Informe Tributario y de Gestión Informe Tributario. Enero-marzo 2014

Transcripción

1 Informe Tributario y de Gestión Informe Tributario Enero-marzo 2014

2 Índice Informe Tributario 1er. Trim Principales resultados 1. Ingresos Tributarios Histórico Anual Puntos relevantes Respecto a Ley de Ingresos 2. IT Administrados por el SAT Histórico Anual Puntos relevantes 3. Impuesto sobre la Renta Histórico Anual Puntos relevantes Respecto a Ley de Ingresos Respecto a Ley de Ingresos 2

3 Informe Tributario 4o. Trim Impuesto al Valor Agregado Histórico Anual Puntos relevantes Respecto a Ley de Ingresos 5. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Histórico Anual Puntos relevantes Respecto a Ley de Ingresos 6. Comparativo Internacional OCDE Ingresos del Gobierno Federal América Latina Ingresos Tributarios 3

4 Ingresos Tributarios

5 Ingresos Tributarios Cifras Corrientes Histórico Anual Millones de pesos Variación real anual 810, ,078 1,002, ,552 1,129,553 1,260,425 1,294,054 1,314,440 1,561, % 8.4% -5.6% 7.9% 7.1% -0.7% -2.4% 14.5% Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP 20

6 Ingresos Tributarios Porcentaje del PIB Histórico Anual Porcentaje del PIB 8.6% 8.4% 8.8% 8.1% 9.3% 9.5% 8.9% 8.4% 9.7% Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: Cálculos propios con datos de SHCP e INEGI. 21

7 Ingresos Tributarios Cifras Corrientes Enero - marzo Millones de pesos Variación real anual 222, , , , , , , , , , % 7.5% 3.3% 8.9% 1.7% 0.7% -7.4% 10.3% 14.4% Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP 27

8 Ingresos Tributarios Cumplimiento respecto a Ley de Ingresos Enero - marzo Millones de pesos Estimado Obtenido % de Cumplimiento 96.3% 85.2% 99.5% 87.2% 105.6% 101.8% 89.4% 92.2% 95.4% 103.7% 231, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Cifras preliminares sujetas a revisión FUENTE: SHCP y Diario Oficial de la Federación 32

9 Ingresos Tributarios Puntos relevantes Al primer trimestre de 2014 Los ingresos tributarios ascendieron a 483,755.8 millones de pesos, lo que significó un aumento real de 14.4 por ciento respecto al año anterior, lo cual se explica por lo siguiente: Del Impuesto al Valor Agregado se obtuvieron ingresos por 169,706.7 millones de pesos, (un incremento del 17.1 por ciento en términos reales, con relación a similar periodo del año anterior), resultado que se vio favorecido, entre otros, por la ampliación de la base asociada a la homologación de este impuesto en la región fronteriza, vigente a partir del presente año. En enero-marzo de 2014, los ingresos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) ascendieron a 273,615.5 mdp (considerando el Impuesto al Activo, ya derogado), monto mayor en 16.6 por ciento real a lo recaudado en el mismo lapso de 2013, este resultado se debió a los pagos definitivos del año anterior así como a la ampliación de la base del impuesto asociada a la reforma hacendaria. El Impuesto Especial a la Producción y Servicios presentó un monto por 22,399.6 millones de pesos (313.4 ciento real anual). Los ingresos petroleros que conforman este impuesto fueron de -6,878 millones de pesos, (-64.4 por ciento real anual), debido a que el precio promedio de venta al público de las gasolinas y el diesel fue menor al precio productor de Pemex, lo que implicó que la tasa del IEPS de estos productos fuera negativa, propiciando un traslado de recursos al consumidor final. Por su parte, por los ingresos no petroleros se recaudaron 151,476 millones de pesos (un aumento de 20.2 por ciento real anual), principalmente por la ampliación de la base del impuesto a bebidas saborizadas y alimentos no básicos con alta densidad calórica. 33

10 Ingresos Tributarios Administrados por el SAT

11 Ingresos Tributarios Administrados por el SAT Cifras Corrientes Histórico Anual Millones de pesos Variación real anual 772, ,861 1,022,544 1,182,627 1,101,870 1,291,515 1,416,380 1,508,802 1,637, % 13.4% 8.3% 10.0% 12.5% 6.1% 2.3% 4.5% Cifras preliminares sujetas a revisión FUENTE: SHCP Comprende los ingresos tributarios excluyendo IEPS de Gasolina y Diesel, ISAN, Tenencia e Impuesto a Rendimientos Petroleros. 42

12 Ingresos Tributarios Administrados por el SAT Porcentaje del PIB Histórico Anual Porcentaje del PIB 8.2% 8.6% 9.0% 9.6% 9.1% 9.7% 9.7% 9.7% 10.2% Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: Cálculos propios con base en datos de la SHCP e INEGI. Comprende los ingresos tributarios excluyendo IEPS de Gasolina y Diesel, ISAN, Tenencia e Impuesto a Rendimientos Petroleros. 43

13 Ingresos Tributarios Administrados por el SAT Cifras Corrientes Enero - marzo Millones de pesos Variación real anual 204, , % 266, % 325, % 305, % 355, % 374, % 402, % 420, % 485, % Cifras preliminares sujetas a revisión FUENTE: SHCP Comprende los ingresos tributarios excluyendo IEPS de Gasolina y Diesel, ISAN, Tenencia e Impuesto a Rendimientos Petroleros. 49

14 Ingresos Tributarios Administrados por el SAT Cumplimiento respecto a Ley de Ingresos Enero - marzo Millones de pesos Estimado Obtenido % de Cumplimiento 97.1% 106.0% 102.8% 104.5% 87.2% 105.0% 92.2% 103.3% 97.7% 105.1% 210, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: Cálculos propios con base en datos de la SHCP y Diario Oficial de la Federación. Comprende los ingresos tributarios excluyendo IEPS de Gasolina y Diesel, ISAN, Tenencia e Impuesto a Rendimientos Petroleros. 54

15 Ingresos Tributarios Administrados por el SAT Puntos relevantes Al primer trimestre de 2014 Los ingresos tributarios administrados por el SAT ascendieron a 485,166 millones de pesos, lo que significó un aumento real de 10.8 por ciento respecto al año anterior. Por el Impuesto al Valor Agregado se obtuvieron ingresos por 169,706.7 millones de pesos, (monto mayor en 17.1 por ciento en términos reales, con relación a similar periodo del año anterior), debido a que se vio favorecido, entre otros, por la ampliación de la base asociada a la homologación de este impuesto en la región fronteriza, vigente a partir del presente año. Se observó una recaudación del Impuesto Sobre la Renta de 273,615.5 millones de pesos, (un incremento de 16.6 por ciento real anual), (considerando el impuesto al Activo ya derogado), atribuido al efecto favorable de los pagos de definitivos del año anterior, así como a la ampliación de la base del impuesto asociada a la reforma hacendaria. 55

16 Impuesto sobre la Renta

17 Impuesto Sobre la Renta Cifras Corrientes Histórico Anual Millones de pesos Variación real anual 384, , , , , , , , , % 1.4% 1.2% 12.5% 13.2% 12.6% 11.2% 14.9% Incluye Impuesto al Activo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP 63

18 Impuesto Sobre la Renta Porcentaje del PIB Histórico Anual Porcentaje del PIB 4.1% 4.3% 4.6% 4.6% 4.4% 4.7% 5.0% 4.9% 5.6% Incluye Impuesto al Activo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: Cálculos propios con datos de la SHCP e INEGI. 64

19 Impuesto Sobre la Renta Cifras Corrientes Enero - marzo Millones de pesos Variación real anual 109, , , , , , , , , , % 10.2% 16.0% -13.5% 11.2% 9.0% 7.0% -0.1% 16.6% Incluye Impuesto al Activo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP 70

20 Impuesto Sobre la Renta Cumplimiento respecto a Ley de Ingresos Enero - marzo Millones de pesos Estimado Obtenido % de Cumplimiento 96.7% 101.0% 105.9% 103.2% 86.7% 101.7% 99.8% 109.3% 106.2% 98.5% 113, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Incluye Impuesto al Activo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP y Diario Oficial de la Federación 75

21 Impuesto Sobre la Renta Puntos relevantes Al primer trimestre de 2014 Se observó una recaudación de 273,615.5 millones de pesos, un incremento de 16.6 por ciento real anual, (considerando el impuesto al Activo ya derogado), atribuido al efecto favorable de los pagos de definitivos del año anterior, así como a la ampliación de la base del impuesto asociada a la reforma hacendaria. 76

22 Impuesto al Valor Agregado

23 Impuesto al Valor Agregado Cifras Corrientes Histórico Anual Millones de pesos 15.3% 18.8% Variación real anual 318, , , , , , , , , % -7.5% 3.4% 6.3% 3.0% 3.7% Cifras preliminares sujetas a revisión FUENTE: SHCP. 91

24 Impuesto al Valor Agregado Porcentaje del PIB Histórico Anual Porcentaje del PIB 3.4% 3.6% 3.6% 3.7% 3.4% 3.8% 3.7% 3.7% 3.5% Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: Cálculos propios con datos de SHCP e INEGI. 92

25 Impuesto al Valor Agregado Cifras Corrientes Enero - marzo Millones de pesos Variación real anual 78,613 96, % 112, % 126, % 106, % 131, % 131, % 140, % 139, % 169, % Cifras preliminares sujetas a revisión FUENTE: SHCP. 98

26 Impuesto al Valor Agregado Cumplimiento respecto a Ley de Ingresos Enero - marzo Millones de pesos Estimado Obtenido % de Cumplimiento 100.4% 113.2% 101.7% 106.1% 81.1% 105.2% 88.1% 97.9% 84.4% 111.8% 78,307 78,613 85,604 96, , , , , , , , , , , , , , , , , Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP y Diario Oficial de la Federación. 103

27 Impuesto al Valor Agregado Puntos relevantes Al primer trimestre de 2014 Por el Impuesto al Valor Agregado se obtuvieron ingresos por 169,706.7 millones de pesos, (un monto mayor de 17.1 por ciento en términos reales, con relación a similar periodo del año anterior), debido a que se vio favorecido, entre otros, por la ampliación de la base asociada a la homologación de este impuesto en la región fronteriza, vigente a partir del presente año. 104

28 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

29 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Cifras Corrientes Histórico Anual Millones de pesos 49,627-5,242-6,792 50,567 4,464-7, ,325-76, ,131 Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP. 112

30 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Porcentaje del PIB Histórico Anual Porcentaje del PIB 0.53% -0.05% -0.06% 0.42% 0.03% -0.05% % -1.37% -0.83% Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: Cálculos propios con datos de SHCP e INEGI. 113

31 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Cifras Corrientes Enero - marzo Millones de pesos -43,529-3,520-1, ,047 16,783 3,579 21,068 5,203 22, Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP. 119

32 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Cumplimiento respecto a Ley de Ingresos Enero - marzo Millones de pesos Estimado Obtenido 23,114 16,783 9,593 3,579 9,782 18,246 21,068-3,520-26,899 11,701-1,367 19,931 11,781 14,414 31,247 22, ,203-43,529 Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SHCP y Diario Oficial de la Federación. -30,

33 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Puntos relevantes Al primer trimestre de 2014 El Impuesto Especial a la Producción y Servicios presentó un monto por 22,399.6 millones de pesos (313.4 por ciento real anual). Los ingresos petroleros que conforman este impuesto fueron de - 6,878 millones de pesos, (-64.4 por ciento real anual), debido a que el precio promedio de venta al público de las gasolinas y el diesel fue menor al precio productor de Pemex, lo que implicó que la tasa del IEPS de estos productos fuera negativa, propiciando un traslado de recursos al consumidor final. Por su parte, por los ingresos no petroleros se recaudaron 151,476 millones de pesos (un aumento de 20.2 por ciento real anual), principalmente por la ampliación de la base del impuesto a bebidas saborizadas y alimentos no básicos con alta densidad calórica. 125

34 Comparativo Internacional 154

35 OCDE Ingresos del Gobierno Federal, 2012 Porcentaje del PIB Media Noruega Dinamarca Nueva Zelanda Austria Islandia Reino Unido Bélgica Luxemburgo Israel Hungría Italia Irlanda Grecia Estonia Suecia Portugal Finlandia República Checa Chile Eslovenia Turquía México Corea República Eslovaca Francia Canadá Alemania Estados Unidos Suiza Japón España Los datos corresponden a los recursos obtenidos por el Gobierno Central / Federal por concepto de impuestos y otros ingresos. No se consideran impuestos locales ni contribuciones a la seguridad social. En el caso de México incluye Derechos a los Hidrocarburos. Los valores pueden diferir con los de otras gráficas, debido a las distintas coberturas y metodologías utilizados por la fuente. FUENTE: Revenue Statistics, OCDE

36 CEPAL Ingresos Tributarios, 2009 Porcentaje del PIB Promedio Brasil Argentina Bolivia Uruguay Nicaragua Chile Honduras Costa Rica Ecuador México Venezuela Perú Rep. Dominicana Paraguay Colombia El Salvador Haití Panamá Guatemala La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). Los datos refieren a ingresos tributarios sin incluir contribuciones a la seguridad social En el caso de México considera ingresos tributarios + Derechos a los Hidrocarburos. Los valores pueden diferir con los de otras gráficas, debido a las distintas coberturas y metodologías utilizados por la fuente. Fuente: Comisión Económica para América Latina y del Caribe (CEPAL) 156