CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Gerencia de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DE LA UNIÓN NACIONAL FRENTE A LA CRISIS EXTERNA CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases. Información General de la Entidad Razón Social JURADO NACIONAL DE ELECCIONES / CONSULTA POPULAR DE REVOCATORIA DEL MANDATO DE LAS AUTORIDADES MUNICIPALES EN DIVERSAS CIRCUNSCRIPCIONES DE LA REPUBLICA 07.DIC.2008 Y 11.ENE.2009 R.U.C. : Nº Representante Legal : DR. HUGO SIVINA HURTADO Cargo : Presidente del JNE Domicilio Legal Dirección : Av. Nicolas de Piérola Nº Lima Teléfono : Presupuesto : S/.8 690, Nuevos Soles I. TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad El Estatuto Electoral aprobado por Decreto Ley Nº 7177 de mayo 1931, instituye al JURADO NACIONAL DE ELECCIONES-JNE con la finalidad de que ejerza supervigilancia de las elecciones, del Registro Electoral Nacional y en general de todos los actos inherentes a las elecciones presidenciales y representantes al Congreso, dándosele plena autonomía. El JNE se instaló por primera vez el 22.SET.1931, desde su inicio tuvo una conformación colegiada, que denota la importancia de su institucionalidad y la envergadura de la función asignada. Desde entonces, son 19 los magistrados que han presidido el pleno del JNE, incluyendo su actual Presidente el Doctor Hugo Sivina Hurtado. Pág. 1 de 17

2 El JURADO NACIONAL DE ELECCIONES JNE es un organismo constitucionalmente autónomo, cuenta con personería jurídica de derecho público, tiene recursos y patrimonio propios, con plena autonomía funcional, administrativa, técnica, económica y financiera, constituyendo un pliego presupuestal. Su domicilio legal y sede principal es en la ciudad de Lima. El JNE de acuerdo a su Ley Orgánica (21JUN.1995) se encarga de asegurar la legalidad de los procesos electorales y el respeto a la voluntad popular manifestada en los procesos electorales, y cuyo fin ulterior es crear una cultura cívica y promover valores que impulsen la participación de los ciudadanos en el fortalecimiento de la democracia. Para la ejecución de las ACTIVIDADES ELECTORALES con motivo de la consulta popular de revocatoria del mandato de autoridades municipales, mediante Decreto Supremo Nº EF /11.SET.2008), se autorizó Transferencias de partidas a favor del JNE por un monto de S/.8 690, El Jurado Nacional de Elecciones se rige principalmente por la siguiente base legal: Normas Presupuestarias y de Contrataciones-Adquisiciones: Ley Nº 28112, que aprueba la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Ley Nº 28411, que aprueba la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley Nº 29142, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Decreto Supremo Nº PCM, aprueban Texto Único Ordenado de loa Ley de Contrataciones y adquisiciones del Estado. Decreto Supremo Nº PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del estado. Ley Nº 28612, Ley que norma el uso, adquisición y adecuación del software en la Administración Pública y su Reglamento Decreto Supremo Nº PCM. De la Entidad y Gestión de Jurados Electorales Especiales: Ley Orgánica de Elecciones Nº (29SET.1997). Ley Orgánica de Jurado Nacional de Elecciones Nº (21JUN.1995). Normas Presupuestales del Sistema Electoral Ley Nº (04.OCT.1995). Resolución Nº P/JNE el Titular JNE aprueba Reglamento de Gestión de los Jurados Electorales Especiales versión 1.0, RG-004-FINANZAS, vigente desde 03.NOV El Jurado Nacional de Elecciones tiene como Misión: Ser un Organismo constitucional autónomo responsable de velar por la legalidad de las organizaciones políticas y la administración electoral peruana, que garantiza el respeto y cumplimiento de la voluntad popular manifestada en los procesos electorales, que contribuye a la consolidación del sistema democrático y a la gobernabilidad de la Nación, a través de sus funciones constitucionales, impartiendo educación ciudadana, promoviendo buenas prácticas de vida cívica y política en la población. Asimismo tiene como Visión: Ser la institución electoral unificada y legitimada por su actuación, que lidere los procesos electorales y la participación activa de la ciudadanía, constituyéndose en guía y garante de un Estado Democrático. El JNE en uso de sus atribuciones, mediante Resolución Nº JNE (30.JUL.2008) convocó a consulta popular de revocatoria del mandato de Pág. 2 de 17

3 autoridades municipales, para el domingo 7 de diciembre de 2008, en diversas circunscripciones de la República. Posteriormente, con fecha 22.DIC.2008 el Pleno del JNE mediante Resolución Nº JNE dispuso se levante la suspensión de la convocatoria del citado proceso de consulta popular, en el distrito de Curimaná, provincia de Padre Abad, departamento de Ucayali y en el distrito de Paracas, provincia de Pisco, departamento de Ica, a llevarse a cabo el 11.ENE El ART 30 de la Ley Nº Ley Orgánica del JNE establece que el desarrollo de sus funciones, composición, designación de sus Miembros y relaciones de los órganos que integran el JNE son delimitados en el Reglamento de Organización y Funciones - ROF, el que se encuentra vigente a la fecha desde el 01.JUL.2008 y fue aprobado mediante Resolución Nº JNE. JURADOS ELECTORALES ESPECIALES - JEEs Los Jurados Electorales Especiales JEEs, son órganos de carácter temporal creados para cada proceso electoral o consulta popular (Art. 45º de la Ley Orgánica de Elecciones Nº 26859). Cada JEEs está integrado por tres (3) miembros, uno elegido por la Corte Superior de Justicia, bajo cuya jurisdicción se encuentra la sede del JEE, quien lo prwesidirá; y dos miembros designados por el Jurado Nacional de Elecciones mediante sorteo público de una lista de ciudadanos que residen en la sede respectiva, elaborada mediante selección aleatoria sobre la base computarizada de los ciudadanos de mayor grado de instrucción de esa circunscripción electoral. (ART. 45º de la Ley Orgánica de Elecciones Nº 26859). El cargo de miembro del JEE es remunerado e irrenunciable, su remuneración equivale a la de un Vocal de la Corte Superior de la circunscripción. (ART. 46º de la Ley Orgánica de Elecciones Nº 26859) Pág. 3 de 17

4 Los JEEs, se rigen en lo aplicable por las normas del Pleno del JNE. (ART. 47º de la Ley Orgánica de Elecciones Nº 26859) Los cargos de los miembros de los JEEs se mantienen vigentes hasta la proclamación de candidatos y la entrega de las respectivas credenciales. El cargo de presidente del JEE mantiene vigencia hasta la rendición de cuentas de los fondos asignados, plazo que no puede ser mayor de diez (10) días, bajo responsabilidad, contados desde la proclamación de los candidatos y la entrega de las respectivas credenciales. Respecto a las sedes, conformación, designación y vigencia de los JEEs para la Consulta popular de Revocatoria del mandato de autoridades municipales 07.DIC.2008 y 11.ENE.2009, el Pleno del Jurado Nacional de Elecciones dispuso lo siguiente: Resolución Nº JNE (29.AGO.2008).- Definir las circunscripciones territoriales electorales y sedes donde se constituirán los Jurados Electorales Especiales JEEs, que tienen competencia para el proceso de consulta popular de revocatoria del mandato de autoridades municipales. Resolución Nº JNE (17.OCT.2008).- Declarar la conformación de Presidente y Miembros Titulares de tres (3) Jurados Electorales Especiales-JEEs, para la citada consulta popular, en las sedes de Cajamarca, Camaná y Huancayo. Resolución Nº JNE (10.NOV.2008).- Designar a los Presidentes y Miembros Titulares de veinte (20) Jurados Electorales Especiales JEEs, para proceso de consulta popular de revocatoria del mandato de autoridades municipales. Resolución Nº JNE (22.DIC.2008).- Prorrogó la vigencia de los JEEs de Coronel Portillo e Ica, cuyas jurisdicciones comprenden los distritos de Curimaná y Paracas, hasta la culminación de proceso de revocatoria en los citados distritos. b. Descripción de las actividades principales de la Entidad La Ley Orgánica de Elecciones Nº 26859, en el ART. 376º establece la obligación de efectuar una auditoría financiera de la ejecución del presupuesto electoral, en el plazo no mayor a los tres meses después del día de las elecciones, a través de una firma auditora debidamente registrada, concordante con lo dispuesto en el ART. 12º de la Ley Normas Presupuestales del Sistema Electoral. Las actividades bajo examen serán: 1. La EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA CONSULTA POPULAR DE REVOCATORIA DEL MANDATO DE LAS AUTORIDADES MUNICIPALES 07.DIC.2008 Y 11.ENE.2009, efectuada en la Sede Central JNE y veintitrés (23) Jurados Electorales Especiales. Las Rendiciones de Cuentas de los Fondos asignados a los veintitrés (23) Jurados Electorales Especiales. c. Alcance y período de la auditoría c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera Pág. 4 de 17

5 c.2 Período de la Auditoría Del 25 de julio de 2008 al 31 de enero de 2009 c.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la Sede central del Jurado Nacional de Elecciones. d. Objetivo de la auditoría El objetivo de la auditoría financiera es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera. Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinión Emitir opinión sobre la razonabilidad del Estado de Ejecución Presupuestaria del proceso CONSULTA POPULAR DE REVOCATORIA DEL MANDATO DE LAS AUTORIDADES MUNICIPALES 07.DIC.2008 Y 11.ENE.2009, preparado por el JNE de acuerdo con las normas legales vigentes y aplicables, que incluye los gastos de las Rendiciones de Cuenta de los veintitrés (23) JEEs y de la sede central del Jurado Nacional de Elecciones, correspondiente al periodo del 25.JUL.2008 al 31.ENE Objetivos Específicos d.1.1 Determinar si las Rendiciones de Cuentas de Gastos de los veintitrés (23) Jurados Electorales Especiales-JEEs- guardan relación con sus respectivos presupuestos, comprobando que los gastos realizados, se encuentren en concordancia con la normatividad legal vigente; de ser el caso, identificando las Responsabilidades a que hubiere lugar. d.1.2 Determinar si los gastos realizados en la Sede Central del JNE, guardan relación con el presupuesto electoral, comprobando que los gastos se encuentren en concordancia con la normatividad legal vigente; de ser el caso, identificando las Responsabilidades a que hubiere lugar. d.1.3 Verificar las Remesas de Fondos enviadas por el JNE a los Jurados Electorales Especiales, así como las devoluciones de los recursos remanentes al Tesoro Público. Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera Adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios, para el citado Proceso Electoral Sistema Informático y Software adquiridos para los procesos electorales materia del examen. e. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato: Cinco (5) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Cinco (5) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o digital el Resumen del Informe de Pág. 5 de 17

6 Auditoría en el Sistema de Control Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la Directiva Nº CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictámenes: Financiero; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II, Capítulo II, Sub capítulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditoría, así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditoría NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Normas de Auditoría Gubernamental NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditoría Gubernamental MAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 18.DIC.98. Directiva N CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N CG de 27.JUL Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República. b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo al Artículo 66º del Reglamento y la Única Disposición Complementaria Modificatoria 1. c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. 2 Artículo 70º, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisión. Pág. 6 de 17

7 II. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoría se efectuará en las Oficinas de la Sede Central del Jurado Nacional de Elecciones - JNE, y el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. b. Plazo de realización de la auditoría El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: Del 25.Jul.2008 al 31.Dic.2008 Treinta (30) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. Del 01.Ene.2009 al 31.Ene.2009 Cinco (05) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. c. Fecha de Entrega de información La información financiera para la realización de auditoría, estará a disposición de la Sociedad de Auditoría designada al inicio del examen. La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea requerida por la misma. d. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Un (01) Auditor Un (01) Asistente Especialistas Un (01) Abogado Un (01) Profesional en Informática, preferentemente Ingeniero de Sistemas. El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditoría. e. Capacitación del equipo de auditoría Para la calificación de la capacitación de cada integrante del equipo de auditoría, se tomará en consideración lo siguiente 3 : Capacitación en control gubernamental, Gestión Pública y temas afines, impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios 3 Artículo 13º, literal h), Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal e), Artículo 39º Rubro II Nivel profesional, experiencia y formación del equipo de auditoría propuesto, Literal d) del Reglamento. Pág. 7 de 17

8 Profesionales, Instituciones de Educación Superior autorizados por el Ministerio de Educación, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al grado de especialización correspondiente a su ámbito, con una antigüedad no mayor de tres (03) años y con una duración mínima de 18 horas. Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes, Universidades u Organismos Oficiales, deberán ser acreditados con documento legalizado vía consular, y de ser el caso, con su respectiva traducción simple. Asimismo, se considerará como capacitación de los socios y personal profesional, entre otros, la participación como docente en la Escuela Nacional de Control en materia de control gubernamental. f. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento 4. g. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría, para realizar la Auditoría Financiera deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. h. Modelo de Contrato 5 Se suscribirá el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: de Auditoría<Información para la Contratación y Ejecución de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. 4 Artículo 65º de la planificación, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría, en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles. 5 De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepción del programa de auditoría, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. Pág. 8 de 17

9 Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. Las garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contraloría General de la República, a la funcionaria señora: CPC. NANCY ALEGRE GONZALES, Directora General del Órgano de Control Institucional. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditoría Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: JUL/DIC 2008 ENE TOTAL Retribución Económica S/. 24, , , Impuesto General a las Ventas S/. 4, , TOTAL S/. 29, , , Son: Treinta y cinco mil y 00/100 Nuevos Soles La forma de pago de la retribución económica será conforme al siguiente detalle: 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de carta fianza o póliza de caución. 50% restante se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. b. Garantías Aplicables al Contrato La Sociedad otorgará a favor del Jurado Nacional de Elecciones, las garantías establecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento. c. Reembolso de Gastos de Publicación La Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) días calendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45º del Reglamento. La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a lo establecido en el artículo 35º del Reglamento. Pág. 9 de 17

10 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Gerencia de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DE LA UNIÓN NACIONAL FRENTE A LA CRISIS EXTERNA CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases. Información General de la Entidad Razón Social JURADO NACIONAL DE ELECCIONES / ELECCIONES MUNICIPALES COMPLEMENTARIAS DE ALCALDES Y REGIDORES DE CONCEJOS DISTRITALES 2007 Y ELECCIONES MUNICIPALES DE ALCALDES Y REGIDORES DE CONCEJOS DISTRITALES DE CANOAS DE PUNTA SAL Y MANANTAY-2007 R.U.C. : Nº Representante Legal : DR. HUGO SIVINA HURTADO Cargo : Presidente del JNE Domicilio Legal Dirección : Av. Nicolas de Piérola Nº Lima Teléfono : Presupuesto : S/.4,850,000 Nuevos Soles I. TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad El JURADO NACIONAL DE ELECCIONES -JNE es un organismo constitucionalmente autónomo, cuenta con personería jurídica de derecho público, tiene recursos y patrimonio propios, con plena autonomía funcional, administrativa, técnica, económica y financiera, constituyendo un pliego presupuestal. Su domicilio legal y sede principal es en la ciudad de Lima. Pág. 10 de 17

11 La Misión del JNE de acuerdo a su Ley Orgánica (21JUN.1995) es velar por el respeto y cumplimiento de la voluntad popular manifestada en los procesos electorales, el JNE se encarga de: Administrar justicia en materia electoral Fiscalizar la legalidad del ejercicio del sufragio, de la realización de los procesos electorales, del referéndum y de otras consultas populares y de la elaboración de los Padrones Electorales Mantener y custodiar el Registro de Organizaciones Políticas Velar por el cumplimiento de las normas y disposiciones referidas a materia electoral. De acuerdo al inciso 5) del ART. 118º de la Constitución Política del Estado, el Presidente de la República mediante Decreto Supremo N PCM de fecha 2MAR.2007 convocó a Elecciones Municipales Complementarias en diversos distritos y a Elecciones Municipales en el distrito de Canoas de Punta Sal y en el distrito de Manantay, para el domingo 1 JUL Respecto a las ACTIVIDADES ELECTORALES del JNE, el Presupuesto para las Elecciones Municipales Complementarias y las Elecciones Municipales 2007 materia de la presente auditoria externa, fue autorizado mediante Ley N por un importe de S/ ,000. El ART 30 de la Ley N Ley Orgánica del JNE establece que el desarrollo de sus funciones, composición, designación de sus miembros y relaciones de los órganos que integran el JNE, son delimitados en el Reglamento de Organización y Funciones-ROF. El ROF/JNE vigente fue aprobado mediante Resolución N JNE (24JUN.2005). BASE LEGAL NORMAS PRESUPUESTARIAS Y DE CONTRATACIONES-ADQUISICIONES Ley Nº 28112, que aprueba la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Ley Nº que aprueba la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley N Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Decreto Supremo Nº PCM Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Decreto Supremo Nº PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Ley N Ley que norma el uso, adquisición y adecuación del software en la Administración Pública y su Reglamento Decreto Supremo Nº PCM. DE LA ENTIDAD Y GESTION DE JURADOS ELECTORALES ESPECIALES Ley N (29SET.1997) Ley Orgánica de Elecciones Ley N (21JUN.1995) Ley Orgánica del JNE Ley N (04OCT.95) Normas Presupuestales del Sistema Electoral. Reglamento RG JNE/GAF Reglamento para la aplicación de las Medidas de Austeridad y Racionalidad en el gasto público versión 1.0. Reglamento RG JNE/GAF Gestión de los Jurados Electorales Especiales versión 1.0. JURADOS ELECTORALES ESPECIALES - JEEs El Jurado Nacional de Elecciones, mediante Resolución N JNE (10MAR.2007), definió las circunscripciones territoriales y sedes donde se Pág. 11 de 17

12 constituirán los Jurados Electorales Especiales-JEEs, que tienen competencia para las referidas Elecciones Municipales. Mediante Resolución N JNE se designó a los Presidente y Miembros Titulares de los catorce (14) Jurados Electorales Especiales-JEEs, para el proceso electoral. De conformidad con el ART. 45 de la Ley Orgánica de Elecciones N 26859, cada JEEs esta integrado por tres (3) miembros, uno elegido por la Corte Superior de Justicia, bajo cuya jurisdicción se encuentra la sede del JEE, quien lo presidirá; y dos miembros designados por el Jurado Nacional de Elecciones mediante sorteo público de una lista de ciudadanos que residen en la sede respectiva, elaborada mediante selección aleatoria sobre la base computarizada de los ciudadanos de mayor grado de instrucción de esa circunscripción electoral. RENDICION DE CUENTAS DE LOS JEEs De acuerdo al ART. 48 de la Ley N Ley Orgánica de Elecciones, los cargos de los miembros de los JEEs, se mantienen vigentes hasta la proclamación de los candidatos y la entrega de las respectivas credenciales. Asimismo, el cargo de Presidente del JEE mantiene vigencia hasta la Rendición de Cuentas de los fondos asignados, plazo que no puede ser mayor de diez (10) días, bajo responsabilidad, contados desde la proclamación de los candidatos y la entrega de las respectivas credenciales. AUDITORIA FINANCIERA A LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ELECTORAL La Ley Orgánica de Elecciones N 26859, en el ART. 376 establece la obligación de efectuar una auditoria financiera de la ejecución del presupuesto electoral, en el plazo no mayor a los tres meses después del día de las elecciones, a través de una firma auditora debidamente registrada, concordante con lo dispuesto en el ART. 12 de la Ley Normas presupuestales del Sistema Electoral; por lo que las actividades principales bajo examen serán: 1). La Ejecución Presupuestaria del proceso electoral Elecciones Municipales Complementarias y las Elecciones Municipales del 01.JUL.2007 en la Sede Central JNE y catorce (14) Jurados Electorales Especiales. 2). Las Rendiciones de Cuentas de los Fondos asignados a los catorce (14) Jurados Electorales Especiales. b. Descripción de las actividades principales de la Entidad El JNE tiene como actividades principales las siguientes: Fiscalizadoras.- Fiscaliza la Legalidad de los procesos electorales, la neutralidad y las garantías electorales. Jurisdiccionales.- Administra justicia en instancia final en materia electoral. Administrativas.- Inscribe candidaturas, otorga credenciales. Registrales.- Registra partidos políticos y a sus personeros, candidatos, encuestadoras. Normativa.- Emite resoluciones y Reglamentos. Educativa.- Desarrolla programas de educación electoral para los Ciudadanos en forma permanente. En el ejercicio 2007, el JNE realizó con fecha 01.JUL.2007 el Proceso de ELECCIONES MUNICIPALES COMPLEMENTARIAS DE ALCALDES Y REGIDORES DE CONCEJOS DISTRITALES 2007 Y ELECCIONES MUNICIPALES DE ALCALDES Y REGIDORES DE CONCEJOS DISTRITALES DE CANOAS DE PUNTA SAL Y MANANTAY Pág. 12 de 17

13 c. Alcance y período de la auditoría c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera c.2 Período de la Auditoría Del 01.MAR.2007 AL 31.AGO.2007 c.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la Sede central del Jurado Nacional de Elecciones (Av. Nicolas de Piérola 1080 Lima). e. Objetivo de la auditoría El objetivo de la auditoría financiera es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera. Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad del Estado de Ejecución Presupuestaria del proceso ELECCIONES MUNICIPALES COMPLEMENTARIAS DE ALCALDES Y REGIDORES DE CONCEJOS DISTRITALES 2007 Y ELECCIONES MUNICIPALES DE ALCALDES Y REGIDORES DE CONCEJOS DISTRITALES DE CANOAS DE PUNTA SAL Y MANANTAY-2007, preparado por el JNE de acuerdo con las normas legales vigentes y aplicables, que incluye los gastos de las Rendiciones de Cuenta de los catorce (14) JEEs y de la sede central del Jurado Nacional de Elecciones, correspondiente al periodo del 01.MAR al 31.AGO Objetivos Específicos d.1.1 Determinar si las Rendiciones de Cuentas de Gastos de los catorce (14) Jurados Electorales Especiales-JEEs- guardan relación con sus respectivos presupuestos, comprobando que los gastos realizados, se encuentren en concordancia con la normatividad legal vigente; de ser el caso, identificando las Responsabilidades a que hubiere lugar. d.1.2 Determinar si los gastos realizados en la Sede Central del JNE, guardan relación con el presupuesto electoral, comprobando que los gastos se encuentren en concordancia con la normatividad legal vigente; de ser el caso, identificando las Responsabilidades a que hubiere lugar. d.1.3 Verificar las Remesas de Fondos enviadas por el JNE a los Jurados Electorales Especiales, así como las devoluciones de los recursos remanentes al Tesoro Público. Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera Sistema Informático y Software adquiridos para los procesos electorales materia del examen. Adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios, para el citado Proceso Electoral e. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato: Cinco (5) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Cinco (5) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Pág. 13 de 17

14 Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o digital el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Control Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la Directiva Nº CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictámenes: Financiero; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II, Capítulo II, Sub capítulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditoría, así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditoría NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Normas de Auditoría Gubernamental NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditoría Gubernamental MAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 18.DIC.98. Directiva N CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N CG de 27.JUL Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República. b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo al Artículo 66º del Reglamento y la Única Disposición Complementaria Modificatoria 6. c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. 7 Artículo 70º, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisión. Pág. 14 de 17

15 II. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoría se efectuará en las Oficinas de la Sede Central del Jurado Nacional de Elecciones - JNE, y el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. b. Plazo de realización de la auditoría El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: Treinta y cinco (35) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. c. Fecha de Entrega de información La información financiera para la realización de auditoría estará a disposición de la Sociedad de Auditoría designada al inicio del examen. La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea requerida por la misma. d. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Un (01) Auditor Un (01) Asistente Especialistas Un (01) Abogado Un (01) Profesional en Informática preferentemente Ingeniero de Sistemas. El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditoría. e. Capacitación del equipo de auditoría Para la calificación de la capacitación de cada integrante del equipo de auditoría, se tomará en consideración lo siguiente 8 : Capacitación en control gubernamental, Gestión Pública y temas afines, impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios Profesionales, Instituciones de Educación Superior autorizados por el Ministerio de Educación, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al 8 Artículo 13º, literal h), Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal e), Artículo 39º Rubro II Nivel profesional, experiencia y formación del equipo de auditoría propuesto, Literal d) del Reglamento. Pág. 15 de 17

16 grado de especialización correspondiente a su ámbito, con una antigüedad no mayor de tres (03) años y con una duración mínima de 18 horas. Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes, Universidades u Organismos Oficiales, deberán ser acreditados con documento legalizado vía consular, y de ser el caso, con su respectiva traducción simple. Asimismo, se considerará como capacitación de los socios y personal profesional, entre otros, la participación como docente en la Escuela Nacional de Control en materia de control gubernamental. f. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento 9. g. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría, para realizar la Auditoría Financiera de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. h. Modelo de Contrato 10 Se suscribirá el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: de Auditoría<Información para la Contratación y Ejecución de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. Las 9 Artículo 65º de la planificación, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría, en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles. 10 De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepción del programa de auditoría, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. Pág. 16 de 17

17 garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contraloría General de la República, a la CPC NANCY ALEGRE GONZALES, Directora General del Órgano de Control Institucional. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditoría Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: Retribución Económica S/. 25, Impuesto General a las Ventas S/. 4, TOTAL S/. 30, Son: Treinta mil y 00/100 Nuevos Soles La forma de pago de la retribución económica será conforme al siguiente detalle: 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de carta fianza o póliza de caución. 50% restante se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. b. Garantías Aplicables al Contrato La Sociedad otorgará a favor del Jurado Nacional de Elecciones, las garantías establecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento. c. Reembolso de Gastos de Publicación La Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) días calendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45º del Reglamento. La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a lo establecido en el artículo 35º del Reglamento. Pág. 17 de 17