PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Derecho Financiero y Tributario II"

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1 PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Derecho Financiero y Tributario II" Grupo: Derecho Financiero y Tributario II.GRUPO M2(955404) Titulacion: Grado en Derecho Curso: DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA/GRUPO Titulación: Año del plan de estudio: Centro: Asignatura: Código: Tipo: Curso: Período de impartición: Grado en Derecho 2009 Facultad de Derecho Derecho Financiero y Tributario II Obligatoria 4º Curso completo Ciclo: Grupo: Créditos: Horas: Área: Departamento: Dirección postal: Dirección electrónica: Derecho Financiero y Tributario II.GRUPO M2 (2) Derecho Financiero y Tributario (Área principal) Derecho Financiero y Tributario (Departamento responsable) FACULTAD DE DERECHO, Campus Ramón y Cajal, C/ Enramadilla, SEVILLA COORDINADOR DE LA ASIGNATURA GARCIA BERRO, FLORIAN PROFESORADO 1 2 GARCIA BERRO, FLORIAN MENCOS MARTEL, MARIA DEL DULCE NOMBRE Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

2 OBJETIVOS Y COMPETENCIAS Objetivos docentes específicos - Dar a conocer el sistema tributario español, mediante el análisis de su estructura a la luz de los principios que lo rigen. - Facilitar el conocimiento sistemático de las normas reguladoras de las distintas figuras impositivas que integran el sistema tributario español. - Fomentar el análisis crítico de la normativa vigente. - Estimular el conocimiento y el manejo de los textos legales frente al aprendizaje memorístico. A tal efecto, se plantearán a lo largo del curso diversos supuestos prácticos relacionados con la aplicación de tributos específicos, con objeto de su discusión y resolución durante el horario de clase. - Relacionar las materias objeto de estudio con los problemas actuales (debates políticos, reformas normativas). - Incentivar el conocimiento directo e inmediato de la materia, al hilo de su explicación en clase y al hilo de la realización de los trabajos y ejercicios prácticos que se irán proponiendo, sin retrasar la asimilación al momento de preparación de los exámenes. - Estimular las habilidades orales y escritas. Se fomentará la participación activa en clase y la elaboración de trabajos escritos en los que se valorará no sólo la corrección técnica y los conocimientos sino la destreza en la redacción. Competencias Competencias transversales/genéricas Capacidad de análisis y síntesis Capacidad de organizar y planificar Conocimientos generales básicos Solidez en los conocimientos básicos de la profesión Comunicación oral en la lengua nativa Comunicación escrita en la lengua nativa Habilidades para recuperar y analizar información desde diferentes fuentes Resolución de problemas Capacidad de crítica y autocrítica Compromiso ético Capacidad para aplicar la teoría a la práctica Habilidades de investigación Capacidad de aprender Capacidad de adaptación a nuevas situaciones Capacidad de generar nuevas ideas Liderazgo Habilidad para trabajar de forma autónoma Planificar y dirigir Iniciativa y espíritu emprendedor Inquietud por la calidad Competencias específicas -Localizar, comprender, interpretar y valorar las fuentes normativas del sistema tributario español. -Analizar situaciones con relevancia tributaria y resolver los problemas que plantea su régimen jurídico. CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA Relación sucinta de los contenidos (bloques temáticos en su caso) BLOQUE I. INTRODUCCIÓN Lección 1ª. El sistema tributario español y la historia de su formación BLOQUE II. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE LA RENTA Lección 2ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Lección 3ª. El Impuesto sobre Sociedades Lección 4ª. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes BLOQUE III. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE EL PATRIMONIO Lección 5ª. El Impuesto sobre el Patrimonio Lección 6ª.El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones BLOQUE IV. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO CIVIL Lección 7ª. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados BLOQUE V. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO MERCANTIL Lección 8ª. El Impuesto sobre el Valor Añadido Lección 9ª. Los Impuestos Especiales BLOQUE VI. LOS IMPUESTOS MUNICIPALES Lección 10ª. Los impuestos municipales Relación detallada y ordenación temporal de los contenidos BLOQUE I. INTRODUCCIÓN Lección 1ª. El sistema tributario español y la historia de su formación (3 horas aprox.) Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

3 I. El inicio de la formación del sistema tributario del Estado Contemporáneo: la reforma de II : La reforma de Fernández Villaverde y desarrollos posteriores. III. Las reformas tributarias de la época de Franco. IV. La reforma fiscal de la Democracia. V. Evolución posterior. VI. La formación del sistema tributario de las autonomías. VII. La formación del sistema tributario local y su evolución hasta el presente. BLOQUE II. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE LA RENTA Lección 2ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I) (10 horas aprox.) II. El hecho imponible. II.1. Hecho imponible y rentas exentas. II.2. Contribuyentes. Residencia habitual. Régimen de atribución de rentas. Individualización de la renta. II.3. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal. Lección 3ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II) (21 horas aprox.) I. El proceso de determinación de la base imponible. II. Rendimientos del trabajo. III. Rendimientos del capital inmobiliario. IV. Rendimientos del capital mobiliario. V. Rendimientos de actividades económicas. VI. Ganancias y pérdidas patrimoniales. VII Las imputaciones de renta. VIII Reglas especiales de valoración. Lección 4ª. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III) (4 horas aprox.) I. Integración y compensación de rentas: la base imponible general y la base imponible del ahorro. II. Base liquidable general y base liquidable del ahorro. III. El mínimo personal y familiar. IV. Liquidación del impuesto: la cuota íntegra estatal y la cuota íntegra autonómica. V. Liquidación del impuesto: la cuota líquida y la cuota diferencial. VI. El régimen de tributación conjunta. VII. Gestión del impuesto. VIII. Los pagos a cuenta. Lección 5ª. El Impuesto sobre Sociedades (I) (5 horas aprox.) I. Naturaleza jurídica y ámbito de aplicación. II. Hecho imponible. II.1. Definición. II.2. La renta. II.3. El sujeto pasivo. II.4. El período impositivo. II.5. La obtención de renta. III. La base imponible: generalidades. III.1. Concepto y métodos de determinación. III.2. El cierre del ejercicio. III.3. Diferencias entre fiscalidad y contabilidad. La técnica de los ajustes. III.4. Clasificación de las diferencias entre fiscalidad y contabilidad. Cálculo del gasto (o ingreso) devengado por Impuesto sobre Sociedades. Los activos y pasivos por impuestos diferidos. Lección 6ª. El Impuesto sobre Sociedades (II) Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

4 (13 horas aprox.) I. La base imponible: estudio particular de las diferencias fiscales. I.1. Amortización. I.2. Arrendamiento financiero. I.3. Pérdidas por deterioro. I.4. Provisiones. I.5. Gastos no deducibles. I.6. Reglas de valoración de elementos patrimoniales: regla general y reglas especiales. I.7. Operaciones vinculadas. I.8. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor de mercado. I.9. Imputación temporal de la renta. I.10. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros. I.11. Otras diferencias: rentas exentas, ingresos por ciertos activos intangibles. I.12. Compensación de bases imponibles negativas. II. La deuda tributaria. II.1. Tipos de gravamen y cuota íntegra. II.2. Deducciones para evitar la doble imposición. II.3. Bonificaciones. II.4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. II.5. Cuota líquida y cuota diferencial. III. Gestión del impuesto. IV. Los pagos anticipados. V. Los regímenes especiales. Lección 7ª. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes (1 horas aprox.) II. Contribuyentes. III. Hecho imponible. IV. Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. V. Tributación de las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. VI. Tributación de las entidades en régimen de atribución de rentas. VII. Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes. VIII. Opción para contribuyentes en otros estados de la Unión Europea. IX. Referencia a los Convenios de doble imposición. BLOQUE III. LA IMPOSICIÓN ESTATAL DIRECTA SOBRE EL PATRIMONIO Lección 8ª. El Impuesto sobre el Patrimonio (1 horas aprox.) I. Naturaleza, objeto y ámbito del impuesto. II. Hecho imponible. III. Sujeto pasivo. IV. Base imponible. V. Base liquidable. VI. Cuota íntegra y deuda tributaria. VII. La obligación real. VIII. Gestión del impuesto. Lección 9ª. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (3 horas aprox.) II. El hecho imponible. II.1. Definición. II.2. Presunciones. II.3. Supuestos de no sujeción. II.4. Ámbito subjetivo de aplicación. III. El devengo. III.1. Sucesiones mortis causa. III.2. Transmisiones a título lucrativo inter vivos. III.3. Seguros de vida. III.4. Adquisiciones modales. IV. Los obligados tributarios. V. La base imponible. V.1.Adquisiciones mortis causa. V.2. Adquisiciones inter vivos. VI. La base liquidable. VI.1. Adquisiciones mortis causa. VI.2. Adquisiciones inter vivos. VII. Normas especiales. VIII. La obligación real de contribuir. IX. Gestión del impuesto. X. El régimen sancionador. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

5 BLOQUE IV. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO CIVIL Lección 10ª. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (3 horas aprox.) II. Modalidades del impuesto y principios comunes. III. Transmisiones patrimoniales onerosas. III.1. Hecho imponible. III.2. Obligados tributarios. III.3 Base imponible. III.4. Cuota tributaria. IV. Operaciones societarias. IV.1. Hecho imponible. IV.2. Obligados tributarios. IV.3 Base imponible. IV.4. Cuota tributaria. V. Actos jurídicos documentados. V.1. Generalidades. V.2. Documentos notariales. V.3. Documentos mercantiles. V.4. Documentos administrativos. VI. Disposiciones comunes. VII. Gestión del impuesto. BLOQUE V. LA IMPOSICIÓN ESTATAL INDIRECTA SOBRE EL TRÁFICO MERCANTIL Lección 11ª. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I) (13 horas aprox.) I. Naturaleza y ámbito de aplicación. II. Hecho imponible. II.1. Delimitación del objeto del IVA frente a otros impuestos. En particular, operaciones sujetas al IVA y operaciones sujetas al ITP y AJD. II.2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. II.3. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. II.4. Importaciones de bienes. III. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. III.1. Definición del hecho imponible. III.2. Supuestos de no sujeción. III.3. Exenciones. III.4. Lugar de realización. III.5. Devengo del impuesto. III.6. Base imponible. III.7. Sujetos pasivos. IV. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. IV.1. Definición del hecho imponible. IV.2. Supuestos de no sujeción. IV.3. Exenciones. IV.4. Lugar de realización. IV.5. Devengo del impuesto. IV.6. Base imponible. IV.7. Sujetos pasivos. V. Importaciones de bienes. Lección 12ª. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II) (10 horas aprox.) I. La repercusión del impuesto. II. El tipo impositivo. III. La deducción de las cuotas soportadas. III.1. Requisitos subjetivos. III.2. Requisitos objetivos. III.3. Requisitos formales. III.4. Nacimiento y ejercicio del derecho a la deducción. III.5. La regla de prorrata. Modalidades: prorrata general y prorrata especial. III.6. Deducción del IVA soportado por la adquisición de bienes de inversión. IV. Devoluciones. V. Obligaciones formales y gestión del impuesto. VI. Regímenes especiales. Lección 13ª. Los Impuestos Especiales y otros impuestos menores (1 horas aprox.) Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

6 II. Los Impuestos Especiales de Fabricación. Disposiciones generales. III. Los Impuestos sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas. IV. El Impuesto sobre Hidrocarburos. V. El Impuesto sobre las Labores del Tabaco. VI. El Impuesto sobre la Electricidad. VII El Impuesto Especial sobre el Carbón. VIII. El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. IX.Los nuevos tributos sobre la energía eléctrica. X. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. XI. El Impuesto sobre Primas de Seguro. XI. La Tasa sobre los Juegos de Suerte, Envite o Azar. XII. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito. BLOQUE VI. LOS IMPUESTOS MUNICIPALES Lección 14ª. Los impuestos municipales (2 horas aprox.) I. Generalidades. II. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. III. El Impuesto sobre Actividades Económicas. IV. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. V. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. VI. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. ACTIVIDADES FORMATIVAS Relación de actividades formativas del primer cuatrimestre Clases teóricas 3 Metodología de enseñanza-aprendizaje: Las clases teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa. Su desarrollo tendrá lugar en sesiones de una hora de duración. La explicación de la materia por el profesor se complementará en todo caso con continuas alusiones a supuestos prácticos, extraídos de situaciones de la realidad, imprescindibles para ilustrar la teoría. Competencias que desarrolla: Comprender y conocer la regulación de las figuras tributarias integrantes del sistema tributario y las relaciones existentes entre todas ellas. Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Adquirir valores y principios jurídicos. Prácticas (otras) Metodología de enseñanza-aprendizaje: Las clases prácticas tendrán por objeto el planteamiento, reflexión, resolución y debate de distintos supuestos, extraídos de la práctica diaria de la Administración y los Tribunales, con objeto de aplicar e ilustrar la teoría y facilitar su comprensión. Competencias que desarrolla: Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Desarrollar la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). Desarrollar la oratoria jurídica. Desarrollar la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos. Aplicar las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y en la comunicación de datos. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Desarrollar las técnicas de argumentación jurídica. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

7 Horas de estudio y participación, en su caso, en otras actividades formativas 37.5 Relación de actividades formativas del segundo cuatrimestre Clases teóricas 3 Metodología de enseñanza-aprendizaje: Las clases teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa. Su desarrollo tendrá lugar en sesiones de una hora de duración. La explicación de la materia por el profesor se complementará en todo caso con continuas alusiones a supuestos prácticos, extraídos de situaciones de la realidad, imprescindibles para ilustrar la teoría. Competencias que desarrolla: Comprender y conocer la regulación de las figuras tributarias integrantes del sistema tributario y las relaciones existentes entre todas ellas. Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Adquirir una conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Adquirir valores y principios jurídicos. Prácticas (otras) Metodología de enseñanza-aprendizaje: Las clases prácticas tendrán por objeto el planteamiento, reflexión, resolución y debate de distintos supuestos, extraídos de la práctica diaria de la Administración y los Tribunales, con objeto de aplicar e ilustrar la teoría y facilitar su comprensión. Competencias que desarrolla: Desarrollar la capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. Desarrollar la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). Desarrollar la oratoria jurídica. Desarrollar la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos. Aplicar las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y en la comunicación de datos. Horas de estudio y participación, en su caso, en otras actividades formativas 37.5 Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

8 Clases teóricas BIBLIOGRAFÍA E INFORMACIÓN ADICIONAL Bibliografía general Curso de Derecho Tributario. Parte especial Autores: AAVV (PÉREZ ROYO, F., dir.) Edición: 11ª (2017) Publicación: Tecnos, Madrid ISBN: SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN Sistema de evaluación Evaluación basada en exámenes, complementada en su caso con el resulado de otras actividades formativas La evaluación se apoyará en el resultado de los exámenes teórico-prácticos de la asignatura. La participación en actividades formativas (prácticas, seminarios, trabajos monográficos, etc.) podrá ser valorada en su caso positivamente, con objeto de complementar la calificación de los exámenes. Criterios de calificación Se realizarán dos exámenes parciales tipo test los cuales serán eliminatorios sólo hasta la convocatoria de junio (el primero de ellos tendrá por objeto las lecciones 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9 y 14; mientras que el segundo comprenderá las lecciones 5, 6, 10, 11, 12 y 13), y un examen final tipo test en junio. Como criterio para la obtención del aprobado, se exigirá contestar correctamente al menos dos tercios de las preguntas planteadas. La valoración positiva de las actividades docentes de carácter práctico podrá complementar el resultado global de los examenes, incrementando la calificación final hasta en un 15 por 100 de la puntuación máxima correspondiente a éstos, al objeto de alcanzar los dos tercios exigidos para obtener el aprobado. Será requisito inexcusable a tal efecto haber obtenido al menos la mitad de la puntuación máxima en cada uno de los dos exámenes. Cuando no sea así, se podrá calificar por separado cada parcial, aplicando un criterio proporcionalmente idéntico en la valoración de las actividades prácticas correspondientes al mismo. Se ha de insistir, no obstante, en que los parciales aprobados son eliminatorios sólo hasta la convocatoria de junio. CALENDARIO DE EXÁMENES La información que aparece a continuación es susceptible de cambios por lo que le recomendamos que la confirme con el Centro cuando se aproxime la fecha de los exámenes. CENTRO: Facultad de Derecho 1 ª Convocatoria 29/6/2018 Hora: CENTRO: Facultad de Derecho 2 ª Convocatoria 15/9/2018 Hora: CENTRO: Facultad de Derecho Diciembre 4/12/2017 Hora: TRIBUNALES ESPECÍFICOS DE EVALUACIÓN Y APELACIÓN Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9

9 Presidente: Vocal: Secretario: Primer suplente: Segundo suplente: Tercer suplente: FLORIAN GARCIA BERRO MANUEL GUERRA REGUERA IGNACIO PEREZ ROYO ROCIO LASARTE LOPEZ MARIA DEL DULCE NOMBRE MENCOS MARTEL JUAN MARTIN RUIZ ANEXO 1: HORARIOS DEL GRUPO DEL PROYECTO DOCENTE Los horarios de las actividades no principales se facilitarán durante el curso. GRUPO: Derecho Financiero y Tributario II.GRUPO M2 (955404) Calendario del grupo CLASES DEL PROFESOR: MENCOS MARTEL, MARIA DEL DULCE NOMBRE Lunes Del 20/09/2017 al 16/01/2018 Hora: De 09:30 a 10:30 AULA 0.9 PLANTA BAJA Martes Del 20/09/2017 al 16/01/2018 Hora: De 09:30 a 10:30 AULA 0.9 PLANTA BAJA Miércoles Del 20/09/2017 al 16/01/2018 Hora: De 09:30 a 10:30 AULA 0.9 PLANTA BAJA Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 9