, registra el 91.5% de los Pasivos del Estado, sobresaliendo en este grupo el Endeudamiento Externo Consolidado, que expone el 64.1% del saldo total del Endeudamiento con Terceros a cargo de las Instituciones del Sector Público, lo cual como ya se ha explicado, en buena parte responde a la deuda de largo plazo contraída por el Gobierno Central y algunas empresas públicas para financiar las obras promovidas a través de la Inversión Pública y las actividades de carácter productivo que se programa desarrollar anualmente. 6. El PATRIMONIO CONSOLIDADO que consecuente con el principio contable de la Dualidad Económica, resulta de comparar los activos con los pasivos, presenta al 31 de diciembre de 2004 un monto neto de (US$ 1,998.2) millones, en donde el Patrimonio del Gobierno Central tiene una incidencia significativa sobre el Patrimonio de las Instituciones Descentralizadas y los comentarios de forma específica, ya se han incorporado en los Capítulos II y III del presente Informe. 123

5 SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares) ACTIVO = $ 7,044.4 INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS $ % FONDOS $ 1, % INVERSIONES EN BIENES DE USO $ 2, % INVERSIONES EN EXISTENCIAS $ % INVERSIONES FINANCIERAS $ 2, % PASIVO = $ 9,042.6 FINANCIAMIENTO DE TERCEROS $ 8, % DEUDA CORRIENTE $ % PATRIMONIO = ($ 1,998.2) 124

6 SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares) CUADRO No. 25 INGRESOS DE GESTIÓN 31 DIC/ DIC/2003 INGRESOS TRIBUTARIOS 1, ,720.5 INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES TOTAL DE INGRESOS 3, ,877.3 GASTOS DE GESTIÓN 31 DIC/ DIC/2003 GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS GASTOS PREVISIONALES GASTOS EN PERSONAL 1, ,051.2 GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES TOTAL DE GASTOS 3, ,203.8 RESULTADO DEL EJERCICIO (486.9) (326.5) NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO 1. El proceso de consolidación en lo que respecta a las cuentas de operación que se incluyen en el Estado de Rendimiento Económico, permite que los Ingresos de Gestión Consolidados expongan al cierre del año 2004 un total de US$ 3,278.4 millones, los cuales están representados por los diferentes Subgrupos de Cuentas Contables, en las que se registraron los ingresos de carácter operacional tanto 125

7 de las Instituciones del Gobierno Central como del Sector Descentralizado, confirmándose en términos comparativos que los ingresos devengados por las entidades se incrementaron en un 13.9% con respecto a los ingresos operativos del año 2003, lo que reafirma el esfuerzo realizado por las Instituciones en la obtención de los recursos para responder a las necesidades y compromisos de cada una de las entidades, y que indudablemente influye favorablemente en el sector público en conjunto. 2. En concordancia con lo antes descrito, aunado a los comentarios explicitados tanto en el Capítulo del Gobierno Central, como en el Capítulo de las Instituciones Descentralizadas, el Subgrupo de Ingresos Tributarios con US$ 1,823.5 millones, los ingresos por Venta de Bienes y Servicios con un saldo de US$ millones, y los ingresos financieros y otros con US$ millones, exponen un valor de US$ 2,682.2 millones donde se puede notar el papel preponderante de estos conceptos de ingreso dentro de los recursos que percibe el Estado, ya que representan el 81.8% del total de Ingresos de Gestión Consolidados para el año que se comenta. 3. Los Gastos de Gestión Consolidados del Sector Público No Financiero, conformados por los Subgrupos contables definidos de acuerdo a la normativa contable gubernamental vigente para establecer los gastos operativos, muestran al cierre del ejercicio un total de US$ 3,765.3 millones, en donde como ya se ha comentado en los Capítulos que anteceden, el Subgrupo de Gastos en Personal con US$ 1,068.7 millones absorbe el mayor monto de gastos, así como los gastos en Bienes de Consumo y Servicios con US$ millones y los gastos en Transferencias Otorgadas con US$ millones muestran un valor significativo de ejecución. Los tres Subgrupos antes indicado exhiben el 63.2% del Gasto Total Consolidado, y comparándolos con los gastos incurridos en estos mismos rubros en el año 2003, se tuvo un incremento sustancial como resultado directo del financiamiento de obligaciones ineludibles como el pago del Sistema de Pensiones, entre otros, el cual tiene un incremento significativo. 4. El resultado operativo que presenta el Estado de Rendimiento Económico del Sector Público, que se obtiene al relacionar los Ingresos de Gestión con los Gastos de Gestión Consolidados reportan un déficit neto de US$ millones, monto que esta totalmente influenciado por el resultado operativo del Gobierno Central, cuyos comentarios de manera particularizada en cada uno de los sectores, ya se expusieron tanto en el Gobierno Central como en lo concerniente a las notas sobre el resultado de las Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero. 126

8 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES RENDIMIENTO ECONÓMICO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares) INGRESOS TRIBUTARIOS 1, % INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES % INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL % INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES % INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS % INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS % INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS % COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS % GASTOS PREVISIONALES % GASTOS EN PERSONAL 1, % $ 68.9 GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 2% $ 6.7 GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS % GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS % GASTOS FINANCIEROS Y OTROS % GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS % 127

9 SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares) CUADRO No.26 CONCEPTOS 31/DIC/ /DIC/2003 DISPONIBILIDADES INICIALES 1, ,233.5 Saldo Inicial al 1 enero del ,022.9 Saldo Inicial al 1 enero del ,233.2 Universidad de El Salvador 1/ (1.6) (0.6) Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa 1/ (0.2) 0.9 FUENTES OPERACIONALES 4, ,868.3 Impuesto sobre la Renta Impuesto sobre Transferencia de Bienes Raíces Impuesto sobre el Comercio Exterior Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios 1, Anticipos de Impuestos Impuestos a Productos Específicos Impuestos Diversos Tasas y Derechos Contribuciones a la Seguridad Social Venta de Bienes y Servicios Ingresos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Recibidas Venta de Activos Fijos Transferencias de Capital Recibidas Recuperación de Inversiones Financieras Transferencias de Capital de Aporte Fiscal 10.4 Contribuciones Especiales Recuperación de Inversiones Financieras Temporales Transferencias entre Dependencias Institucionales Operaciones de Ejercicios Anteriores FUENTES NO OPERACIONALES Anticipos por Servicios Depósitos en Garantía Depósitos Fondos Dependencias Institucionales Anticipos a Empleados Anticipos por Servicios 1.1 Anticipos a Proveedores Anticipos para Apertura de Cartas de Crédito Anticipo de Fondos de Convenios a Instituciones Públicas Anticipo a Contratistas 3.2 Anticipo de Fondos por Instituciones Públicas 6.8 EMPRÉSTITOS CONTRATADOS Endeudamiento Público TOTAL DE FUENTES 5, ,

10 CONCEPTOS 31/DIC/ /DIC/2003 USOS OPERACIONALES 4, ,251.4 Remuneraciones 1, ,044.3 Prestaciones a la Seguridad Social Adquisiciones de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Otorgadas Transferencias Corrientes por Aporte Fiscal Inversiones en Activos Fijos Transferencias de Capital Otorgadas Inversiones Financieras Transferencias de Capital por Aporte Fiscal Inversiones Financieras Temporales Remanente de IVA Transferencias entre Dependencias Institucionales Transferencias de Contribuciones Especiales 5.8 Operaciones de Ejercicios Anteriores USOS NO OPERACIONALES Depósitos Ajenos Anticipos de Fondos por Instituciones Públicas 13.1 Depósitos de Fondos de Actividades Especiales Depósitos de Retenciones Fiscales Depósitos de Recaudaciones por Liquidar Anticipos Fondos por Tesoro Público 1.0 Anticipos por Intereses 2.7 Anticipos a Contratistas 3.7 Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales Anticipos de Fondos a Instituciones Públicas Detrimentos de Fondos Anticipos de Fondos de Convenios por Tesoro Público 0.1 Anticipos por Servicios 1.7 SERVI CIO DE LA DEUDA Amortización de Endeudamiento Público TOTAL DE USOS 5, ,649.7 DISPONIBILIDADES FINALES 1, , / Instituciones que continuaron operaciones, posterior al envío de la información incorporada al Sistema de Consolidación en el 2003 NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO 1. El Estado Demostrativo del Flujo Monetario Consolidado del Sector Público, expone la medición de los movimientos de carácter monetario de los Recursos Ordinarios y Especiales, presentando al cierre del ejercicio financiero fiscal 2004 un total de US$ 5,156.3 millones de ingresos efectivamente percibidos, por concepto de las distintas cuentas contables que identifican las Fuentes Operacionales y No Operacionales, a través de las cuales se obtuvieron los recursos efectivos, así como los fondos 129

11 recibidos por el Gobierno Central y las Instituciones del Sector Descentralizado en concepto de Empréstitos Contratados, los cuales en conjunto responden a las fuentes de recursos utilizados para cancelar las obligaciones contraídas por cada uno de los entes del Estado, en el cumplimiento de sus actividades institucionales. de las obligaciones, alcanzaron un total de US$ 5,141.4 millones, confirmándose dentro del flujo de los usos operacionales, el carácter relevante del pago efectivo de los compromisos provenientes de las actividades propias de la gestión institucional, mostrando un total de US$ 4,720.1 millones de usos al cierre del ejercicio. 2. Las Fuentes Operacionales consolidadas exponen un monto neto de US$ 4,699.0 millones, equivalentes al 91.1% del total de movimientos de valores en efectivo a disposición de las Instituciones del Sector Público No Financiero, confirmándose en términos similares a los últimos cinco años, que la recaudación de los Impuestos Tributarios con US$ 1,857.5 millones, la Recuperación Monetaria de Inversiones Financieras Permanentes y Temporales con US$ 1,258.6 millones, los ingresos percibidos por Venta de Bienes y Servicios que ascendió a US$ millones, así como los Ingresos Financieros y Otros con US$ millones corresponden a los conceptos de ingreso monetario que mayor impacto tuvieron en el financiamiento para la cancelación de las obligaciones Institucionales, sumando dichos valores el 83.5% de los recursos de efectivo con carácter operacional, recibidos durante el ejercicio financiero fiscal En lo concerniente a la consolidación de los conceptos de los Usos Operacionales y No Operacionales provenientes de las Instituciones del Sector Público No Financiero, que se refieren a los movimientos monetarios realizados durante el ejercicio financiero fiscal 2004, para la cancelación 4. En términos comparativos a los resultados de los movimientos del ejercicio financiero fiscal 2003, continúan prevaleciendo para el año 2004, los movimientos relacionados con la cancelación de las Remuneraciones con US$ 1,063.9 millones, las Inversiones Financieras tanto Temporales como las Permanentes con un total de US$ millones, el pago por concepto de Adquisiciones de Bienes y Servicios con US$ millones, así como los distintos tipos de Transferencias tanto Corrientes como de Capital con US$ millones, sumando entre los cuatro conceptos el 71.4% de utilización del total de Usos Operacionales. 5. Como resultado de la comparación entre el total de recursos monetarios percibidos y las obligaciones canceladas, incluidas en las Fuentes y Usos, se obtiene un superávit de caja de US$ 14.9 millones, lo que significa incremento neto en las disponibilidades finales, confirmándose que los recursos recaudados en el ejercicio coadyuvaron al pago de las obligaciones contraídas, obteniendo como resultado en el valor de las Disponibilidades Finales consolidadas de las instituciones del Sector Público No Financiero, un monto de US$ 1,036.1 millones. 130

12 3. Informe sobre Endeudamiento Público ENTES PRESTAMISTAS SECTOR PÚBLICO-RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares) SALDO DESEMBOLSO VALOR UTILIZADO EJERCICIO 2004 REVALORIZACIÓN CAMBIARIA 1/ CUADRO No. 27 AMORTI- ZACIÓN SALDO EXTERNA 5, (9.0) ,289.6 Títulosvalores en el Mercado Externo 2, ,440.0 Empréstitos de Empresas Privadas Financieras Empréstitos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales ) Empréstitos de Organismos Multilaterales 2, (19.9) ,268.4 INTERNA ) Títulosvalores en el Mercado Nacional ) Empréstitos de Organismos sin Fines de Lucro ) TOTAL GENERAL 5, (3.9) , / Revalorización cambiaria producto de la conversión de distintas monedas a US Dólar al cierre del ejercicio. NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA 1. El saldo de la Deuda Pública Consolidada del Sector Público No Financiero, alcanzó un monto global de US$ 6,095.2 millones, que representa el 38.8% en términos del Producto Interno Bruto (PIB), sin considerar dentro de este monto el valor correspondiente a las Letes, ya que éstas son consideradas deudas de corto plazo. La deuda fundamentalmente esta conformada por los compromisos adquiridos por El Estado en el exterior con los Organismos Multilaterales y Gobiernos Extranjeros, así como, las obligaciones a Largo Plazo, tanto internas y externas del Gobierno Central que son atendidas directamente por el Ministerio de Hacienda, cuyo monto asciende a US$ 3,235.8 millones. Se incorpora también el endeudamiento directo avalado por el Estado, a cargo de las Empresas e Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero. 131

13 2. La Deuda Pública Externa presenta un monto consolidado de US$ 5,289.6 millones, equivalentes al 33.7 % del Producto Interno Bruto, confirmándose de acuerdo a lo expuesto en el cuadro que antecede que el incremento de la Deuda durante el año 2004 se debió básicamente a las colocaciones de Bonos en el Exterior, manteniéndose éstas bajo la política del manejo prudente de las Finanzas Públicas. Los préstamos comprendidos en la Cuenta de Empréstitos de Organismos Multilaterales con un saldo al 31 de diciembre de 2004 de US$ 2,268.4 millones, exponen el monto más significativo, donde uno de los mayores acreedores del Estado es el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), con el 29.1% con respecto al saldo total de la Deuda Externa del Sector Público No Financiero. 3. Los Títulosvalores en el Mercado Externo corresponden en un 100% a las emisiones de Bonos colocados por el Gobierno en el exterior, los cuales registran diferentes fechas de vencimiento, presentando a continuación un resumen de los mismos: Títulosvalores en el Mercado Externo Millones US$ Eurobonos con vencimiento Eurobonos con vencimiento Eurobonos con vencimiento Eurobonos con vencimiento Eurobonos con vencimiento En la composición del saldo de la Deuda Pública Interna Consolidada que representa el 13.2% del total de la Deuda Pública del Sector Público No Financiero, se destaca esencialmente la deuda referida al monto de la Deuda Directa del Gobierno Central que asciende en términos netos a US$ millones equivalentes al 5.1% del Producto Interno Bruto (PIB). 5. En concordancia con los procesos contables definidos para la consolidación de la información financiera, complementariamente a los comentarios efectuados en los cuadros de la Deuda Pública, tanto del Gobierno Central como de las Instituciones Descentralizadas, se presenta adicionalmente formando parte de los valores de la columna denominada Revalorización Cambiaria, los diferenciales cambiarios por conversión de moneda, así como también se incorporan los ajustes a las cuentas que han sido sometidas a los procesos de eliminaciones de operaciones interinstitucionales, referidas a transacciones ejecutadas entre las Instituciones Públicas y que permite presentar la información financiera neta de carácter consolidado de conformidad a la normativa contable establecida. Eurobonos con vencimiento Total $ 2,

14 SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA AÑOS (Millones de Dólares) 6, ,000.0 Millones de Dólares 4, , , , DEUDA EXTERNA 5, ,091.0 DEUDA INTERNA

15 4. Informes Presupuestarios SECTOR PÙBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares) CUADRO No. 28 INGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % Existencia Anterior CORRIENTES 2, , Impuestos 1, , Tasas y Derechos Contribuciones a la Seguridad Social Venta de Bienes y Servicios Ingresos Financieros y Otros Transferencias Corrientes DE CAPITAL Venta de Activos Fijos Transferencias de Capital del Sector Público Transferencias de Capital del Sector Externo Recuperación de Inversiones Financieras FINANCIAMIENTO Endeudamiento Público CONTRIBUCIONES ESPECIALES Ingresos por Contribuciones Especiales TOTAL DE INGRESOS 4, , EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % CORRIENTES 2, , Gastos de Consumo o Gestión Operativa 1, , Prestaciones de la Seguridad Social Gastos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Saldos de Años Anteriores Asignaciones por Aplicar DE CAPITAL Inversiones en Activos Fijos Inversión en Capital Humano Transferencias de Capital Inversiones Financieras APLICACIONES FINANCIERAS Amortización Endeudamiento Público DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES Transferencias de Contribuciones Especiales TOTAL DE EGRESOS 4, , SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 39.9 TOTAL IGUAL INGRESOS 4, ,

16 NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1. La consolidación de los datos que se presentan en el Estado Demostrativo de la Ejecución Presupuestaria del Sector Público No Financiero, después de haber realizado los procesos de agregación y consolidación correspondientes, permitió que al cierre del ejercicio 2004 se tuviera un total de US$ 3,832.7 millones de INGRESOS CONSOLIDADOS, presentando los Ingresos Corrientes un devengamiento de US$ 2,715.3 millones equivalentes al 70.8% del total de Ingresos, obteniéndose un incrementó del 5.9% con respecto a los ingresos registrados en el El desempeño obtenido como ya se ha comentado, se explica por el incremento en las fuentes de los ingresos tributarios, principalmente en IVA, Renta y Consumo de Productos, confirmándose que a nivel de Sector Público los rubros correspondientes a Impuestos y la Venta de Bienes y Servicios con el 67.2% y 11.7% respectivamente, representan los mayores niveles de ingresos con respecto al total de los Ingresos Corrientes devengados durante el ejercicio financiero fiscal de En lo que respecta a los Ingresos de Capital Consolidados del Sector Público No Financiero correspondientes al año 2004, con US$ millones, están representados en gran medida por los diferentes conceptos de la Recuperación de Inversiones Financieras, que con un monto de US$ millones equivalen al 86.0% de los Ingresos de Capital del Sector Público, convirtiéndose en la mayor fuente de recepción de recursos de Capital. El 65.5% de la recuperación de Inversiones proviene de las operaciones financieras ejecutadas por el Gobierno Central, donde se destaca la venta de Acciones de CTE, S. A. de C. V. por US$ millones y que estaban a favor del Estado. 4. En cuanto a la Ejecución Presupuestaria de EGRESOS CONSOLIDADOS, al cierre del ejercicio se presenta un total de US$ 3,792.8 millones, en donde los Egresos Corrientes presentan una ejecución neta de US$ 2,828.1 millones, destacándose lo que ya se ha indicado en los comentarios del Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas, sobre la relevancia de los gastos operativos, los cuales absorben el 74.5% del total de Gastos Consolidados. 5. En lo que respecta al gasto por rubros de forma consolidada, se confirma que las erogaciones en los Gastos de Consumo o Gestión Operativa, que incluye las Remuneraciones de los Servidores Públicos con US$ 1,069.7 millones, la Adquisición de Bienes y Servicios para el consumo institucional o productivo con US$ millones, así como los Gastos Financieros con US$ millones, que incluye el pago de intereses de la Deuda Pública del Sector Público No Financiero, se presentan como los rubros presupuestarios que exponen los mayores niveles de egresos equivalentes al 78.9% del Gasto Corriente del Sector Público Consolidado. 135

17 6. La ejecución presupuestaria del Sector Público No Financiero, expone un resultado positivo que se obtiene al comparar el total de Devengamiento de Ingresos Consolidados con los Egresos Consolidados, arrojando un superávit presupuestario de US$ 39.9 millones, que de acuerdo con las cifras del cuadro que se comenta, se resume así: Millones US$ INGRESOS $ 3,832.7 Corrientes $ 2,715.3 De Capital Financiamiento Contribuciones Especiales 67.7 EGRESOS 3,792.8 Corrientes $ 2,828.1 De Capital Aplicaciones Financieras Superávit Presupuestario Consolidado $

18 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES EJECUCIÓN `PRESUPUESTARIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2004 (Millones de Dólares) INGRESOS 3, ,500.0 Millones de Dólares 2, , , CORRIENTES DE CAPITAL FINANCIAMIENTO CONTRIBUCIONES ESPECIALES PRESUPUESTO MODIFICADO 2, PRESUPUESTOEJECUTADO 2, GASTOS 3, ,500.0 Millones de Dólares 2, , , CORRIENTES DE CAPITAL APLICACIONES FINANCIERAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES PRESUPUESTO MODIFICADO 2, PRESUPUESTO EJECUTADO 2,

19 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR INSTITUCIONES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 ( Millones de Dólares ) CUADRO No 29 EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % ÓRGANO LEGISLATIVO CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Tribunal Supremo Electoral Registro Nacional de las Personas Naturales TRIBUNAL DE SERVICIO CIVIL PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA Presidencia de la República Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador Instituto Salvadoreño para el Desarrollo Integral de la Niñez y la Adolescencia Instituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local de El Salvador Fondo Solidario para la Familia Microempresaria RAMO DE HACIENDA Ministerio de Hacienda Lotería Nacional de Beneficencia Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos Fondo Salvadoreño para Estudios de Preinversión RAMO DE RELACIONES EXTERIORES Ministerio de Relaciones Exteriores RAMO DE LA DEFENSA NACIONAL Ministerio de la Defensa Nacional Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada Centro Farmacéutico de la Fuerza Armada CONSEJO NACIONAL DE LA JUDICATURA ÓRGANO JUDICIAL Corte Suprema de Justicia Caja Mutual del Abogado de El Salvador FISCALÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PROCURADURÍA PARA LA DEFENSA DE LOS DERECHOS HUMANOS

20 EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % RAMO DE GOBERNACIÓN Ministerio de Gobernación Academia Nacional de Seguridad Pública Unidad Técnica Ejecutiva Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal RAMO DE EDUCACIÓN Ministerio de Educación Universidad de El Salvador Federación Salvadoreña de Fútbol Fondo de Garantía para el Crédito Educativo Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación RAMO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL Ministerio de Salud Pública Hospitales Nacionales Consejo Superior de Salud Pública Instituto Salvadoreño de Rehabilitación de Inválidos Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo" Santa Ana Cruz Roja Salvadoreña RAMO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL Ministerio de Trabajo y Previsión Social Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo Instituto Salvadoreño de Formación Profesional Instituto Salvadoreño del Seguro Social Fondo de Protección de Lisiados y Discapacitados a Consecuencia del Conflicto Armado RAMO DE ECONOMÍA Ministerio de Economía Consejo Salvadoreño de la Agroindustria Azucarera Comité Ejecutivo de la Feria Internacional de El Salvador Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría Instituto Salvadoreño de Turismo Consejo Salvadoreño del Café Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña Empresa Corporación Salvadoreña de Turismo Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones Superintendencia de Valores Superintendencia de Pensiones Corporación Salvadoreña de Inversiones Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y Telefonía Centro Nacional de Registros Comisión Nacional de Promoción de Inversiones Fondo de Emergencia para el Café Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa

21 EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % RAMO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Ministerio de Agricultura y Ganadería Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal Escuela Nacional de Agricultura RAMO DE OBRAS PÚBLICAS, TRANSPORTE Y DE VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO Ministerio de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano Autoridad Marítima Portuaria Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados Fondo Social para la Vivienda Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma Fondo de Conservación Vial Autoridad de Aviación Civil Fondo Nacional de Vivienda Popular RAMO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Fondo Ambiental de El Salvador Servicio Nacional de Estudios Territoriales RAMO DE TURISMO Ministerio de Turismo TESORO PÚBLICO Obligaciones y Transferencias Generales del Estado Servicio de la Deuda Pública CORPORACIÓN DE MUNICIPALIDADES DE LA REPÚBLICA DE EL SALVADOR OFICINA DE PLANIFICACIÓN DEL ÁREA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR T O T A L 4, , NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR INSTITUCIONES 1. La ejecución presupuestaria de gastos resultante del proceso de consolidación, a nivel de las Instituciones que conforman el Sector Público No Financiero, que incluye los montos netos de las Unidades Primarias con sus respectivas Instituciones Descentralizadas, quienes de conformidad a las Leyes están adscritas a un Ramo o Unidad Primaria determinada, confirman que las áreas de gestión de Desarrollo Social y Apoyo al Desarrollo Económico, a través de: Ramo de Educación, Ramo de Salud Pública, Ramo de Trabajo y Previsión Social, Ramo de Economía, y el Ramo de Obras Públicas, 140

22 Transporte, Vivienda y Desarrollo Urbano con sus correspondientes Instituciones Descentralizadas ejecutaron durante el año 2004, niveles de gastos considerables con un 51.3% del total de Gastos Consolidados, que ascendió a US$ 3,792.8 millones. 2. A nivel de Ramos, en términos similares a los últimos cinco años la ejecución presupuestaria de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano, se reporta como el Ramo con mayor porcentaje de gastos, en donde la ejecución del Fondo Social para la Vivienda (FSV) con US$ millones y los gastos netos consolidados del Ministerio de Obras Públicas (MOP) a nivel de Gobierno Central con US$ 86.6 millones, así como la Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA) con US$ 82.9 millones, y el Fondo de Conservación Vial (FOVIAL) con US$ 70.7 millones de erogación son los entes de mayor incidencia en el monto de ejecución determinado para el Ramo. 3. En lo que corresponde al Ramo de Economía, la Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa (CEL), se mantiene como la Institución que mayor nivel de utilización de recursos ha efectuado durante el ejercicio financiero fiscal de 2004, con un monto de US$ millones, que muestra en parte el apoyo brindado por el Gobierno de la República al Área de Gestión del Desarrollo Económico. 4. Siempre a nivel institucional, las entidades del Gobierno Central que conforman el Ministerio de Educación alcanzaron la ejecución neta de US$ millones, el Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS) con US$ millones, los Hospitales Nacionales e Instituciones adscritas al Ramo de Salud con US$ millones y el Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos (INPEP) con US$ millones, son las Instituciones que muestran de manera consolidada los mayores montos ejecutados durante el ejercicio financiero fiscal de Los Ramos e Instituciones que conforman el Área de Gestión de Desarrollo Social, presentan de forma consolidada el 41.3% del Total de Ejecución Presupuestaria de Gastos, del Sector Público No Financiero, confirmándose los comentarios efectuados en los Capítulos II y III, en donde se explica que los mayores niveles de ejecución se obtiene a través de los Ramos de Educación, Salud Pública y Asistencia Social y el Ramo de Trabajo y Previsión Social, obteniéndose un monto final de US$ 1,138.9 millones entre los tres Ramos, correspondiendo al 30.0% del Total de Gastos Ejecutados, presentando un incremento neto de US$ 34.1 millones de gastos con respecto a lo erogado en el año 2003, en los mismos Ramos e Instituciones. 6. En la parte correspondiente a la ejecución presupuestaria relacionada con el cumplimiento del Servicio de la Deuda Pública, el monto de US$ millones que se presenta en el cuadro responde en un 100%, al Servicio a cargo del Gobierno Central, ya que la amortización de la Deuda que se realiza a través de las Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero, se encuentra incorporada en los montos individualizados de la ejecución presupuestaria institucional y las explicaciones de carácter relevante, ya se comentaron con bastante amplitud en los cuadros y notas del Capítulo III del presente Informe. 141