Buenas Prácticas para la Definición y Seguimiento del Apetito de Riesgo. Práctica

Transcripción

1 Buenas Prácticas para la Definición y Seguimiento del Apetito de Riesgo Los ejemplos aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones. Es necesario que se realice un análisis y se determine la mejor práctica de acuerdo a la naturaleza del negocio. Práctica Se tiene definida una política de riesgos, que incluye la definición del apetito de riesgo. Los criterios y/o variables para la definición del apetito son revisados y actualizados al menos una vez al año. Se ha asignado un área responsable de la gestión de riesgos en la La organización ha considerado dentro del plan estratégico el apetito de riesgo. Se han evaluado tanto los costos como los beneficios en la implementación del apetito de riesgo. El apetito de riesgo de la organización es aprobado por un nivel superior tal como la Alta Gerencia o el Consejo. Se tienen identificados los principales riesgos, su impacto y probabilidad en el negocio y por tanto su uso para la definición del apetito de riesgo.

2 La organización ha definido los riesgos para los cuales no se tendrá ningún tipo de tolerancia, así como las decisiones para las cuales se debe evaluar el apetito de riesgo. La definición del apetito de riesgo considera los riesgos estratégicos, operativos, reputacionales y financieros, entre otros. Se ha establecido la metodología para definir y evaluar el apetito de riesgos dentro diferentes escenarios que puedan afectar a la La organización ha establecido seguir la metodología Top Down, para definir el apetito de riesgo. La gestión de riesgos considera aspectos cualitativos y cuantitativos para la definición del apetito. Se analizan los riesgos de la competencia frente a los asumidos por la Se evalúan los costos que la organización está dispuesta a asumir para el cumplimiento de sus objetivos durante la definición del apetito de riesgos. La definición del apetito de riesgo se encuentra alineada con las expectativas de los accionistas (rentabilidad) y de los entes de control (cumplimiento).

3 Para definir el apetito de riesgo, se consideran variables tales como utilidades, flujo de caja, dividendos, posicionamiento en el mercado, insolvencia, apalancamiento, gobierno corporativo, cumplimiento, talento humano y medio ambiente, entre otras. Se han identificado las variables que pueden tener efectos sobre el apetito de riesgo establecido, tales como: Cambios en la legislación. Retiro de proveedores. Cambios climáticos. Cambios Tecnológicos Tasas de interés El apetito de riesgo es reflejado como un indicador en términos de porcentaje de variables tales como como EBITDA, ingresos, patrimonio o capital, entre otros. Antes de iniciar nuevos negocios o proyectar incrementos en la rentabilidad, se considera el apetito de riesgo establecido. Se ha establecido el margen de tolerancia al riesgo. Se evalúa periódicamente el perfil de riesgo de la organización con el apetito de riesgo deseado.

4 La Alta Dirección evalúa periódicamente aspectos tales como: Los riesgos para el desarrollo de la estrategia de la Cambios en las variables que definen el apetito de riesgo. Cambios en la estrategia financiera y operativa. Límites para el desarrollo de operaciones Actualización de las Políticas. Las proyecciones a largo plazo en las variables consideradas clave para el apetito de riesgo, están alineadas con la estrategia de la organización y son evaluados en diferentes escenarios. Se hace un seguimiento a la gestión de riesgos de cada proceso frente al apetito de riesgo de la Se tiene establecido llevar un registro de todos aquellos eventos que pueden afectar el apetito de riesgo, de tal forma que se implementen acciones correctivas, que permitan cumplir con el mismo. Se ha realizado una declaración formal del apetito de riesgo para los niveles que corresponde (top down). La declaración del apetito de riesgo define cuanto está dispuesta la organización a aceptar para cumplir con un objetivo de negocio, tales como retención de talentos, variación de los ingresos y adquisiciones entre otros. El apetito de riesgo, la tolerancia al riesgo, los riesgos y el mapa de riesgos son revisados y actualizados de forma regular.

5 La función de Auditoría Interna evalúa el cumplimiento de los límites del apetito de riesgo y la gestión de riesgos, entre otros. La organización ha desarrollada una cultura de gestión de riesgos en todos los niveles. Se tiene definido un plan de capacitaciones para fortalecer la implementación del apetito de riesgo y la creación de conciencia sobre el mismo en los colaboradores.